摘要]作為保險市場銷售主體之一的專業(yè)中介的發(fā)展并沒有達到預期效果，在整個保險市場份額中所占比例較低，沒有擺脫經(jīng)營效率相對較低的困境。風險投資進入保險中介業(yè)的動機是獲取高額回報以及提前布局金融銷售渠道。對風險投資進入泛華保險的具體案例進行分析，可以看出，風險投資為保險中介業(yè)帶來發(fā)展機會、資金、管理以及新的理念。但同時也給保險中介業(yè)、風險投資以及監(jiān)管機構都帶來了新挑戰(zhàn)。

[關鍵詞]保險中介，風險投資，投資特點，作用及挑戰(zhàn)

我國專業(yè)保險中介業(yè)發(fā)展模式仍處在不斷的探索之中，風險投資在我國也是一個新興事物，在近十年得到了快速發(fā)展。如何評價兩個新興事物在一個新興市場的結合及其帶來的新變化，將是一項非常有意義的研究。

我國專業(yè)保險中介可分為保險、保險經(jīng)紀及保險公估公司，截至2007年底，處于經(jīng)營狀態(tài)的保險公司為1755家，經(jīng)紀公司為322家。全國經(jīng)渠道實現(xiàn)保費收入357.46億元，同比增長53.24%，市場份額5.08%。作為保險市場銷售主體之一的專業(yè)中介的發(fā)展并沒有達到預期效果，在整個保險市場份額中所占比例較低，沒有擺脫經(jīng)營效率相對較低的困境。

一、風險投資進入保險中介業(yè)的現(xiàn)狀分析

(一)我國風險投資發(fā)展分析

摘要:隨著我國金融市場的發(fā)展與壯大，行業(yè)之間的競爭也不斷增強。增強企業(yè)的綜合競爭力是企業(yè)面臨的最大問題。保險業(yè)的發(fā)展也是如此，在此情況下，保險公司可以通過提高風險管理的能力來增強自身的競爭力。保險精算是運用經(jīng)濟學原理，結合統(tǒng)計學、金融學等的科學方法對經(jīng)濟活動中的風險進行分析和估價管理的學科。所以從精算的視角來為保險公司提供風險管理策略是促進公司發(fā)展的有效途徑。

關鍵詞:保險公司;精算;風險管理策略

一、相關概念的闡釋

(一)精算理論

哈雷制作的第一張生命表的產(chǎn)生標志著保險精算的誕生。保險精算在20世紀90年代初進入中國。在保險行業(yè)里保險精算被廣泛的應用于保險產(chǎn)品、保險費率計算、準備金評估、保險金額和保險費率的修訂、保險公司財務報表，精算報告、重大投資決策以及保險公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展計劃這幾個方面。對保險企業(yè)的發(fā)展做出了很大的貢獻。

(二)風險管理

摘要：專業(yè)高效的存款保險處置機制有利于防范金融風險蔓延、提高問題機構處置效率、維護金融體系穩(wěn)定，最大限度發(fā)揮好存款保險基金作用。激發(fā)存款保險制度與最后貸款人職能的協(xié)同作用，做好金融風險防范和處置工作是基層人民銀行履職實踐中亟待研究的前沿課題。從國際視角比較各種存款保險制度風險處置模式，著重分析美國聯(lián)邦存款保險公司的救助和處置機制，可以為做好我國存款保險制度的風險處置工作、提高風險處置水平提供借鑒和啟示。

關鍵詞：存款保險；金融風險；金融體系；風險處置機制

一、國際存款保險風險處置主體、處置方式及案例

（一）風險處置主體

存款保險的風險處置主體與一國的金融監(jiān)管體制密切相關。美國、澳大利亞、俄羅斯等國家主要是由一國的中央銀行來承擔，如美國的存款保險公司（FDIC）；歐盟、日本由兩個或更多部門組成，并建立了相應的職責分工和問責機制，如歐盟由單一處置理事會（SRB）和歐央行共同負責，歐央行的職責在于判斷問題金融機構是否具有破產(chǎn)的可能性，一經(jīng)歐央行認定，就會啟動存款保險處置程序，由SRB負責風險處置并決定風險處置的規(guī)模；日本由金融廳和存款保險公司（DICJ）共同負責，金融廳決定啟動處置程序，DICJ負責問題機構的風險處置，必要時財務省還會為DICJ提供融資擔保。

（二）風險處置方式

摘要：對于企業(yè)管理者來說，利用財務數(shù)據(jù)進行財務狀況分析，并發(fā)現(xiàn)其中的問題是至關重要的。運用F分數(shù)模型，選取了華夏保險2015－2018年的財務報表數(shù)據(jù)，對華夏保險公司的財務風險狀況進行分析評價，總結其存在的問題并提供建議措施。

關鍵詞：F分數(shù)模型；華夏保險；財務風險

1華夏保險公司簡介

華夏人壽保險股份有限公司（以下簡稱華夏保險公司），成立于2006年12月，是經(jīng)中國銀行保險監(jiān)督管理委員會批準設立的一家全國性、股份制人壽保險公司，公司注冊資本金153億元，總資產(chǎn)5445億元人民幣，公司人員隊伍超過30萬。公司總部設在北京，目前設有24家直屬分公司，分支機構合計673家（含籌）。華夏保險公司近幾年發(fā)展速度十分快，在2019年，華夏保險正式進軍世界財富500強，位列第442位。華夏保險在快速發(fā)展的這幾年中，財務狀況及財務風險控制的如何，值得深入探究。本文運用F分數(shù)模型，對華夏保險公司2015－2018年財務狀況進行分析，探究其財務狀況的變化過程。

2F分數(shù)模型的含義

2．1Z計分模型。美國紐約大學斯特恩商學院教授愛德華•阿特曼在1968年對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察，采用了22個財務比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立了著名的5變量Z－SCORE模型。Z－SCORE模型是以多變量的統(tǒng)計方法為基礎，以破產(chǎn)企業(yè)為樣本，通過大量的實驗，對企業(yè)的運行狀況、破產(chǎn)與否進行分析、判別的系統(tǒng)。Z－SCORE模型在歐美地區(qū)得到了廣泛的應用。模型A：針對上市公司的破產(chǎn)財務預警指數(shù)模型：Z＝0．012X1＋0．014X2＋0．033X3＋0．006X4＋0．999X5X1＝凈營運資本／總資產(chǎn)＝（流動資產(chǎn)—流動負債）／總資產(chǎn)，該指標充分反映出流動性與規(guī)模特點。流動資本＝流動資產(chǎn)—流動負債，擁有越多的流動資本，那么就具有越高的償還能力，即反映出的是短期償債能力。X2＝留存收益／總資產(chǎn)，這一指可以知道企業(yè)積累的利潤，反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。X3＝息稅前收益／總資產(chǎn)＝（利潤總額＋財務費用）／總資產(chǎn)，該指標主要衡量的內(nèi)容是：即不考慮融資與稅收影響，企業(yè)的具體生產(chǎn)能力如何，是衡量企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的利潤水平。X4＝優(yōu)先股和普通股市值／總負債＝（股票市值＊股票總數(shù)）／總負債，主要體現(xiàn)的是企業(yè)財務結構狀況以及股東權益資本和債權人供給資本之間的聯(lián)系。X5＝銷售額／總資產(chǎn)，這一指標衡量企業(yè)產(chǎn)生銷售額的能力。判斷依據(jù)：如果Z值＜1．81，那么就表示企業(yè)已經(jīng)瀕臨破產(chǎn)，遇到了財務危機；當Z在1．81到2．675范圍，表明財務狀況可能存在一定問題與不足，很容易破產(chǎn)；如果Z在2．65到2．99范圍，表明企業(yè)需要面臨較大的財務壓力；如果Z＞2．99，則表明具有良好的財務狀況。模型B：針對非上市公司的破產(chǎn)財務預警指數(shù)模型：Z＝0．717X1＋0．84X2＋3．107X3＋0．420X4＋0．998X5X4＝企業(yè)賬面價值／總負債面值，剩余指標均與上述內(nèi)容相同。判斷依據(jù)：Z值＜1．1時，則表明企業(yè)遇到了財務危機，瀕臨破產(chǎn)；當Z值在1．1到2．6，在財務狀況方面具有較大的波動，無法進行準確說明與判斷；如果Z值＞2．6，則表明具有良好的財務狀況。2．2F分數(shù)模型。我國學者研究過程中發(fā)現(xiàn)Z模型存在一定的局限性。在不斷研究與創(chuàng)新過程中，基于Z模型進行了優(yōu)化與調(diào)整，增加了現(xiàn)金流量這個要素，最終研究出F分數(shù)模型，并且在分析過程中選擇的樣本公司超過了4000家，評估了F分數(shù)模型的客觀性與準確性情況。具體表達式如下所示：F＝－0．1774＋1．1091X1＋0．1074X2＋1．9271X3＋0．0302X4＋0．4961X5X1、X2和X4均與Z值模型一樣；X3＝（凈利潤＋折舊）／總負債，X3反映的內(nèi)容是具體經(jīng)營管理過程中，公司的償債水平；X5＝（凈利潤＋利息＋折舊）／平均總資產(chǎn)，X5表示現(xiàn)金流量水平。如果F值＜0．0274的時候，則表明未來企業(yè)可能破產(chǎn)；如果F值＞0．0274，則表示未來發(fā)展過程中不會出現(xiàn)破產(chǎn)；當F值在－0．0501－0．1049之間的時候，這種方法判斷無效，需要結合其他信息進行進一步的分析。

一、保險業(yè)經(jīng)濟資本的界定

保險企業(yè)從事保險業(yè)務面臨著三個層次的資產(chǎn)損失：預期損失、非預期損失、極端損失。預期損失可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計得出，較為穩(wěn)定，因此可以通過產(chǎn)品定價來轉(zhuǎn)移和損失準備金來彌補；非預期損失具有波動性，是保險企業(yè)面臨的真正的風險，需要保險資本來抵御；如果是極端的損失，如戰(zhàn)爭、金融危機等，則無法通過資本來抵御，只能通過壓力測試來應對。經(jīng)濟資本就是保險企業(yè)內(nèi)部用于覆蓋非預期損失的資本，是用以緩沖風險損失的權益資本。經(jīng)濟資本與保險企業(yè)實際承擔的風險之間存在著直接對應的關系，經(jīng)濟資本在數(shù)值上就等于風險值，或者說一定置信區(qū)間下非預期損失的值，因此，經(jīng)濟資本也叫風險資本或在險資本。從金融角度看，持有低風險低收益的資產(chǎn)對于企業(yè)而言就是為了換取企業(yè)的流動性和安全性而不得不放棄潛在的收益性。一般認為，保險企業(yè)的資本規(guī)模越大其經(jīng)營就越安全，在這一點上資本與經(jīng)濟資本的功效是一致的，不過兩者也存在著明顯的區(qū)別：其一，資本是企業(yè)資金的一種來源，而經(jīng)濟資本則是企業(yè)資金運用到低收益低風險的資產(chǎn)數(shù)額，是企業(yè)資金的一種運用形式。這是兩者的本質(zhì)區(qū)別。其二，合伙人或股東可以用不動產(chǎn)、長期有價證券等資產(chǎn)形式入伙或入股，而此類資產(chǎn)一般具有較高的風險性，不能成為經(jīng)濟資本。其三，資本額度是由合伙人或股東按照有關契約和個人意愿籌集的，而經(jīng)濟資本則取決于企業(yè)整體的風險水平以及相關利益團體的風險偏好。

二、應用經(jīng)濟資本管理進行風險管理的必要性

（一）經(jīng)濟資本管理體現(xiàn)了保險企業(yè)價值管理的新理念。

現(xiàn)代銀行業(yè)自上世紀80年代以來便逐漸確立了商業(yè)銀行經(jīng)營管理的最終目標———股東價值最大化，開始普遍采用經(jīng)濟學方法代替會計學方法思考問題，價值管理成為銀行管理的新理念。如今，保險業(yè)也逐漸采取這種新的理念。經(jīng)濟資本管理超越了傳統(tǒng)的以單一的賬面管理為特征的資本管理方法，將收益與風險納入同一個框架考慮，從而使得保險企業(yè)管理層大致知道一項業(yè)務占有多少經(jīng)濟資本，并以風險調(diào)整的收益率來評估該業(yè)務對股東價值的影響，進而進行有效的資本配置，保證資本使用效率，使資本管理的目標與公司價值管理的目標走向一致。正是由于經(jīng)濟資本管理能夠有效協(xié)調(diào)保險企業(yè)各利益相關者———股東、保險企業(yè)管理層、保險企業(yè)員工、客戶、債權人、監(jiān)管者之間的利益關系，滿足其各自的要求，能夠兼為風險控制和價值創(chuàng)造的基礎，才逐漸從誕生之初的抽象概念轉(zhuǎn)化為具體、可量化和可操作的管理工具和管理系統(tǒng)，直至成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎和主軸，并在一定程度上代表了保險企業(yè)管理的發(fā)展方向。

（二）有利于管理模式從業(yè)務驅(qū)動型向風險驅(qū)動型轉(zhuǎn)變。

摘要：農(nóng)業(yè)保險作為降低農(nóng)業(yè)風險的重要手段之一，在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)揮著舉足輕重的作用，而主客觀風險卻是影響農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的重要因素。本文通過對國內(nèi)外農(nóng)業(yè)保險相關文獻的梳理，就國內(nèi)外學者對農(nóng)業(yè)保險的主客觀風險這兩個方面進行綜述。研究表明：農(nóng)戶的主觀風險認知和偏好對購買農(nóng)業(yè)保險具有顯著的影響；客觀風險的存在是促進農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品創(chuàng)新的主要動力。

關鍵詞：農(nóng)業(yè)保險；主客觀風險；產(chǎn)品創(chuàng)新

一、引言

農(nóng)業(yè)保險是一種分散農(nóng)業(yè)生產(chǎn)自然災害的風險分擔機制。通常認為農(nóng)業(yè)保險主要涵蓋種植業(yè)保險和養(yǎng)殖業(yè)保險(庹國柱等，2002)，即在生產(chǎn)過程中對種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)所遭遇的自然災害進行風險分擔的機制。

二、國外農(nóng)業(yè)保險風險研究現(xiàn)狀

Ogurtsovetal.(2008)將對風險的識別劃分為主觀和客觀兩個方面，多數(shù)研究者更關注客觀風險的發(fā)生概率及其影響的度量，而對決策者主觀風險狀態(tài)的研究則相對較少。

[摘要]本文首先根據(jù)國內(nèi)國外的情況提出丁廣義保險的概念，并說明了國內(nèi)外廣義保險占用資金的情況．為了驗證廣義保險對企業(yè)風險的影響狀況，筆者設計了廣義保險與凈資產(chǎn)的比率將概念指標化，同時使用陽作為衡量企業(yè)風險的指標，又加入了腎產(chǎn)負債比和資產(chǎn)銷售額出來代表財務和經(jīng)營風險作為控制變量，通過多元回歸分析證明了廣義保險對企業(yè)風險具有比較獨立的顯著負相關性。在分析實證結果的過程中筆者使用了契約經(jīng)濟學中的努力函數(shù)、契約剛性以及資本市場的有效性分析理論。通過理論和實證分析研究，筆者提出：廣義保險可視為一項投資單獨進行管理，從而可能對企業(yè)價值產(chǎn)生影響。

[關鍵詞]廣義保險；努力函數(shù)；契約剛性；企業(yè)風險

一、問題的提出

隨著企業(yè)所處環(huán)境的越來越健全，政策以及市場要求的不斷提高，企業(yè)承擔的必須保險以及與企業(yè)被雇傭者的健康和安全相關的管理支出逐漸成為企業(yè)一項必需的資金項目。圍繞著被雇傭者的風險管理投入已經(jīng)逐漸、甚至已經(jīng)成為企業(yè)的一項必要支出，企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營也就要求做出相應的風險管理支出。在財務中，因為其數(shù)額比較小，所以一般是將上述的支出作為費用或者作為成本融合進其他項目進行管理和分析，但在國外已經(jīng)發(fā)展到占用巨大資金的地步，例如在美國已經(jīng)占了公司成本平均的40％，甚至有的公司達到60％，而這些費用總計占用了代表性公司大約26％的現(xiàn)金流。這導致很多美國企業(yè)，將如何把這些風險管理項目產(chǎn)生的經(jīng)營成本進行轉(zhuǎn)移作為一個熱點問題來研究。我國目前正在尋求的發(fā)展模式逐漸人性化，這也說明各類必須保險將進入公司，與企業(yè)被雇傭者的健康和安全有關的風險管理也將逐漸得到重視，公司必須把這些開支作為資金管理的一個重要項目，它關系到公司的安全以至價值的變動。

在這里，筆者定義了一個名詞：廣義保險，即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營風險管理過程中所購買的保險，以及與被雇傭者健康和安全相關的風險管理所支出的資金。筆者的觀點就是要尋求廣義保險的變動會影響公司的風險值，從而使保險支出成為一項專門的投資項目進行管理，進而影響公司價值的變動。

二、研究現(xiàn)狀及觀點綜述

摘要：我國現(xiàn)階段會計師事務所的主要業(yè)務就是提供審計服務，審計中的風險管理是會計師事務所保證自身穩(wěn)定發(fā)展的關鍵問題。本文首先介紹了我國注冊會計師責任保險和審計風險管理的現(xiàn)狀，然后將CPA責任保險引入到會計師事務所的審計風險管理中，并提出了相應的優(yōu)化建議，以期為我國會計師事務所行業(yè)的規(guī)范化發(fā)展提供參考，并促進我國審計行業(yè)的風險管理水平。

關鍵詞：審計風險審計風險管理注冊會計師責任保險

一、引言

隨著經(jīng)濟全球化與市場經(jīng)濟一體化的發(fā)展，我國作為世界第二大經(jīng)濟體和世界第一貿(mào)易大國，推動著我國境內(nèi)企業(yè)規(guī)模的持續(xù)發(fā)展壯大。截止到2015年12月底，全國實有企業(yè)2185.82萬戶（含分支機構），與此相對應的專業(yè)會計服務需求量也日益增加。為滿足現(xiàn)狀，多元化的會計師事務所如雨后春筍般地興起，其中以中小型會計師事務所居多。各種規(guī)模的會計事務所在競爭中不斷發(fā)展完善的同時，也暴露出了諸如資質(zhì)信譽欠缺、注冊會計師規(guī)模小、個人風險責任意識不強等問題。加之現(xiàn)代企業(yè)為了適應社會經(jīng)濟變化不斷開展的復雜多樣的業(yè)務經(jīng)營模式，客觀上也增加了會計師事務所的審計難度，給審計風險帶來了很大不確定性。目前，我國會計師事務所選擇風險管理方式主要有計提職業(yè)風險基金和購買注冊會計師責任保險兩種。相比于計提職業(yè)風險基金，注冊會計師職業(yè)責任保險在不斷增加的審計風險環(huán)境中更有優(yōu)勢，但作為一項分散、轉(zhuǎn)嫁審計風險的管理手段，CPA責任保險要想在目前的經(jīng)濟體制和條款中得以徹底實施也是不太可能的。本文在此經(jīng)濟背景下從審計風險管理角度出發(fā)，通過重點分析注冊會計師職業(yè)責任保險在審計風險管理的應用現(xiàn)狀，并針對研究中發(fā)現(xiàn)的問題提出了一套較為完整的改進建議。一方面可以借助審計風險管理進行審計成本控制，更好地提高成本利用率；另一方面在結合我國實際基礎上借鑒英美等國的具體做法和經(jīng)驗，對進一步完善我國的會計師事務所審計風險管理機制提供了理論指導，有利于維護注冊會計師的執(zhí)業(yè)合法權益，對降低審計風險起了一定積極作用，同時也對我國進一步完善和發(fā)展CPA責任保險制度具有現(xiàn)實意義。

二、注冊會計師職業(yè)責任保險與審計風險管理

（一）可轉(zhuǎn)移的審計風險管理。會計師事務所在對審計風險進行控制時一般通過采用風險回避、風險自擔和風險轉(zhuǎn)移這三種處理對策。注冊會計師在進行審計業(yè)務處理時，相應的有一部分風險是需要自己承擔的，但是注冊會計師只要嚴格按照審計程序、保證審計獨立性出具高質(zhì)量的審計意見，就能對這一部分風險進行有效的規(guī)避。而有一部分審計風險也可以通過某種方式進行轉(zhuǎn)嫁分散，這部分風險稱為可轉(zhuǎn)移的風險。風險轉(zhuǎn)移就是將可轉(zhuǎn)移的審計風險全部或部分轉(zhuǎn)嫁給他人，以此來降低風險造成的財產(chǎn)損失，維持自身經(jīng)營的穩(wěn)定性。會計師事務所對于可轉(zhuǎn)移的審計風險，通常采取非保險轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移兩種管理方式。非保險轉(zhuǎn)移，也可稱為合同轉(zhuǎn)移，是通過訂立業(yè)務合同將風險以及與風險有關的損失向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移，合同中會詳細標明哪些風險由會計師事務所承擔，哪些風險需要委托方自己承擔。保險轉(zhuǎn)移即會計師事務所通過購買注冊會計師職業(yè)責任保險與保險公司訂立合同，將合同中規(guī)定的風險轉(zhuǎn)移給保險公司。兩種風險轉(zhuǎn)移的方式有助于減輕會計師事務所承擔風險的壓力，使其能有更多的財產(chǎn)資本維持會計師事務所的運營。本文將對購買注冊會計師職業(yè)責任保險此審計風險管理方式做重點研究。（二）注冊會計師職業(yè)責任保險。注冊會計師職業(yè)責任保險，也稱為CPA責任保險，屬于職業(yè)責任保險的一種，是指被保險人或被保險人的注冊會計師在保險期間或追溯期內(nèi)承辦注冊會計師業(yè)務的過程中，因疏忽和過失行為給委托單位及其利害關系人造成經(jīng)濟損失，由委托人或其他利害關系人在保險期間首次向保險人提出賠償要求，依中華人民共和國法律應由被保險人承擔經(jīng)濟賠償責任的，保險公司按合同約定的進行賠償?shù)呢熑伪ｋU。與傳統(tǒng)的計提職業(yè)風險基金相比，注冊會計師責任保險是一種較好的分散和轉(zhuǎn)嫁審計風險的管理手段。注冊會計師職業(yè)責任保險主要是針對有限責任制、合伙制會計師事務所的審計過失進行的民事責任賠償，不包括因注冊會計師的個人主觀原因?qū)е碌墓室庑缘摹⑴c行業(yè)無關的、注會師私自承包業(yè)務等行為造成的財產(chǎn)損失，以及不能預見、避免、克服的客觀情況或人為導致的相關內(nèi)部文件毀壞、對外擔保承擔的連帶責任。隨著我國注冊會計師協(xié)會提出的“鼓勵和推動會計師事務所多元化發(fā)展、全方位進行新業(yè)務拓展”戰(zhàn)略的實施，會計師事務所除了進行傳統(tǒng)的審計業(yè)務外，也開始向稅務、咨詢業(yè)務發(fā)展。這也就使其擔負的社會責任愈來愈重，發(fā)生審計風險的可能性也變得愈來愈大，迫切想把一部分風險轉(zhuǎn)嫁出去。加之我國在《注冊會計師審計標準》中對其過失認定標準做了技術性修訂，這為保險公司開設注冊會計師職業(yè)責任保險創(chuàng)造了有利的客觀條件。此外，會計師事務所的審計風險的可測量性及其注會責任保費的可計量性符合了保險公司承保的要求。這足以說明保險公司對于此險的承辦時機已經(jīng)成熟。注會責任保險的出現(xiàn)，豐富和完善了我國的審計風險管理方式。一方面，有利于分散會計師事務所的執(zhí)業(yè)風險，保護注冊會計師和其他利害關系人合法權益的同時增強了抗風險能力，有利于提高會計師事務所的社會信譽；另一方面，擴充了審計風險管理理論，優(yōu)化了會計師事務所內(nèi)部資金管理，推動了以審計風險成本轉(zhuǎn)移和成本補償為主體的風險管理機制的形成。

一、被保險人索賠的風險管理技術

1．機構設置及職責確定。

在工程保險中，項目業(yè)主作為主要的被保險人，應設置專門的機構負責處理與工程保險賠案相關的一切事務，維護被保險人在索賠中的正當權益，推動賠案處理的順利開展。專設機構的職責主要涉及以下幾方面：（1）在風險事故發(fā)生的第一時間內(nèi)接收出險單位的事故報案，分析判斷保險責任；（2）趕赴現(xiàn)場初勘取證，安排保險公司及公估人現(xiàn)場聯(lián)合查勘，組織賠案公估理算及協(xié)調(diào)，跟蹤賠案處理，組織單位和人員提供保險人所需的相關資料證明。（3）向出險單位解釋保單條款和保險規(guī)定及最終理算結果等。

由此可見，專設機構的職責貫穿賠案處理的始終。由于對工程保險條款和相關法規(guī)具備專業(yè)知識，專設機構能為保險公司順利處理賠案提供各種便利。更重要的是，它能夠使被保險人不因工程保險索賠中的某些作為或不作為喪失獲取經(jīng)濟賠償或給付的權利，有力維護了工程項目業(yè)主獲取全部合理賠付的合法權益。

2．索賠程序。

索賠程序可以簡單表述如下：（1）出險報案；（2）緊急施救；（3）保險責任判斷；（4）緊急通知和事故報告；（5）現(xiàn)場初勘；（6）現(xiàn)場聯(lián)合查勘；（7）證據(jù)材料提供；（8）協(xié)助公估理算；（9）協(xié)助再次查勘現(xiàn)場和補充材料；（10）接受最終理賠報告。

一、中國保險業(yè)風險管理現(xiàn)狀

1.從總體上看，中國保險業(yè)風險管理水平較低，風險管理理念不強。

第一，風險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險企業(yè)管理中，保險經(jīng)營基本上還是財務型控制被動經(jīng)營。第二，保險業(yè)發(fā)展總體決策和保險公司決策在相當程度上缺乏風險管理理念，保險的粗放型經(jīng)營、以保費收入作為經(jīng)營業(yè)績的硬招標的決策思路對目前的保險發(fā)展仍起著決定性作用。第三，保險風險管理技術水平低，風險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標準，風險控制和風險融資的方式相當有限。許多保險公司根本就沒有防災防損部門，在有防災防損部門的企業(yè)中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風險控制過程中，事后控制為主要控制方法，對風險的事前控制重視不夠。第五，在保險監(jiān)管方面，主要還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動性和前瞻性，監(jiān)管重點仍在費率等問題上，對關系到保險公司償付能力、風險資本比率、再保險安排、資產(chǎn)配置等內(nèi)容監(jiān)管力度不夠。

2.較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。

第一，在業(yè)務發(fā)展導向上，注重規(guī)模和速度，強調(diào)業(yè)務增長量，忽視保險發(fā)展的質(zhì)。由于我國保險公司分支機構的設立主要是根據(jù)保費收入增加額為依據(jù)的，保險法規(guī)和保儉監(jiān)管部門對保險費地位的過份強調(diào)在一定程度上導致商業(yè)保險公司把保費的追逐作為主要經(jīng)營目標。保險公司在實際展業(yè)中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質(zhì)承保并存；在保險險種開發(fā)上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產(chǎn)品風險的管理控制重視不足。

第二，在保險發(fā)展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經(jīng)營中的短期行為，對保險業(yè)發(fā)展及保險公司發(fā)展戰(zhàn)略長遠性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業(yè)未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產(chǎn)生不度影響；在制度法律建設方面，對保險發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎建設重視不夠，一方面表現(xiàn)在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業(yè)的發(fā)展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設方面，保險公司文化建設滯后，保險文化傳播缺乏創(chuàng)新，保險公司的形象度和美譽度構建急需加強。