摘要：定價是核保險中的核心問題。核電站財產損失險定價的原理包括：核電站危險單位的劃分，核電站財產損失險理論費率的確定，核電站財產損失險實際費率的確定。根據純費率確定方法的不同，核電站財產損失險分為三類定價模式：即關鍵風險因素定價模式、區位劃分定價模式與分段定價模式。要準確科學地對核電站財產損失險進行定價，必須要有健全完善的核保險風險數據庫，必須要有較強的風險檢驗能力，必須靈活運用核保險定價方法與綜合考慮定價因素。

關鍵詞：核電站；財產損失險；定價模式

一、研究核保險定價的意義

核電站財產損失險是核保險中的主要險種之一，定價是核保險的核心問題，定價的科學與否，直接關系到核保險的健康發展。由于核保險定價存在許多特殊性，導致核保險定價與一般保險定價存在很大的不同，因此研究核保險的定價具有非常重要的理論意義與實踐價值。研究核保險定價的意義主要表現在以下幾方面：

(一)大數法則在核保險定價中無法采用

保險定價的一般原理是依據數學概率論中的“大數法則”，通過長期的保險事故統計，確定某類保險標的的出險概率，損失規模，進而確定此類保險標的的費率。根據“大數法則”定律，承保的危險單位越多，損失概率的偏差越?。环粗?，承保的危險單位越少，損失概率的偏差越大。因此，保險人運用“大數法則”就可以比較精確地預測危險，合理地厘定保險費率。保險人為了保持其財務穩定性，必須擴大承保保險標的的數量，從而使自己的業務規模符合大數法則的要求。

摘要：定價是核保險中的核心問題。核電站財產損失險定價的原理包括：核電站危險單位的劃分，核電站財產損失險理論費率的確定，核電站財產損失險實際費率的確定。根據純費率確定方法的不同，核電站財產損失險分為三類定價模式：即關鍵風險因素定價模式、區位劃分定價模式與分段定價模式。要準確科學地對核電站財產損失險進行定價，必須要有健全完善的核保險風險數據庫，必須要有較強的風險檢驗能力，必須靈活運用核保險定價方法與綜合考慮定價因素。

關鍵詞：核電站；財產損失險；定價模式

一、研究核保險定價的意義

核電站財產損失險是核保險中的主要險種之一，定價是核保險的核心問題，定價的科學與否，直接關系到核保險的健康發展。由于核保險定價存在許多特殊性，導致核保險定價與一般保險定價存在很大的不同，因此研究核保險的定價具有非常重要的理論意義與實踐價值。研究核保險定價的意義主要表現在以下幾方面：

(一)大數法則在核保險定價中無法采用

保險定價的一般原理是依據數學概率論中的“大數法則”，通過長期的保險事故統計，確定某類保險標的的出險概率，損失規模，進而確定此類保險標的的費率。根據“大數法則”定律，承保的危險單位越多，損失概率的偏差越??；反之，承保的危險單位越少，損失概率的偏差越大。因此，保險人運用“大數法則”就可以比較精確地預測危險，合理地厘定保險費率。保險人為了保持其財務穩定性，必須擴大承保保險標的的數量，從而使自己的業務規模符合大數法則的要求。

一、研究核保險定價的意義

核電站財產損失險是核保險中的主要險種之一，定價是核保險的核心問題，定價的科學與否，直接關系到核保險的健康發展。由于核保險定價存在許多特殊性，導致核保險定價與一般保險定價存在很大的不同，因此研究核保險的定價具有非常重要的理論意義與實踐價值。研究核保險定價的意義主要表現在以下幾方面：

(一)大數法則在核保險定價中無法采用

保險定價的一般原理是依據數學概率論中的“大數法則”，通過長期的保險事故統計，確定某類保險標的的出險概率，損失規模，進而確定此類保險標的的費率。根據“大數法則”定律，承保的危險單位越多，損失概率的偏差越??；反之，承保的危險單位越少，損失概率的偏差越大。因此，保險人運用“大數法則”就可以比較精確地預測危險，合理地厘定保險費率。保險人為了保持其財務穩定性，必須擴大承保保險標的的數量，從而使自己的業務規模符合大數法則的要求。

核電站定價的方法并不能完全使用一般的保險定價原理，其主要原因在于核電站數量太少，很難滿足大數法則對保險標的數量要求的最小值。核電站保險只有50多年的歷史，全世界現在運行的核反應堆只有435個，即便包括已退役的核反應堆，也只有600多個，WANO組織統計的反應堆運行時間累計只有12000堆年左右。在這種狀況下，大數法則失效，導致核電站的定價不同于一般的保險定價方法。

(二)核保險屬于高風險業務，有可能釀成巨災風險

摘要：房地產抵押是一種重要的融資和信用方式，通過抵押房地產保險轉移風險和尋求經濟補償，應當引起抵押當事人的足夠重視。該保險有其本身的特點，其保險標的是抵押房地產、適用的法律是《保險法》、保險險種是商品房抵押貸款保險、住房抵押貸款綜合保險、保險合同條款有別與一般保險合同。抵押房地產保險這一新興保險險種，不論是在險種設立，還是在合同條款的確定以及合同的履行上，都有待于在實踐中作進一步的摸索和不斷完善。在抵押房地產保險方面法律、法規尚未建立、健全的情況下，抵押當事人應當審慎對待抵押房地產的保險問題。

關鍵詞：房地產抵押；抵押房地產保險；抵押房地產保險合同

隨著房地產業和金融業的改革和發展，房地產抵押作為一種重要的融資和信用方式越來越被廣泛采用。由于房地產是大宗商品，以其作為擔保的債權少則幾萬元，多則幾億元。對抵押的房地產而言，自然災害風險、意外事故風險、道德風險是普遍存在的，通過保險的形式轉移風險和尋求經濟補償，應當引起抵押當事人的足夠重視。

一、抵押房地產保險的含義及特點

所謂抵押房地產保險是指房地產抵押貸款的貸款人（即抵押權人）為了保障房地產抵押貸款的安全，而要求借款人（即抵押人）將作為抵押的房地產向保險人投保的房地產保險。

抵押房地產保險有如下特點：

摘要：房地產抵押是一種重要的融資和信用方式，通過抵押房地產保險轉移風險和尋求經濟補償，應當引起抵押當事人的足夠重視。該保險有其本身的特點，其保險標的是抵押房地產、適用的法律是《保險法》、保險險種是商品房抵押貸款保險、住房抵押貸款綜合保險、保險合同條款有別與一般保險合同。抵押房地產保險這一新興保險險種，不論是在險種設立，還是在合同條款的確定以及合同的履行上，都有待于在實踐中作進一步的摸索和不斷完善。在抵押房地產保險方面法律、法規尚未建立、健全的情況下，抵押當事人應當審慎對待抵押房地產的保險問題。

關鍵詞：房地產抵押；抵押房地產保險；抵押房地產保險合同

隨著房地產業和金融業的改革和發展，房地產抵押作為一種重要的融資和信用方式越來越被廣泛采用。由于房地產是大宗商品，以其作為擔保的債權少則幾萬元，多則幾億元。對抵押的房地產而言，自然災害風險、意外事故風險、道德風險是普遍存在的，通過保險的形式轉移風險和尋求經濟補償，應當引起抵押當事人的足夠重視。

一、抵押房地產保險的含義及特點

所謂抵押房地產保險是指房地產抵押貸款的貸款人（即抵押權人）為了保障房地產抵押貸款的安全，而要求借款人（即抵押人）將作為抵押的房地產向保險人投保的房地產保險。

抵押房地產保險有如下特點：

近幾年來，隨著保險事業的迅速發展，供電企業越來越重視運用保險來防范和轉移經營風險，把不確定性損失轉變為確定性成本支出，為供電企業穩定發展提供了保障。

一、建立健全供電企業保險索賠制度勢在必行

供電企業保險工作，從初步建立到快速發展，從實施政策性保險到開辦商業性保險，從單一險種到多個險種，必然要經歷一個從不規范到逐漸規范的過程。供電企業是資金、資產密集型企業，尤其是兩網改造、農電力資產移交之后，企業資產總量迅速增加，財產保險金額增長很快。隨著供電企業風險意識增強，險種也越來越多。如農村電力資產移交后，加大了低壓電網觸電傷害賠償的責任，有些縣級供電企業投了供電責任險；在兩網改造中，有些縣級供電企業投了貨物運輸險。損失索賠工作也越來越重視。近幾年發生的外力破壞、電氣燒壞、遭受雷擊、車輛損壞、觸電傷害等財產損失，索賠率不斷提高。

但是，保險管理工作也存在著有待規范的問題，主要是：1、保險合同沒有納入經濟合同，沒有實行歸口管理，沒有會簽審核；2、保險合同簽訂之后沒有采用適當的形式公開，財產保管人不知道，當財產遭受損失或破壞，不知道可以向保險公司索賠；3、保險和索賠意識不強，當發生自然災害、外力破壞等事故后，重視搶修工作而忽視保險索賠工作。

隨著供電企業經營風險增大，保險行業的服務手段、方式多樣化，保投雙方越來越注重合作雙贏，尤其是供電企業風險意識不斷增強，投保的領域和范圍不斷擴大，控制和轉移風險的能力不斷提高。辦理索賠不因利小而不為，盡量挽回損失，提高了保險綜合效益。這是供電企業保險工作的主流，應該充分肯定。對于保險發展過程中出現的問題，應該實事求是地分析，有針對性地加以引導和規范，使之更好發揮“互助救濟、化解風險”的作用，為電力走向市場，構筑起一道“防風高墻”和“護岸長堤”。

二、建立保險制度重在形成健康有序的運行機制

內容摘要：責任保險的“施救費用”與財產保險的施救費用在性質及范圍上截然不同，責任保險中不應存在單獨的施救費用問題。保險公司在設計條款時對此應慎重考慮，而不應簡單照抄照搬財產損失險的做法，以免增加實務操作中的困難。

關鍵詞：責任保險施救費用

美國大法官卡多佐曾有一句名言：“危險呼喚救助。痛苦的呼喊是對救助的召喚?！保―angerinvitesrescue.Thecryofdistressisthesummonstorelief.）①也就是說，無論什么情況下損害發生之后，施救都是必不可少的。因此，本文探討的不是施救的必要性，而是施救導致的費用應如何處理。

一、問題的提出

我國《保險法》第42條規定：“保險事故發生時，被保險人有責任盡力采取必要的措施，防止或者減少損失。保險事故發生后，被保險人為防止或者減少保險標的損失所支付的必要的、合理的費用，由保險人承擔；保險人所承擔的數額在保險標的損失賠償金額以外另行計算，最高不超過保險金額的數額?！边@種“保險事故發生后，被保險人為防止或者減少保險標的損失所支付的必要的、合理的費用”習慣上稱為“施救費用”。保險人在保險標的損失金額以外另行承擔這種費用的目的在于充分調動被保險人施救的積極性，以防止不恰當地造成損失的擴大。

目前，對于責任保險中是否存在“施救費用”以及應如何處理這一費用有不同的看法。有些學者認為，責任保險的保險責任一般只包括以下兩項內容：1、被保險人依法對造成他人財產損失或人身傷亡應承擔的經濟賠償責任；2、因賠償糾紛引起的由被保險人支付的訴訟、律師費用及其他事先經保險人同意支付的費用。②“施救費用”屬于被保險人依法對他人應承擔的賠償責任的一部分，不應單獨作為一項賠償責任。但也有人認為，在責任保險中，保險人對依法應由被保險人承擔的賠償責任和被保險人為防止或減少損失所支付的必要的、合理的費用分項進行賠償，賠償金額分別不超過保險單中約定的每次事故的賠償限額。③保險公司的責任保險條款，有的將“施救費用”單列為保險公司的一項賠償責任，即“保險事故發生后，被保險人為縮小或減少對第三者人身傷亡或財產損失的賠償責任而支付的必要的、合理的費用，保險人負責賠償”，如中國人民財產保險股份有限公司近年開發的公眾責任保險、餐飲場所責任保險、供電責任保險、校園方責任保險、物業管理責任保險等。有的則未將施救費用單列，如中國人民財產保險股份有限公司機動車輛第三者責任保險條款中，施救費用就不是一個單獨的賠償限額，第三者責任保險的施救費用與第三者損失金額相加不得超過第三者責任保險的保險賠償限額。保險公司傳統的責任保險產品，如公眾責任保險、產品責任保險、雇主責任保險等，中國人民銀行頒布的有關條款也未將施救費用單列。筆者認為，理論及實務上之所以會對這一問題產生上述分歧，根本原因在于對施救費用概念及《保險法》第42條適用范圍理解的差異。

摘要：雖然政府出臺了一系列支持災后重建的政策，企業仍然面臨著很多急需解決的問題：根據稅收政策，企業要提供財產損失證據并申報審批稅前扣除；根據核呆政策，企業要提供抵押物損失情況并提出核銷貸款申請；根據金融政策，企業要準備前景規劃材料并申請資金。因此，會計師事務所在財產損失鑒定、呆賬豁免審核、重建方案規劃等方面將發揮重要和積極的作用。

關鍵詞：災后重建；會計師事務所作用；損失認定；資金籌措

四川汶川大地震的災后重建工作時間緊、任務重，涉及面廣，很多事情需要統籌協調，科學安排。本文就作為中介機構的會計師事務所如何在災后重建中發揮應有的作用進行探討。

一、災后重建中企業急需解決的問題

（一）財產損失價值的認定

財政部、國家稅務總局下發的《關于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知》（財稅［2008］62號）明確規定，“企業實際發生的因地震災害造成的財產損失，準予在計算應納稅所得額時扣除”。《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局令2005年第13號）規定：“企業的各項財產損失，應在損失發生當年申報扣除，不得提前或延后。非因計算錯誤或其他客觀原因，企業未及時申報的財產損失，逾期不得扣除”；“企業因自然災害等不可抗力原因發生的財產損失，須經稅務機關審批才能在申報企業所得稅時扣除”；“企業申報扣除各項資產損失時，均應提供能夠證明資產損失確屬已實際發生的合法證據，包括具有法律效力的外部證據、具有法定資質的中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的企業內部證據”。

摘要：隨著社會經濟的快速發展，越來越多的機動車走進了人們的日常生活。伴隨機動車的增多，道路交通事故也不可避免。交強險推行以前，很多事故受害人因侵權人沒有賠償能力而不能獲得足額賠償。于是，我國推行了機動車第三者強制險制度，即在中華人民共和國境內道路上行駛的機動車的所有人或者管理人，應當依照《中華人民共和國道路交通安全法》（以下簡稱《道交法》）的規定，投保機動車交通事故責任強制保險。機動車交通事故責任強制保險，是指由保險公司對被保險的機動車發生道路交通事故造成本車人員、被保險人以外的受害人的人身傷亡、財產損失，在責任限額內予以賠償的強制性責任保險，主要目的是保障機動車道路交通事故受害人依法得到賠償。但是司法實踐中，保險公司在交強險限額內的賠償責任問題一直是困擾司法的一個難題，本文筆者通過對交強險限額內保險公司的賠償責任的幾個問題展開探討，并提出相應的解決措施，以期對今后的司法實踐有所幫助。

關鍵詞：損害賠償交強險限額賠償

一、交強險中總項限額賠償與分項限額賠償的問題

《道交法》第十七條規定，國家實行機動車第三者責任強制保險制度，具體辦法由國務院規定。第七十六條規定，機動車發生交通事故造成人身傷亡、財產損失的，由保險公司在機動車第三者責任強制保險責任限額內予以賠償。這兩條規定都提到保險公司的賠償責任是限額責任，限額是多少，有什么分項限制沒有提及，但是最后規定了一個兜底規定，就是“具體辦法由國務院規定”。《機動車交通事故責任強制保險條例》（以下簡稱《保險條例》）第二十一條、第三十條都規定了保險公司依法在機動車交通事故責任強制保險責任限額范圍內予以賠償，第二十三條規定了機動車交通事故責任限制保險在全國范圍內實行統一的責任限額。責任限額分為死亡傷殘賠償限額、醫療費用賠償限額以及被保險人在道路交通事故中的無責任賠償限額。同時授權機動車交通事故強制保險責任限額由保監會會同國務院公安部門、國務院衛生主管部門、國務院農業主管部門規定。強制險的保費數額與賠付限額在全國范圍內統一，具有較強的政策性、行政性、統一性，保費數額與賠償限額都是由國家及其授權的行政部門規定，由此交強險的總限限額與分項限額也都由國務院授權的行政部門規定，應當遵照執行，除非該規定與國家法律相抵觸，但總項限額與分項限額的規定，未發現與法律相抵觸。

保監會確定，被保險機動車在道路交通事故中有責任的賠償限額為：死亡傷殘賠償限額110000元人民幣，醫療費用賠償限額10000元人民幣，財產損失賠償限額2000元人民幣。無責任的限額分別為11000元、1000元、100元。這一規定，無疑限制了受害人的受償數額。特別是醫療費很高，但卻不構成傷殘的受害人和財產損失很大但卻沒有人身傷亡的當事人，因醫療費和財產損失的限額過低，無法獲得足夠的賠償。對醫療費數額較高卻不構成傷殘的或有較大車損但沒有人身傷亡的當事人的救濟成了一個難題。

筆者認為，《道交法》規定保險公司在責任限額內賠償受害人，沒有分項限額的規定，分項限額的規定只是在保險條例中有。《道交法》是全國人大制定的法律，屬上位法，而《保險條例》是國務院制度的條例，屬下位法，根據法律的適用原則，上位法優于下位法，即保險公司在責任限額內賠償受害人，不再按分項限額處理。這樣做，既是《保險條例》“為了保障機動車道路交通事故受害人依法得到賠償”的立法本意，也符合《保險條例》第二十一條“保險公司依法在機動車交通事故責任強制險責任限額范圍內予以賠償”的規定，而如此規定，最重要的是能最大限度地讓醫療費較高、財產損失較大的當事人受償。

身損害賠償制度創新對我國汽車責任保險影響

最高人民法院《關于審理人身損害案件適用法律若干問題的解釋》（法釋）[2003]20號）（以下簡稱高法司法解釋），于2004年5月1口起正式施行。高法司法解釋本養“以人為本”，充分尊重人的生命健康權，拓展廠現行的《道路交通事故處理辦法》中賠償項目的范圍，并對賠償標準進行了大幅的提高，在我國人身損害賠償制度方面作了多項的制度創新。它的實施勢必將加大道路交通事故中駕車人對受害人的人身損害賠償責任，將對我國汽車責任保險產生廣泛的影響。

高法司法解釋中人身損害賠償的制度創新

高法司法解釋是在新的歷史條件卜，本著“以人為本”、珍惜人的生命、人格價值的基本理念制定的一份重要的法律文件。

在人身損害賠償方面，高法司法解釋強化了對人的生命權、健康權的保護，完善了對受害人及其近親屬的司法救濟措施，進行了多項制度創新。高法司法解釋中確立的人身損害賠償制度創新主要包括：

引入營養費。康復費。整容費和后續治療費等體現珍惜人的生命健康權的賠償制度。高法司法解釋放棄了在我國沿用已久的將交通事故受害人視為應當受到救濟以勉強生存的殘疾人的傳統觀念，確立了健康人、社會人的新觀念。高法司法解釋第24條確立了受害人有獲得營養費賠償的權力，第19條確立了受害人有權要求加害人賠償用于恢復受害人器官功能訓練所必要的康復費、適當的整容費和后續治療費的原則。