導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇盡職調(diào)查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

風(fēng)險(xiǎn)投資盡職調(diào)查報(bào)告：

一、團(tuán)隊(duì)情況盡職調(diào)查

在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。

1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;

2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介;

3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況;

4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。

二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查

業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)模化、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。

1、管理體制和內(nèi)部控制體系;

2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制;

3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議;

4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;

5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。

三、市場(chǎng)情況盡職調(diào)查

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè)，僅僅是參考。vc會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場(chǎng)分析工作是由專業(yè)人士來(lái)做的，是中立的，通常也是保守的。

1、產(chǎn)品生命周期(成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢(shì);

2、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等);

3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等);

4、企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤(rùn)率;

5、主要客戶構(gòu)成及其在銷(xiāo)售額中的比例。

四、技術(shù)情況盡職調(diào)查

1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來(lái)源方式、其他說(shuō)明;

2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況;

3、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià);

4、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細(xì);

5、計(jì)劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途。

五、財(cái)務(wù)情況盡職調(diào)查

財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊:過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào)，最近一期月報(bào));

2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)情況;

3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì);

4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明。

六、法務(wù)情況盡職調(diào)查

提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。

1、國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;

4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。

法律盡職調(diào)查報(bào)告

________律師事務(wù)所

關(guān)于________公司法律盡職調(diào)查報(bào)告

目錄

序言

一、主體資格

二、歷史沿革

三、股東及實(shí)際控制人

四、獨(dú)立性

五、業(yè)務(wù)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

七、主要資產(chǎn)

八、科研

九、重大債權(quán)債務(wù)

十、公司章程

十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

十三、稅務(wù)

十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

十六、其他

序言

致:________公司

根據(jù)<關(guān)于____公司改制及首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的法律顧問(wèn)聘請(qǐng)協(xié)議>，______律師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“本所”)作為_(kāi)_____有限公司(以下簡(jiǎn)稱“______公司”)改制上市的專項(xiàng)法律顧問(wèn)。

本所指派____律師、____律師作為本次公開(kāi)發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法>(以下簡(jiǎn)稱“<公司法>”)、<中華人民共和國(guó)證券法>(以下簡(jiǎn)稱“<證券法>”)、<中華人民共和國(guó)合同法>(以下簡(jiǎn)稱 “<合同法>”)等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具本<法律盡職調(diào)查報(bào)告>。

______ 年____月____日，本所律師向________公司發(fā)送了<________律師事務(wù)所關(guān)于________公司改制上市盡職調(diào)查清單>，收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本<法律盡職調(diào)查報(bào)告>所必需的資料和文件;為了進(jìn)一步核實(shí)情況，本所律師前往公司的生產(chǎn)車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行了實(shí)地考察、查驗(yàn);就相關(guān)問(wèn)題與貴公司有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、員工進(jìn)行交流;并前往工商、稅務(wù)、勞動(dòng)、環(huán)保等zhèng fǔ 部門(mén)了解和查詢情況;參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息;遵守相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。

______年____月____日，貴公司簽訂了<________公司保證書(shū)>，就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書(shū)面聲明、闡述、保證、說(shuō)明均是真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實(shí)、有效的，所提交的副本或復(fù)印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導(dǎo)致的不利后果。如果本公司違反上述保證，本公司愿意承擔(dān)因此而導(dǎo)致的不利后果。本報(bào)告正是基于上述假設(shè)而出具的。

為出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告，本所律師特作如下聲明:

一、本報(bào)告系依據(jù)本報(bào)告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，根據(jù)截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定而出具;我們將對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會(huì)發(fā)生變化。

二、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅對(duì)法律問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。在本盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告中某些內(nèi)容的引述，并不表明本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出任何判斷或保證。

三、對(duì)于本盡職調(diào)查報(bào)告至關(guān)重要而又無(wú)獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí)，本所依賴有關(guān)zhèng fǔ 部門(mén)和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報(bào)告。

四、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票并上市事宜之目的使用，未經(jīng)本所書(shū)面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說(shuō)明與改制上市事宜無(wú)關(guān)的其他事務(wù)及行為。

在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)具有以下含義:

“本報(bào)告”指由______律師事務(wù)所于______年____月____日出具的關(guān)于____公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。

“本所”指________律師事務(wù)所。

“本所律師”或“我們”指________律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。

本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法等;在報(bào)告的主體部分，我們將就盡職調(diào)查的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn);報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由________公司提供的資料及文本。

一、主體資格

____________ 有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注冊(cè)資本為_(kāi)___萬(wàn)元，法定代表人為_(kāi)___，住所為_(kāi)_____，經(jīng)營(yíng)范圍為 ______。公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為_(kāi)___的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照>，______質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為_(kāi)_____的<組織機(jī)構(gòu)代碼證>，______國(guó)家稅務(wù)局頒發(fā)的國(guó)稅______字號(hào)<稅務(wù)登記證>和______地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅字號(hào)<稅務(wù)登記證>。

經(jīng)本所律師核查，______公司依法有效存續(xù)。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

二、歷史沿革

(一)首次設(shè)立

1、________公司成立于________年____月____日，設(shè)立時(shí)的名稱為_(kāi)_____公司，股東為_(kāi)_____、______，注冊(cè)資本為_(kāi)_____萬(wàn)元人民幣，法定代表人為_(kāi)_____，住所為_(kāi)_____，經(jīng)營(yíng)范圍為_(kāi)_____。

2、股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

3、驗(yàn)資或評(píng)估:

(二)第一次變更

(三)第二次變更

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

三、股東及實(shí)際控制人

(一)公司目前的股東和持股比例如下:

(二)公司的實(shí)際控制人為:

如果是自然人，則說(shuō)明其簡(jiǎn)歷(姓名、身份證號(hào)、學(xué)歷、地址等);如果是法人，則說(shuō)明其營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載事項(xiàng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、最近一年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

四、獨(dú)立性

(一)公司的資產(chǎn)完整

(二)公司的人員獨(dú)立

(三)公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立

(四)公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立

(五)公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

五、業(yè)務(wù)

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)情況;

(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證和證書(shū)。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

(一)關(guān)聯(lián)方

(二)關(guān)聯(lián)交易

(三)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

七、主要資產(chǎn)

(一)土地

1、土地使用權(quán)證號(hào)為_(kāi)_____，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、土地使用權(quán)證號(hào)為_(kāi)_____，面積______，權(quán)屬狀況______。

(二)房產(chǎn)

1、房產(chǎn)證號(hào)為_(kāi)_____，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、房產(chǎn)證號(hào)為_(kāi)_____，面積______，權(quán)屬狀況______。

(三)機(jī)動(dòng)車(chē)輛

1、號(hào)牌號(hào)碼:______，品牌型號(hào):______，車(chē)輛識(shí)別代碼:______車(chē)主:______，車(chē)輛類(lèi)型:______;

2、號(hào)牌號(hào)碼:______，品牌型號(hào):______，車(chē)輛識(shí)別代碼:______車(chē)主:______，車(chē)輛類(lèi)型:______。

(四)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備

1、設(shè)備名稱:______，發(fā)票號(hào):______，報(bào)關(guān)單:______，購(gòu)買(mǎi)日期:______，使用年限:______，原始價(jià)值:______，賬面價(jià)值:______;

2、設(shè)備名稱:______，發(fā)票號(hào):______，報(bào)關(guān)單:______，購(gòu)買(mǎi)日期:______，使用年限:______，原始價(jià)值:______，賬面價(jià)值:______。

(五)知識(shí)產(chǎn)權(quán)

1、商標(biāo):

(1)名稱:______，注冊(cè)號(hào)碼:______，使用商品類(lèi)別:______，有效期限自______至______;

(2)名稱:______，注冊(cè)號(hào)碼:______，使用商品類(lèi)別:______，有效期限自______至______;

(3)權(quán)屬狀況:____________。

2、專利:

3、專有技術(shù):

4、版權(quán):

經(jīng)過(guò)核查，本所認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

八、科研

(一)科研人員隊(duì)伍(項(xiàng)目帶頭人簡(jiǎn)歷、隊(duì)伍結(jié)構(gòu)等)。

(二)承擔(dān)的科研項(xiàng)目。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

九、重大債權(quán)債務(wù)

(一)購(gòu)銷(xiāo)合同(時(shí)間、金額、商品名稱、違約責(zé)任)。

(二)借款合同(時(shí)間、金額、合同主體、擔(dān)保情況)。

(三)擔(dān)保合同(時(shí)間、金額、合同主體)。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

十、公司章程

(一)設(shè)立時(shí)的章程(時(shí)間、主要內(nèi)容)。

(二)第二次修改(修改內(nèi)容)。

經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。

十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

(一)公司目前的組織架構(gòu)如下圖

(二)股東會(huì)會(huì)議

1、股東會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次股東會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

(三)董事會(huì)會(huì)議

1、董事會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次董事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

(四)監(jiān)事會(huì)會(huì)議

1、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次監(jiān)事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

經(jīng)過(guò)本所核查，本所認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

(一)公司設(shè)立時(shí)的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

董事會(huì)成員:

監(jiān)事會(huì)成員:

經(jīng)理:

(二)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第一次變化情況

(三)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第二次變化情況

(四)公司目前的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

1、董事會(huì)成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

2、監(jiān)事會(huì)成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

3、高級(jí)管理人員:

(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

經(jīng)過(guò)本所核查，本所認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

十三、稅務(wù)

(稅務(wù)登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報(bào)表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門(mén)處罰的情況)

經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等

(一)公司員工名冊(cè)、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會(huì)保障費(fèi)用明細(xì)表(養(yǎng)老金、退休金、住房、度假、醫(yī)療、衛(wèi)生保健、教育、工會(huì)費(fèi)等)

(二)安全生產(chǎn)制度、安全事故情況

經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

(一)公司訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書(shū)、判決、裁定)

(二)高級(jí)管理人員訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書(shū)、判決、裁定)

(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁的材料:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書(shū)、判決、裁定)

經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

十六、其他

(一)公司所獲榮譽(yù)及證書(shū)。

(二)科學(xué)技術(shù)成果鑒定。

(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)。

(最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)額、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、非經(jīng)常性損益)

(四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券公司及其他機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照;上述機(jī)構(gòu)中承辦貴公司項(xiàng)目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū);以上中介機(jī)構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。

經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。

謹(jǐn)致

商祺!

________律師事務(wù)所

承辦律師:

______年____月____日

附件:

盡職調(diào)查中獲得的所有資料文本及其信息目錄

備注:

1、法律盡職調(diào)查報(bào)告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創(chuàng)業(yè)板上市的條件，所以，法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)<首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法>的第二章“發(fā)行條件”中的各項(xiàng)規(guī)定，逐項(xiàng)進(jìn)行分析。

篇2

專門(mén)審理知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件的市高級(jí)人民法院民三庭負(fù)責(zé)人說(shuō)，目前，知識(shí)產(chǎn)權(quán)司法保護(hù)工作已經(jīng)十分重要和緊迫，知識(shí)產(chǎn)權(quán)是創(chuàng)造成果的重要資本。保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)能力的體現(xiàn)。通過(guò)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件的審判工作，推進(jìn)科技強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略的實(shí)施，是體現(xiàn)社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步的重要標(biāo)志。

高級(jí)人民法院民三庭負(fù)責(zé)人介紹，當(dāng)前國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)態(tài)勢(shì)正在發(fā)生深刻變化，發(fā)達(dá)國(guó)家把知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為資本不斷強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，發(fā)展中國(guó)家面臨著嚴(yán)峻的形勢(shì)，我國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)尤其為國(guó)際社會(huì)所關(guān)注。例如在承認(rèn)中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位這一重要問(wèn)題上，美國(guó)和歐盟都把我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)列為重要障礙問(wèn)題。在國(guó)內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)問(wèn)題同樣突出，有的已經(jīng)嚴(yán)重威脅到某些產(chǎn)業(yè)的生存和發(fā)展，損害了國(guó)家或地區(qū)的整體形象，進(jìn)而對(duì)整個(gè)民族的創(chuàng)新能力和國(guó)民素質(zhì)產(chǎn)生更為深刻的影響。

據(jù)了解，本市去年申請(qǐng)專利數(shù)超過(guò)了8000件，今年申請(qǐng)量在全國(guó)排在第九，應(yīng)該說(shuō)，有了很大的發(fā)展。地區(qū)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)環(huán)境實(shí)際是地區(qū)發(fā)展的一個(gè)標(biāo)志。

港口經(jīng)濟(jì)凸顯知識(shí)產(chǎn)權(quán)重要

據(jù)了解，近10年來(lái)，全市法院審理各類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件近20__件，積累了較豐富的審判經(jīng)驗(yàn)。其中“雅馬哈”商標(biāo)侵權(quán)案、非法使用天津開(kāi)發(fā)區(qū)“TADA”區(qū)域形象標(biāo)識(shí)侵權(quán)案，“泥人張”、“十八街麻花”、“陳林”等老字號(hào)使用權(quán)糾紛案，電子部十八所鋰電池技術(shù)秘密保護(hù)案，“背背佳”專利侵權(quán)案，河南拓普公司訴天津冶金規(guī)劃設(shè)計(jì)院專利侵權(quán)案等典型案例，國(guó)內(nèi)外主流媒體都進(jìn)行了報(bào)道，體現(xiàn)了我市法院審判知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件的司法能力的提高。

目前，我市法院依法受理知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛案件的范圍，已經(jīng)基本覆蓋了WTO知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議和世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織所確定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)范疇所屬的全部領(lǐng)域。

20__年上半年全國(guó)地方法院一審新收知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件增幅在30左右，其中著作權(quán)、專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)三大類(lèi)案件均呈明顯上升勢(shì)頭，最高人民法院認(rèn)為，在今后一定時(shí)期內(nèi)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件數(shù)量持續(xù)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)不會(huì)改變。

高院民三庭負(fù)責(zé)人介紹，我市知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)糾紛案件去年受理情況與全國(guó)的情況和趨勢(shì)是基本一致的。至去年10月，我市各級(jí)法院受理一、二審的知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件共計(jì)263件，比前年同比約增加25；其中專利糾紛69件，商標(biāo)糾紛32件，不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)5件，著作權(quán)糾紛142件，技術(shù)合同13件，其他2件。全市共審結(jié)249件。

截至目前，我市知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件總結(jié)起來(lái)主要有6個(gè)特點(diǎn)：首先是，著作權(quán)及相關(guān)權(quán)利侵權(quán)案件明顯上升，約占案件總量的54。其二，案件類(lèi)型相對(duì)集中，著作權(quán)及相關(guān)權(quán)利案約90集中于廣告侵權(quán)、盜版光盤(pán)、出版侵權(quán)這三類(lèi)案件。在專利侵權(quán)案件中，外觀設(shè)計(jì)專利侵權(quán)案占較大比例，約為60。其三，侵權(quán)訴訟請(qǐng)求賠償數(shù)額增大。有的請(qǐng)求接近千萬(wàn)元。其四，出現(xiàn)了大規(guī)模維權(quán)案件，有的權(quán)利人連續(xù)幾十件案件。第五、出現(xiàn)了一些新類(lèi)型案件，如請(qǐng)求確認(rèn)馳名商標(biāo)案件、娛樂(lè)場(chǎng)所、酒店業(yè)務(wù)播放MTV和背景音樂(lè)侵權(quán)案。這些案件影響較大，涉及面廣。最后，當(dāng)事人往往涉及知名企業(yè)、科技人員、文化名人等，案件社會(huì)影響大。

問(wèn)題暴露引發(fā)知識(shí)產(chǎn)權(quán)維權(quán)

我市知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量和類(lèi)型雖總體上升，但與北京、上海、廣州等城市相比，案件類(lèi)型和數(shù)量均較少。這在不同角度反映了不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、文化特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)秩序情況。

通過(guò)案件分析和調(diào)查，我市知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面主要存在幾個(gè)方面的問(wèn)題。

篇3

1、送服務(wù)進(jìn)基層。去年9—10月份，縣婦聯(lián)組織縣中醫(yī)院、縣婦保院、縣仁愛(ài)醫(yī)院巾幗志愿者服務(wù)隊(duì)20人，分別深入19個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）開(kāi)展婦科病免費(fèi)檢查、母嬰保健知識(shí)宣傳大型義診活動(dòng)，為2000多名社區(qū)（農(nóng)村）婦女進(jìn)行專業(yè)、全面的免費(fèi)醫(yī)療檢查；結(jié)合“禁毒宣傳進(jìn)社區(qū)”活動(dòng)，縣婦聯(lián)組織了8只志愿者隊(duì)伍深入社區(qū)開(kāi)展禁毒宣傳活動(dòng)，發(fā)放宣傳資料5000多份。

2、利用節(jié)日契機(jī)，積極主動(dòng)地開(kāi)展咨詢、座談、聯(lián)誼、幫扶等活動(dòng)。如: 春節(jié)期間，各級(jí)婦聯(lián)組織爭(zhēng)取資金10萬(wàn)余元，組織巾幗志愿者隊(duì)伍，開(kāi)展了走訪關(guān)愛(ài)留守兒童、單親母親、孤寡老人活動(dòng)；“植樹(shù)節(jié)”期間，縣婦聯(lián)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道組織20支志愿者隊(duì)伍共300多人義務(wù)植樹(shù)4000余棵；“六一”兒童節(jié)期間，縣婦聯(lián)發(fā)動(dòng)社會(huì)各界，組織“愛(ài)心媽媽”隊(duì)伍開(kāi)展關(guān)愛(ài)留守兒童活動(dòng)，籌集資金建成“留守兒童情親電話”、留守兒童活動(dòng)室，發(fā)起“彩虹郵包”行動(dòng)，今年?duì)幦∫技Y金10萬(wàn)元為100名留守兒童送去六一禮物。

3、為群眾開(kāi)展送娛樂(lè)、送平安、送健康活動(dòng)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)婦聯(lián)充分發(fā)揮巾幗志愿者隊(duì)伍自身優(yōu)勢(shì)，組建了“巾幗宣傳隊(duì)”、“女子腰鼓隊(duì)”、“巾幗健身隊(duì)”等，開(kāi)展積極向上的文娛活動(dòng)。隊(duì)員們深入街頭巷尾，在文娛表演中，將黨的方針、政策化作春風(fēng)細(xì)雨，滋潤(rùn)了人們的心田，豐富了群眾的精神文化生活，提高了社會(huì)文明的程度。巾幗志愿者隊(duì)伍在縣婦聯(lián)的指導(dǎo)下，開(kāi)展了“平安家庭”、“五好文明家庭”、“最美家庭”評(píng)選活動(dòng)，大力進(jìn)行家庭美德教育，積極調(diào)解家庭內(nèi)部、鄰里之間的糾紛，把矛盾消滅在萌芽狀態(tài)之中，建立了平等文明、溫馨和諧的家庭關(guān)系，樹(shù)立了良好的家風(fēng)村風(fēng)，有效地推動(dòng)了“平安__”建設(shè)的健康發(fā)展。

4、凈化美化生活環(huán)境。為積極響應(yīng)創(chuàng)衛(wèi)、創(chuàng)森號(hào)召，縣婦聯(lián)動(dòng)員各級(jí)婦女組織和巾幗文明隊(duì)隊(duì)員充分發(fā)揮帶頭作用，重點(diǎn)治理臟、亂、差，改變舊習(xí)俗，發(fā)動(dòng)?jì)D女群眾清理各自家庭的衛(wèi)生，凈化美化庭院，今年評(píng)選了30戶最美家庭。激發(fā)了廣大婦女建設(shè)美好幸福家園的熱情，促進(jìn)了全縣家庭生活質(zhì)量的提高。

1、志愿隊(duì)伍人才匱乏。雖然縣婦聯(lián)對(duì)巾幗志愿活動(dòng)進(jìn)行了廣泛的宣傳和發(fā)動(dòng)，但是巾幗隊(duì)伍的建設(shè)情況依然不容樂(lè)觀，隊(duì)伍成員多為單位干部職工，企業(yè)、學(xué)校、農(nóng)村婦女代表還較少，有專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能的優(yōu)秀人才缺少，也就無(wú)法滿足廣大群眾對(duì)家庭維權(quán)、家教教育、就業(yè)培訓(xùn)、衛(wèi)生保健等多方面志愿服務(wù)的多方需求。

2、志愿組織活動(dòng)缺乏連貫性，志愿者參與活動(dòng)的積極性有待提高。既然是志愿服務(wù)工作，本質(zhì)上就帶有一定的人員不統(tǒng)一性和自愿性，巾幗志愿服務(wù)要得到社會(huì)認(rèn)可，保持生命力，就必須緊密結(jié)合廣大婦女及其家庭成員的實(shí)際需求，確定明確的目標(biāo)和項(xiàng)目。志愿者行動(dòng)常常不能持之以恒，活動(dòng)也常出現(xiàn)一陣風(fēng)現(xiàn)象。開(kāi)展活動(dòng)的參與意識(shí)還需進(jìn)一步加強(qiáng)。目前巾幗志愿者服務(wù)隊(duì)開(kāi)展活動(dòng)主要是依托婦聯(lián)組織、各單位、各部門(mén)組織的專題活動(dòng)進(jìn)行，沒(méi)有形成統(tǒng)一的工作計(jì)劃和安排，志愿者服務(wù)人員主動(dòng)參與服務(wù)的意識(shí)不夠強(qiáng)。

3、巾幗志愿者缺乏專業(yè)培訓(xùn)。巾幗志愿者參與志愿服務(wù)是業(yè)余性質(zhì)的，大多數(shù)缺乏所從事服務(wù)工作需要的技術(shù)和知識(shí)，因此需要吸納一部分有專業(yè)素養(yǎng)的志愿者，關(guān)鍵時(shí)刻能夠拉得出、頂?shù)蒙希瑥亩l(fā)揮巾幗志愿服務(wù)的獨(dú)特作用。巾幗志愿者表現(xiàn)的熱心有余而專業(yè)不足，使得志愿活動(dòng)的效果被打了很大的折扣。

4、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)短缺，影響了作用發(fā)揮。雖然巾幗志愿者都是義務(wù)參與服務(wù)，但有時(shí)開(kāi)展活動(dòng)也需要一些必要的經(jīng)費(fèi)，如編印資料費(fèi)、宣傳費(fèi)、交通費(fèi)等。目前，我縣社區(qū)巾幗志愿者活動(dòng)經(jīng)費(fèi)一般從各級(jí)婦聯(lián)工作經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支，數(shù)量極為有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足活動(dòng)所需，這在一定程度上也影響了巾幗志愿者活動(dòng)的開(kāi)展。

1、強(qiáng)化宣傳，拓展服務(wù)項(xiàng)目，努力實(shí)現(xiàn)志愿者行動(dòng)由部分理解向社會(huì)認(rèn)同的轉(zhuǎn)變。要注重借助各種有形無(wú)形的陣地，大力弘揚(yáng)志愿者隊(duì)伍中無(wú)私奉獻(xiàn)、不斷創(chuàng)新的先進(jìn)典型，形成強(qiáng)大輿論聲勢(shì)，感召更多的婦女姐妹投身志愿服務(wù)的實(shí)踐，在全社會(huì)形成參與志愿服務(wù)光榮的道德風(fēng)尚。在鞏固原有服務(wù)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，努力開(kāi)拓新的服務(wù)領(lǐng)域，以

黨政中心工作和社會(huì)需求為導(dǎo)向，開(kāi)展志愿服務(wù)工作，擴(kuò)大服務(wù)的覆蓋面與受益面。提升利用各種力量打造巾幗志愿品牌，爭(zhēng)取社會(huì)的廣泛認(rèn)同和支持。2、完善激勵(lì)機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)志愿者隊(duì)伍管理由松散向規(guī)范化轉(zhuǎn)變。建議制定統(tǒng)一規(guī)范的志愿者活動(dòng)章程和管理辦法，成立巾幗志愿者協(xié)會(huì)，明確服務(wù)內(nèi)容、形式，通過(guò)制定具體的組織招募辦法、培訓(xùn)上崗標(biāo)準(zhǔn)、考核激勵(lì)制度、志愿者權(quán)益、評(píng)選表彰程序等機(jī)制內(nèi)容進(jìn)行全面而明確的法律界定，逐步規(guī)范志愿者的行為，真正使巾幗志愿者隊(duì)伍活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保持其旺盛持久的生命力。

篇4

1畝地?fù)?dān)著買(mǎi)，10畝地推著賣(mài)，100畝地等著賣(mài)

記者見(jiàn)到武海牛是在他的大棚里。正值4月初，這個(gè)寬8米、長(zhǎng)70多米的大棚里長(zhǎng)滿了一人高的黃瓜秧，隨處可見(jiàn)頂花帶刺的鮮黃瓜。等過(guò)幾個(gè)月黃瓜下了，還能再種西紅柿，一個(gè)棚一年下來(lái)至少賺三四萬(wàn)吧。像這樣的大棚，武海牛家一共有4個(gè)。

武海牛所在的范村鎮(zhèn)象谷村是太谷縣最早種植大棚蔬菜的地區(qū)之一。目前村里95%以上的農(nóng)戶都在種大棚菜，連同周?chē)彐?zhèn)已形成數(shù)千畝的設(shè)施蔬菜生產(chǎn)區(qū)。成規(guī)模之后好處多啊。武海牛說(shuō)，技術(shù)、農(nóng)資好推廣，銷(xiāo)售也不成問(wèn)題了，1畝地是擔(dān)著買(mǎi)，10畝地推著賣(mài)，100畝地就是等著賣(mài)。

記者在象谷村看到，不少農(nóng)戶的大棚外都停著汽車(chē)。武海牛告訴記者，象谷村家家戶戶都有車(chē)，村民開(kāi)車(chē)種大棚已是尋常事。因?yàn)榉N大棚的收入高，村里外出打工的人很少，不少村民還在縣城買(mǎi)了房。武海牛也給即將成家的大兒子買(mǎi)了一套，連裝修共花了50多萬(wàn)元。

太谷被稱為省城太原的菜籃子，像象谷村這樣上千畝的設(shè)施蔬菜種植區(qū)還有20多個(gè)。此外全縣還有規(guī)模養(yǎng)殖小區(qū)380個(gè)，干鮮果園區(qū)20個(gè)，百畝以上家庭苗木農(nóng)場(chǎng)50個(gè)。

打著大傘種大棗 坐著飛機(jī)賣(mài)技術(shù)

在太谷縣沙子地村的紅棗基地里，有不少大個(gè)子的身影。這些金屬支架比棗樹(shù)稍高，頂部呈傘狀，一根根豎在棗樹(shù)旁。可別小看這些架子，到了秋天就靠它搭起雨棚，防止雨多裂果。太谷縣興谷棗業(yè)公司董事長(zhǎng)李栓明說(shuō)，像沙子地這樣的紅棗村，幾乎家家以棗為生，種植和管理經(jīng)驗(yàn)十分豐富，對(duì)于實(shí)用技術(shù)的推廣也十分積極。

太谷是國(guó)家林業(yè)局命名的中國(guó)棗鄉(xiāng)，太谷壺瓶棗更是美譽(yù)遠(yuǎn)播。李栓明告訴記者，目前新疆的不少地方都種植壺瓶棗，一些太谷棗農(nóng)看準(zhǔn)了市場(chǎng)需求，坐飛機(jī)遠(yuǎn)赴新疆，為當(dāng)?shù)靥峁┘藿印⑿藜舻确N植技術(shù)和棗樹(shù)管理經(jīng)驗(yàn)，受到當(dāng)?shù)貤椶r(nóng)歡迎。

太谷是晉商故地，這里的農(nóng)民特別精，懂市場(chǎng)、重技術(shù)，對(duì)新事物的接受能力也快。說(shuō)起科學(xué)技術(shù)對(duì)太谷農(nóng)業(yè)的作用，縣科技局副局長(zhǎng)陳立新感觸頗深。太谷農(nóng)業(yè)的科技含量高，一靠政府重視，二靠山西農(nóng)業(yè)大學(xué)、省農(nóng)科院果樹(shù)研究所的扎根，三靠專業(yè)的科技工作者，四靠高素質(zhì)的農(nóng)民。

王保利告訴記者，太谷農(nóng)民對(duì)農(nóng)業(yè)技術(shù)有很強(qiáng)的學(xué)習(xí)意愿。比如搞職業(yè)農(nóng)民培訓(xùn)，很多地方組織不起人來(lái)，但太谷縣去年組織的培訓(xùn)，每天都有130多人在聽(tīng)課，都是自發(fā)自愿的。

散戶養(yǎng)牛四五頭 合作社后養(yǎng)群牛

進(jìn)了合作社以后，養(yǎng)牛和以前完全不一樣了。忙完了早上的飼喂和擠奶工作，老孔坐在牛舍外，點(diǎn)起了一根煙。現(xiàn)在，他不用再自己備飼料草料，也不用自己擠奶賣(mài)奶了。以前他和老伴最多養(yǎng)5頭牛，還挺累人，現(xiàn)在他家總共有40頭牛，收入也翻了好幾番。

為了順應(yīng)奶業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，合作社也在積極推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化和產(chǎn)業(yè)化。現(xiàn)在是一個(gè)養(yǎng)殖戶一個(gè)圈，今后要實(shí)現(xiàn)分群，引進(jìn)智能化系統(tǒng)進(jìn)行管理，所有流程都由電腦控制。侯建剛說(shuō)，合作社還在太谷開(kāi)設(shè)了8家鮮奶吧，為本地配送巴氏奶和酸奶，向產(chǎn)業(yè)下游延伸。

篇5

一、當(dāng)前大石山區(qū)環(huán)境治理及綠色發(fā)展工作現(xiàn)狀

近年來(lái)，大石山區(qū)環(huán)境治理及綠色發(fā)展工作堅(jiān)持“城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，一體發(fā)展”，不斷加大大石山區(qū)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和環(huán)境污染治理以及植樹(shù)造林工作力度，著力改善大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境，各項(xiàng)工作取得了一定成效。

（一）飲用水源保護(hù)得到進(jìn)一步改善。一是認(rèn)真開(kāi)展“清潔水源”創(chuàng)建活動(dòng)。近年來(lái)，__縣以清潔鄉(xiāng)村活動(dòng)為契機(jī)，結(jié)合新農(nóng)村建設(shè)步伐，大力開(kāi)展“清潔水源”創(chuàng)建活動(dòng)，主要設(shè)立在縣城城區(qū)集中飲用水源地、全縣9個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中飲用水源地及“清潔水源”示范村飲用水源地等顯要位置，以“清潔水源”為主要內(nèi)容，圖文并茂，積極宣傳“清潔水源”人畜飲用水源地保護(hù)的重要意義，打造了9個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)22個(gè) “清潔水源”標(biāo)識(shí)牌和警示牌，同時(shí)開(kāi)展“清潔水源”保護(hù)示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村屯評(píng)比活動(dòng)，全面推進(jìn)“清潔水源”文化陣地宣傳建設(shè)，為清潔鄉(xiāng)村活動(dòng)增添新力。二是加強(qiáng)對(duì)飲用水源水質(zhì)的監(jiān)測(cè)。__縣堅(jiān)持每月對(duì)全縣9個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)重要集中式飲用水水源地開(kāi)展日常水質(zhì)監(jiān)測(cè)，集中式飲用水源地下水所監(jiān)測(cè)的36項(xiàng)指標(biāo)符合GB/T14848-1993《地下水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》Ⅲ類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，城區(qū)飲用水水質(zhì)達(dá)標(biāo)率為100%。三是加大飲用水源地的環(huán)境執(zhí)法力度。幾年來(lái)全縣排查飲用水源地90多個(gè)，共取締了6個(gè)位于水源地保護(hù)區(qū)違法排污口，搬遷2家存在環(huán)境污染隱患的排污企業(yè)，關(guān)閉3家位于飲用水源地保護(hù)區(qū)的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)。

（二）畜禽養(yǎng)殖污染防治初見(jiàn)成效。一是劃定畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)區(qū)、限養(yǎng)區(qū)、適養(yǎng)區(qū)等區(qū)域。__縣堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以新《環(huán)境保護(hù)法》為依據(jù)，以畜牧業(yè)可持續(xù)發(fā)展和改善農(nóng)村環(huán)境質(zhì)量、構(gòu)建和諧社會(huì)為目標(biāo)，調(diào)整優(yōu)化畜禽養(yǎng)殖布局，開(kāi)展畜禽養(yǎng)殖污染綜合防治，實(shí)現(xiàn)畜禽養(yǎng)殖廢棄物減量化、無(wú)害化、資源化的生態(tài)要求，在全縣生態(tài)環(huán)境敏感區(qū)域內(nèi)劃定了畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)區(qū)、限養(yǎng)區(qū)、適養(yǎng)區(qū)。二是積極開(kāi)展畜禽養(yǎng)殖污染防治工作。將規(guī)模化畜禽養(yǎng)殖污染防治工作列為實(shí)事工程，同時(shí)納入生態(tài)建設(shè)重要內(nèi)容。幾年來(lái)，全縣投入資金2000多萬(wàn)元用于畜禽存欄300頭以上規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)的污染治理工作，也相繼出臺(tái)了不少對(duì)畜禽養(yǎng)殖污染治理的鼓勵(lì)扶持政策。

（三）農(nóng)村環(huán)境綜合整治項(xiàng)目逐年推進(jìn)。一是強(qiáng)化農(nóng)村環(huán)境綜合整治項(xiàng)目運(yùn)行監(jiān)管。目前已建成日處理量10000噸污水的有縣城區(qū)污水處理廠，日處理量500噸污水的有__鎮(zhèn)、下老鄉(xiāng)污水處理廠，日處理量200噸以下污水有__鎮(zhèn)的__、__、__和__鄉(xiāng)__以及__鄉(xiāng)__等23個(gè)鄉(xiāng)村。二是扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村環(huán)境綜合整治項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。加快進(jìn)度推進(jìn)__鄉(xiāng)政府駐地、__鎮(zhèn)__、__、__鎮(zhèn)__、__等項(xiàng)目建設(shè)力度，力爭(zhēng)2016年底竣工投入使用。三是積極爭(zhēng)取農(nóng)村環(huán)境綜合整治項(xiàng)目資金。

（四）生態(tài)轉(zhuǎn)移支付投入資金逐年增多。結(jié)合我縣實(shí)際，扎實(shí)做好國(guó)家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金重點(diǎn)縣的各項(xiàng)指標(biāo)考核和爭(zhēng)取工作力度，逐年提高生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金額度。2009年1339萬(wàn)元；2010年2055萬(wàn)元；2011年2372萬(wàn)元；2012年2949萬(wàn)元；2013年3244萬(wàn)元；2014年3623萬(wàn)元；2015年3764萬(wàn)元，年均增加100多萬(wàn)元。

（五）大石山區(qū)綠化面積日益擴(kuò)大。__縣是全國(guó)生態(tài)重點(diǎn)保護(hù)縣，有“森林王國(guó)、綠色天堂”之美譽(yù)；全縣林業(yè)面積達(dá)276135公頃，占總面積的86.72%，森林覆蓋率和林木綠化率均達(dá)84%。在積極開(kāi)展植樹(shù)造林面積日益擴(kuò)大的同時(shí)，還打造了如都隆、__、森里等一批生態(tài)示范村屯。

（六）鄉(xiāng)村生活垃圾處理日趨健全。近年來(lái)__縣不斷加強(qiáng)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，較好地保障了城鄉(xiāng)生活垃圾的收集、轉(zhuǎn)運(yùn)和無(wú)害化處置。一是城鄉(xiāng)一體化“三級(jí)”收集處理網(wǎng)絡(luò)基本建立。全線縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都建設(shè)了垃圾中轉(zhuǎn)站，配備了垃圾清運(yùn)車(chē),大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)配備了專職環(huán)衛(wèi)工，村收鎮(zhèn)運(yùn)、縣處理的生活垃圾三級(jí)管理網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)基本建立。二是城鄉(xiāng)生活垃圾無(wú)害化處置設(shè)施漸趨完善。目前，__縣已建成規(guī)模垃圾填埋場(chǎng)4座，處理能力約為每日1000噸左右，其中縣城區(qū)垃圾填埋場(chǎng)日處理能力分別為300噸左右，__鎮(zhèn)和下老鄉(xiāng)垃圾填埋場(chǎng)日處理能力分別為200噸和150噸，基本能夠滿足生活垃圾日產(chǎn)日清的需要，可以有效保證城鄉(xiāng)生活垃圾的終端無(wú)害化處理。

二、存在的主要問(wèn)題及原因

隨著__縣經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，農(nóng)村環(huán)境整治和綠色發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系正發(fā)生著微妙的結(jié)構(gòu)性變化，正處于環(huán)境整治壓力日益加大，而經(jīng)濟(jì)實(shí)力尚難以支撐污染治理需要的雙重困境之中，已經(jīng)到了環(huán)境與經(jīng)濟(jì)之間的矛盾最尖銳和最敏感的時(shí)期，并且伴隨產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，在大石山區(qū)表現(xiàn)得尤為突出，加快大石山區(qū)發(fā)展和保護(hù)生態(tài)環(huán)境之間的矛盾仍然十分突出，面臨的形勢(shì)依然十分嚴(yán)峻。

（一）大石山區(qū)生活污水污染問(wèn)題突出，導(dǎo)致全縣水質(zhì)惡化并呈逐年下降趨勢(shì)。目前全縣9個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)重點(diǎn)村屯沒(méi)有建成標(biāo)準(zhǔn)化飲用水系統(tǒng)，__、__、__等鄉(xiāng)鎮(zhèn)飲用水源經(jīng)常受到不同程度污染，飲用水源地水質(zhì)達(dá)標(biāo)率下降明顯，水庫(kù)類(lèi)飲用水源地總氮指標(biāo)經(jīng)常超標(biāo)，部分水庫(kù)存在不同程度的富營(yíng)養(yǎng)化，取水口附近藻類(lèi)污染事件時(shí)有發(fā)生。問(wèn)題的根源在于：一是大石山區(qū)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)供需矛盾突出，投入相對(duì)不足，建設(shè)嚴(yán)重滯后。主要體現(xiàn)在大石山區(qū)建設(shè)簡(jiǎn)易化糞池后，表面看解決了臟亂差問(wèn)題，但沒(méi)有從根本上解決糞便的出路問(wèn)題，大多數(shù)大石山區(qū)的舊房子，沒(méi)有三格式化糞池，更沒(méi)有生活污水處理設(shè)施，這些原因?qū)е录S便和洗滌水等生活污水基本未經(jīng)處理直接排放，污染從表象轉(zhuǎn)入附近水溝，嚴(yán)重污染地表水和地下水。二是亂砍亂伐現(xiàn)象日益突出，導(dǎo)致許多山溪斷流、各條小河流量變小，水體得不到更換，自凈能力下降，近年來(lái)不是旱就是澇，水土流失嚴(yán)重，土地沙漠化，部分地區(qū)發(fā)生泥石流，由于人為開(kāi)采土地，造成除草劑、化肥等有害成分的積累，污染水質(zhì)，并

有長(zhǎng)期潛在危害。三是大石山區(qū)生活污水處理技術(shù)落后。大石山區(qū)生活污水處理技術(shù)缺乏適應(yīng)大石山區(qū)需要的、成本低廉的污水處理模式，垃圾資源化利用和減量化處理技術(shù)也不盡成熟，一定程度上制約了大石山區(qū)污染治理設(shè)施建設(shè)。 （二）畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染防治配套嚴(yán)重失衡，導(dǎo)致畜禽養(yǎng)殖污染嚴(yán)重。大量小規(guī)模和散養(yǎng)的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)沒(méi)有任何治理設(shè)施，尤其是新增的小規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)絕大部分未經(jīng)環(huán)保審批，這些未經(jīng)處理的畜禽糞尿，通常就地簡(jiǎn)易排放，導(dǎo)致周邊環(huán)境臟亂差，嚴(yán)重影響群眾生產(chǎn)生活環(huán)境。主要原因在于：一是禽畜污染治理投資較大，運(yùn)行費(fèi)用較高。二是政策扶持力度不大，污染治理動(dòng)力不足。

（三）大石山區(qū)城鄉(xiāng)環(huán)境治理投入不平衡，導(dǎo)致農(nóng)村環(huán)境的臟亂差現(xiàn)象日益凸顯。雖然“村收鎮(zhèn)運(yùn)縣處理”的處理模式體制基本建立，但實(shí)際操作還難以達(dá)到全覆蓋，公路沿邊、河道溝渠垃圾隨處傾倒現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，難以達(dá)到環(huán)境整治效果。一是垃圾三級(jí)收集處置網(wǎng)絡(luò)的覆蓋面、運(yùn)行效率、清理程度受制于運(yùn)行成本。二是觀念認(rèn)識(shí)比較落后，分類(lèi)收集難以推廣。由于觀念、認(rèn)識(shí)和習(xí)俗等原因，目前__縣城鄉(xiāng)生活垃圾均為混合收運(yùn)，收集方式主要是人工清掃、機(jī)械清掃以及利用居民區(qū)垃圾收集點(diǎn)集中收集，各種垃圾混在一起，沒(méi)有做到分類(lèi)收集，垃圾中可用資源回收利用率不高，增大了垃圾資源化利用、無(wú)害化處置的難度。三是環(huán)保投入存在重城輕農(nóng)的不公現(xiàn)象。在生活垃圾處理補(bǔ)助政策方面城鄉(xiāng)標(biāo)準(zhǔn)不一、差異較大，造成大石山區(qū)生活垃圾收集率低的重要原因。

綜合分析我縣大石山區(qū)環(huán)境污染的根源，主要在于環(huán)境管理重城輕農(nóng)，環(huán)境監(jiān)管體系缺位；公共投入城鄉(xiāng)不均，污染治理能力缺乏；扶持政策措施不力，污染治理市場(chǎng)化難以推進(jìn)；技術(shù)處理模式不當(dāng)，污染治理效率低下；生態(tài)補(bǔ)償不夠到位，治理動(dòng)力難以激發(fā)。如果這些問(wèn)題長(zhǎng)期得不到解決，將嚴(yán)重影響大石山區(qū)的改革發(fā)展，影響城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程，大石山區(qū)環(huán)境治理非抓不可。

（一）進(jìn)一步完善大石山區(qū)環(huán)境治理管理機(jī)制。大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境污染原因復(fù)雜，分布廣范，隨機(jī)性、潛伏性和滯后性強(qiáng)，管理控制難度大等特點(diǎn)，需要從宏觀層面對(duì)大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境治理與保護(hù)做出科學(xué)的籌劃，進(jìn)一步完善大石山區(qū)環(huán)保管理體制機(jī)制。一是要建立部門(mén)分工明確、條塊協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、多方齊抓共管的政府工作機(jī)制。二是要建立大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境干部考核機(jī)制。把大石山區(qū)生活污水處理率、生活垃圾收集和無(wú)害化處理率，農(nóng)業(yè)面源污染、禽畜養(yǎng)殖污染治理、生態(tài)公益林、植樹(shù)造林等納入各級(jí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)責(zé)任制，作為各級(jí)黨政特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)績(jī)考核的重要內(nèi)容。

（二）出臺(tái)有利于大石山區(qū)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)的政策法規(guī)。一是建立大石山區(qū)環(huán)境治理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)基金。加大大石山區(qū)生活污水、生活垃圾處置等環(huán)境治理基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投入和補(bǔ)助力度，規(guī)范和完善對(duì)飲用水源保護(hù)地、重要生態(tài)功能區(qū)等生態(tài)環(huán)境保護(hù)的正常投入機(jī)制。二是出臺(tái)促進(jìn)有機(jī)肥料生產(chǎn)發(fā)展和使用的財(cái)政補(bǔ)助政策。考慮在地方稅收減免、財(cái)政補(bǔ)助等方面對(duì)農(nóng)業(yè)廢棄物資源化利用企業(yè)給予大力支持，最大限度地減少化肥使用的污染。三是進(jìn)一步加大對(duì)大石山區(qū)環(huán)境治理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度。增加并規(guī)范用于大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境建設(shè)與保護(hù)的支出項(xiàng)目，切實(shí)解決對(duì)大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境建設(shè)與保護(hù)、綠色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)等方面財(cái)政扶持能力不足問(wèn)題。

篇6

    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)盡職調(diào)查 資本運(yùn)作 報(bào)告

    隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善,我國(guó)企業(yè)之間的投資、融資、并購(gòu)等資本運(yùn)作行為已越來(lái)越普遍,而資本運(yùn)作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)是對(duì)商業(yè)市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全方位周密考察,如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購(gòu)活動(dòng),無(wú)疑會(huì)有高度的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn)。從目前國(guó)內(nèi)資本運(yùn)作的案例來(lái)看,運(yùn)作的成功率卻不高。這背后的原因當(dāng)然有很多,但在資本運(yùn)作時(shí),缺乏有效的盡職調(diào)查卻是一個(gè)不容忽視的原因。美國(guó)學(xué)者布瑞德福特?康納爾就曾在《公司價(jià)值評(píng)估》中指出,如果對(duì)公司未來(lái)價(jià)值的變動(dòng)并不清楚就實(shí)施并購(gòu),就是一種瀆職。

    財(cái)務(wù)盡職調(diào)查概述

    盡職調(diào)查(DUE DILIGENCE INVESTIGATION)又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查,一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后,經(jīng)協(xié)商一致,投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購(gòu)(投資)等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行,但企業(yè)上市發(fā)行時(shí),也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查,以初步了解是否具備上市的條件。盡職調(diào)查的內(nèi)容一般包括:目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)與銷(xiāo)售、研究與開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購(gòu)、法律與監(jiān)管、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅收、管理信息系統(tǒng)等,也正因此,調(diào)查小組的構(gòu)成包括了各方面的專家,有目標(biāo)企業(yè)相關(guān)行業(yè)的行業(yè)專家、特定業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)專家、營(yíng)銷(xiāo)與銷(xiāo)售專家、財(cái)務(wù)專家、法律專家等。透過(guò)有專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立第三者對(duì)“目標(biāo)企業(yè)”的財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等問(wèn)題做出評(píng)析,在投資者對(duì)“目標(biāo)企業(yè)”做出投資決策之前,盡職調(diào)查可以幫助投資者了解“目標(biāo)企業(yè)”的情況,對(duì)投資項(xiàng)目的取舍做出判斷,確定交易的方式,及早發(fā)現(xiàn)影響交易完成的因素。

    在整個(gè)盡職調(diào)查體系中,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財(cái)務(wù)專業(yè)人員針對(duì)目標(biāo)企業(yè)中與投資有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。在調(diào)查過(guò)程中,財(cái)務(wù)專業(yè)人員一般會(huì)用到以下一些基本方法:審閱,通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料審閱,發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財(cái)務(wù)因素;分析性程序,如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等,對(duì)各種渠道取得資料的分析,發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題;訪談,與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員,以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通;小組內(nèi)部溝通,調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專業(yè),其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與一般審計(jì)的目的不同,因此財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)復(fù)算等財(cái)務(wù)審計(jì)方法,而更多使用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購(gòu)等資本運(yùn)作流程中,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判、投資決策不可或缺的前提,是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)。對(duì)了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況,充分揭示其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī),分析盈利能力、現(xiàn)金流,預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)前景起到了重大作用。

    財(cái)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容

    (一)對(duì)目標(biāo)企業(yè)總體財(cái)務(wù)信息的調(diào)查

    在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí),首先需要了解的是目標(biāo)企業(yè)的一些基本財(cái)務(wù)情況。通過(guò)取得目標(biāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖,財(cái)務(wù)調(diào)查人員可以了解目標(biāo)企業(yè)全稱、成立時(shí)間、歷史沿革、注冊(cè)資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的詳細(xì)了解還應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司,并對(duì)關(guān)聯(lián)方做適當(dāng)了解。另外,目前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式以及財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)、目標(biāo)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況也是需要了解的背景資料。

    在獲得上述信息之后,還應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和稅費(fèi)政策進(jìn)行全面了解:目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策、近3年會(huì)計(jì)政策的重大變化、現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍;及近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單和近3年審計(jì)報(bào)告的披露情況。目標(biāo)企業(yè)的稅費(fèi)政策包括:現(xiàn)行稅費(fèi)種類(lèi)、稅費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、收繳部門(mén);稅收優(yōu)惠政策;稅收減免/負(fù)擔(dān);關(guān)聯(lián)交易的稅收政策;集團(tuán)公司中管理費(fèi)、資金占用費(fèi)的稅收政策;稅收匯算清繳情況。

    (二)對(duì)目標(biāo)企業(yè)具體財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查

    目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性會(huì)影響到財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性。而財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與企業(yè)本身內(nèi)控程序是否完善有關(guān),因此,一般情況下,進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)亦應(yīng)考慮內(nèi)控程序的情況。例如可以通過(guò)訪談、畫(huà)流程圖等方法對(duì)目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行總體把握。在了解目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度之后,就可以對(duì)其的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。

    在對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí),對(duì)貨幣資金除了核實(shí)它的真實(shí)性之外,還應(yīng)該關(guān)注是否有凍結(jié)資金的存在。對(duì)應(yīng)收賬款要進(jìn)行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢(shì)及原因分析,要關(guān)注其是否被高估,另外對(duì)大額應(yīng)收賬款還應(yīng)調(diào)閱銷(xiāo)售合同。一般國(guó)內(nèi)企業(yè)會(huì)將投資、開(kāi)辦費(fèi)、前期虧損或待攤費(fèi)用支出暫列其他應(yīng)收款,因此在對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行調(diào)查時(shí),應(yīng)具體查詢有關(guān)內(nèi)容,評(píng)析會(huì)計(jì)處理是否合適,并做出合適的建議會(huì)計(jì)調(diào)整。對(duì)存貨的調(diào)查,應(yīng)查閱最近一次盤(pán)點(diǎn)記錄,關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品,找出積壓、毀損、滯銷(xiāo)、過(guò)時(shí)以及有變現(xiàn)問(wèn)題的存貨,確定提取的準(zhǔn)備是否足夠,查詢存貨的計(jì)算方法,確定計(jì)算方法是否合適。進(jìn)行長(zhǎng)期投資調(diào)查時(shí),對(duì)控股企業(yè)要驗(yàn)證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益,對(duì)參股企業(yè)了解其投資資料。對(duì)在建工程則要了解工程項(xiàng)目預(yù)算、完工程度、工程項(xiàng)目的用途,是否存在停工工程等。固定資產(chǎn)的調(diào)查,土地房屋則通過(guò)包括審閱房屋、土地的產(chǎn)權(quán)證明文件,如土地證、房產(chǎn)證等來(lái)調(diào)查,對(duì)機(jī)器、設(shè)備則要查詢有否應(yīng)報(bào)廢或需要提取減值準(zhǔn)備的機(jī)器設(shè)備,另外調(diào)查人員還應(yīng)關(guān)注折舊提取的方法是否合理,折舊率是否反映固定資產(chǎn)的消耗情況和使用年限,折舊是否按照設(shè)定的折舊提取方法和折舊率計(jì)算已入賬。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的調(diào)查,則要分析無(wú)形資產(chǎn)的種類(lèi)及取得途徑、無(wú)形資產(chǎn)的壽命、計(jì)價(jià)依據(jù)。而對(duì)于銀行貸款的調(diào)查,調(diào)查人員應(yīng)取得和查閱明細(xì)表,明細(xì)表應(yīng)注明利率、還款期、抵押、承諾等情況,還應(yīng)查閱貸款合同,了解有否資產(chǎn)抵押和擔(dān)保等情況,還應(yīng)測(cè)算貸款利息是否已足額提取,并已入賬,并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對(duì)應(yīng)付賬款,調(diào)查人員應(yīng)取得明細(xì)表,并應(yīng)分析應(yīng)付賬款周期、供應(yīng)商分布情況。為了防止目標(biāo)企業(yè)存在有未入賬的負(fù)債,調(diào)查人員還應(yīng)查閱期后付款憑證,查閱董事會(huì)、股東會(huì)會(huì)議記錄,與有關(guān)律師盡職調(diào)查工作配合,分析對(duì)應(yīng)付稅金的調(diào)查,應(yīng)取得各項(xiàng)應(yīng)付稅金變動(dòng)明細(xì)表,并詢問(wèn)各項(xiàng)稅種是否均已如期申報(bào)、完稅,詢問(wèn)是否漏報(bào)、虛報(bào)、少報(bào)的情況,查閱與稅務(wù)機(jī)關(guān)的往來(lái)書(shū)信文件,分析所交稅金是否合理。

    對(duì)反映目標(biāo)企業(yè)盈利能力的銷(xiāo)售收入及成本進(jìn)行調(diào)查時(shí),調(diào)查人員應(yīng)計(jì)算近幾年銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售量、單位售價(jià)、單位成本、毛利率的變化趨勢(shì),近幾年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì),目標(biāo)企業(yè)大客戶的變化及銷(xiāo)售收入集中度,關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對(duì)利潤(rùn)的影響,成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素,并就其對(duì)成本變化的影響做分析,對(duì)以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的銷(xiāo)售收入分析,可按主要地區(qū)、主要產(chǎn)品、主要客戶進(jìn)行分類(lèi)。結(jié)合上述的各項(xiàng)分析,可以對(duì)目標(biāo)企業(yè)的過(guò)去和將來(lái)的盈利前景有所啟示。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的三項(xiàng)費(fèi)用分析,應(yīng)按照費(fèi)用明細(xì)表分析三項(xiàng)費(fèi)用處理的合理性和未來(lái)走勢(shì)與變化。對(duì)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn),調(diào)查人員應(yīng)該了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務(wù)收入來(lái)源,以及近幾年數(shù)據(jù)。對(duì)投資收益的調(diào)查,調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注近年對(duì)外投資情況,及各項(xiàng)投資的報(bào)酬率。對(duì)營(yíng)業(yè)外收支的調(diào)查應(yīng)關(guān)注是否有異常情況的存在。

    對(duì)目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流的調(diào)查,調(diào)查人員應(yīng)特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流,并通過(guò)一些比率的計(jì)算來(lái)檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動(dòng)的利息支出凈額,并應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表,尋找除銷(xiāo)售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源,對(duì)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何。

篇7

時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間自2019年1月8日到公司試用期以過(guò)去一個(gè)多月了，這是我人生中彌足珍貴的一段經(jīng)歷，雖然我們公司剛分離出來(lái)很多規(guī)章制度在實(shí)踐中摸索，但在公司謝總的領(lǐng)導(dǎo)下公司不斷壯大，在冉經(jīng)理的指導(dǎo)下我們?cè)诓粩嗟耐晟疲诤L(zhǎng)錫同事的幫助下逐漸學(xué)會(huì)基本擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，同時(shí)各方面均取得了一定的進(jìn)步，現(xiàn)將我的工作情況作如下總結(jié)匯報(bào)：

    一、對(duì)于擔(dān)保，我便是一個(gè)初出茅廬的孩童，只有在工作中在實(shí)踐中處處留意，多看、多想、多思考、多學(xué)習(xí)、多問(wèn)問(wèn)以較快的速度熟悉公司的規(guī)章制度流程，以較好的融入到了我們的這個(gè)團(tuán)隊(duì)工作中去。

二、在試用期間，兢兢業(yè)業(yè)學(xué)習(xí)擔(dān)保制度，擔(dān)保章程及擔(dān)保流程，

只有扎實(shí)基礎(chǔ)才能用于實(shí)踐，在十多天的學(xué)習(xí)中讓我對(duì)擔(dān)保有了簡(jiǎn)單的了解。知識(shí)總要?dú)w于實(shí)踐，在同事胡長(zhǎng)錫帶領(lǐng)下我們第一個(gè)實(shí)踐的調(diào)研的項(xiàng)目便實(shí)地調(diào)研了，川硐綠茵養(yǎng)殖場(chǎng)和燈塔聚興食品有限公司，在實(shí)際調(diào)研詢問(wèn)中感受到自己還有許多不足，由于實(shí)踐的不足所以工作中詢問(wèn)知識(shí)面不夠，致使無(wú)法寫(xiě)出完整的調(diào)研報(bào)告，但在老同事的幫助下逐漸掌握擔(dān)保業(yè)務(wù)流程及制度。

    三、撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告貸前調(diào)查是擔(dān)保貸款的重要步驟，直接關(guān)系到貸款的安全性，在這20天多天的學(xué)習(xí)中，我一共調(diào)查了4家企業(yè)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、社會(huì)效益、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查和分析，在同事的幫助下撰寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告1份，正在撰寫(xiě)1份，為了科學(xué)決策提供依據(jù)，盡到調(diào)查員應(yīng)盡的崗位職責(zé)對(duì)調(diào)查報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性才能做到安全無(wú)誤。                                    

篇8

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)項(xiàng)目 并購(gòu) 盡職調(diào)查

目前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)主要通過(guò)招拍掛方式取得土地，近幾年來(lái)，房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)的并購(gòu)活動(dòng)日益增多，同時(shí)并購(gòu)方所面臨的陷阱也越來(lái)越多。為盡量避免并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，在并購(gòu)前進(jìn)行盡職調(diào)查顯得非常必要和重要。

一、盡職調(diào)查概述、作用及流程

盡職調(diào)查又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查，其在《布萊克法律詞典》中的定義是“通常一個(gè)人在其調(diào)查過(guò)程中尋找合適的法律要求或解除義務(wù)時(shí)應(yīng)保持的合理謹(jǐn)慎”。并購(gòu)盡職調(diào)查是指，在并購(gòu)活動(dòng)中，并購(gòu)一方對(duì)另一方一切與本次并購(gòu)交易有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。盡職調(diào)查可以是并購(gòu)雙方的互相調(diào)查，一般是并購(gòu)方對(duì)被并購(gòu)方（目標(biāo)企業(yè)）的調(diào)查。完整的房地產(chǎn)項(xiàng)目并購(gòu)盡職調(diào)查包括財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、法律盡職調(diào)查、市場(chǎng)盡職調(diào)查等。

（一）實(shí)施盡職調(diào)查的作用

1、有利于評(píng)估和規(guī)避并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于并購(gòu)方而言，最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于信息不對(duì)稱。由于信息不對(duì)稱，并購(gòu)方將可能面臨著目標(biāo)企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)盡職調(diào)查，可以降低信息不對(duì)稱，合理評(píng)估和有效規(guī)避上述風(fēng)險(xiǎn)。

2、為確定并購(gòu)價(jià)格和并購(gòu)方案提供依據(jù)。在并購(gòu)談判過(guò)程中，雙方的焦點(diǎn)一般集中在并購(gòu)價(jià)格的確定上，盡職調(diào)查有助于估算目標(biāo)企業(yè)的預(yù)期價(jià)值和確定并購(gòu)價(jià)格。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)存在或有負(fù)債和不良資產(chǎn)，并購(gòu)方在對(duì)各項(xiàng)或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估后，可作為跟目標(biāo)企業(yè)就并購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判的依據(jù)，并可在并購(gòu)協(xié)議中加入有關(guān)限制性條款等。

3、有利于并購(gòu)后的整合。并購(gòu)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，收購(gòu)工作的完成，僅僅是完成了并購(gòu)的第一步，收購(gòu)后的整合是并購(gòu)成敗的關(guān)鍵。通過(guò)盡職調(diào)查，可以了解到雙方在戰(zhàn)略、管理理念、經(jīng)營(yíng)思路、企業(yè)文化等方面的差異，然后據(jù)此制訂整合方案，以促使雙方在上述方面盡快融為一體，并留住核心人才。

（二）房地產(chǎn)項(xiàng)目并購(gòu)盡職調(diào)查流程

在房地產(chǎn)項(xiàng)目并購(gòu)活動(dòng)中，一個(gè)較為規(guī)范、完備的盡職調(diào)查通常應(yīng)遵循以下工作流程：

1、組建盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)。并購(gòu)方組建一個(gè)盡職調(diào)查小組，既可抽調(diào)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、法律、營(yíng)銷(xiāo)、工程技術(shù)、成本、人力資源等專業(yè)人才，也可聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師、律師、稅務(wù)師、評(píng)估師等事務(wù)所。

2、簽訂并購(gòu)意向書(shū)和保密協(xié)議。簽訂并購(gòu)意向書(shū)和保密協(xié)議是開(kāi)展盡職調(diào)查前的必要程序。并購(gòu)意向書(shū)主要約定交易的基本條件、原則、基本內(nèi)容、后續(xù)并購(gòu)活動(dòng)安排、排他性安排及保密條款（或另行單獨(dú)簽訂保密協(xié)議）等。雙方可約定，意向書(shū)不具有法律約束力，但通常會(huì)約定排他性條款、保密條款等具有法律約束力。在保密協(xié)議中雙方需要承諾，為促成交易將相互提供相關(guān)資料和信息，約定保密信息的范圍和種類(lèi)、保密責(zé)任的具體內(nèi)容和免責(zé)情形、泄密或不正當(dāng)使用保密信息的違約責(zé)任等。

3、制訂盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷。在盡職調(diào)查前，并購(gòu)方首先要制定盡職調(diào)查的目標(biāo)，并根據(jù)并購(gòu)目的、交易內(nèi)容等設(shè)計(jì)制作盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷，然后由目標(biāo)企業(yè)提供有關(guān)書(shū)面資料。并購(gòu)方在收到資料后，將復(fù)印件與原件核對(duì)，由交接雙方簽字確認(rèn)。同時(shí)要求目標(biāo)企業(yè)及其管理層出具說(shuō)明書(shū)，確認(rèn)其提供的文件和資料內(nèi)容屬實(shí)且無(wú)重大遺漏。

4、對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)外部調(diào)查。調(diào)查渠道包括對(duì)目標(biāo)企業(yè)及其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，審閱書(shū)面資料，約談其管理層和員工；同時(shí)從目標(biāo)企業(yè)所在地的工商、稅務(wù)、國(guó)土、規(guī)劃、房產(chǎn)、勞動(dòng)、司法等政府部門(mén)，目標(biāo)企業(yè)的開(kāi)戶或貸款銀行、債權(quán)人、債務(wù)人、供應(yīng)商、客戶等，及各類(lèi)數(shù)據(jù)庫(kù)獲取信息，調(diào)查目標(biāo)企業(yè)及其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的基本情況、合法性等，調(diào)查目標(biāo)企業(yè)信用狀況和重大債權(quán)債務(wù)狀況等。

5、形成盡職調(diào)查報(bào)告。調(diào)查小組在完成對(duì)有關(guān)資料和信息的調(diào)查分析后，應(yīng)撰寫(xiě)一份完整、詳實(shí)的盡職調(diào)查報(bào)告，并提交給公司決策層。調(diào)查報(bào)告應(yīng)將調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一列出，說(shuō)明問(wèn)題的性質(zhì)、存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施，特別是對(duì)目標(biāo)企業(yè)存在的可能構(gòu)成收購(gòu)重大影響的問(wèn)題提出初步建議和風(fēng)險(xiǎn)提示。

二、房地產(chǎn)項(xiàng)目并購(gòu)盡職調(diào)查主要內(nèi)容

（一）目標(biāo)企業(yè)的主體資格調(diào)查

主要從以下兩方面進(jìn)行調(diào)查：一是其資格，即目標(biāo)企業(yè)是否依法成立并合法存續(xù)，包括是否按照當(dāng)時(shí)的設(shè)立程序設(shè)立，是否符合法律規(guī)定，注冊(cè)資本是否已到位，是否在驗(yàn)資后抽逃資金。主要審閱其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等，而且要到工商登記機(jī)構(gòu)查閱其工商登記檔案。二是資質(zhì)，即其是否具備房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)，且是否在有效期內(nèi)。主要審閱營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)證書(shū)。

（二）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合法性調(diào)查

對(duì)于大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)而言，其并購(gòu)目的在于獲得目標(biāo)企業(yè)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)權(quán)利，因此開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合法性是必不可少的調(diào)查內(nèi)容。主要調(diào)查開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否已取得法律規(guī)定的批準(zhǔn)和許可文件，如土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、環(huán)評(píng)報(bào)告、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證等，及未開(kāi)發(fā)的土地的閑置時(shí)間及被收回的可能性。

（三）目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)權(quán)利調(diào)查

主要是調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的權(quán)利是否有瑕疵，是否設(shè)定了各種擔(dān)保，權(quán)利的行使、轉(zhuǎn)讓是否有所限制等，以確保收購(gòu)方取得的目標(biāo)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)關(guān)系清晰，權(quán)利無(wú)瑕疵，行使時(shí)無(wú)法律上的障礙。由于土地是房地產(chǎn)企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，因此土地使用權(quán)是盡職調(diào)查的重中之重。

1、土地使用權(quán)、房產(chǎn)調(diào)查。（1）調(diào)查土地使用權(quán)的出讓（轉(zhuǎn)讓）合同、繳納土地出讓金和契稅等土地費(fèi)用的付款憑證、土地使用權(quán)證等是否齊全，是否按時(shí)付清土地出讓金等；（2）調(diào)查土地的面積、性質(zhì)、用途、使用期限、規(guī)劃要點(diǎn)等；（3）調(diào)查土地使用權(quán)、在建工程、房產(chǎn)是否存在出租、設(shè)定抵押、被查封等情況；（4）自建的在售房產(chǎn)是否已取得“四證”和預(yù)售證等；（5）調(diào)查是否存在房產(chǎn)無(wú)法取得產(chǎn)權(quán)證明的情況。

2、其他資產(chǎn)調(diào)查。要求目標(biāo)企業(yè)提供資產(chǎn)清單，逐一核查，審閱資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件、購(gòu)置合同、發(fā)票等

3、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)情況調(diào)查。如投保的財(cái)產(chǎn)清單、保險(xiǎn)合同（保單）、保險(xiǎn)費(fèi)支付發(fā)票是否齊全。

4、擬收購(gòu)股權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性調(diào)查。包括調(diào)查擬收購(gòu)的股權(quán)是否存在查封、凍結(jié)、設(shè)置質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利限制情形，也要調(diào)查股權(quán)出售方與第三方簽訂的限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情形。

（四）目標(biāo)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)調(diào)查

目標(biāo)企業(yè)的負(fù)債和不良債權(quán)均會(huì)給并購(gòu)方帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，還有或有負(fù)債具有義務(wù)性、隱蔽性、不確定性和危害性等。因此，對(duì)目標(biāo)企業(yè)債權(quán)債務(wù)情況的調(diào)查，不能僅僅停留在財(cái)務(wù)報(bào)表上，還要調(diào)查其財(cái)務(wù)承諾、或有資產(chǎn)損失、或有負(fù)債、訴訟、仲裁、行政處罰和賬外資產(chǎn)負(fù)債等。

1、通過(guò)人行貸款卡查詢系統(tǒng)查詢目標(biāo)企業(yè)的信用報(bào)告，調(diào)查其銀行借款及對(duì)外擔(dān)保情況；檢查其公章使用記錄及合同文本，調(diào)查其非銀行借款和對(duì)外擔(dān)保情況。

2、核查目標(biāo)企業(yè)金額較大的應(yīng)收款、應(yīng)付款是否真實(shí)有效，是否有法律或合同依據(jù)。同時(shí)要審查債權(quán)的訴訟時(shí)效及實(shí)現(xiàn)的可能性，是否會(huì)變成不良債權(quán)。

3、調(diào)查正在進(jìn)行的訴訟、仲裁、行政處罰情況，調(diào)查開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否已通過(guò)環(huán)保評(píng)估，并評(píng)估已經(jīng)造成或?qū)l(fā)生的損失。

4、要求目標(biāo)企業(yè)就并購(gòu)日前存在的或有事項(xiàng)和未披露事項(xiàng)出具承諾和保證，承諾內(nèi)容包括：或有資產(chǎn)損失、或有負(fù)債、未向并購(gòu)方提供的商業(yè)合同引致的損失等，并在并購(gòu)協(xié)議中對(duì)這些事項(xiàng)的責(zé)任歸屬和保障措施進(jìn)行約定。

（五）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的市場(chǎng)前景調(diào)查

1、調(diào)查擬并購(gòu)的項(xiàng)目是否與公司的戰(zhàn)略吻合。不僅要考慮自己是否擅長(zhǎng)開(kāi)發(fā)擬并購(gòu)的物業(yè)類(lèi)型，而且要考慮擬進(jìn)入的區(qū)域是否為自己的目標(biāo)市場(chǎng)。

2、調(diào)查當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、發(fā)展規(guī)劃、房地產(chǎn)市場(chǎng)供需、地方購(gòu)買(mǎi)力、消費(fèi)者喜好、價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)等情況，項(xiàng)目的位置、周邊自然和人文環(huán)境、交通狀況、配套設(shè)施等，分析主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)力，分析項(xiàng)目市場(chǎng)定位及目標(biāo)客戶群體。對(duì)于已開(kāi)始預(yù)售的項(xiàng)目，必須到其銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)考察，了解其人氣、銷(xiāo)售計(jì)劃和進(jìn)度、資金回籠等情況。

（六）目標(biāo)企業(yè)的重要合同調(diào)查

對(duì)公司的存續(xù)與發(fā)展有重要影響的交易合同，是盡職調(diào)查的重要對(duì)象。

1、規(guī)劃設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)、建筑施工、營(yíng)銷(xiāo)等成本費(fèi)用類(lèi)合同在簽訂前是否經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、招標(biāo)和會(huì)審等必要程序，合同內(nèi)容是否全面、詳盡，價(jià)格、成本是否合理，是否存在關(guān)聯(lián)方交易，是否存在潛在糾紛，是否有權(quán)利、義務(wù)約定不明的情況等。并根據(jù)已簽訂的合同及其付款情況預(yù)測(cè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本。

2、對(duì)于已經(jīng)在售的項(xiàng)目，需審查銷(xiāo)售合同中的收款方式，了解到目前的資金回籠情況，并預(yù)測(cè)今后的現(xiàn)金流入情況；審查銷(xiāo)售合同中是否存在無(wú)法履行的承諾以及其違約責(zé)任、可能造成的損失等，特別要關(guān)注是否能按合同約定交樓及其違約責(zé)任。

3、審閱目標(biāo)企業(yè)與貸款銀行簽訂的貸款合同、擔(dān)保合同和監(jiān)管協(xié)議，一是了解目標(biāo)企業(yè)的負(fù)債和對(duì)外擔(dān)保情況，二是了解銀行對(duì)注銷(xiāo)土地、在建工程等抵押登記的要求，對(duì)貸款資金和銷(xiāo)售回籠資金監(jiān)管使用的要求，及還款計(jì)劃等。

（七）目標(biāo)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易調(diào)查

1、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易清單及關(guān)聯(lián)交易合同是否齊全，關(guān)聯(lián)交易合同的履行情況；關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否合理，是否背離市場(chǎng)公允價(jià)格；關(guān)聯(lián)交易是否存在現(xiàn)實(shí)或潛在的糾紛，是否存在損害公司或股東合法權(quán)益的情況。

2、重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)方借款，是否已簽訂借款協(xié)議，借款利率是否高于銀行同類(lèi)同期貸款利率，已發(fā)生的利息是否已取得發(fā)票，按有關(guān)規(guī)定能否在稅前扣除。同時(shí)要重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否與其母公司簽訂委托管理、品牌輸出等合同，其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同期限，并決定是否與其協(xié)商終止此類(lèi)合同。

（八）目標(biāo)企業(yè)的稅務(wù)狀況調(diào)查

1、調(diào)查公司執(zhí)行的企業(yè)所得稅、土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、土地使用稅等的稅率（含預(yù)繳稅率），因?yàn)檫@些與對(duì)目標(biāo)企業(yè)的盈利、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)息息相關(guān)。

2、調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否享受的稅收減免、財(cái)政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策，并關(guān)注所享受的優(yōu)惠政策是否合法、合規(guī)。

3、調(diào)查目標(biāo)企業(yè)是否持續(xù)依法納稅，納稅申報(bào)狀態(tài)是否正常，是否存在偷漏稅、拖欠稅款、被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰等問(wèn)題。

（九）目標(biāo)企業(yè)的并購(gòu)審批調(diào)查

公司章程作為公司“憲法”，是盡職調(diào)查的必備項(xiàng)目。

1、調(diào)查公司章程“反并購(gòu)條款”。在審閱目標(biāo)企業(yè)的公司章程時(shí)，特別要關(guān)注章程中的“反并購(gòu)條款”，如超級(jí)多數(shù)條款，即對(duì)于公司章程修改、公司的合并分立解散等重大事項(xiàng)必須經(jīng)代表絕對(duì)多數(shù)表決權(quán)的股東通過(guò)。以確保對(duì)本次并購(gòu)交易不存在程序上的障礙，或可通過(guò)一定的方式消除該障礙。《公司法》規(guī)定，經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，其他股東在同等條件下具有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。因此在收購(gòu)前最好能取得其他股東放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的聲明。

2、調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的并購(gòu)的審批機(jī)構(gòu)和程序。如公司制企業(yè)并購(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)。國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓需得到國(guó)資部門(mén)的審批。向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股和法人股，涉及產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)改組的，由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委負(fù)責(zé)審核；涉及國(guó)有股權(quán)管理的，由財(cái)政部負(fù)責(zé)審核。并購(gòu)涉及的外商投資產(chǎn)業(yè)政策及企業(yè)性質(zhì)變更還要取得外經(jīng)貿(mào)部的批準(zhǔn)。

（十）目標(biāo)企業(yè)的人力資源調(diào)查

1、調(diào)查員工總數(shù)、勞動(dòng)合同和保密協(xié)議簽訂、薪酬福利、勞動(dòng)糾紛情況，繳納個(gè)人所得稅、社保和公積金情況。

2、調(diào)查公司高管的職業(yè)道德、履歷等，審閱其勞動(dòng)合同是否存在難以解除其勞動(dòng)合同、職務(wù)或者因此需支付高額違約金的條款，調(diào)查管理層是否會(huì)以各種借口或使用各種手段阻礙并購(gòu)或并購(gòu)后的整合。

參考文獻(xiàn)：

1.劉勛,劉保玉．企業(yè)并購(gòu)盡職調(diào)查的前期工作．中外企業(yè)家．2008，10：35-37

2.朱宗元.防范并購(gòu)財(cái)務(wù)陷阱.企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā).2006,25（7）：101-103

篇9

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村商業(yè)銀行；信貸審批制度；改革

一　傳統(tǒng)信貸審批制度的弊端

(一)傳統(tǒng)的信貸審批制度

目前，國(guó)有銀行和先進(jìn)股份制銀行已經(jīng)改革了傳統(tǒng)的信貸審批制度，但是由于農(nóng)村商業(yè)銀行是由市聯(lián)社改制而來(lái)，本身繼承了原有的較為陳舊的體制和機(jī)制，因此，目前大多數(shù)還是沿用了傳統(tǒng)的信貸審批制度，即使改進(jìn)也是細(xì)枝末節(jié)，未涉及實(shí)質(zhì)。

傳統(tǒng)的信貸審批制度特點(diǎn)為多層審批，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。一般為支行客戶經(jīng)理發(fā)起，支行公司部門(mén)調(diào)查審核，交審批部門(mén)審批，支行權(quán)限內(nèi)的項(xiàng)目由支行信審會(huì)投票決定，支行信審會(huì)由分管支行領(lǐng)導(dǎo)、公司部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、審批部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)等各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)組成；支行權(quán)限外的項(xiàng)目要上報(bào)總行公司部門(mén)，公司部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行再次深入補(bǔ)充調(diào)查后移交總行審批部門(mén)，總行審批部門(mén)出具審查意見(jiàn)后上總行信審會(huì)，總行信審會(huì)由分管行長(zhǎng)、公司部門(mén)、信審部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等領(lǐng)導(dǎo)組成。

(二)傳統(tǒng)信貸審批制度的弊端

(1)審批流程過(guò)長(zhǎng)，審批效率低下

可以看到，傳統(tǒng)的信貸審批流程，從項(xiàng)目的發(fā)起到最后放款，需要經(jīng)過(guò)層層把關(guān)，耗費(fèi)大量的人力和時(shí)間成本。而本身的這種耗費(fèi)卻又并未起到相互制約控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，而僅是走過(guò)場(chǎng)。如在這種制度下，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的調(diào)查形成調(diào)查報(bào)告，同時(shí)各級(jí)的公司部門(mén)也要對(duì)調(diào)查報(bào)告負(fù)責(zé)，這種制度本身是期待調(diào)查的深入和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把控的全面，但最終的結(jié)果卻是各個(gè)部門(mén)形成的調(diào)查報(bào)告基本一致，只是徒增了幾次降低效率的環(huán)節(jié)。這種制度之下，對(duì)責(zé)任的認(rèn)定和追究會(huì)成為更大的問(wèn)題。

(2)審批崗位不專業(yè)，審批人員不專職

傳統(tǒng)的信審會(huì)仍然實(shí)施的是委員會(huì)制，即是由各個(gè)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)信審會(huì)委員。這種信審會(huì)制度在獨(dú)立性、專業(yè)性和效率性上都存在損失。獨(dú)立性上，信審會(huì)委員成員中由公司部門(mén)等前臺(tái)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，他們的績(jī)效是與項(xiàng)目的成敗關(guān)聯(lián)了，這就很難保證其在表決時(shí)候的客觀。為了修正制度的缺陷，有些信審會(huì)進(jìn)行了細(xì)枝末節(jié)的改造，在信審會(huì)中加入一些非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的委員。筆者認(rèn)為，只要這些委員是非專職的，只要這些委員還隸屬于本身的部門(mén)，那在對(duì)項(xiàng)目投票時(shí)就不可能做到公正客觀。專業(yè)性上，姑且不論領(lǐng)導(dǎo)們的信貸專業(yè)水平如何，因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)一般管理事務(wù)較多，基本是上會(huì)當(dāng)天才看到項(xiàng)目，因此，期待領(lǐng)導(dǎo)委員們能夠做出專業(yè)的意見(jiàn)存在一定困難。最后效率上，因?yàn)轫?xiàng)目通過(guò)后需要領(lǐng)導(dǎo)委員簽字，決議簽發(fā)也需要領(lǐng)導(dǎo)委員簽字，而領(lǐng)導(dǎo)基本是大會(huì)小會(huì)不斷，因此，有時(shí)是項(xiàng)目做的時(shí)間短而等領(lǐng)導(dǎo)簽字時(shí)間長(zhǎng)，嚴(yán)重影響了審批效率。

二　信貸審批制度的改革

(一)垂直管理。簡(jiǎn)化流程

首先是改造審批流程。由于農(nóng)村商業(yè)銀行都是地方性金融機(jī)構(gòu)，整個(gè)流程條線層級(jí)較短，應(yīng)該效率更高。因此，垂直化條線管理是改革的方向。具體而言，總行授信評(píng)審部直接派駐首席信貸審查官，組建其所領(lǐng)導(dǎo)的分行授信評(píng)審部，該評(píng)審部不僅在業(yè)務(wù)上受總行授信評(píng)審部直接指導(dǎo)，而且信貸審查官和分行授信評(píng)審部人員在行政上與所派駐單位全部脫鉤，人事關(guān)系直屬于總行。派駐信貸審查官及其所領(lǐng)導(dǎo)的分行授信評(píng)審部不僅要負(fù)責(zé)總行各項(xiàng)授信制度在分行的貫徹落實(shí)、所駐分行授信項(xiàng)下的授信業(yè)務(wù)的信用評(píng)級(jí)復(fù)審和評(píng)審，還要對(duì)超分行行長(zhǎng)權(quán)限的授信項(xiàng)目進(jìn)行盡職審查，并向總行授信審批部出具評(píng)審報(bào)告，而且也要對(duì)已經(jīng)實(shí)施的授信項(xiàng)目進(jìn)行盡職檢查。

(二)實(shí)施專職審批人制度

實(shí)施專職審批人制度，在這里分兩個(gè)層次。首先是分支行層次，分支行層次的首席信貸審批官必須是具備一定權(quán)限的專職審批人，其權(quán)限小于或等于分支行權(quán)限。在其權(quán)限內(nèi)的，信貸審批官可以召集其他專職審批人或者以信審會(huì)議形式?jīng)Q定，超出支行權(quán)限的項(xiàng)目，分支行信審部門(mén)負(fù)責(zé)審查，出具審查意見(jiàn)上交總行授信審批部門(mén)。

總行層次，要求部門(mén)基本由專職審批人構(gòu)成，每個(gè)人根據(jù)自身權(quán)限，召集3到5人進(jìn)行快速審批。超出權(quán)限項(xiàng)目，由專職審批人組成信審會(huì)議投票決定。這樣的決策機(jī)制可以解決現(xiàn)實(shí)施的制度所帶來(lái)的弊端。首先，專職審批人專業(yè)水準(zhǔn)提高，看問(wèn)題較為深刻；其次也是最重要的是專職審批人有充足的時(shí)間去消化一個(gè)項(xiàng)目，能夠更實(shí)質(zhì)性地把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；最后在項(xiàng)目簽發(fā)環(huán)節(jié)，專職審批人職責(zé)單一性，因此保證了簽發(fā)效率。

(三)對(duì)等激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)

專職審批人制度要能夠成功實(shí)施，與之匹配的激勵(lì)約束建設(shè)非常基礎(chǔ)。分支行層次，對(duì)只屬于總行的審批官以及部門(mén)人員，要實(shí)行總行核定與分支行績(jī)效相結(jié)合的薪酬模式，這樣才能更好地激勵(lì)分支行人員在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也能夠積極推動(dòng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。責(zé)任方面，分支行信貸審批官對(duì)其權(quán)限內(nèi)的貸款要負(fù)絕對(duì)責(zé)任。總行層次專職審批人同樣必須對(duì)自己審批項(xiàng)目負(fù)責(zé)。同時(shí)，分支行的信貸審批官與總行的專職審批人可以進(jìn)行輪流換崗，以促進(jìn)交流和防止權(quán)力集中產(chǎn)生。

篇10

關(guān)鍵詞：貸后管理 內(nèi)部控制 專職貸后客戶經(jīng)理崗位

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。

根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常可以劃分五個(gè)步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均由相對(duì)獨(dú)立的人員或部門(mén)實(shí)施操作，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

企業(yè)內(nèi)部控制制度可分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類(lèi)。內(nèi)部管理控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒(méi)有直接影響的內(nèi)部控制。例如，單位的內(nèi)部人事管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。例如，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等，一個(gè)崗位人員完成清點(diǎn)工作，必須由另一個(gè)崗位人員進(jìn)行復(fù)核后，才作出收付的動(dòng)作，兩個(gè)以上獨(dú)立的崗位合作參與才能完成，就是一種內(nèi)部控制，通過(guò)這種控制，可提高貨物、現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。內(nèi)部控制要貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。

二、商業(yè)銀行貸后管理的現(xiàn)狀及原因

1.定義：商業(yè)銀行貸后管理，是指從客戶實(shí)際使用商業(yè)銀行貸款到該信貸業(yè)務(wù)完全終止前，信貸人員對(duì)客戶及項(xiàng)目可能影響信貸資產(chǎn)安全的有關(guān)因素進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號(hào)，并采取相應(yīng)措施的信貸管理過(guò)程，包括貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與預(yù)警、貸款本息收回、貸款展期、借新還舊、不良貸款管理、信貸業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)容，是信貸管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作和重要的一環(huán)。

2.貸后管理的現(xiàn)狀及成因：

目前，貸后管理工作從上到下的不重視，非常薄弱，薄弱到似有若無(wú)的程度，好像是有，但是具體管理了什么，管理的成效在哪里，顯現(xiàn)不出來(lái)。因此每一次摸底檢查，都會(huì)突然冒出來(lái)一大塊的不良資產(chǎn)，潛在威脅銀行生存，可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或最終導(dǎo)致跨掉。

（1）從做貸后管理工作的人員客戶經(jīng)理的心態(tài)、工作過(guò)程，能夠剖析出貸后工作的薄弱的原因。客戶經(jīng)理既要做貸前、貸中工作，又要做貸后工作，任務(wù)繁多，對(duì)于他來(lái)說(shuō)，工作是要分清主次，掂量輕重的。對(duì)貸前、貸中工作竭盡全力，不惜一切甚至制造虛假，幫助客戶成功做成貸款業(yè)務(wù)，因?yàn)槌晒ν瓿梢还P貸款業(yè)務(wù)能夠帶來(lái)相當(dāng)大的業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)貸前的調(diào)查包括對(duì)客戶的企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)情況、高管的情況、行業(yè)分析等的調(diào)查到最后形成貸款調(diào)查報(bào)告的過(guò)程中，客戶經(jīng)理發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在一些問(wèn)題時(shí)，受到業(yè)績(jī)甚至升遷的利益驅(qū)動(dòng)，一般情況下會(huì)和企業(yè)一起想方設(shè)法掩蓋瑕疵，弄虛作假，做出所謂的調(diào)整，進(jìn)行粉飾，把企業(yè)做秀成一朵花，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)部的合規(guī)控制要求，最終能夠放款。只要款放出去了，業(yè)績(jī)經(jīng)濟(jì)利益全有了。

貸款發(fā)放過(guò)程中，就單看銀監(jiān)會(huì)2010年出臺(tái)的《三法一指引》文件指示，要求貸款必須發(fā)放到企業(yè)的交易對(duì)手帳戶上，力求達(dá)到監(jiān)管貸款的用途目的，執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)監(jiān)管是上有政策下有對(duì)策，里面不乏客戶經(jīng)理對(duì)企業(yè)的幫助，在制作貸款的《調(diào)查報(bào)告》前期就已經(jīng)安排好款項(xiàng)出來(lái)打到哪些帳戶上， 在與該企業(yè)相關(guān)聯(lián)的企業(yè)轉(zhuǎn)一圈，然后再回到該企業(yè)的帳戶上，這些違規(guī)行為都是在客戶經(jīng)理的手筆下運(yùn)做完成的。客戶經(jīng)理是這樣對(duì)待貸前、貸中工作。

客戶經(jīng)理在時(shí)間、精力分配上是不可能對(duì)貸后工作給予重視的，因?yàn)闃I(yè)績(jī)經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，貸前貸中的工作比做貸后檢查管理要實(shí)惠得多，再者認(rèn)為貸前進(jìn)行過(guò)深入細(xì)致的調(diào)查、分析、論證，切實(shí)落實(shí)了第二還款來(lái)源，萬(wàn)無(wú)一失，無(wú)形之中產(chǎn)生不重視貸后管理工作，對(duì)貸后管理工作敷衍了事，認(rèn)為只要平時(shí)按時(shí)交付利息，貸款到期時(shí)，一般從小額貸款企業(yè)借高利貸把貸款回收，就完成貸后的實(shí)質(zhì)性的工作。一年最多去企業(yè)兩三次，按照企業(yè)送來(lái)報(bào)表，在貸前《調(diào)查報(bào)告》基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)制、粘貼，改動(dòng)報(bào)表的數(shù)字，對(duì)自己貸前、貸中的種種弄虛作假，守口如瓶，不可能泄露給行里一點(diǎn)風(fēng)聲的，必須努力維護(hù)好自己，繼續(xù)涂脂抹粉，好上加好，報(bào)喜不報(bào)憂，完成《貸后報(bào)告》上交風(fēng)險(xiǎn)部。至于上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要求的貸款真正做什么用途，貸款的效果如何，貸款的風(fēng)險(xiǎn)、貸款客戶資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量等重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常變動(dòng)，工商、稅務(wù)、公安法院對(duì)貸款客戶的動(dòng)態(tài)信息，只要不是駭人聽(tīng)聞的大案要案，根本不會(huì)占用時(shí)間和精力去關(guān)注跟蹤，更談不上采取監(jiān)管措施，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示、預(yù)警控制，客戶經(jīng)理就是這樣對(duì)待貸后管理工作的，造成對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不力。

（2）銀行雖然重視建立前、中、后臺(tái)垂直的三道防線的風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制建設(shè)，但是不重視平行崗位的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制建設(shè)，從崗位分工制度設(shè)計(jì)來(lái)看，表現(xiàn)出對(duì)貸后管理工作的不重視，把貸后工作的和貸前、貸中工作放在一起，由同一個(gè)前臺(tái)客戶經(jīng)理崗位獨(dú)自承擔(dān)，粗放式的管理方式，對(duì)銀行百害而無(wú)一利，造成客戶經(jīng)理思想上不重視貸后管理工作 ，行動(dòng)上不能認(rèn)真履行貸后檢查職責(zé)、操作上不全面監(jiān)管貸后與不能做出預(yù)警提示，能力上不匹配貸后管理工作。

貸前、貸中和貸后一體化的管理，不僅帶來(lái)很多弊病，更為嚴(yán)重的后果是貸后工作本來(lái)是對(duì)貸前、貸中業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的審核、制約，必須與貸前、貸中相分離的前臺(tái)崗位的工作，但是，實(shí)踐中，仍由他自己承擔(dān)，恰恰給了他一個(gè)對(duì)貸前貸中制造虛假、貸后進(jìn)行掩蓋的大好機(jī)會(huì)，在業(yè)務(wù)上客戶經(jīng)理，實(shí)際上失去了監(jiān)控，為其制造虛假、掩蓋虛假提供出足夠大的自由偏離空間；自己給自己做貸后工作不但沒(méi)有對(duì)其貸前、貸中的工作實(shí)施有效的復(fù)核，反而助長(zhǎng)了做下一筆業(yè)務(wù)弄虛作假的膽量，更加肆無(wú)忌憚，造成惡性循環(huán)，膽子越來(lái)越大，給銀行提供企業(yè)虛假的經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告，大開(kāi)方便之門(mén)；貸前、貸中和貸后一體化的管理，客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)操作流程線過(guò)于狹長(zhǎng)，在行內(nèi)，上通行長(zhǎng)，下達(dá)客戶，瞞天過(guò)海，雖然是提高了工作效率，但是權(quán)利高度集中到客戶經(jīng)理手中；在行外，尤其是小企業(yè)幾乎能夠決定企業(yè)的生死存亡的命運(yùn)。自己給自己做貸后工作造成偏離空間很大，造假膽子很大，業(yè)務(wù)權(quán)利很大，操作過(guò)程中的垂直的監(jiān)管容易蒙混過(guò)關(guān)，最有力的崗位平行的不相容職務(wù)分工的內(nèi)部制約、監(jiān)管缺失，內(nèi)部控制作用沒(méi)有發(fā)揮，給信貸資產(chǎn)的安全造成極大威脅，不難理解，這就是為什么每一次摸底檢查都會(huì)突然冒出來(lái)一大塊的不良資產(chǎn)和客戶經(jīng)理隊(duì)伍為什么經(jīng)常會(huì)有人出問(wèn)題的重要原因之一。

總之，我們進(jìn)行崗位設(shè)計(jì)時(shí)，違背不相容職務(wù)相分離的原則，忽視內(nèi)部控制管理制度，崗位設(shè)置的弊病造成的對(duì)貸后管理工作的薄弱的現(xiàn)狀。因此，我們一定要糾偏，遵循不相容職務(wù)相分離的原則， 進(jìn)行科學(xué)合理的崗位分工設(shè)計(jì)，切實(shí)落實(shí)內(nèi)部控制制度。

三、設(shè)立獨(dú)立的專職貸后客戶經(jīng)理

現(xiàn)階段真正威脅銀行的生存甚至是跨掉的，一定是信貸的質(zhì)量的問(wèn)題。我們應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)貸后管理工作的重要性，絕不能坐等不良資產(chǎn)暴露甚至成為損失，一定要做到先下手為強(qiáng)，為確保銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，提高貸后檢查工作的質(zhì)量，積極推進(jìn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，加強(qiáng)前臺(tái)第一道防線的內(nèi)部控制建設(shè)，按照不相容職務(wù)相分離的原則，在前臺(tái)客戶經(jīng)理崗位內(nèi)部工作內(nèi)容之間進(jìn)行科學(xué)細(xì)化分工，貸后管理工作從客戶經(jīng)理崗位獨(dú)立分化出來(lái)，設(shè)立獨(dú)立的專職貸后客戶經(jīng)理崗位，進(jìn)行合理的職責(zé)分工，實(shí)施精細(xì)化管理，組建貸后風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部控制制度對(duì)銀行的信貸資產(chǎn)的管理作用，編織平行的內(nèi)控機(jī)制與垂直的控制機(jī)制相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)防范網(wǎng)，確保信貸資產(chǎn)的安全。

1.必須建立相對(duì)獨(dú)立于貸款審批風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)的貸后風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)

健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，是銀行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問(wèn)題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，或者在全過(guò)程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)部門(mén)或兩個(gè)以上部門(mén)、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域我們必須遵循客觀規(guī)律辦事情，遵照內(nèi)部牽制制度，組建專門(mén)的貸后風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，相對(duì)獨(dú)立于貸款審批風(fēng)險(xiǎn)管理最高管理層的，作為全行執(zhí)行層的風(fēng)險(xiǎn)管理最高管理層，形成貸前、貸中、貸后各層級(jí)獨(dú)立向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告的工作制度，改變目前一筆業(yè)務(wù)的貸前、貸中、貸后一體化管理的現(xiàn)狀，設(shè)立專職的貸后經(jīng)理崗位，按照不相容職務(wù)相分離的原則，將貸后管理職能從客戶經(jīng)理處剝離出來(lái)，把放貸款的崗位和檢查放貸的貸后崗位分割開(kāi)來(lái)，把放貸款的客戶經(jīng)理和檢查貸后的客戶經(jīng)理分別設(shè)置成為兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的崗位，形成內(nèi)部相互合作、相互制約、相互牽制、相互監(jiān)督機(jī)制的內(nèi)部控制管理制度。

2. 明確規(guī)定貸后經(jīng)理的職責(zé)分工

貸后經(jīng)理對(duì)貸款發(fā)放后進(jìn)行全過(guò)程管理。貸后管理部門(mén)負(fù)責(zé)貸后檢查、抵押管理，授信檔案和客戶的工商、稅務(wù)、法院等相關(guān)信息的及時(shí)收集維護(hù)、貸款回收等貸后管理職責(zé)。

明確貸后管理考核目標(biāo)。把貸款從發(fā)放到回收前的每一個(gè)工作環(huán)節(jié)標(biāo)定出來(lái)，并把客戶檢查、賬戶監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、貸款檔案管理、資產(chǎn)保全、貸款清理回收等大項(xiàng)進(jìn)行細(xì)化，建立明確的管理標(biāo)準(zhǔn)，形成全程管理路標(biāo)，并依標(biāo)施管。

3. 建立橫向約束機(jī)制。

切實(shí)實(shí)行“雙人經(jīng)辦”的貸后現(xiàn)場(chǎng)檢查制度，實(shí)行以專職貸后經(jīng)理為主、前端客戶經(jīng)理為輔的雙人貸后檢查制，對(duì)所有的貸款都進(jìn)行實(shí)地檢查，確保貸后檢查的真實(shí)性。貸后管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核檢查小組提交的調(diào)查報(bào)告，并有權(quán)決定對(duì)相關(guān)貸款的處置。