導語：如何才能寫好一篇保費收入，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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據中國保監會公布的統計，今年1至10月份，人壽公司保費收入達到2704.32億元。其中，中資人壽保險公司保費收入為2638.17億元，占比為97.55%；外資人壽保險公司保費收入為66.15億元，占比為2.45%.而1至9月，中資和外資人壽保險公司所占的比例分別為97.63%和2.37%.外資壽險保險公司保費收入增長速度略有放緩。

在中資保險公司中，中國人壽依然保持龍頭老大的位置，1至10月保費收入為1312.69億元，比1至9月增加93.67億元；平安人壽為453.47億元，排行第二，比1至9月增加36.86億元；而排行第三的太平洋人壽為291.14億元。比1至9月增加33.24億元。

外資保險公司中，1至10月保費收入中友邦繼續保持第一，為37.26億元，比1至9月增加了近5億元；信誠人壽名列第二，為5.18億元；排名第三的是太平洋安泰，為5.13億元。信誠人壽從1至9月的第三名上升為1至10月的第二名。

上海證券報

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[關鍵詞]保險合同 保費收入 確認標準

保費收入的確認是保險公司進行會計核算的一個重大問題。由于保險公司的負債和保險成本需要運用保險精算技術進行估算而具有估算性,使得保險公司未來期間的成本具有不確定性,為本會計年度和未來期間的保費收入也帶來不確定性,所以保費收入的確認所遵循的標準在保險行業中顯得格外重要。

一、保險合同的概念及分類

保險合同,是指保險人與投保人約定保險權利義務關系,并承擔源于被保險人保險風險的協議。保險合同的本質特征是承擔被保險人的保險風險,這一特征表明保險公司一旦與投保人簽訂了保險合同,并且承擔了投保人的保險風險,便可以根據合同規定,向投保人收取保險費,同時也承擔了賠償保險金的責任。這樣,便產生了保險公司的保費收入和保險成本。

根據《企業會計準則第25號――原保險合同》和《企業會計準則第26號――再保險合同》,保險合同按照危險損失轉移的層次,可分為原保險合同和再保險合同。原保險合同,是指保險人向投保人收取保費,對約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任,或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的保險合同。

二、保費收入的產生

一旦保險人與投保人簽訂的保險合同成立,并且保險人承擔了保險人的保險風險時,便可以根據合同規定,向投保人收取保險費,這樣便形成了保險人的保費收入。與此同時,由于保險人承擔了投保人的保險風險,對于合同約定的可能發生的保險事故所產生的經濟損失,保險人負有承擔賠償保險金的責任,這樣便產生了保險人的負債和保險成本。

三、保費收入的分類和概念

保費收入按照保險合同的類型,分為原保險合同收入和再保險合同收入。

原保險合同收入,簡稱為保費收入,是指保險公司為履行保險合同規定的義務而向投保人收取的對價收入。再保險合同收入,又稱為分保費收入,是指分入分保公司接受分入分保業務時,按分入分保合同條款規定向分出分保公司收取的保險費收入。

四、原保險合同保費收入的確認標準

1.原保險合同保費收入的確認標準。《企業會計準則第25號――原保險合同》規定,保費收入同時滿足下列三個條件的,才能予以確認:(1)原保險合同成立并承擔相應保險責任;(2)與原保險合同相關的經濟利益很可能流入;(3)與原保險合同相關的收入能夠可靠地計量。

2.原保險合同保費收入的計量。(1)對于非壽險原保險合同,應當根據原保險合同約定的保費總額確定;(2)對于壽險原保險合同,分期收取保費的,應當根據當期應收取的保費確定;一次性收取保費的,應當根據一次性應收取的保費確定。

五、再保險合同的分保費收入的確認標準

1.再保險合同分保費收入的確認標準。《企業會計準則第26號――再保險合同》規定,分保費收入同時滿足下列三個條件的,才能予以確認:(1) 再保險合同成立并承擔相應保險責任;(2) 與再保險合同相關的經濟利益很可能流入;(3) 與再保險合同相關的收入能夠可靠地計量。

2.再保險合同分保費收入的計量。再保險分入人應當根據相關再保險合同的約定,計算確定分保費收入金額。對于分保費收入金額的確定方法,一般采用預估法對分保費收入進行預估入賬,當收到改期分保業務賬單時,按照賬單標明的金額對原來預估的分保費收入再進行調整。同時,對于分保費收入也可采用賬單法,采用該方法不需要對分保費收入進行調整,但是該方法會影響會計核算的及時性。

六、保費收入的確認標準所存在的問題

保險會計的概念更注重理解為“保險合同的會計”,由于保險業務的特殊性,保險的負債和成本需要運用保險精算技術估算得出,保險收入先于保險成本,導致保險企業的利潤也具有估算性。

正由于保險業務的特殊性,無論采用任何一種會計核算方法,都會帶來保費收入所遵循的公認會計原則的確認原則與保險業務自身特點的矛盾。另外,保費收入是按權責發生制所確定,而保險成本中的大部分主要是按收付實現制所確定,在兩種不同的記賬基礎所核算得出的利潤便無法體現出會計的客觀性和可比性原則。

七、保費收入的確認的雙重標準

對保險會計的會計行為的規范具有二重性,即保險業務核算要同時遵循公認會計原則和保險業法定會計原則。這樣,可以保證保險會計對外披露的會計信息的真實性和可比性,反映了保險公司按會計年度核算出的會計利潤和資產負債表的財務狀況,能夠滿足會計信息使用者的決策需要;遵循保險業會計原則,不僅滿足了保險監管部門(保監會)的監管要求,同時還有助于保險公司加強風險控制管理,滿足保險公司償付能力的需要。

八、對于保費收入的確認標準的建議

1.保費收入的確認標準采用權責發生制的記賬基礎。由于保險年度與會計年度不一致問題,導致了當年所反映的收入包含了下一個會計年度的收入部分, 所以只要當保險合同生效時,無論保費是否收到 ,保險人就應該確認保費收入。

2.保費收入的確認標準應注重運用謹慎性原則。由于保險公司從事保險業務的實質是經營保險風險,如果保險公司未來期間存在有不確定性因素的情況下,需要保險公司作出預計時,在所需用的判斷中加入必要程度的謹慎,使得保險公司不高估保費收入等。

3.保費收入的確認標準應當以保險合同所載明的應繳納的保險費作為計量依據。權責發生制基礎下的保費收入的實現,是通過提取當期保費收入和轉回未到期保費收入。通過提取和轉回未到期保費后,使當期確認的保費收入符合權責發生制要求。

參考文獻:

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    截至4月底，賠款和給付共計20.65億元，同比增加2.82億元，增幅為15.80％。其中財產險9.50億元，同比增加0.46億元，增幅為5.09％；人身險賠款1.78億元，同比增加0.15億元，增幅為9.46％，人身險給付9.37億元，同比增加2.20億元，增幅為30.73％。

    2004年4月，上海市共有保險公司45家，其中財產保險公司20家，人壽保險公司22家，再保險公司2家，保險集團公司1家。

    上海市共有保險中介機構67家，其中保險公司27家，保險經紀公司23家，保險公估公司17家。

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關鍵詞：總保費收入；財險保費收入；VAR模型；VEC模型

一、 引言

自1980年恢復保險業務以來，中國已經成為世界上發展最快的新興保險市場。近年來，中國保險市場更是發生了深刻變化，一個功能相對完善、分工合理、公平競爭、共同發展的保險市場體系初步建立。“十二五”時期，仍要以加快轉變保險業發展方式為主線，圍繞“轉方式、促規范、防風險、穩增長”，促進保險業平穩較快發展。從行業自身看，保險業的發展潛力還沒有完全發揮出來。我國保險業起步晚、基礎差，雖然經過多年發展，但整體水平仍滯后于經濟社會發展，具有巨大的發展潛力和空間。2009年①，保費收入占GDP的比重，世界平均為7%，我國為3.4%；人均保費世界平均為595美元，我國為121美元。人均長期壽險保單持有量、醫療費用由商業健康保險承擔的比例，以及家庭財產保險、各種責任保險等主要險種的投保率，遠低于成熟保險市場的平均水平。保險賠償占災害損失的比例僅為5%左右，遠低于全球30%的平均水平。從國際經驗看，人均GDP 3 000至10 000美元，是保險業的加速上升期。在這一時期，一些國家的保險業無論是發展速度還是業務規模都實現了質的飛躍，一批保險公司也抓住機遇，迅速成長為具有國際競爭力的大型金融機構。目前我國人均GDP已經達到4 000美元，人們的消費需求開始升級，生活要求出現多樣化，對養老保健、醫療衛生、汽車住宅、文化教育等改善生活質量的需求將明顯提高。這些消費領域都與保險業息息相關，需要保險業提供更加豐富的產品和服務。

保費收入是保險業的一個最重要、最直接的指標，國內很多學者將總保費作為研究對象建立了相關的計量模型。欒存存（2004）在保費收入與增長率分析的基礎上建立保險業增長動態模型和誤差修正模型，說明了我國保險業長期和短期增長的影響因素、影響方式及應對措施。饒曉輝和鐘正生（2005）用我國總保費與GDP進行了對保險業與經濟增長之間的關系進行深入的研究。李輝和石龍（2012）采用季節調整方法，建立了中國保費收入月度數據短期預測模型。王鑫（2012）通過采用商業保險保費收入月度數據建立計量模型，表明我國商業保險保費收入與宏觀經濟之間存在著密切的關系。本文研究了全國總保費與財險保費收入之間的具體作用機制，引入VAR模型和VEC模型，通過數據生成過程，來判斷時間序列的平穩性，進而對全國總保費和財險保費收入之間的長期、動態關系做出分析，以期對我國保險市場改變市場結構，在財產險市場升級、創新產品，促進保險業科學發展提供參考建議。

二、 全國保費和財險保費的基本分析

本文采用1999年～2011年的全國保費和財險保費的月度數據作為樣本空間，共156個樣本做研究對象，數據來源于和訊網。運用Eviews7.0軟件完成文中計量模型的建立與檢驗等計算過程。畫出取對數后的全國總保費與財險保費的散點圖，見圖1。

從散點圖可以看出，LN（INS）與LN（PINS）兩個序列存在協整關系的可能性很大，但這需要通過協整檢驗來確定。由于是月度數據，兩個序列存在季節因素，但是經過對數差分和季節調整后可以變成平穩序列，這使得它們之間的協整關系成為可能，所以可做協整回歸并檢驗變量之間是否存在協整關系，不會造成虛假回歸。

首先，利用Eviews7.0軟件選擇VAR模型的最優滯后期，根據LR統計量、AIC（赤池信息準則）、HQ（漢南—奎因準則）和SC（施瓦茨準則）等標準來進行判定，滯后期k=2時最優，因此，我們確定要建立2階的VAR模型。通過格蘭杰因果關系檢驗來分析和判斷全國總保費與財險保費之間是否存在因果關聯，選取2個不同的滯后期，做格蘭杰因果關系檢驗的結果如表1。

由表1中結果可以得到結論：在滯后一期的情況下，在5%的水平拒絕“LOG（PINS）不是LOG（INS）的格蘭杰原因”的假設，而接受“LOG（INS）不是LOG（PINS）的格蘭杰原因” 的假設；在滯后二期的情況下，在5%的水平接受“LOG（PINS）不是LOG（INS）的格蘭杰原因”和“LOG（INS）不是LOG（PINS）的格蘭杰原因”的假設。這說明財險保費對總保費的促進作用存在一年的滯后期，而總保費的增長不是財險保費增長的原因，這與事實相符。根據兩變量之間的因果關聯，我們使用VAR模型分析其協整機制。

三、 模型構建與實證研究

1. VAR模型平穩性的檢驗。

由于VAR模型的建立要求其中的變量具有平穩性，因為非平穩時間序列在回歸模型中會導致“虛假回歸”，因此必須對其進行平穩性檢驗。ADF（Augment Dickey—Fuller）檢驗的結果②表明，LOG（INS）與LOG（PINS）均非平穩變量，存在單位根，但是LOG（INS）與LOG（PINS））的一階差分變量均通過了ADF檢驗，由此拒絕了序列存在單位根的假設。這表明對數差分后LOG（INS）與LOG（PINS）都是平穩序列，滿足VAR模型的變量平穩性要求。

2. 檢驗協整性。

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本報訊　記者夏慶軍報道  記者日前從太平洋人壽保險公司獲悉，今年一季度，公司整體業績呈現良好的態勢，截至3月25日，實現保費收入103.4億元。其中個險新保期繳保費收入10.18億元，同比增長58％，年度達成率為23.24％；短期意外險保費收入2.7億元，超出季度和年度預算進度。

據了解，為使今年的業務發展有一個好的開局，太平洋壽險在去年底就精心部署今年的“開門紅競賽”。公司各業務部門通過各大區分組督導、戰報追蹤、及時表彰先進、幫助落后分支機構加快發展等措施，有力地推動了業務競賽在全公司的順利進行。南京分公司提出通過強化營銷推動機制，加強個險組織體系建設，完成新保期繳保費2.73億元，同比增長186％；濟南、鄭州、太原、石家莊和杭州5家分公司也采取了有效措施，使業務發展呈現高速增長態勢。

太平洋壽險有關負責人表示，公司今年舉辦各種競賽活動，目的就是通過掀起幾輪業務發展的，保證公司持續快速發展。據悉，隨著“開門紅競賽”活動的圓滿結束，太平洋壽險“四五聯動競賽”也進入了“倒計時”階段。目前太平洋壽險正總結“開門紅競賽”的經驗，結合自身特點，積極尋找新的業務增長點，保證新一輪競賽的成功。

                                                                         金融時報   夏慶軍

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內經詳解、 國學精粹

該單位是經吉林省人民政府，城鄉經濟與社會發展研究中心批準設立的，集康復養生技術普及，中醫專業知識培訓，產品研發與運營推廣為一體的專業示范基地。多年來，始終堅持；弘揚國粹，產業興邦，造福大眾，療效至上的執業操守！尊崇：海納百川，厚德載物的佛學與儒家思想！遵循：傳統中醫的重內求外，標本兼治之醫訓，依托：不斷創新以人為本之基石，誓將五千年華夏之瑰寶發揚光大！在誠信為本，互惠共贏的經營理念指導下，憑借準確的市場定位、綜合施治的獨特療效，在風濕骨病、心腦血管等領域，得到了全國廣大患者與經銷商的一致認可！面對競爭與挑戰。吾輩不敢有一絲懈怠！為此我基地與吉林省四龍藥業強強聯手，實現了經營模式突破性的跨越。免費試用，無理由退貨，并實施買一贈一。買外用送內服的銷售模式，具有極強的市場沖擊力，一經投放，市場迅速擴展。

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吉林省城鄉經濟與社會發展研究

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避免表殼進水：除非標示具有防水功能，否則千萬要避免表殼進水，因為水會造成機械腐蝕，損壞力很強。海水更是碰不得。即使是注明防水表，也只能有一年的防水保障。

防碰撞，在經濟能力允許的范圍下，不妨有兩、三只表在日常生活中更換：靜態運動時配戴機械表，從事運動時則戴運動表，如此用時因地制宜，有助延伸表的利用壽命。

應避免和尖硬鋒利的物質擦碰：手表的表玻璃硬度不高，應避免和尖硬鋒利的物質擦碰，避免受高壓高熱及化學試劑的腐蝕，以免擦毛或損傷。若劃有輕微痕跡，可將牙膏涂在絨布上，在表玻璃上面來回摩擦，即可消除劃跡。

手表表鏡表殼的保養，手表表殼、表鏡表需經常清潔，可用溫水洗凈擦干。汗水、污垢等會腐蝕手表的外觀材料，并可引起個別人的皮膚過敏。另外，手表要避免接觸各種化學物品。一旦碰到，要及時清洗干凈，以免引起鍍層變色、脫落或其它損失。新買的手表要撕掉后蓋上的保護膜，否則汗水會殘留在中間腐蝕后蓋。

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一、農民收入的基本情況

（一）農民人均收入比上年有較大提高

從問卷調查看，2005年，農民家庭人均總收入為3609元。其中，農民人均種田純收入為1524元，比上年增長10.5%；農民家庭外出務工收入為9326元，比上年增長28.1%；農民家庭其他收入為5930元，比上年增長22.0%。實地調查的各省也反映農民人均收入比上年有較大幅度增加。抽樣調查顯示，2005年山西省20戶農民家庭人均收入為2526元，比上年增長26.2%；2005年江蘇省農民家庭人均收入為5276元，比上年增長11.0%；2005年陜西省農民家庭人均收入3200元，比上年增長14.5%。

（二）種植收入仍是當前農民的基礎性收入

當前農民種植的目的主要是用來保障口糧、解決溫飽，種植收入是農民的基礎性收入，也是相對穩定的收入。據實地調查，陜西省大荔縣農民收入主要來源靠種小麥和玉米，種植收入占農民總收入的60%以上。青海省大通縣農民的收入來源也主要靠農業，占到總收入的50%。安徽省蒙城縣農民家庭種田收入雖然只占家庭總收入的34.6%，但農民也普遍認為種田仍是基本生活保障。調查也了解到，在保證基本口糧種植的前提下，農民更傾向于種植經濟作物。

（三）打工收入正逐漸成為農民家庭的主要收入

從各地調查情況看，農民外出務工越來越多，打工收入正在逐步成為農民家庭的主要收入，也是近年來農民增長最快的收入，特別是較富裕地區的農民外出務工收入增長明顯。問卷調查顯示，有外出打工的農民家庭中，農民外出務工收入占家庭總收入的55.76%；在外打工的時間長度平均為10個月；外出務工人員在外打工從事建筑行業的占23%，從事運輸行業的占6%，從事服務行業的占28%，從事工業制造行業的占19%；外出打工人均月收入在600元以下的占34.28%，在600―1000元的占49.19%，在1000元以上的占16.53%；在外打工期間，46.37%以上的農民感覺到打工工資在上升。從農民反映情況看，在本地打工人員的工資不高，普通的服務人員工資一般在300―500元之間；在比較發達的城市打工的人員工資相對較高，有一定文化素質的農民在較發達省市打工每月的收入能達1600―1800元，而沒有文化素質的外出打工人員每月的收入為800―1200元。農村干部及農民還反映，集體組織的勞務輸出人員工資較高、收益有保障，而個人自發出外打工工資較低。

二、農民消費的基本情況

（一）農民生產性支出占農民經常性支出的一半以上，日常生活性支出主要用于子女上學、看病等，非經常性的大項支出主要是蓋房子

問卷調查顯示，農民每年用于經常性支出，按花費多少前五項依次是農業生產資料、食品、子女教育、醫療和衣著；用于非經常性支出按開支多少前三項依次是蓋房子、購買耐用消費品、購置農業機械。實地入戶調查，農民的支出中有一半以上用于生產性支出。

（二）農民消費水平仍然較低，但消費范圍在擴大，消費環境也不斷改善

農民除蓋房子和購買農業生產資料外，日常生活大都緊衣縮食，維持低水平的生活。問卷調查顯示，56.04%的農民家庭平均每人每月的基本生活費在200元以下，只有13.37%的農民家庭平均每人每月的基本生活費在400元以上。當前農民看重的仍然是價格，價格越便宜購買傾向越強，許多農民用的電器也基本上是城市過時的、淘汰的型號。

盡管農民的消費水平不高，但農民消費范圍在不斷擴大。目前農村基本家電處于普及階段，擁有率較高，90%以上的家庭買上了電視，50%的家庭擁有洗衣機；但高檔電器擁有率較低，僅有20%的農村家庭擁有冰箱，10%的農村家庭擁有空調，轎車、電腦、攝像機等高檔消費品在農村更難看到。通訊方面，一半以上農民家庭擁有電話或手機。交通方面，40%的農村家庭購買了摩托車和農用運輸車。

農民消費環境也在不斷改善，現在一些農村里已有了小型超市，傳統集市活動較頻繁，農民日常消費比較便利。問卷調查顯示，60.99%的農民認為花錢消費比較方便。其中，在村里商店購買食品的農民比例是38.15%，在鄉鎮商店或集市購買食品、農業生產資料、服裝和耐用消費品的農民比例分別是51.29%、63.15%、45.91%，在縣城購買服裝和耐用消費品的農民比例是45.26%。

（三）農民消費傾向弱，儲蓄傾向強

儲蓄仍然是當前農民處理家庭收入的主要方式。問卷調查顯示，如果有余錢的話，65.73%的農戶傾向于儲蓄，只有10.13%的農戶傾向于消費。農民儲蓄的重要目的一是蓋房子，用于改善居住條件以及準備子女婚事。二是用于子女的非義務教育。三是用于看病和養老。農民普遍反映，目前農村看病仍然比較難、比較貴，一般不到萬不得已是不去治療的，不少農民實際上是大病不看、小病則忍。

三、存在的主要問題

（一）農業生產落后，農民增收渠道窄，制約因素多，是當前農民增收面臨的主要問題

從各省調查情況來看，當前農業生產還比較落后，雖然科學種植、機械化耕種、規模化經營正在大力推廣，但總體農業種植仍比較傳統，技術比較落后，農民還是靠天吃飯，自然災害經常造成農民的減產。而且農村勞動力素質下降，農民種田以中老年為主。據調查，農村中大約70%的45歲以下的青壯年外出打工，留守農村的大多是老、弱、病、幼、婦等人員。

目前，除外出打工外，政策性收入成為了農民增收的重要渠道，近兩年國家各項支農惠農政策的實施使農民得到了很大實惠。在湖北省荊州市洪圣村種田大戶熊家武家了解到，一家5口，承包土地56畝，2004年上交農業稅及附加1374元，2005年上交農業稅為0，2005年國家糧食直補達到1249.90元，水稻良種補貼為840元。但政策性增收不是根本之計，農民增收渠道有待拓展。

農民增收制約因素很多。一是目前糧食產量逐年增加，糧價增長潛力小，部分地區早稻、小麥價格已出現穩中有降的趨勢，種植收入增長潛力低。二是糧食生產成本增長快，化肥、薄膜、農藥等農資價格較高，油、煤、電等能源價格的上漲又進一步加重農民的成本壓力。三是農民就業機會比較少。目前，城鎮居民和大學畢業生的就業壓力已經很大，農民就業機會相對就更少。

（二）農村社會保障機制不健全，農民生活和發展負擔重是影響農民消費的重要因素

調查中，農民普遍反映收入仍然較低，沒有能力、也不敢消費。此外，農村社會保障機制不健全，農民生活和發展負擔重也是影響農民消費的重要因素。目前，城鎮居民一般有“三險一金”，買房子可以貸款，社會保障機制相對比較健全，而農村社會保障機制整體來說還沒有建立，農民家里蓋房子、孩子讀書、就醫看病都可能是一次要花去幾年收入的大項。農村蓋房或買房子至少要3―5萬元；農民子女的非義務教育也是農民很重的負擔，目前高中生住宿加學費一年大約5000元，大學生住宿加學費一年在1萬元以上；如果一場大病，家里就可能一貧如洗。所以，農民不得不被迫進行儲蓄。另外，農村在外打工人員發展難，自身能力較弱，甚至工資不能照常發放，也影響了農民消費。問卷調查顯示，農民在外打工期間，只有大約20.56%的企業給農民工上了“三險”，仍有20.26%的企業存在拖欠農民工資現象，48.94%的外出農民工認為外出打工最擔心的是拖欠工資。

（三）農村交通、水利、電力、電訊等基礎設施落后，不僅是影響農民增收的因素，也是影響農民消費的因素

我國農村交通、水利、電力、電訊等基礎設施仍然比較落后。目前還有許多農村未實現村村通公路，農民出行很不方便，不少農民反映是“雨天一身泥，晴天一身土”，既影響賣，也影響買。水利、電力設施老化，電費較高，除影響農民增收外，也造成農民生活用水、用電困難，抑制了農民使用洗衣機、空調、音響等家電產品的積極性，間接影響農民消費。農村電訊基礎設施建設也相對比較滯后，有線電視還沒有普遍進入農民家庭，一些農村還存在有電訊設備沒信號的情況。

四、幾點建議

（一）穩定和提高農民的基礎性收入，進一步擴展農民的增收渠道

農業生產和收入是農民的立身之本。在繼續貫徹執行嚴格控制建設用地，加強農業基礎設施建設，以及對農民的直接補貼等政策措施的基礎上，要著力抓好科技指導和穩定價格兩個問題。目前農村勞動力素質下降、粗放型耕作是各地普遍存在的一個問題，某種程度上說，這也是土地資源的一種浪費，各級政府都應高度重視這個問題，下更大力氣做好科技指導工作。穩定農產品價格是農業生產和農民增收的重要條件，要加強對農產品價格形成機制的研究，健全完善糧食最低收購價和農產品進出口、國儲糧吞吐等手段的協調運作機制，注重運用間接調節手段正確處理好農產品與工業品、以及不同農產品之間的比價關系，保證農產品特別是糧食價格的穩定，并使之隨著城鄉居民收入的增長有適當提高。

除了繼續做好農民外出務工組織、培訓及權益保障工作外，要積極調整農業種植結構，大力推廣糧食優質品種種植，并適度增加特色農產品的種植面積，同時還應做好優質農產品的品牌培育和推廣工作，讓農民從中得到實惠。要加大扶持和發展農產品深加工、精加工產業的力度，增加農產品的附加值，擴展農民的增收渠道。對農產品深加工、精加工企業，國家要在稅收政策和貸款資金上給予支持，鼓勵就地加工轉化，培育“公司＋基地＋農戶”的產業鏈，更好地解決農民的就業和收入問題。

（二）加強農村社會保障機制建設，進一步減輕農民負擔

要加快農村新型合作醫療制度的建設步伐，逐步提高財政的補助標準，保障廣大農民看病就醫的基本需要。同時，也要研究農村的養老和貧困人口的生活保障制度建設問題。國家要進一步采取措施，減輕農民子女非義務教育的負擔，簡化農民子女的助學貸款申辦程序，在高中和中專學校中建立農村困難學生減免學費制度。

要繼續加強農資市場和農產品價格的監測監管工作，打擊農資假冒偽劣現象，保障農資價格基本穩定。同時，國家應進一步研究和完善農資價格直補制度，盡量減輕農民的生產成本。要加強農技灌溉費、機耕機割費的管理，制定合理的收費標準，建議減免農用拖拉機上路養路費。

（三）繼續加大農村基礎設施建設力度，努力促進農民增收和消費

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【Keywords】social insurance payment base； employee income； increase； influence

【中圖分類號】F824.6 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2018）01-0119-02

1 問題的提出

2016年年中以來，不少地區人社部門對社會保險繳費基數進行調整，上調幅度均處于10%左右。其中上海市社會保險繳費基數上下限漲幅均為9.5%，北京市則為9.6%。通過梳理同期山東、重慶、福建、江西、安徽等地陸續公布的社會保險繳費基數，發現近兩年來不少地區的社會保險繳費基數上調幅度都在10%左右，上調的主要原因是近幾年社會平均工資的提高。社會保險繳費基數的上調是否會對職工收入產生影響，對低收入者和高收入者的影響會有什么不同，是否存在行業差異和地區差異，這些正是本文研究的主題。

2 研究的理論基礎

2.1 持久收入假說

持久收入假說認為居民的持久收入決定居民的消費。持久收入是指在相當長時間內可以得到的收入，收入是在長期平均的預期中得到，在一般情況下可以用過去幾年的平均收入來表示，并且消費是與持久收入相關的穩定函數，公式為：

Ct=c?YPt （1）

在上式中Ct是現期的消費支出，c則是指邊際消費傾向，而Pt是現期持久收入。與此相對的暫時性收入則是因為對持久性收入的變動產生影響，并且帶動消費的變化。所以，當職工工資水平保持一定，社會保險繳費基數上調會致使職工收入減少，對其消費產生影響。

2.2 生命周期假說

生命周期假說反映的是消費者一生的消費流會根據其收入流來優化。即消費者自己的消費支出會受其全部預期收入而理性安排。而在家庭中關于消費的函數是：

C=a?WR+c?YL （2）

在式中消費支出是用C表示，而財產收入則是WR，勞動收入則是由YL表示，而財產收入的邊際消費傾向是a，勞動收入的邊際消費傾向就是c。因此，社會保險繳費基數變化時，職工的未來收益隨之變化，職工的消費因之產生變化。

3 數據來源和統計結果分析

3.1 數據來源

本文使用的數據來自社會調查，問卷涉及職工的性別、年齡、學歷、工作地區、工作行業、工作年限等個人基本信息，社會保險繳費現狀，以及職工對繳費基數的看法和建議。問卷采取匿名填寫方式，以便收集職工對我國現階段社會保險繳費的真實意愿。按照需求將問題分為單選題和多選題，所有問題皆為必答題。問卷的限定主體為在職職工，當主體不符時，問卷直接無效，確保答卷主體的準確性。問卷回收時間為2017年1月至2017年5月，收集數據總計1008份，為確保所得數據的真實可靠，對回收數據進行仔細篩查，最后共得有效樣本879份。

3.2 統計結果分析

3.2.1 社會保險繳費基數上調，職工實際收入減少

由調查可知，在879份有效問卷中，社??保險繳費基數上調后本人繳費增加的有488份，占樣本總數的55.5%。488份數據中職工實際收入減少的又有359份，占73.6%，表明大部分職工的實際收入是減少的。而且通過檢驗，數據是有效可行的。可見，社會保險繳費基數上調，會引起職工實際收入的減少。

3.2.2 社會保險繳費基數上調，對低收入職工的影響大于高收入職工

在不同收入層次中，低收入職工（月收入2000元及以下）和高收入職工（月收入8000元及以上）對社會保險繳費基數上調的影響各不相同。由調查得出，在社會保險繳費基數上調的情況下，低收入職工認為繳費增加對收入產生影響較大，甚至難以接受。而高收入職工高達85%以上的認為可以接受。在統計中，sig（雙側）數值為0.05，表示邊緣性顯著，有統計學意義，可以支持原假設。所以，社會保險繳費基數上調，對低收入職工的影響大于高收入職工。

3.2.3 社會保險繳費基數上調，對辦公室文員和基層人員等社會底層收入減少的影響更大

本文將職工所處行業職業分為辦公室文員，管理層，技術人員，基層人員和其他共五類。統計分析顯示，辦公室文員和基層人員在社會保險繳費基數上調后，實際收入減少的比例顯著高于技術人員和高級管理人員，實際減少的比例分別達到63.3%和59.8%，且方差方程的Levene 檢驗、均值方程的顯著性檢驗和t檢驗均顯著，具備統計上的意義。研究結果表明，底層職業人員對社會保險繳費基數上調的敏感性更高[1]。

3.2.4 社會保險繳費基數上調，對華東等較發達地區職工收入的影響比其他地區更為顯著

交叉分析表明，社會保險繳費基數上調對華?|地區職工收入的影響顯著高于西北、西南和東北地區，也高于華北地區，且獨立樣本檢驗（t=0.147，p=0.047），具有顯著性。對數據進行分析發現，地區差異這一變量是顯著的，假設成立。所以繳費基數上調時，會對不同地區職工的實際收入產生不同的影響。

4 政策建議

4.1 擴大社會保險繳費基數統計口徑范圍

我國社會保險繳費基數是根據社會平均工資調整的，當社會平均工資上漲時，社會保險繳費基數也隨之水漲船高。現行社會平均工資的統計口徑主要是國企和各大中型企業，而我國職工人數眾多且工資相對較低的中小企業，特別是民營企業等沒有被納入統計范圍。這就造成社會平均工資相對虛高，并不能真實反應大多數職工的收入水平，且社會平均工資過高會引起繳費基數的提高，增加職工生活負擔。因此，應擴大社會繳費基數的統計口徑，將城鎮私營單位在崗職工及其自由職業者加入到統計中，才能使社會保險繳費基數體現真實的社會平均工資和多數群體的實際收入水平[2]。

4.2 提高最低工資標準，增加低收入職工收入

根據國家統計局數據，當前我國居民消費價格指數（CPI）走高，物價上調，相當于職工的實際收入減少，特別是對低收入者影響更大。對低收入者而言，社會保險繳費基數的上調會減少他們的現金收入，增加生活負擔，不利于低收入群體生活水平的改善。因此，國家應該采取措施提高最低工資標準，增加低收入職工的收入，讓低收入者實現收入倍增，確保更多的低收入者可以交得起社會保險，享受社保待遇，加快落實全民參保步伐[3]。

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一、居民收入增長穩定，略快于經濟增長

居民收入增長穩定。一季度全國居民人均可支配收入7184元，比上年同期名義增長8.5%，雖比上年同期回落0.2個百分點，但比上年全年加快了0.1個百分點；扣除價格因素影響，實際增長7.0%，實際增速同比上升0.5個百分點，比上年全年加快了0.7個百分點。

居民收入略快于經濟增長。一季度，全國國內生產總值即GDP增速為6.9%，扣除人口總量自然增長因素，按2016年人口自然增長率推算后的人均GDP增速為6.4%左右。全國居民人均可支配收入實際增速高于GDP增速0.1個百分點，高于人均GDP增速0.6個百分點左右。

農村居民收入增長快于城鎮居民。按常住地分，城鎮居民人均可支配收入9986元，同比名義增長7.9%，實際增長6.3%；農村居民人均可支配收入3880元，同比名義增長8.4%，實際增長7.2%。農村居民人均收入名義增速和實際增速分別高于城鎮居民0.5和0.9個百分點。城鄉居民收入比由上年同期的2.59下降為2.57，城鄉居民的收入差距繼續縮小。

二、工資性收入與轉移凈收入的較快增長支持了居民收入的穩定增長

工資性收入增速回升。一季度，全國居民人均工資性收入4084元，同比名義增長8.7%，比上年同期加快1.0個百分點，比上年全年加快了0.7個百分點。其中，城鎮居民人均工資性收入6132元，增L7.9%，比上年同期加快1.3個百分點。多數行業工資增長情況好轉或穩定，其中，來自采礦業、制造業、建筑業、批發和零售業、住宿和餐飲業等傳統行業工資增長幅度均明顯好于上年。一些新興行業和服務行業工資增幅雖有回落，但仍然增長較快。農村居民人均工資性收入1670元，增長8.9%。外出務工農村勞動力人數增加和工資水平的繼續增長是帶動工資性收入增長的主要因素。據全國農民工監測調查，2017年2月末外出務工農村勞動力人數再創歷史新高，同比增長2.7%；月均收入增長6.4%。

轉移凈收入保持兩位數增長。一季度，全國居民人均轉移凈收入1237元，增長11.4%，比上年同期加快0.1個百分點。城鎮居民人均轉移凈收入1653元，增長10.6%，其中養老金或離退休金增長10.6%。農村居民人均轉移凈收入746元，增長11.7%，比上年同期加快3.0個百分點。主要是各級政府大力推進精準扶貧戰略，加大對低收入群體幫扶力度，居民獲得的直接到戶扶貧資金和惠農補貼增加較多。一季度農村居民人均從政府得到的實物產品和服務收入增長52.3%，人均社會救濟和補助收入增長34.5%，人均現金政策性惠農補貼增長22.5%，人均報銷醫療費增長17.7%。

三、居民消費保持平穩增長，服務消費增長較快

居民消費保持平穩增長。一季度，全國居民人均消費支出4796元，同比名義增長7.7%，扣除價格因素影響，實際增長6.2%。其中，農村居民消費增長快于城鎮居民。按常住地分，城鎮居民人均消費支出6387元，同比名義增長7.0%，實際增長5.4%；農村居民人均消費支出2921元，同比名義增長8.0%，實際增長6.8%。農村居民人均消費名義增速和實際增速分別高于城鎮居民1.0和1.4個百分點。