導(dǎo)語：如何才能寫好一篇施工質(zhì)量工作總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（一）積極響應(yīng)政策，落實疫情防控方案

配合縣委疫情防控工作，對施工現(xiàn)場復(fù)工人員的個人信息、行動軌跡、身體狀況、健康二維碼進行統(tǒng)計上報。

1、把控施工現(xiàn)場，封閉施工區(qū)域進出口，設(shè)置疫情防控管理點，對進出人員進行身份信息登記、體溫測量，嚴格控制進出人員。

2、成立疫情防控小組，每日對施工、辦公區(qū)域消毒情況，人員信息登記情況，防控物資佩戴情況等進行檢查，做到無遺漏無風(fēng)險。

（二）克服困難，協(xié)調(diào)推進施工進度

面對疫情嚴峻問題，因公司領(lǐng)導(dǎo)均在外地，不能親自組織工作，主動擔(dān)任職責(zé)，積極溝通，協(xié)調(diào)處理現(xiàn)場施工問題，推進興隆路、淮海路施工進度。

1、完成七條道路復(fù)工申請各項方案的審核，辦理復(fù)工申請報告，并聯(lián)系相關(guān)單位人員簽字蓋章，送縣住建局，縣防控辦，縣政府備案。

2、根據(jù)縣政府要求，完成興隆路、淮海路通車目標(biāo)，積極協(xié)調(diào)配合縣指揮部、朵云指揮部對興隆路老城區(qū)段的征拆工作，根據(jù)影響施工現(xiàn)場的征拆問題跟進征拆進度，并整理編寫函件報告3份發(fā)住建局及指揮部。

3、聯(lián)系地勘及設(shè)計等相關(guān)單位對興隆路、淮海路施工中出現(xiàn)的問題進行現(xiàn)場勘查處理60余起，其中突出完成興隆路k1+200-k1+500段邊坡裂縫的處理，完成興隆路采空區(qū)的處理，完成興隆路k0+500處、k0+900-k1+060段、k1+200處、k2+076處邊坡垮塌的處理，完成興隆路擋墻、綠化、孔樁、箱涵、管網(wǎng)因地形地質(zhì)問題無法施工問題的處理等；完成淮海路采空區(qū)的處理，完成淮海路抗滑樁內(nèi)溶槽問題的處理，完成淮海路k0+620-k0+630左側(cè)路肩墻、k0+900-k1+300段邊坡因地形地質(zhì)問題無法施工問題的處理等，出具相應(yīng)的處理方案、措施、勘察報告、設(shè)計變更等相關(guān)資料。并組織召開專題會議20余次，編寫會議紀要下發(fā)，其中主要包括《關(guān)于研究推進甕安縣朵云拓展區(qū)道路建設(shè)項目有關(guān)事宜的會議紀要》，《興隆路、淮海路現(xiàn)場問題專題會會議紀要》，《關(guān)于處理淮海路邊坡問題專題會會議紀要》等。

4、興隆路老城區(qū)段兩側(cè)村民以飲用水、機械震動、開設(shè)路口、房屋裂縫為由堵工，積極聯(lián)系住建局、指揮部、社區(qū)等相關(guān)單位進行處理并跟蹤落實相關(guān)工作。

（三）嚴格把控施工質(zhì)量，排查安全隱患

1、為保證現(xiàn)場施工安全，排除現(xiàn)場安全隱患，組織監(jiān)理單位進行安全檢查并下發(fā)監(jiān)理整改通知單30次。水庫大橋?qū)ｍ棸踩珯z查并下發(fā)整改通知單15次。

2、加強現(xiàn)場施工質(zhì)量管理，監(jiān)督檢查每個施工步驟的施工質(zhì)量，組織各參建單位對現(xiàn)場路基、路面、運距、邊坡、箱涵、擋墻、管網(wǎng)、人行道、綠化、電力、給水等分項工程施工質(zhì)量進行檢查驗收330余次，其中發(fā)現(xiàn)問題115項，下發(fā)整改通知6份37項，其余現(xiàn)場立即整改，整改完成后再次驗收合格。水庫大橋鋼筋、模板驗收23次，其中發(fā)現(xiàn)問題38項，下發(fā)整改通知8份35項，組織召開水庫大橋?qū)ｎ}會議3次，并下發(fā)《關(guān)于加強朵云水庫大橋安全質(zhì)量管理的通知》《水庫大橋混凝土質(zhì)量問題處理專家論證專題會議》。

3、參加監(jiān)理例會36次，并針對現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的問題，在會議中提出要求施工單位做好施工技術(shù)交底，加強施工安全知識培訓(xùn)，增強現(xiàn)場技術(shù)管控等，要求監(jiān)理單位做好監(jiān)督檢查管理工作，對現(xiàn)場安全隱患問題絕不放過，質(zhì)量問題嚴格把控等，并督促施工單位對下發(fā)的整改通知單及聯(lián)系單認真對待、落實整改，下發(fā)的會議紀要認真學(xué)習(xí)，做到舉一反三，加強管理。

（四）加強管理，勤奮學(xué)習(xí)

學(xué)習(xí)每個分項工程的施工步驟，加強現(xiàn)場施工質(zhì)量的管理，強化自身專業(yè)技術(shù)。

1、完成興隆路、淮海路、水庫大橋施工方案的審核17份，其中包含興隆路水庫大橋掛籃施工方案，爆破補充施工方案，機械破碎施工方案，綠化、交安、路燈、擋墻、樁基、邊坡、瀝青、水穩(wěn)、人行道等分項工程的施工方案的審核；完成淮海路邊坡、擋墻、抗滑樁的施工方案的審核。

2、組織召開興隆路竣工資料整理專題會議1次，竣工資料準(zhǔn)備情況檢查5次，整理檢查結(jié)果報告3份。

3、審核完成興隆路施工進度10期，淮海路施工進度4期。

二、2021年工作計劃

1、加強對施工單位和監(jiān)理單位的管理。

2、把控好現(xiàn)場安全、質(zhì)量，加強對現(xiàn)場安全、質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，嚴格按照規(guī)范要求落實整改發(fā)現(xiàn)的安全、質(zhì)量問題，并督促整改回復(fù)。

3、有序推進水庫大橋施工進度，嚴格檢查管控掛籃設(shè)備的分跨移動，鋼筋、混凝土的質(zhì)量，預(yù)應(yīng)力張拉及注漿，跟蹤監(jiān)測單位的實時監(jiān)測情況，及時反饋，及時處理。

篇2

悠悠萬事，制度為先，安全為大，質(zhì)量為本，這是我今年一切工作的出發(fā)點。下面就我個人一年多的工作，總結(jié)如下：

一、工作成果：

①2019.11.1-2020.12.10日，隧洞進行日常巡查共162次，發(fā)現(xiàn)問題總計1134項，提報咨詢建議1090項。分別體現(xiàn)在《引綽濟遼安全咨詢隱患排查報告單》、《引綽濟遼安全咨詢周報》上。

②2019.11.1-2020.12.10日，配合一分公司隧洞月度、季度、年度檢查共84次，發(fā)現(xiàn)問題總計1392項，提報咨詢建議1360項。已將問題匯總報告分公司。

③2019.11.1-2020.12.10日，配合總公司隧洞月度、季度、年度檢查共35次，發(fā)現(xiàn)問題總計580項，提報咨詢建議560項。已將問題匯總報告分公司、總公司。

④2019.11.1-2020.12.10日，參與開展安全用電、火工品庫、危化品、抽排水專項等檢查共28次，發(fā)現(xiàn)問題總計310項，提報咨詢建議310項。已將問題及建議告知各施工單位，并匯總報告分公司、總公司。

⑤2019.11.1-2020.6.1日，完成編寫重大危險源的具體管控措施；負責(zé)識別、整理隧洞、暗涵、倒虹吸的重大危險源及動態(tài)管控措施，并在每季度進行實時更新。

⑥2019.11.10-2020.11.20日，配合開展階段性專家診斷工作，主要負責(zé)交通安全工作、整理會務(wù)資料、問題收集匯總、影像資料拍攝、收集等。

⑥2019.11.1-2020.12.10日，配合完成分公司、總公司內(nèi)頁資料整理、內(nèi)頁檢查準(zhǔn)備資料，以及業(yè)主交代的其他業(yè)務(wù)。

二、其他工作：

①2020.10.2-2020.12.10日，負責(zé)兼職司機工作，陪同領(lǐng)導(dǎo)去通遼分公司、樞紐分公司、輸水分公司各標(biāo)。

②2020.6.1-2020.12.10日負責(zé)車輛的日常維修、保養(yǎng)工作。

③負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作。

三、安全隱患問題分類：

從隱患排查出的問題分析看，坍塌類占50%，高處墜落類占5%，車輛傷害、機械傷害、起重傷害類占15%，觸電類占15%，中毒和窒息類占5%，淹溺類占5%，火災(zāi)類、物體打擊類占5%。

從安全隱患問題分類來看，坍塌類仍居所有隱患問題的首位，緊隨其后的便是機械傷害及施工用電安全隱患問題，需要引起參建各方的高度重視。

四、存在問題原因分析：

①安全管理制度落實執(zhí)行不到位。施工單位未嚴格按照制定的安全管理體系開展施工安全管理工作，現(xiàn)場安全管理層次不清晰、職責(zé)不明確，安全隱患閉合管理不到位，不注重安全管理工作細節(jié)把控。

②專職安全管理人員配備不滿足要求。個別施工單位項目主要管理人員及專職安全員人員數(shù)量不滿足施工安全生產(chǎn)管理的實際需要，個別管理人員現(xiàn)場安全管理知識與技能不能滿足工作需要，對現(xiàn)場缺乏有效的安全掌控。

③安全教育培訓(xùn)、交底工作存在流于形式現(xiàn)象。施工單位安全教育培訓(xùn)及交底的指導(dǎo)性和適用性不強，安全技術(shù)交底空泛，沒有針對性，個別施工單位對特種作業(yè)、特種設(shè)備和大型設(shè)備操作的安全技術(shù)交底不到位。

④沒有認真執(zhí)行施工組織設(shè)計、專項施工方案。個別施工單位未按要求將危大工程專項施工方案編制齊全，部分施工單位不嚴格按照批復(fù)的施工組織設(shè)計、專項施工方案組織施工，未對作業(yè)人員進行相應(yīng)的作業(yè)交底及安全技術(shù)交底，施工存在盲目性和隨意性。

⑤施工單位對特種作業(yè)人員管理不嚴格。主要表現(xiàn)在：特種作業(yè)臺賬更新不及時，登記備案的證件過期、未按要求復(fù)審；現(xiàn)場存在實際進行特種作業(yè)的人員未持證或持證未納入特種作業(yè)人員臺賬管理現(xiàn)象。

⑥部分施工單位對臨時用電安全管理不到位。現(xiàn)場電氣安全隱患及消防安全隱患較多，主要表現(xiàn)在執(zhí)行“三相五線制”不到位、落實安全電壓照明不到位，高壓電運行維護方面在較大安全風(fēng)險。

⑦對運輸車輛、特種設(shè)備、大型機械管理沒有嚴格執(zhí)行公司要求。主要表現(xiàn)在：對操作及駕駛?cè)藛T持證、以及相關(guān)車輛設(shè)備年檢管理不到位；特種設(shè)備使用登記辦理以及安全元件檢驗標(biāo)定不及時；運輸車輛未嚴格按建設(shè)單位規(guī)定履行報備手續(xù)；對車輛設(shè)備維修保養(yǎng)缺乏有效監(jiān)管，尤其是對協(xié)作隊伍的設(shè)備車輛監(jiān)管不到位。

⑧個別施工單位的現(xiàn)場安全標(biāo)準(zhǔn)化施工與公司要求相差較大。通風(fēng)差，增大了作業(yè)人員的患職業(yè)病的幾率；照度不足，影響車輛行駛安全及作業(yè)人員安全施工要求；進入富水段或偶遇突發(fā)涌水，排水設(shè)備設(shè)施配置不合理、抽排能力不滿足需要，不但增加了安全風(fēng)險，也一定程度上影響了施工進度。

⑨重大危險源監(jiān)控執(zhí)行不到位。個別施工單位未嚴格落實重大危險源管控制度，相關(guān)單位、部門、人員職責(zé)不明確，相關(guān)標(biāo)識標(biāo)牌設(shè)置不到位，相關(guān)管控措施落實不到位。

⑩監(jiān)理單位人員對施工過程安全監(jiān)管不到位，不能及時制止、糾正施工單位的不安全行為。對關(guān)鍵施工過程、關(guān)鍵施工工序旁站監(jiān)管不到位。對于建設(shè)單位以及其他各級監(jiān)管單位下發(fā)的安全問題的整改指令，督促施工單位及時整改不到位，致使安全風(fēng)險不能及時有效的得到控制、消除。

⑪人員定位系統(tǒng)運行管理不到位。各隧洞段施工單位基本上能按照建設(shè)單位要求安裝了人員定位系統(tǒng)，但各施工單位對其運行管理不到位，只能進行區(qū)域定位，且位置不準(zhǔn)確，不能很好的發(fā)揮人員定位系統(tǒng)的安全監(jiān)控的作用。

五、本人咨詢建議：

⑴、安全管理體系建設(shè)方面：

①現(xiàn)場施工單位專職安全員數(shù)量必須要滿足安全生產(chǎn)管理的需求，且配備的安全管理人員必須為專職。不滿足安全生產(chǎn)需要的，施工單位要盡快配齊配強專職安全管理人員，施工單位項目經(jīng)理要樹立安全管理第一責(zé)任人的思想，必須支持安全管理人員的工作。

②要認真開展全員安全教育培訓(xùn)、安全技術(shù)交底工作，提高全員的安全意識及自我保護能力，并結(jié)合氣候變化適時開展有針對性的季節(jié)性安全教育。監(jiān)管單位尤其要重點關(guān)注作業(yè)隊伍更換比較頻繁的施工單位安全教育培訓(xùn)及安全技術(shù)交底工作。

③施工單位要加強特種作業(yè)人員及特種設(shè)備操作人員管理，相關(guān)管理臺賬動態(tài)管理、實時更新，確保人證統(tǒng)一。

④加大對施工單位主要管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和安全管理人員崗位責(zé)任落實的監(jiān)督與指導(dǎo)。

⑤嚴格落實相關(guān)安全管理制度，通過制度落實的可追溯材料來督促施工單位認真履行安全管理職責(zé)。

⑥要確保施工單位安全措施費用的足額有效投入，監(jiān)管單位通過定期檢查來督促施工單位。

⑴ 施工過程控制方面：

①各施工單位要按《水利水電工程施工安全管理導(dǎo)則》（SL721-2015）要求編制齊全各危大工程專項施工方案，需要專家論證的要組織專家論證。嚴格按照圖紙、規(guī)范、已批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和專項施工方案組織施工，施工前還要組織對所有作業(yè)人員進行相應(yīng)的作業(yè)交底及安全技術(shù)交底。

②建議組織檢測單位及時對已經(jīng)開挖支護完成地段（尤其是三岔口以及Ⅳ、Ⅴ類圍巖支護段）進行檢測，以利于排查隱蔽工程的安全隱患，督促施工單位及時消除隱患，確保已開挖支護完成未襯砌地段的安全。

③施工單位對斷層破碎帶和富水帶施工的超前地質(zhì)預(yù)報工作要納入工序管理，加強監(jiān)控量測，不能盲目施工。進入富水段或偶遇突發(fā)涌水情況時，要嚴格按照排水專項方案執(zhí)行，合理配置抽排水設(shè)備設(shè)施，確保抽排效果滿足安全施工的需要。

④各隧洞施工單位要加強光爆效果控制，無論幾級圍巖，光爆效果好既能減少對圍巖的擾動及破壞，也能減少支護時間，從而提高施工過程的安全性。

⑤施工單位要加強高、低壓用電安全管理，尤其要加強TBM高壓、富水隧洞的施工用電以及安全電壓照明等方面的安全管理。電工必須持證上崗、規(guī)范作業(yè)，確保用電線纜、電氣元件、電氣保護裝置質(zhì)量及安裝質(zhì)量，并加強日常檢查維護。

⑥加強車輛設(shè)備的檢驗檢測及維修保養(yǎng)，嚴格履行進場車輛報備制度，確保車輛設(shè)備正常運轉(zhuǎn)。隧洞段的支洞施工結(jié)束后要及時組織鋪底施工，并按要求布設(shè)防撞墩；管道段及樞紐要加強施工便道的日常維護；補充完善各部位的交通安全警示標(biāo)識標(biāo)牌，改善行車及施工作業(yè)環(huán)境，保證行車交通安全；隨著各隧洞進尺的增加，工人上下班的交通安全要引起各參建單位的高度重視，要配置合格的客運車輛，嚴禁非載人車輛違規(guī)載人、人貨混運，同時要加強對載人車輛的檢修維護及駕駛?cè)藛T的管理。

⑦TBM組裝要嚴格按照批復(fù)的專項方案執(zhí)行，特種作業(yè)人員持證上崗，安裝環(huán)境要空氣清新、照明充足，且不應(yīng)有影響組裝施工安全的滲漏水。專職安全管理人員及監(jiān)理人員要嚴格落實TBM拼裝全過程的旁站監(jiān)督，確保組裝安全。TBM驗收，嚴格按照驗收程序和驗收內(nèi)容執(zhí)行，確保運行安全。

⑧TBM作業(yè)有軌運輸及支洞有軌運輸，要加強對提升設(shè)備、牽引設(shè)備的檢查維護，設(shè)置明顯警示標(biāo)志。操作人員必須持證上崗，并嚴格按照信號和交通指揮系統(tǒng)運行。

⑨施工單位應(yīng)完善火工品安全管理各項制度。落實各項安全管控措施，嚴格火工品的存儲、運輸及使用全過程的安全管控。尤其要關(guān)注火工品到場后至爆破作業(yè)完成后的安全管控。火工品運輸車駕駛員、押運員，爆破員、安全防護員、庫管員、爆破技術(shù)人員必須持證上崗。現(xiàn)場嚴禁私存火工品，爆破結(jié)束后，剩余的火工品要及時清退。

⑩腳手架工程及高大模板施工，應(yīng)嚴格按照批復(fù)的專項施工方案組織施工，施工前應(yīng)對腳手架及模板及相關(guān)零部件進行檢查，不符合要求的不得使用。腳手架及作業(yè)平臺搭設(shè)要嚴格按照規(guī)范要求執(zhí)行，嚴格腳手架及高大模板驗收程序，加強安裝及施工過程安全監(jiān)控。作業(yè)人員必須經(jīng)過相應(yīng)的安全技術(shù)培訓(xùn)，必須正確佩戴使用相關(guān)安全防護用品，并持證上崗。

⑪施工單位要建立健全生產(chǎn)安全事故隱患排查治理制度，采取日常檢查、專項檢查、定期檢查、不定期抽查等多種方式，并結(jié)合各種安全管理活動開展隱患排查，采取技術(shù)、管理措施，及時發(fā)現(xiàn)并消除事故隱患，及時記錄并向從業(yè)人員通報事故隱患排查治理情況。并將隱患閉環(huán)管理納入對責(zé)任單位安全管理履職考核，實現(xiàn)對施工過程安全管理有效掌控。

⑫落實重大危險源管控機制，明確重大危險源各相關(guān)單位、部門、人員職責(zé)，落實分級管控責(zé)任及具體責(zé)任人，加強重大危險源過程監(jiān)督及動態(tài)管控。尤其要加強隧洞不良地質(zhì)地段及交叉口施工、TBM組裝施工、高壓電運維、樞紐發(fā)電洞及房建高空作業(yè)、PCCP管道基槽開挖、起重機械組裝及管道安裝的安全監(jiān)管。

⑬監(jiān)理單位要認真履行安全監(jiān)管職責(zé)，及時制止、糾正施工單位的不安全行為。嚴格履行對關(guān)鍵施工過程、關(guān)鍵施工工序的旁站監(jiān)督管理。涉及隱蔽工程的，嚴格履行過程旁站監(jiān)督并留存好相關(guān)影像資料備查。督促施工單位及時整改建設(shè)單位以及其他監(jiān)管單位下發(fā)的安全問題的整改指令，確保安全風(fēng)險及時有效的得到控制、消除。

六．自身存在的問題

一年多來在本職崗位雖然取得了一定的成績，但是也存在許多的不足，主要體現(xiàn)在以下方面：

1、安全咨詢工作不嚴不細、存在安全管理的盲區(qū)。

2、組織、溝通能力上還有所欠缺，和有經(jīng)驗的同事還有一定差距，應(yīng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解放思想，彌補差距。

3、工作中不夠大膽，思想不夠超前。應(yīng)在不斷學(xué)習(xí)中改變工作方式，不斷創(chuàng)新完善。

七、下步工作目標(biāo)

1、危險源辨識及風(fēng)險評價，風(fēng)險分級及管控措施建議。

2、咨詢服務(wù)工作總結(jié)（全年）。

3、各類安全檢查和重大危險源過程跟蹤，提出安全管控建議。

4、參加安全例會。

5、參與應(yīng)急管理和事故處理。

6、完成業(yè)主安排的其他工作。

八、咨詢工作思考

篇3

根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展XX年年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于XX年年7月4日至8月30日對50家會計師事務(wù)所（包括分所）進行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個方面進行匯報：

一、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對XX年年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認真做好檢查前的各項準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了XX年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進行檢查，其中XX年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所3家，同時對上年度被強制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)XX年度審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業(yè)務(wù)項目時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓(xùn)的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風(fēng)險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項目風(fēng)險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨裕械膹男问缴下男辛巳墢?fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費僅為標(biāo)準(zhǔn)收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

三、具體審計項目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對會計責(zé)任和審計責(zé)任重視不夠。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示；未披露財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當(dāng)限定年度審計報告的使用范圍等。

法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應(yīng)項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標(biāo)的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預(yù)算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實質(zhì)性測試存在問題

1、對往來款項的函證情況普

遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。

如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關(guān)注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進行判斷。

4、收入確認不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù)；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.30%，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.41%，XX年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關(guān)注交易對象的財務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計人員未對相關(guān)合同條款進行認真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認條件；未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。

（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司XX年12月31日的資產(chǎn)負債表以及XX年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責(zé)任。

（3）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規(guī)避”審計風(fēng)險，造成審計意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利XX年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產(chǎn)余額6140萬元，全年應(yīng)攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤減少366萬元（報表利潤－85萬元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當(dāng)。

（4）強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號—審計報告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費324.3萬元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計入“其他應(yīng)付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。

（5）企業(yè)會計制度運用錯誤，事務(wù)所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。同時，審計底稿的管理當(dāng)局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響

某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，XX年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司， XX年度審計意見為帶強調(diào)事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。

（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調(diào)整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責(zé)任。

（8）對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不夠，審計程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為7365.89萬元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對兩家事務(wù)所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務(wù)所、北京宏大興會計師事務(wù)所

（二）對三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會計師事務(wù)所、北京中潤誠會計師事務(wù)所、北京慧運會計師事務(wù)所

（三）對六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務(wù)所、中漢德會計師事務(wù)所、北京國信浩華會計師事務(wù)所、北京聯(lián)首會計師事務(wù)所、先峰榮達會計師事務(wù)所、北京今日升會計師事務(wù)所。

對以上事務(wù)所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。

五、幾點意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。并根據(jù)整改情況確定是否列入下

一年的復(fù)查對象。

2、加強與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費高的問題。

篇4

一、主要成效

（一）按A級景區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，著力抓好景區(qū)開的開發(fā)建設(shè)工作。景區(qū)為我縣唯一的國家AAAA級旅游景區(qū)，在開發(fā)建設(shè)中，我們依照《旅游景區(qū)質(zhì)量等級評定管理辦法》和《旅游景區(qū)質(zhì)量等級的劃分與評定》國家標(biāo)準(zhǔn)，嚴格制度建設(shè)、規(guī)范流通程序、提升服務(wù)質(zhì)量，景區(qū)內(nèi)旅游公路、游客休息中心能基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善，受到游客的好評，接待國內(nèi)外游客量有了大幅增長。

（二）貫徹質(zhì)量興縣戰(zhàn)略，加強旅游行業(yè)管理。加強對旅游景區(qū)、星級飯店、旅行社、鄉(xiāng)村農(nóng)家樂等涉旅單位的旅游調(diào)查統(tǒng)計、旅游服務(wù)質(zhì)量監(jiān)管、旅游安全檢查的監(jiān)管力度，把質(zhì)量興縣戰(zhàn)略運用在日常行業(yè)管理中，引導(dǎo)涉旅單位走質(zhì)量效益型發(fā)展道路，逐步引入標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和管理，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，積極推進品牌建設(shè)；要求各涉旅單位在增加效益的同時，降低能源消耗，保護環(huán)境，轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，創(chuàng)新發(fā)展模式，增強自我造血功能，進一步提高市場競爭力。2013年，旅游局向涉旅企業(yè)下發(fā)森林防火、汛期安全、消防安全、出團安全、節(jié)假日旅游安全等相關(guān)文件10份；在節(jié)假日前對景區(qū)和涉旅企業(yè)進行安全、消防檢查共20次，及時整改隱患20余處；加大安全經(jīng)費投入，年內(nèi)景區(qū)和涉旅單位已投入安全設(shè)施建設(shè)經(jīng)費300余萬元，運用于景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、漂流河道等治理維修以及星級飯店消防、監(jiān)控、食品存放等設(shè)施建設(shè)；加強日常監(jiān)管巡查力度，堅決取締無經(jīng)營許可證的“黑社”，對全縣的旅行社門市部進行了備案登記。全年共接到投訴及求助電話36個，各類求助電話27個，投處率達100%，安全事故發(fā)生率為0。

（三）加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進一步提高旅游服務(wù)質(zhì)量興縣戰(zhàn)略意識。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，標(biāo)準(zhǔn)化在規(guī)范市場秩序、促進技術(shù)進步、推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面，發(fā)揮著越來越重要的作用。根據(jù)縣質(zhì)量興縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的要求，我局局2013年組織了2次旅游行業(yè)地方標(biāo)準(zhǔn)貫宣培訓(xùn)活動，縣旅游局認真組織職工和涉旅企業(yè)人員共16人次參加了學(xué)習(xí)培訓(xùn)。學(xué)習(xí)培訓(xùn)涉及《旅行社等級劃分與評定》、《導(dǎo)游服務(wù)規(guī)范》、《導(dǎo)游服務(wù)質(zhì)量等級劃分與評定》《旅游購物場所等級劃分與評定》、《旅游汽車服務(wù)質(zhì)量等級劃分與評定》、《旅游飯店星級劃分與評定》等內(nèi)容。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進一步提高了旅游行政管理部門工作人員對質(zhì)量興縣戰(zhàn)略和標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展戰(zhàn)略的認識，自覺提高開展質(zhì)量興縣和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的緊迫感和責(zé)任感。同時，也提高了涉旅企業(yè)積極參與服務(wù)質(zhì)量建設(shè)、逐步參與標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的信心。

二、主要做法

一是堅持政府主導(dǎo)，積極參與實施質(zhì)量興縣和標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展戰(zhàn)略工作。堅持“政府主導(dǎo)、部門參與”原則，充分發(fā)揮部門職能和優(yōu)勢，堅持從源頭抓質(zhì)量，加強行業(yè)質(zhì)量安全監(jiān)管，提升行業(yè)質(zhì)量整體水平，以景區(qū)為試點，開展旅游服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化項目建設(shè)前期工作。

二是堅持宣傳引導(dǎo)，積極營造質(zhì)量興縣戰(zhàn)略氛圍。按照縣政府及上級旅游行政主管部門要求，積極參與質(zhì)量興縣的宣傳教育工作，引導(dǎo)涉旅單位切實樹立“質(zhì)量第一”、“以質(zhì)取勝”的理念，堅決遏制行業(yè)內(nèi)不正當(dāng)或非法競爭；引導(dǎo)旅游行業(yè)服務(wù)走“以人為本、誠實守信、精益求精、追求卓越”的質(zhì)量文化道路，堅決查處縣內(nèi)涉旅行業(yè)“黑社”“黑導(dǎo)”、宰客欺客等旅游投訴案件；積極參與旅游服務(wù)質(zhì)量提升年“文明旅游，理性消費”宣傳活動和“3·15保護消費者權(quán)益日”群眾性質(zhì)量活動，普及旅游服務(wù)質(zhì)量知識，提高全民旅游質(zhì)量意識，向群眾發(fā)放講解理性維權(quán)、安全出游等宣傳資料。

三、存在問題

一是旅游基礎(chǔ)設(shè)施欠完善，景區(qū)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)還需加強資金投入。由于財力弱，資金投入不足，景區(qū)服務(wù)設(shè)施、旅游配套設(shè)施和旅游公共服務(wù)設(shè)施還不完善，與“發(fā)展大旅游、培育大產(chǎn)業(yè)”的要求相去甚遠，在質(zhì)量興縣戰(zhàn)略建設(shè)活動中，與《旅游景區(qū)等級評定與評定》相關(guān)要求還存在較大差距。

篇5

1、強化組織領(lǐng)導(dǎo)

為把食品安全監(jiān)測工作落到實處、抓出成效，高度重視，成立“食品安全監(jiān)測”領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負責(zé)“食品安全監(jiān)測”活動的組織實施，檢查工作。

2、組織安排

為確保此次監(jiān)測工作順利實施，按照《發(fā)展改革委員會關(guān)于印發(fā)《2020年疫情期間全糧油質(zhì)量安全檢驗監(jiān)測工作實施方案》的通知》文件，制定了《2020年食品質(zhì)量安全風(fēng)險監(jiān)測工作的實施方案》，多次組織工作小組對糧站、農(nóng)貿(mào)市場、食品批發(fā)店、食品生產(chǎn)企業(yè)進行食品安全監(jiān)測檢查。主要進行了：

（1）、食品化學(xué)污染物和有害因素常規(guī)監(jiān)測主要檢查

了農(nóng)貿(mào)市場與食品批發(fā)店。監(jiān)測了農(nóng)貿(mào)市場與食品批發(fā)店所出售的產(chǎn)品是否含有食品化學(xué)污染物；是否含有對人體有害因素。經(jīng)檢測，未發(fā)現(xiàn)有超標(biāo)的食品化學(xué)性污染物，未發(fā)現(xiàn)對人體有害因素，均在標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)。

（2）、食源性食品安全檢查。多次派遣工組小組

到縣糧油收儲公司、絨壩岔糧站、城關(guān)糧站、達通瑪糧站、東谷糧站5所糧站進行食源性安全檢查。主要檢查了糧站所擁有的糧食有無變質(zhì)、腐壞、缺損等問題；是否產(chǎn)生食品源頭性污染。經(jīng)檢查，未發(fā)現(xiàn)有變質(zhì)、腐壞、缺損等問題。

（3）、至縣外代儲企業(yè)檢查我縣代儲糧油。在2020

年5月7日，與縣糧油收儲公司組織工作組到崇市國家糧食儲備庫驗收代儲縣儲備大米300噸、面粉400噸，驗收代儲糧油無問題。

（4）、開展糧食社會調(diào)查。我縣以2020年4月30

篇6

本學(xué)期文科類數(shù)學(xué)期末考試仍按現(xiàn)用全國五年制高等職業(yè)教育公共課《應(yīng)用數(shù)學(xué)基礎(chǔ)》教學(xué)，和省校下發(fā)的學(xué)要求和復(fù)習(xí)指導(dǎo)可依據(jù)進行命題。經(jīng)過閱卷后的質(zhì)量分析，全省各教學(xué)點匯總，卷面及格率達到了54%，平均分54.1分，較前學(xué)期有很大的提高，答卷還出現(xiàn)了不少高分的學(xué)生，這與各教學(xué)點在師生的共同努力和省校統(tǒng)一的教學(xué)指導(dǎo)和管理是分不開的。為進一步加強教學(xué)管理，總結(jié)各教學(xué)點的教學(xué)經(jīng)驗不斷提高教學(xué)質(zhì)量，現(xiàn)將本學(xué)期卷面考試的質(zhì)量分析，發(fā)給各教學(xué)點，望各教學(xué)點以教研活動的方式，開展討論、分析、總結(jié)教學(xué)，確保教學(xué)質(zhì)量的穩(wěn)步提高。

二、考試命題分析

1、命題的基本思想和命題原則

命題與教材和教學(xué)要求為依據(jù)，緊扣教材第五章平面向量；第七章空間圖形；第八章直線與二次曲線的各知識點，同時注意到我省的教學(xué)實際學(xué)和學(xué)生的認識規(guī)律，注重與后繼課程的教學(xué)相銜接。以各章的應(yīng)知、應(yīng)會的內(nèi)容為重點，立足于基礎(chǔ)概念、基本運算、基礎(chǔ)知識和應(yīng)用能力的考查。試卷整體的難易適中。

2、評分原則

評分總體上堅持寬嚴適度的原則，客觀性試題是填空及單項選擇，這部分試題條案是唯一的，得分統(tǒng)一。避免評分誤差。主觀性試題的評分原則是，以知識點、確題的基本思路和關(guān)鍵步驟為依據(jù)，分步評分，不重復(fù)扣分、最后累積得分。

三、試卷命題質(zhì)量分析

   以平面向量、直線與二次線為重點，占總分的70%左右，空間圖形約占30%左右，基礎(chǔ)知識覆蓋面約占90%以上。試題容量填空題13題，20空，單選題6題，解答題三大題共8小題。兩小時內(nèi)解答各題容量是足夠的，知識點的容量也較充分。

平面向量考查基本概念，向量的兩種表示方法，向量的線性運算，向量的數(shù)量積的兩種表示形式，與非零向量的共線條件，兩向量垂直與兩向量數(shù)量積之間的關(guān)系，試題分數(shù)約占35%左右。

直線與二次曲線考查，曲線與方程關(guān)系，各種直線方程及應(yīng)用，二次曲線的標(biāo)準(zhǔn)方程及一般方程的應(yīng)用，方程中參數(shù)的求解，各幾何要素的確定，試題分數(shù)約占35%左右。

空間圖形著重考查平面的基本性質(zhì)、兩線的位置關(guān)系、兩面的位置關(guān)系、線面的位置關(guān)系、三垂線定理的應(yīng)用、異面直線所成的角、線面所成的角、距離計算等問題。表面積和體積的計算，為減輕學(xué)生負擔(dān)末列入試題中（但復(fù)習(xí)中仍要求應(yīng)用表面積和體積公式），該部份試題分數(shù)約占30%。

三章考點放在平面向量、直線和二次曲線，其次是空間圖形部份。故考查的主次是分明的，符合高職公共課教學(xué)大綱的要求。

四、學(xué)生答卷質(zhì)量分析

填空題：第1至3題考查向量的線性運算和位置向量的坐標(biāo)線性運算，答對率約85%左右，其中大部份學(xué)生對書寫向量遺漏箭頭，部分學(xué)生將第3題的答案（-9，3）答成（9，-3）或（-9，-3）等。符號是不清楚的，反映出部份學(xué)生對向量的線性運算并非完全掌握。

第4~7題涉及立體幾何問題，主要考查線面關(guān)系，面面關(guān)系。答對率70%左右，其它學(xué)生主要是空間概念不清，不能確定線面間、平面間的位置關(guān)系。多數(shù)對異面直線的位置關(guān)系不清楚。

第8~13題涉及解析幾何的問題，考查曲線方程中的待定系數(shù)，直線方程，點到直線的距離問題，情況尚好，答對率70%左右。第11~13題反而答錯率占65%左右，主要反映出學(xué)生對各種二次曲線的標(biāo)準(zhǔn)方程混淆不清，對幾何要素的位置掌握不好，突出表現(xiàn)在對二次曲線的幾何性質(zhì)掌握較差，不牢固。

單項選擇題：學(xué)生一般得分為12—18分

第1題選對的占80%以上，學(xué)生對平面的基本性質(zhì)中的公理及推論掌握較好。第2題選對的占70%左右，學(xué)生對兩向量垂直與兩向量數(shù)量積之間的關(guān)系掌握較好。答錯較多的是第4和第6題，其次是第5題。第5題多數(shù)錯選（a）或（b），可見學(xué)生對一般圓方程用公式求圓心和半徑不熟悉，同時用配方法化圓的一般方程為圓的標(biāo)準(zhǔn)方程，求圓心和半徑也掌握不好。特別是第4題平行坐標(biāo)軸，坐標(biāo)變換竟有33%的學(xué)生錯選（b）或不選（空白），可見不少學(xué)生對坐標(biāo)軸平移引起坐標(biāo)變換的新概念并不清楚，對新、舊坐標(biāo)的概念也不清楚。第6題不少學(xué)生錯選（b），反映出學(xué)生對向量平行和垂直的條件混淆，判斷兩向量相等的條件也不明確，才會出現(xiàn)如此的錯誤。

第三題：（1）題是考查異面直線的成的角及長方體對角的計算。對本題的解答約80%的學(xué)生能找到異面直線a1c1與bc所成的角，但有30%~40%的學(xué)生不習(xí)慣用反正切函數(shù)表示角度，反而用反正弦或反余弦函數(shù)表示角度，教學(xué)中應(yīng)引起跑的重視。計算長方體的對角線長僅有20%的學(xué)生會用簡捷方法“長方體的對角線的平方等于長、寬、高的平方和”。其余學(xué)生計算較繁瑣。

（2）題是考查證明三點共線問題。約有80%的學(xué)生采用不同的方法證明，有用解析法的，也有用向量法的，也有用平面幾何與解析幾何綜合知識證明的“三點連線中，兩線之和等于第三線則三點共線”，反映出各教學(xué)點對該問題給出了多種證明法和思路，值得提倡。

第（3）題考查根據(jù)不同的己知條件選用向量數(shù)量積的表達式。

第四題：1題主要考查動點的軌跡方程，學(xué)生的解答，多出現(xiàn)兩種方法，按軌跡滿足橢圓定義求解或按求軌跡方程的四大步驟求解，但解答中又出現(xiàn)不少錯誤。第五題：1題是考查由給定雙曲線的條件求它的標(biāo)準(zhǔn)方程和漸近線方程，但不少學(xué)生將雙曲線中的參數(shù)a，b與隨圓中的參數(shù)a、b、c混為一談，對漸逐近線方程掌握不好，不能根據(jù)漸逐線的位置，寫出漸近線的方程。

共3頁,當(dāng)前第1頁1 2題主要考查用向量法證明四邊形是矩形的方法，但不少學(xué)生隨心所意，反而用解析幾何的方法去證明，嚴格講這是錯誤的，應(yīng)該引起重視。有的學(xué)生在證明中邏輯混亂，邏輯推理敘述不嚴密，在矩形的證明中，用“垂直證明垂直”。對向量的知識掌握不牢固，求向量的坐標(biāo)時，差值的順序不對，導(dǎo)致計算錯誤。

第六題：本題是一道立體幾何題，主要考查的知識點一是兩平面垂直的性質(zhì)，二是直線與平面所成的角。本題評閱結(jié)果，有近60%的考生得滿分，這些學(xué)生是掌握了考查的知識點，解題思路清晰，能迅速地用兩平面垂直的性質(zhì)，證明δabc和δbdc是直角三角形，求出bc和cd后，又用三角函數(shù)計算cd與平面  所成的角。有的學(xué)生構(gòu)造三角形思路靈活，連接ad得直角δabd，在此三角形中求出ad，又在直角δdac中求出cd，最后在直角δdbc中求出dc與平面  所成的角，即∠dcb。

在20%的學(xué)生錯答的原因是找不準(zhǔn)直角，把直角邊當(dāng)成斜邊來計算，導(dǎo)致解答錯誤。

有近20%的學(xué)生空間概念較差，交白卷，有的認為ab與cd是在一個平面上且相交，完全按平面幾何的知識來解答本題，如用全等三角形和相似三角形的知識來解，這是完全沒有空間概念的主要表現(xiàn)。

五、通過考試反饋的信息對今后教學(xué)的建議

通過以上考試命題，試卷質(zhì)量，答卷質(zhì)量，基本概況的綜合分析，實行統(tǒng)一命題，統(tǒng)一考試，統(tǒng)一閱卷是非常必要的。將考試成績通報各教學(xué)點，對互通信息，相互學(xué)習(xí)，取長補短，努力改進教學(xué)方法，分析和探索初中起點五年制大專教育（高職）的教學(xué)規(guī)律，也是很有必要的。特別是通過考生的答卷分析，各教學(xué)點要開展教研活動，分析教學(xué)中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有針對性的措施，不斷的提高教學(xué)質(zhì)量。

數(shù)學(xué)試卷質(zhì)量分析

一、試卷評閱的總體情況

本學(xué)期文科類數(shù)學(xué)期末考試仍按現(xiàn)用全國五年制高等職業(yè)教育公共課《應(yīng)用數(shù)學(xué)基礎(chǔ)》教學(xué)，和省校下發(fā)的學(xué)要求和復(fù)習(xí)指導(dǎo)可依據(jù)進行命題。經(jīng)過閱卷后的質(zhì)量分析，全省各教學(xué)點匯總，卷面及格率達到了54%，平均分54.1分，較前學(xué)期有很大的提高，答卷還出現(xiàn)了不少高分的學(xué)生，這與各教學(xué)點在師生的共同努力和省校統(tǒng)一的教學(xué)指導(dǎo)和管理是分不開的。為進一步加強教學(xué)管理，總結(jié)各教學(xué)點的教學(xué)經(jīng)驗不斷提高教學(xué)質(zhì)量，現(xiàn)將本學(xué)期卷面考試的質(zhì)量分析，發(fā)給各教學(xué)點，望各教學(xué)點以教研活動的方式，開展討論、分析、總結(jié)教學(xué)，確保教學(xué)質(zhì)量的穩(wěn)步提高。

二、考試命題分析

1、命題的基本思想和命題原則

命題與教材和教學(xué)要求為依據(jù)，緊扣教材第五章平面向量；第七章空間圖形；第八章直線與二次曲線的各知識點，同時注意到我省的教學(xué)實際學(xué)和學(xué)生的認識規(guī)律，注重與后繼課程的教學(xué)相銜接。以各章的應(yīng)知、應(yīng)會的內(nèi)容為重點，立足于基礎(chǔ)概念、基本運算、基礎(chǔ)知識和應(yīng)用能力的考查。試卷整體的難易適中。

2、評分原則

評分總體上堅持寬嚴適度的原則，客觀性試題是填空及單項選擇，這部分試題條案是唯一的，得分統(tǒng)一。避免評分誤差。主觀性試題的評分原則是，以知識點、確題的基本思路和關(guān)鍵步驟為依據(jù)，分步評分，不重復(fù)扣分、最后累積得分。

三、試卷命題質(zhì)量分析

   以平面向量、直線與二次線為重點，占總分的70%左右，空間圖形約占30%左右，基礎(chǔ)知識覆蓋面約占90%以上。試題容量填空題13題，20空，單選題6題，解答題三大題共8小題。兩小時內(nèi)解答各題容量是足夠的，知識點的容量也較充分。

平面向量考查基本概念，向量的兩種表示方法，向量的線性運算，向量的數(shù)量積的兩種表示形式，與非零向量的共線條件，兩向量垂直與兩向量數(shù)量積之間的關(guān)系，試題分數(shù)約占35%左右。

直線與二次曲線考查，曲線與方程關(guān)系，各種直線方程及應(yīng)用，二次曲線的標(biāo)準(zhǔn)方程及一般方程的應(yīng)用，方程中參數(shù)的求解，各幾何要素的確定，試題分數(shù)約占35%左右。

空間圖形著重考查平面的基本性質(zhì)、兩線的位置關(guān)系、兩面的位置關(guān)系、線面的位置關(guān)系、三垂線定理的應(yīng)用、異面直線所成的角、線面所成的角、距離計算等問題。表面積和體積的計算，為減輕學(xué)生負擔(dān)末列入試題中（但復(fù)習(xí)中仍要求應(yīng)用表面積和體積公式），該部份試題分數(shù)約占30%。

三章考點放在平面向量、直線和二次曲線，其次是空間圖形部份。故考查的主次是分明的，符合高職公共課教學(xué)大綱的要求。

四、學(xué)生答卷質(zhì)量分析

填空題：第1至3題考查向量的線性運算和位置向量的坐標(biāo)線性運算，答對率約85%左右，其中大部份學(xué)生對書寫向量遺漏箭頭，部分學(xué)生將第3題的答案（-9，3）答成（9，-3）或（-9，-3）等。符號是不清楚的，反映出部份學(xué)生對向量的線性運算并非完全掌握。

第4~7題涉及立體幾何問題，主要考查線面關(guān)系，面面關(guān)系。答對率70%左右，其它學(xué)生主要是空間概念不清，不能確定線面間、平面間的位置關(guān)系。多數(shù)對異面直線的位置關(guān)系不清楚。

第8~13題涉及解析幾何的問題，考查曲線方程中的待定系數(shù)，直線方程，點到直線的距離問題，情況尚好，答對率70%左右。第11~13題反而答錯率占65%左右，主要反映出學(xué)生對各種二次曲線的標(biāo)準(zhǔn)方程混淆不清，對幾何要素的位置掌握不好，突出表現(xiàn)在對二次曲線的幾何性質(zhì)掌握較差，不牢固。共3頁,當(dāng)前第2頁2

單項選擇題：學(xué)生一般得分為12—18分

第1題選對的占80%以上，學(xué)生對平面的基本性質(zhì)中的公理及推論掌握較好。第2題選對的占70%左右，學(xué)生對兩向量垂直與兩向量數(shù)量積之間的關(guān)系掌握較好。答錯較多的是第4和第6題，其次是第5題。第5題多數(shù)錯選（a）或（b），可見學(xué)生對一般圓方程用公式求圓心和半徑不熟悉，同時用配方法化圓的一般方程為圓的標(biāo)準(zhǔn)方程，求圓心和半徑也掌握不好。特別是第4題平行坐標(biāo)軸，坐標(biāo)變換竟有33%的學(xué)生錯選（b）或不選（空白），可見不少學(xué)生對坐標(biāo)軸平移引起坐標(biāo)變換的新概念并不清楚，對新、舊坐標(biāo)的概念也不清楚。第6題不少學(xué)生錯選（b），反映出學(xué)生對向量平行和垂直的條件混淆，判斷兩向量相等的條件也不明確，才會出現(xiàn)如此的錯誤。

第三題：（1）題是考查異面直線的成的角及長方體對角的計算。對本題的解答約80%的學(xué)生能找到異面直線a1c1與bc所成的角，但有30%~40%的學(xué)生不習(xí)慣用反正切函數(shù)表示角度，反而用反正弦或反余弦函數(shù)表示角度，教學(xué)中應(yīng)引起跑的重視。計算長方體的對角線長僅有20%的學(xué)生會用簡捷方法“長方體的對角線的平方等于長、寬、高的平方和”。其余學(xué)生計算較繁瑣。

（2）題是考查證明三點共線問題。約有80%的學(xué)生采用不同的方法證明，有用解析法的，也有用向量法的，也有用平面幾何與解析幾何綜合知識證明的“三點連線中，兩線之和等于第三線則三點共線”，反映出各教學(xué)點對該問題給出了多種證明法和思路，值得提倡。

第（3）題考查根據(jù)不同的己知條件選用向量數(shù)量積的表達式。

第四題：1題主要考查動點的軌跡方程，學(xué)生的解答，多出現(xiàn)兩種方法，按軌跡滿足橢圓定義求解或按求軌跡方程的四大步驟求解，但解答中又出現(xiàn)不少錯誤。第五題：1題是考查由給定雙曲線的條件求它的標(biāo)準(zhǔn)方程和漸近線方程，但不少學(xué)生將雙曲線中的參數(shù)a，b與隨圓中的參數(shù)a、b、c混為一談，對漸逐近線方程掌握不好，不能根據(jù)漸逐線的位置，寫出漸近線的方程。

2題主要考查用向量法證明四邊形是矩形的方法，但不少學(xué)生隨心所意，反而用解析幾何的方法去證明，嚴格講這是錯誤的，應(yīng)該引起重視。有的學(xué)生在證明中邏輯混亂，邏輯推理敘述不嚴密，在矩形的證明中，用“垂直證明垂直”。對向量

的知識掌握不牢固，求向量的坐標(biāo)時，差值的順序不對，導(dǎo)致計算錯誤。

第六題：本題是一道立體幾何題，主要考查的知識點一是兩平面垂直的性質(zhì)，二是直線與平面所成的角。本題評閱結(jié)果，有近60%的考生得滿分，這些學(xué)生是掌握了考查的知識點，解題思路清晰，能迅速地用兩平面垂直的性質(zhì)，證明δabc和δbdc是直角三角形，求出bc和cd后，又用三角函數(shù)計算cd與平面  所成的角。有的學(xué)生構(gòu)造三角形思路靈活，連接ad得直角δabd，在此三角形中求出ad，又在直角δdac中求出cd，最后在直角δdbc中求出dc與平面  所成的角，即∠dcb。

在20%的學(xué)生錯答的原因是找不準(zhǔn)直角，把直角邊當(dāng)成斜邊來計算，導(dǎo)致解答錯誤。有近20%的學(xué)生空間概念較差，交白卷，有的認為ab與cd是在一個平面上且相交，完全按平面幾何的知識來解答本題，如用全等三角形和相似三角形的知識來解，這是完全沒有空間概念的主要表現(xiàn)。

五、通過考試反饋的信息對今后教學(xué)的建議

篇7

一、全力以赴，配合重點工程

重點工程拆遷任務(wù)每2011年都是黨委政府的一項重要工作。今2011年建設(shè)四路、新城路、農(nóng)都市場、杭甬客專、杭長鐵路、高壓線塔基移位架線等的征遷工作；03省道掃尾及安置區(qū)塊工程建設(shè)繼續(xù)有序的推進我們辦積極做好有關(guān)項目的牽頭協(xié)調(diào)工作。一、組織人員直接到一線進行征遷。我們辦里同志面對征遷工作難度大、時間緊、任務(wù)重的實際困難沒有退縮，他們放棄節(jié)假日，深入農(nóng)戶，夜以繼日地開展工作，出色地完成了征遷任務(wù)。上半2011年新城路北伸新街段完成2戶大征遷戶的簽約工作，并已進入了騰房、拆房工作；杭甬、杭長鐵路新街段完成了簽約工作，22萬伏、11萬伏、3.5萬伏涉及的27處鐵塔借地工作也已經(jīng)全面結(jié)束，目前施工單位已進入緊張施工階段，尚有22萬伏高壓線塔和通訊塔22處正在協(xié)調(diào)中。二、組織人員做好在建的重點工程中協(xié)調(diào)工作，確保工程進度。上半2011年我們組織了對03省道沈榮甫戶的強制拆遷工作。同時我們辦里的同志還負責(zé)協(xié)調(diào)03省道（建設(shè)四路）安置區(qū)塊的前期工作，項目報批工作，安置區(qū)塊內(nèi)設(shè)計不同個區(qū)三個街道5個村的5個高壓線鐵塔拆除，6個高壓線鐵塔新建工程目前已完成，保證了建設(shè)的順利推進。并對該安置區(qū)塊進行進度質(zhì)量的跟蹤，目前安置區(qū)塊三個標(biāo)段工作順利推進，預(yù)計2011年底能夠結(jié)頂。

二、提升服務(wù)質(zhì)量，尋求發(fā)展之路

這幾2011年國家對土地市場清理整頓，加上今2011年國家大力推進基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，使得本來有限的工業(yè)用地指標(biāo)更為緊張，我們的工作難度加大。面對新街現(xiàn)狀，一方面我們嚴格把握政策，并一如既往的做好日常服務(wù)工作，及時掌握上級有關(guān)新的政策，領(lǐng)會文件精神，解答企業(yè)在實際辦理項目中的疑問，并提出了“規(guī)范審批程序，提升服務(wù)質(zhì)量”的口號，要求辦事人員參與到每個項目中去，另一方面想方設(shè)法積極向上級爭取指標(biāo)，并合理地分配了拆遷安置的指標(biāo)，在幫助有關(guān)村解決村級留用地發(fā)展指標(biāo)的前提下，給部分急需發(fā)展的企業(yè)提供指標(biāo)。對于未能爭取到土地指標(biāo)的企業(yè)，我們通過改擴建等方式幫助企業(yè)出謀劃策尋找新的發(fā)展出路。受到各村及企業(yè)的歡迎。上半2011年2011年我鎮(zhèn)新增的選址項目有22個；辦理農(nóng)轉(zhuǎn)用項目報批22個，面積12.4237公頃；辦理供地項目9個，面積15.6119公頃；辦理土地登記發(fā)證20宗，面積361680.47平方米。同時為貫徹區(qū)委、區(qū)政府融入大杭州，建設(shè)新蕭山的重大戰(zhàn)略決策，我們對新一輪土地利用總體規(guī)劃進行了修編工作，并已報請上級審批。今2011年以來我鎮(zhèn)土地利用總體態(tài)勢趨向好的方面，土地使用狀況日趨合理，土地發(fā)展?jié)摿案乇Ｗo工作進一步加強。

三、加快集鎮(zhèn)建設(shè)，完善基礎(chǔ)設(shè)施

上半2011年我們繼續(xù)大力推進基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。一、我們繼續(xù)爭取上級部門資金用于新街的基礎(chǔ)建設(shè)。首先從上級部門爭取到近200萬元，對黎明橋、山末址橋、盛樂橋三座橋梁進行了重新建設(shè)。目前盛樂橋已經(jīng)接近完工，下階段其他兩座也會接著開工建設(shè)。我們還對規(guī)劃楓香路第一期及楓香橋進行了設(shè)計新建，目前工程正有序展開，預(yù)計9月初能夠完成。同時我們還完成了規(guī)劃府前橋、戚楓橋、九號壩橫橋的設(shè)計圖，并做好各項前期準(zhǔn)備。二、把握重點工程建設(shè)的契機結(jié)合新街實際，我們著力改善地下管網(wǎng)規(guī)劃建設(shè)，為今后發(fā)展打下基礎(chǔ)。我們積極聯(lián)系03省道，建設(shè)四路建設(shè)單位，協(xié)調(diào)道路地下管網(wǎng)的埋設(shè)工作，目前03省道東復(fù)線DN500污水管線及橫穿03東復(fù)線預(yù)留4處800管線一完成工作量的80%，建設(shè)四路污水管線污水管已完成設(shè)計并交付公路開發(fā)公司，等財政，發(fā)改等聯(lián)合會議后即可實施。三、為加快新街集鎮(zhèn)面貌的改變，我辦針對老城設(shè)施落后、功能不全、制約發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了整改的措施。以加快改善長山、新街老城的面貌。首先，對老城內(nèi)的區(qū)域功能分布、公共設(shè)施包括道路、照明、排水、排污等進行重新規(guī)劃，力求使其符合我鎮(zhèn)未來發(fā)展的需要。對長山老城我們繼續(xù)采取原來統(tǒng)一規(guī)劃，分步實施的方案對其進行改造建設(shè)，目前改建已經(jīng)初具規(guī)模。這些工程完成后長山的面貌得到明顯改觀。其次對新街集鎮(zhèn)，我們借鑒長山改造的經(jīng)驗，積極尋求出路，擬定新的老街改造方案，將提交黨委政府討論后實施，使集鎮(zhèn)陳舊面貌有所改善。我們還針對03省道的封閉建設(shè)使新街集鎮(zhèn)的車輛劇增，對新街集鎮(zhèn)出入口進行了擴建，緩解了一些交通狀況。四、我們繼續(xù)切實加強對新街、長山市場的整治，特別是長山市場，進行了多次大規(guī)模的清理，經(jīng)過起早摸黑的一段時間的努力整治，使原長山占道經(jīng)營情況得到遏止。我們還安排城管中隊在長山、新街集鎮(zhèn)上設(shè)點專人負責(zé)秩序，落實“門前三包”責(zé)任制，做到商店不出店，停車不出線，無堆放占道經(jīng)營，無亂掛亂張貼，加強監(jiān)管力度，對嚴重影響鎮(zhèn)容鎮(zhèn)貌的違章行為進行集中取締。有效地改善了集鎮(zhèn)面貌，緩解集鎮(zhèn)交通。四是今2011年我們水管站投入大量人力物力對自來水管網(wǎng)設(shè)施進行建設(shè)，改造部分老化水管，提升水質(zhì)，盡力確保高峰的供水量。水管站還加強了對水費收繳的管理，1—6月份新街自來水用量368萬噸，水費按期收繳率達99%。同時還組織力量積極主動為重點企業(yè)、行政村服務(wù)，加強管網(wǎng)設(shè)備的維護及維修，實行24小時制特發(fā)性搶修，自來水損耗明顯下降，進一步規(guī)范用水秩序，保證了全鎮(zhèn)的正常供水。

四、加強土地管理，嚴查違章建筑

今2011年在控違拆違上，我們按照區(qū)委、區(qū)政府的統(tǒng)一部署，圍繞“新違章建筑零增長，歷2011年違章建筑負增長”的要求，創(chuàng)新工作思路，完善工作機制，加大對用地的監(jiān)管力度。

1、加大宣傳力度。充分利用廣播、橫幅、固定標(biāo)語、宣傳本等宣傳工具，加大宣傳力度，加強群眾對土地的保護意識，提高人民群眾對違法違章的監(jiān)督與舉報意識，形成較為濃厚的控違拆違工作的輿論氛圍。

2、完善考核機制。為使拆違控違各項要求能夠落到實處，我鎮(zhèn)在與村、社區(qū)簽訂責(zé)任狀的同時，制訂出臺了拆違控違考核細則，同時納入了新農(nóng)村建設(shè)激勵政策范疇，進一步完善了考核與獎懲機制，較好調(diào)動了村干部的工作積極性。

3、強化隊伍建設(shè)。為充分發(fā)揮鎮(zhèn)城建監(jiān)察中隊在控違拆違工作中的主力軍作用，今2011年我們在退伍軍人中新招隊員12名，使中隊人員增至30名，并增添了相應(yīng)的巡查車輛。同時我們加強城建隊員的考核與管理，堅持上報好巡查日報、周報、月報與拆違報表，全面及時掌握全鎮(zhèn)的拆違控違動態(tài)。

4、嚴查違法建筑。今2011年來，我們加大對違法用地、違章建筑的查處力度，調(diào)查摸底，分析原因，找準(zhǔn)要害，突出重點，全方位開展控違拆違。今2011年1-6月份，共出動4942人次，拆除違章建筑207戶，面積20469.8㎡，其中拆除當(dāng)2011年違章12474.8㎡，拆除歷2011年違章7995㎡，拆違力度位于全區(qū)前茅。

五、推進村莊建設(shè)，改善村容村貌

上半2011年．我們繼續(xù)鼓勵進一步推進農(nóng)村村莊建設(shè)。一方面以“六個化”建設(shè)為要求，高起點、高標(biāo)準(zhǔn)、嚴要求，推進繞城以外村“兩戶聯(lián)建”的新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村示范村建設(shè)和農(nóng)村整治村建設(shè)，同時對已經(jīng)通過示范村、整治村實行長效管理，涌現(xiàn)出了象元沙村為代表的省村農(nóng)村示范村，該村已成為我區(qū)農(nóng)村示范村建設(shè)的一個靚點；另一方面，對繞城以內(nèi)的村，我們嚴格按《關(guān)于完善農(nóng)村農(nóng)民建房若干規(guī)定》，進一步完善農(nóng)戶房屋維修的審批手續(xù)，嚴格把好四個關(guān)，即審批前的勘察關(guān)，建設(shè)前的放樣關(guān)，建設(shè)中的督查關(guān)，竣工后的驗收關(guān)。并做到疏堵結(jié)合，定期定量的進行審批，對出現(xiàn)重大違章建筑的村，實行停批建房。為了杜絕超面積、超高的現(xiàn)象我們加大巡查力度，嚴格要求農(nóng)戶按照要求面積進行建設(shè)，目前以基本杜絕超面積超高現(xiàn)象。對于無房戶我們對其進行城市示范村的安置。上半2011年，共審批農(nóng)村農(nóng)民建房173起，城市示范村安置9戶。解決了農(nóng)戶住房問題，維護了社會穩(wěn)定。

上半2011年，我鎮(zhèn)的村鎮(zhèn)建設(shè)工作在鎮(zhèn)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，在機關(guān)各辦的密切配合下，通過辦內(nèi)同志的共同努力，扎實有效的工作，取得了一定的成績。

下半2011年我們村建辦的工作將繼續(xù)面臨嚴峻考驗。重點工作主要有：

一配合做好重點工程工作。

1、做好03省道，建設(shè)四路等的掃尾工作，特別是協(xié)調(diào)03省道王榮根戶的拆遷房工作；

2、做好新城路北伸騰房、拆房的掃尾，爭取工程如期推進；

3、做好DN1600自來水管、天然氣管的前期協(xié)調(diào)工作；

4、做好各在建重點工程各類地下管線埋設(shè)的協(xié)調(diào)建設(shè)工作；

5、加快杭甬、杭長鐵路征遷工作的推進；

6、全面協(xié)調(diào)，推進22萬伏、11萬伏、3.5萬伏三條高壓線的32處鐵塔交地施工協(xié)調(diào)和59個高壓線鐵塔線路架設(shè)工作；

7、組織對03省道（建設(shè)四路）安置區(qū)塊，花城名苑安置區(qū)塊進度，質(zhì)量進行跟蹤，確保工程質(zhì)量進度，協(xié)助配合開發(fā)區(qū)做好盛達名苑室外工程維修工作。

二、繼續(xù)加快推進基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。

1、加快推進鎮(zhèn)界橋梁建設(shè)，爭取在2011年底全部竣工；

2、加快楓香路的建設(shè)，爭取第一期能在學(xué)生開學(xué)前完成，第二期能在2011年底前完成前期；

3、爭取政策，辦妥手續(xù)，組織協(xié)調(diào)加快府前橋，楓香橋做好戚楓路，九號壩橫橋的前期工作，做好啟動建設(shè)準(zhǔn)備；

4、努力推進全鎮(zhèn)的污水管網(wǎng)建設(shè)，爭取2011年內(nèi)全面完成計劃5000米污水管網(wǎng)的埋設(shè)工程。

三、加大拆違控違的力度。

1、在上半2011年取得良好開局的前提下，保持良好勢態(tài)，繼續(xù)加大宣傳力度，開展拆違控違大行動，確保2011年底能夠超額完成區(qū)政府下達的目標(biāo)任務(wù)；

篇8

根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展～年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于～年7月4日至8月30日對50家會計師事務(wù)所(包括分所)進行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個方面進行匯報：

一、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對～年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準(zhǔn)備和精心安排。

(一)認真做好檢查前的各項準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了～年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓(xùn);針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

(二)檢查工作的特點和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進行檢查，其中～年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所3家，同時對上年度被強制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：～年14月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)～年度審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業(yè)務(wù)項目時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目;選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓(xùn)的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風(fēng)險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項目風(fēng)險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨裕械膹男问缴下男辛巳墢?fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費僅為標(biāo)準(zhǔn)收費的20-30%;注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

三、具體審計項目存在的問題分析

(一)法律責(zé)任問題

1、對會計責(zé)任和審計責(zé)任重視不夠。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示;未披露財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日期;管理～聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)約定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當(dāng)限定年度審計報告的使用范圍等。

法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

(二)綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應(yīng)項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標(biāo)的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預(yù)

算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序;對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。

(三)實質(zhì)性測試存在問題

1、對往來款項的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的;對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。

如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關(guān)注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進行判斷。

4、收入確認不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù);部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.30%，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.41%，～年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關(guān)注交易對象的財務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等;審計人員未對相關(guān)合同條款進行認真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認條件;未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當(dāng)。

(1)部分事務(wù)所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。

(2)審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司～年12月31日的資產(chǎn)負債表以及～年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責(zé)任。

(3)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規(guī)避”審計風(fēng)險，造成審計意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利～年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產(chǎn)余額6140萬元，全年應(yīng)攤銷364萬元而未攤銷(受益期10年)。上述事項影響利潤減少366萬元(報表利潤-85萬元)，僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當(dāng)。

(4)強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號審計報告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費324.3萬元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計入“其他應(yīng)付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。

(5)企業(yè)會計制度運用錯誤，事務(wù)所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。同時，審計底稿的管理～聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。

(6)沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響

某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因;某企業(yè)1995年成立，～年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司， ～年度審計意見為帶強調(diào)事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。

(7)注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調(diào)整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責(zé)任。

(8)對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)

營能力關(guān)注不夠，審計程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為7365.89萬元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

(一)對兩家事務(wù)所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務(wù)所、北京宏大興會計師事務(wù)所

(二)對三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會計師事務(wù)所、北京中潤誠會計師事務(wù)所、北京慧運會計師事務(wù)所

(三)對六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務(wù)所、中漢德會計師事務(wù)所、北京國信浩華會計師事務(wù)所、北京聯(lián)首會計師事務(wù)所、先峰榮達會計師事務(wù)所、北京今日升會計師事務(wù)所。

對以上事務(wù)所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。

五、幾點意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對象。

2、加強與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費高的問題。

3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費低的問題。如對審計業(yè)務(wù)所采取的招標(biāo)形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權(quán)利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計招標(biāo)辦法。

篇9

一、本年度近10個月的工作情況

今年，服務(wù)工作在市公司領(lǐng)導(dǎo)的嚴格要求下，服務(wù)有了一定的提升。

1、積極配合齊市1860的工作，認真處理1860的咨詢、投訴問題。截止11月末，我市1860后臺人員共受理咨詢、投訴派單520件，均及時處理。截止第三季度末，越級投訴一共只有2件，在全省各地市越級投訴量中是最少的。版權(quán)所有

2、按照省公司“服務(wù)和業(yè)務(wù)雙領(lǐng)先”的要求，認真作好服務(wù)提升工作。

1）組織業(yè)務(wù)和禮儀培訓(xùn)

業(yè)務(wù)水平的提高是服務(wù)提升的基礎(chǔ)，今年我組織了多次業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，并在培訓(xùn)后進行了考試，真正起到了培訓(xùn)的目的——提高。

在業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時，按照省公司的要求，對全市營業(yè)員、大客戶經(jīng)理、營銷員分別進行了禮儀培訓(xùn)。對營業(yè)員還進行了.禮儀服務(wù)的操作演示考試，取得了非常理想的效果，人員素質(zhì)有了明顯的提高。

2）堅持業(yè)務(wù)知識考試

一直在全市范圍內(nèi)堅持“每周一試”的考試，考試內(nèi)容為業(yè)務(wù)知識試題。經(jīng)過“每周一試”的考試，營業(yè)員的整體業(yè)務(wù)水平有了明顯提高。

在今年省公司組織的全省星級營業(yè)人員的考試中，我市有2名營業(yè)員考取了二星級營業(yè)員，6名營業(yè)員考取了一星級營業(yè)員，2名客戶經(jīng)理考取了一星級客戶經(jīng)理，2名12580信息話務(wù)員考取了星級話務(wù)員。

3、加強服務(wù)質(zhì)量的檢查和要求

本年度對全市各單位進行了多次暗查和正式檢查，隨時發(fā)現(xiàn)服務(wù)工作中的不足，立即要求整改，并通報全市引以為戒。經(jīng)過檢查和要求，服務(wù)有了明顯的提升。

在第二季度省公司聘請的“神秘客戶”對全省各地市的檢查中，我市自有營業(yè)廳+合作營業(yè)廳的成績位居全省第二名。

在今年9月份集團公司對全國各省市服務(wù)的專項檢查中，我市中心區(qū)營業(yè)中心被抽檢，成績位居全省第一位、全國第三位。

二、下一年度工作計劃

在省公司“服務(wù)領(lǐng)先、業(yè)務(wù)領(lǐng)先”的精神指引下，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，今年我們在服務(wù)方面取得了一些進步，但上級檢查機關(guān)的檢查反饋表明，我們距離標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)還有一定差距。針對各種檢查和回訪客戶滿意度情況，我對我市的服務(wù)提升工作計劃如下：

1、繼續(xù)加強對營業(yè)員禮儀服務(wù)的培訓(xùn)及要求

服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督辦在檢查中對營業(yè)員實地再進行培訓(xùn)，營銷部主任也要經(jīng)常組織營業(yè)員觀看禮儀服務(wù)規(guī)范光碟，帶領(lǐng)員工對照標(biāo)準(zhǔn)找差距。對再次發(fā)現(xiàn)不按規(guī)范做的營業(yè)員，服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督辦要對其予以通報批評、罰款、待崗培訓(xùn)等的處理。

2、加強對營業(yè)員的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和考試版權(quán)所有

業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)每季度一次，組織全市營業(yè)員參加，培訓(xùn)后考試，考試不合格者待崗培訓(xùn)，服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督辦負責(zé)組織，培訓(xùn)內(nèi)容和講課老師由相關(guān)人員提供。

3、加強對全市的服務(wù)檢查力度

1）每月保證對全市各單位檢查頻次至少一次，檢查分正式檢查和暗查暗訪，暗訪時找營業(yè)員不認識的人員扮演客戶來檢驗營業(yè)員的服務(wù)情況

2）開展“每日一題”活動，每天由市場部相關(guān)部門（數(shù)據(jù)中心、大客戶中心、計算機中心）提供最新的業(yè)務(wù)知識和應(yīng)該掌握的內(nèi)容，放到1p地址中指定的文件夾中，由各部主任安排員工學(xué)習(xí)，并要求切實掌握。

3）繼續(xù)堅持“每周一試”活動，考試內(nèi)容為營業(yè)員應(yīng)知應(yīng)會手冊內(nèi)容。每月初公布全月每周考試范圍，每周一將試題放到ip地址中，由主任提取并組織員工考試，批閱試卷后存檔。

4)實行“每月一考”制度。以后每次檢查帶試卷下去，對營業(yè)員進行現(xiàn)場考試，考試內(nèi)容為“每日一題“和“每周一試”內(nèi)容，達到卷面分70%為合格，不合格累計達3次者待崗培訓(xùn)。

5）實行“每月一報”制度。每月向全市通報各單位的服務(wù)質(zhì)量，并根據(jù)檢查和對客戶的回訪情況進行全市排名。

6）開展“每季一評”活動。開展創(chuàng)優(yōu)服務(wù)活動，每季度評比一次全市“創(chuàng)優(yōu)服務(wù)先進單位”，并對排名前三位的單位授予“創(chuàng)優(yōu)服務(wù)先進單位”錦旗。

篇10

根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2014年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2014年7月4日至8月30日對5xxxx會計師事務(wù)所（包括分所）進行了檢查，1xxxx事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個方面進行匯報：

一、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對2014年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認真做好檢查前的各項準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了2014年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對4xxxx檢查人員進行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對5xxxx事務(wù)所進行檢查，其中2014年后新設(shè)立的4xxxx、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的xxxx、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所xxxx，同時對上年度被強制培訓(xùn)的1xxxx事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：2014年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)2014年度審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.xxxx。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業(yè)務(wù)項目時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓(xùn)的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風(fēng)險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項目風(fēng)險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨裕械膹男问缴下男辛巳墢?fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費僅為標(biāo)準(zhǔn)收費的20-3xxxx；注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

三、具體審計項目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對會計責(zé)任和審計責(zé)任重視不夠。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示；未披露財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當(dāng)限定年度審計報告的使用范圍等。

法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應(yīng)項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標(biāo)的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預(yù)算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實質(zhì)性測試存在問題

1、對往來款項的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為722xxxx元，占資產(chǎn)總額34.7xxxx，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。

如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為123xxxx元，占總資產(chǎn)38.7xxxx。其中工程施工123xxxx元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關(guān)注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進行判斷。

4、收入確認不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù)；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.3xxxx，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.4xxxx，2014年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，38xxxx元，其中應(yīng)收賬款為1，43xxxx元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關(guān)注交易對象的財務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計人員未對相關(guān)合同條款進行認真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認條件；未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。

（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司2014年12月31日的資產(chǎn)負債表以及2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責(zé)任。

（3）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規(guī)避”審計風(fēng)險，造成審計意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利2014年期初14xxxx元，本年6月增加600xxxx元，期末無形資產(chǎn)余額614xxxx元，全年應(yīng)攤銷36xxxx元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤減少36xxxx元（報表利潤－8xxxx元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當(dāng)。

（4）強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號—審計報告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費324.xxxx元(占資產(chǎn)總額的34.5xxxx)計入“其他應(yīng)付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證， B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。

（5）企業(yè)會計制度運用錯誤，事務(wù)所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。同時，審計底稿的管理當(dāng)局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響 某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大， 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，2014年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股5xxxx的子公司， 2014年度審計意見為帶強調(diào)事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。

（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調(diào)整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責(zé)任。

（8）對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不夠，審計程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為7365.8xxxx元，凈資產(chǎn)為-4549.2xxxx元的某飯店進行審計，注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對兩家事務(wù)所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務(wù)所、北京宏大興會計師事務(wù)所

（二）對三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會計師事務(wù)所、北京中潤誠會計師事務(wù)所、北京慧運會計師事務(wù)所

（三）對六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務(wù)所、中漢德會計師事務(wù)所、北京國信浩華會計師事務(wù)所、北京聯(lián)首會計師事務(wù)所、先峰榮達會計師事務(wù)所、北京今日升會計師事務(wù)所。

對以上事務(wù)所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。

五、幾點意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上1xxxx事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對象。

2、加強與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費高的問題。