財(cái)監(jiān)系統(tǒng)2006年工作要點(diǎn)

2006年是“十一·五”計(jì)劃的開(kāi)局之年。做好2006年工作，對(duì)于我市實(shí)現(xiàn)“十一·五”計(jì)劃目標(biāo)起好步、開(kāi)好局，為我市躋身全國(guó)縣級(jí)兩百?gòu)?qiáng)，具有十分重要的意義。2006年財(cái)監(jiān)系統(tǒng)的工作思路是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六屆五中全會(huì)精神，圍繞全面建設(shè)小康社會(huì)、努力構(gòu)建和諧社會(huì)和躋身全國(guó)縣級(jí)兩百?gòu)?qiáng)目標(biāo)，牢固樹(shù)立和落實(shí)以人為本理念，牢固樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，發(fā)揚(yáng)爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)精神，積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，努力緩解社會(huì)矛盾，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定，進(jìn)一步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康、協(xié)調(diào)、快速發(fā)展。

一、堅(jiān)持以人為本理念，發(fā)揮民政調(diào)諧作用，和諧社會(huì)群體間的關(guān)系

構(gòu)建和諧社會(huì)的一個(gè)重要內(nèi)容，就是要促進(jìn)社會(huì)不同階層和群體之間的關(guān)系和諧融洽。自然規(guī)律運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，使社會(huì)不可避免的出現(xiàn)了一些弱勢(shì)群體；老年群體也在不斷壯大，成為社會(huì)中的一個(gè)重要群體；軍隊(duì)行使著保家衛(wèi)國(guó)、保駕護(hù)航的職能，是社會(huì)中的一個(gè)特殊群體。民政要堅(jiān)持以人為本理念，充分發(fā)揮調(diào)諧作用，努力提高三類(lèi)群體在社會(huì)中的和諧度。

1、救助困難群眾。要在原有基礎(chǔ)上，進(jìn)一步構(gòu)建好以最低生活保障和災(zāi)民救助制度為基礎(chǔ)，以醫(yī)療、教育、住房、司法等專(zhuān)項(xiàng)救助為輔助，以?xún)?yōu)惠政策相配套，以社會(huì)互助為補(bǔ)充，運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、資金到位、管理規(guī)范、網(wǎng)絡(luò)健全，與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)的、覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)救助體系，切實(shí)保障困難群眾的基本生活，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。一是進(jìn)一步健全災(zāi)害應(yīng)急體系。健全部門(mén)間應(yīng)急災(zāi)害的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制,形成災(zāi)害管理預(yù)案體系；全面加強(qiáng)災(zāi)情信息系統(tǒng)建設(shè)，提高災(zāi)情的監(jiān)測(cè)、預(yù)警、預(yù)報(bào)水平；災(zāi)后恢復(fù)重建要納入規(guī)范的項(xiàng)目管理并逐步形成規(guī)范的工作體系。二是切實(shí)提升低保規(guī)范化操作水平。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道勞動(dòng)社會(huì)保障與社會(huì)救助服務(wù)中心機(jī)構(gòu)建設(shè)，構(gòu)建“一口上下”的救助管理模式，切實(shí)提高社會(huì)救助管理水平。進(jìn)一步做好分類(lèi)施保工作，實(shí)現(xiàn)合理、科學(xué)救助。努力探索解決低保邊緣戶(hù)生活困難問(wèn)題。健全社會(huì)監(jiān)督辦法，加大低保核查力度，實(shí)現(xiàn)“動(dòng)態(tài)管理，應(yīng)保盡保”目標(biāo)。三是確保農(nóng)村五保老人集中供養(yǎng)長(zhǎng)效發(fā)展。妥善解決好經(jīng)濟(jì)空殼村的五保老人供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)問(wèn)題，確保五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)、實(shí)物足額籌措，鞏固提高五保集中供養(yǎng)率。大力推行民主化、規(guī)范化管理，提高服務(wù)水平，促進(jìn)敬老院穩(wěn)定有序運(yùn)作。大力發(fā)展以農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)為核心的院辦經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)以副補(bǔ)院。四是規(guī)范落實(shí)城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度。嚴(yán)格遵循公開(kāi)、公平、公正原則，廣泛接受社會(huì)監(jiān)督，規(guī)范做好醫(yī)療救助審批工作，確保醫(yī)療救助政策落到實(shí)處。整合社會(huì)資源，拓寬籌資渠道，落實(shí)救助經(jīng)費(fèi)，推動(dòng)醫(yī)療救助長(zhǎng)效運(yùn)轉(zhuǎn)。五是完善流浪乞討人員救助制度。制訂城市生活無(wú)著乞討人員救助政策文件，構(gòu)建“政府主導(dǎo)、部門(mén)配合、民政實(shí)施，區(qū)域合作”的工作運(yùn)行模式。堅(jiān)持“自愿受助，無(wú)償救助”原則，積極創(chuàng)新工作方式，提高救助時(shí)效。六是大力推進(jìn)慈善事業(yè)建設(shè)。創(chuàng)新慈善資金募集方式，廣泛整合市內(nèi)外資源，大力募集慈善基金。堅(jiān)持取之于民、用之于民原則，有計(jì)劃有重點(diǎn)地實(shí)施救助活動(dòng)，充分發(fā)揮慈善救助的應(yīng)急作用。

2、關(guān)注老年群體。進(jìn)一步健全市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、社區(qū)（行政村）三級(jí)老齡工作體系。完善落實(shí)老年人優(yōu)待政策，建好老年人法律援助中心，深入推行農(nóng)村老年人協(xié)議養(yǎng)老方法，切實(shí)維護(hù)老年人合法權(quán)益。完善老年人服務(wù)設(shè)施，堅(jiān)持政府倡導(dǎo)鼓勵(lì)、社會(huì)力量興辦、多元化投入、市場(chǎng)化管理的路子，逐步增加對(duì)老年服務(wù)設(shè)施的投入。市老年教育活動(dòng)中心、老年大學(xué)、老年電大分校和老年公寓要做到設(shè)施齊全、活動(dòng)正常，街道、社區(qū)要建好、管好老年活動(dòng)中心（室）、老年學(xué)校。進(jìn)一步建立健全社區(qū)養(yǎng)老保障、醫(yī)療保障、生活照料、文化教育和權(quán)益維護(hù)網(wǎng)絡(luò)，建好社區(qū)老年協(xié)會(huì)和為老服務(wù)志愿者隊(duì)伍，按照“3587工程”的要求，深化社區(qū)老齡工作規(guī)范化建設(shè)。豐富老年人精神文化生活，健全老年體協(xié)和老年文藝團(tuán)體等群眾組織，經(jīng)常開(kāi)展基層老年文體活動(dòng)。加強(qiáng)老年教育，做到經(jīng)常化、制度化，力爭(zhēng)老年人注冊(cè)就讀率和受教育率達(dá)到老年人總數(shù)的5%以上。

第一章總則

第一條為規(guī)范商業(yè)銀行從事代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)是指按照本辦法的有關(guān)要求，取得代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行，受境內(nèi)機(jī)構(gòu)和居民個(gè)人（境內(nèi)非居民除外，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“投資者”）委托以投資者的資金在境外進(jìn)行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第三條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)銀監(jiān)會(huì)”）負(fù)責(zé)商業(yè)銀行代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理和業(yè)務(wù)管理。

第四條國(guó)家外匯管理局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“外匯局”）負(fù)責(zé)商業(yè)銀行代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)的外匯額度管理。

第五條商業(yè)銀行代客境外理財(cái)投資應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)、國(guó)家外匯管理及行業(yè)管理規(guī)定，并依照投資所在地法律、法規(guī)開(kāi)展投資活動(dòng)。

各銀監(jiān)局，各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

2005年9月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)了《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2005年第2號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)為《辦法》）。《辦法》實(shí)施以來(lái)，商業(yè)銀行積極開(kāi)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，推動(dòng)產(chǎn)品創(chuàng)新，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，取得了明顯成效。為進(jìn)一步規(guī)范和促進(jìn)理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展，現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定做出以下調(diào)整：

一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于第四批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定》（國(guó)發(fā)〔2007〕33號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，取消原《辦法》中對(duì)商業(yè)銀行發(fā)行保證收益性質(zhì)的理財(cái)產(chǎn)品需要向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)批準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定，改為實(shí)行報(bào)告制。

二、隨著我國(guó)銀行業(yè)開(kāi)放的不斷擴(kuò)大，相關(guān)規(guī)章制度發(fā)生了變化，為使《辦法》與相關(guān)規(guī)章制度更好地銜接，原《辦法》中規(guī)定商業(yè)銀行開(kāi)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)最遲在發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品前10日將相關(guān)資料報(bào)送中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)，現(xiàn)改為商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品后5日內(nèi)將相關(guān)資料報(bào)送中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)。

三、理財(cái)產(chǎn)品存續(xù)期內(nèi)，如發(fā)生重大收益波動(dòng)、異常風(fēng)險(xiǎn)事件、重大產(chǎn)品贖回、意外提前終止和客戶(hù)集中投訴等情況，各商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)。理財(cái)產(chǎn)品存續(xù)期結(jié)束后，各商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)產(chǎn)品收益實(shí)現(xiàn)情況、發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和處置情況，以及客戶(hù)滿意度等做出后評(píng)價(jià)，并將產(chǎn)品后評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)。

請(qǐng)各銀監(jiān)局將此通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行等有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

第一章總則

為規(guī)范信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)信托法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

本辦法所稱(chēng)受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)或居民個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)委托人)將合法所有的資金委托給信托公司設(shè)立信托，信托公司以自己的名義按照信托文件約定的方式在境外進(jìn)行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資和資產(chǎn)管理的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。投資收益與風(fēng)險(xiǎn)按照法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定由相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。

信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，并采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì))負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入管理和業(yè)務(wù)管理。國(guó)家外匯管理局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家外匯局)負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)涉及的外匯管理。

第二章業(yè)務(wù)資格審批

005年底，浙江省注冊(cè)資本金最大的金華市信托投資股份有限公司，由于違規(guī)進(jìn)行證券投資委托理財(cái)造成巨額虧損，面對(duì)幾十億元委托理財(cái)資金的支付危機(jī)而關(guān)閉，在被托管清算二年后，2007年底，金信公司被宣告破產(chǎn)。[1]然而，正是這二年多時(shí)間，我國(guó)證券市場(chǎng)卻經(jīng)歷了從低迷走向持續(xù)火爆。股市的賺錢(qián)效應(yīng)使得大量的銀行存款向股市遷移，大量缺乏證券投資經(jīng)驗(yàn)而又急于進(jìn)入證券市場(chǎng)的中小投資者，紛紛選擇委托理財(cái)方式，給證券投資委托理財(cái)市場(chǎng)帶來(lái)了空前繁榮。公募基金2006年平均超過(guò)120%的年收益率，使得2007年上百億元的新基金不到半天就被搶購(gòu)一空，為了控制基金發(fā)行規(guī)模，基金管理公司有關(guān)“限量發(fā)售”、“比例配售”的政策也相繼亮相。[2]大量投資者面對(duì)公募基金資源的稀缺性，往往難以抵擋良莠難分的“私募基金”和“證券理財(cái)師”們?cè)S以高額投資回報(bào)的誘惑，簽下了一份份形式各異的證券投資委托理財(cái)合同，也為自己的證券投資理財(cái)埋下了可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。當(dāng)前，經(jīng)歷了股市的一輪深幅調(diào)整，在有關(guān)部門(mén)大力倡導(dǎo)理性投資的背景下，作為法律工作者，如何依法規(guī)范證券投資委托理財(cái)合同，預(yù)防和減少矛盾、糾紛的發(fā)生，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文試就通過(guò)對(duì)證券投資委托理財(cái)合同性質(zhì)等的分析，就不同理財(cái)主體的合同效力問(wèn)題，作一粗淺的探討。

一、證券投資委托理財(cái)?shù)母拍?/p>

委托理財(cái)是近年來(lái)在我國(guó)資本市場(chǎng)上出現(xiàn)的一個(gè)新概念。對(duì)于委托理財(cái)這樣一個(gè)資本市場(chǎng)術(shù)語(yǔ)的解釋?zhuān)壳吧形从斜容^明確的法律上的定義。“簡(jiǎn)單地說(shuō)，委托理財(cái)就是委托人（自然人、法人和其他組織）將自己合法擁有的資產(chǎn)委托給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)管理，由受托人按照委托人要求的投資類(lèi)別和方向自主進(jìn)行投資，由此產(chǎn)生的收益和損失歸于委托人的一種合同安排”。[3]

證券市場(chǎng)作為資本市場(chǎng)的重中之重，是各路英雄、各種投資工具匯集的地方。證券投資委托理財(cái)，就是委托人將其擁有所有權(quán)或者處分權(quán)的資金、證券等金融性資產(chǎn)委托給受托人，由受托人在一定期限內(nèi)管理、投資于證券市場(chǎng)，并按期支付給委托人一定比例收益的資產(chǎn)管理活動(dòng)。證券投資委托理財(cái)是一種將社會(huì)閑散資金與證券專(zhuān)業(yè)投資技能加以有機(jī)結(jié)合的新的投資工具。在我國(guó)大力發(fā)展資本市場(chǎng)的宏觀背景下，它從一定程度上滿足了社會(huì)投資者為追求資本的流動(dòng)性而對(duì)金融投資產(chǎn)品多樣化的迫切需求，也有利于推動(dòng)資本市場(chǎng)的發(fā)展。

二、我國(guó)證券投資委托理財(cái)?shù)陌l(fā)展現(xiàn)狀

“實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，必然會(huì)有證券市場(chǎng)。”[4]1990年，為了適應(yīng)改革開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，上海和深圳兩個(gè)證券交易所相繼成立。1992年10月，成立了統(tǒng)一監(jiān)管全國(guó)證券市場(chǎng)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)。1998年上半年，為了進(jìn)一步發(fā)揮證券市場(chǎng)的融資功能，成功地進(jìn)行了5只證券投資基金的試點(diǎn)工作，開(kāi)創(chuàng)了我國(guó)證券投資委托理財(cái)?shù)南群印Ｎ覈?guó)新修訂的《證券法》，也已將證券資產(chǎn)管理列為證券公司可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍，從而為證券公司開(kāi)展委托理財(cái)提供了法律依據(jù)。近年來(lái)，為推動(dòng)證券業(yè)的規(guī)范發(fā)展，鼓勵(lì)證券公司在業(yè)務(wù)和管理等方面開(kāi)展創(chuàng)新活動(dòng)，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)下，綜合類(lèi)證券公司積極嘗試和開(kāi)拓證券投資委托理財(cái)業(yè)務(wù)。[5]經(jīng)過(guò)不到十年的快速發(fā)展，截止到2007年底，我國(guó)開(kāi)辦了證券公司130多家，兼營(yíng)證券業(yè)務(wù)的信托投資公司100多家，各類(lèi)基金管理公司58家，基金數(shù)量321只，基金資產(chǎn)總規(guī)模6312億元。[6]此外，還有形式各異總規(guī)模超過(guò)萬(wàn)億的私募基金。[7]

今年是《*省財(cái)政監(jiān)督辦法》實(shí)施的第一年，該辦法以省政府令的形式下發(fā)，說(shuō)明了省政府對(duì)財(cái)政監(jiān)督工作的高度重視，也為財(cái)政監(jiān)督工作提供了切實(shí)可行的執(zhí)法依據(jù)，對(duì)此段局長(zhǎng)在20*年全縣財(cái)政工作會(huì)議上對(duì)財(cái)監(jiān)工作提出了明確、具體、高標(biāo)準(zhǔn)的要求，即財(cái)政監(jiān)督要從重點(diǎn)部門(mén)和單位的專(zhuān)項(xiàng)資金、熱點(diǎn)焦點(diǎn)部門(mén)涉及廣大群眾利益的資金、非稅收入、部門(mén)預(yù)算編制執(zhí)行及政府采購(gòu)執(zhí)行情況等方面深入開(kāi)展財(cái)政監(jiān)督檢查工作，不僅要求財(cái)政監(jiān)督檢查的范圍要擴(kuò)大，檢查和處理、處罰的力度也要加大。因此我們?nèi)w財(cái)監(jiān)工作人員倍感壓力巨大，但我們勇于面對(duì)現(xiàn)實(shí)困難，在上半年的工作中，精誠(chéng)團(tuán)結(jié)，奮力拼搏，努力克服人員少，檢查項(xiàng)目多等困難，圓滿完成財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革做出了積極貢獻(xiàn)。現(xiàn)將具體工作情況總結(jié)匯報(bào)如下：

一、上半年主要工作

（一）制訂20*年財(cái)政監(jiān)督工作計(jì)劃。

20*年我們根據(jù)我縣實(shí)際，結(jié)合省、市財(cái)政監(jiān)督檢查工作要點(diǎn)，在廣泛征求各科室意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，經(jīng)反復(fù)認(rèn)真研究，確定監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)，把資金量大，社會(huì)、群眾關(guān)注，領(lǐng)導(dǎo)重視的重點(diǎn)、焦點(diǎn)資金作為監(jiān)督檢查的重點(diǎn)列入檢查計(jì)劃，報(bào)經(jīng)局黨組研究同意后，已將檢查計(jì)劃分別報(bào)送縣委各位書(shū)記、縣政府各位縣長(zhǎng)、紀(jì)委書(shū)記、監(jiān)察局。

（二）整理匯編各類(lèi)資料，做好市局對(duì)20*年度財(cái)政監(jiān)督檢查工作的考核評(píng)比工作。

為迎接全市財(cái)監(jiān)系統(tǒng)考核評(píng)比，繼續(xù)樹(shù)好全市財(cái)監(jiān)工作戰(zhàn)線的一面旗幟，我們做了大量細(xì)致的工作，一是將20*年監(jiān)督檢查資料59份整理歸檔；二是將各類(lèi)工作資料和網(wǎng)站資料裝訂成冊(cè)，共三冊(cè)，近600頁(yè)；三是將各類(lèi)學(xué)習(xí)、會(huì)議交流記錄材料整理好；四是將各類(lèi)收發(fā)文件及收發(fā)文登記簿整理歸檔；五是將監(jiān)督檢查影音工作資料匯集整理成專(zhuān)輯，以備播放。經(jīng)過(guò)對(duì)工作實(shí)績(jī)的精心準(zhǔn)備，榮獲六縣五區(qū)全市財(cái)政監(jiān)督工作考核評(píng)比第一名的好成績(jī)，在全市財(cái)監(jiān)會(huì)議上被市局表彰，會(huì)議結(jié)束后，市財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)全市六縣五區(qū)財(cái)監(jiān)工作人員到*縣進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)座談交流，并實(shí)地查看了*縣財(cái)監(jiān)工作資料，財(cái)監(jiān)網(wǎng)站運(yùn)行情況等。我局財(cái)監(jiān)工作被市局推薦到全省財(cái)監(jiān)會(huì)議上進(jìn)行交流，并座談發(fā)言，提高了我縣財(cái)監(jiān)工作在全省財(cái)政系統(tǒng)的知名度。

一、新金融時(shí)代銀行理財(cái)融資業(yè)務(wù)創(chuàng)新的必要性

從銀行理財(cái)融資業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程看,銀行理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新有規(guī)避監(jiān)管的動(dòng)機(jī),而監(jiān)管政策具有從簡(jiǎn)單規(guī)定到細(xì)化管理的特點(diǎn)。因此,新業(yè)務(wù)的興起,總要經(jīng)歷創(chuàng)新、監(jiān)管、調(diào)整、再創(chuàng)新的過(guò)程。《通知》的頒布體現(xiàn)出金融監(jiān)管力度的不斷加大，短期內(nèi)確實(shí)會(huì)對(duì)理財(cái)融資業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響，但是金融創(chuàng)新化以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)的真實(shí)需求又會(huì)催生出新金融時(shí)代下的理財(cái)融資業(yè)務(wù)創(chuàng)新形勢(shì)。

二、新金融時(shí)代銀行理財(cái)融資業(yè)務(wù)模式分類(lèi)

1.資產(chǎn)組合模式。

是指將理財(cái)融資項(xiàng)目歸于理財(cái)資產(chǎn)組合管理，銀行通過(guò)發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品募集資金，投資于含理財(cái)融資項(xiàng)目在內(nèi)的各類(lèi)投資品種，將理財(cái)產(chǎn)品期限與融資期限進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的匹配，融資業(yè)務(wù)模式可采取委托債權(quán)投資、債權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、券商定向資產(chǎn)管理計(jì)劃委托貸款等多種形式放款。

1.1委托債權(quán)投資業(yè)務(wù)模式。

近年來(lái)，我縣財(cái)監(jiān)工作在縣委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市局的關(guān)懷指導(dǎo)下，以加強(qiáng)和完善財(cái)政管理為中心，以服務(wù)財(cái)政改革和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序?yàn)橹攸c(diǎn)，堅(jiān)持改革創(chuàng)新，健全完善機(jī)制，形成了對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控、保障和規(guī)范功能的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，為全縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極作用。

一、主要工作和成效

（一）整合職能，積極探索財(cái)政“大監(jiān)督”機(jī)制。按照財(cái)政大監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的目標(biāo)和要求，全面推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。一是發(fā)揮專(zhuān)職機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查工作的綜合管理和指導(dǎo)協(xié)調(diào)作用，積極主動(dòng)為局屬單位和業(yè)務(wù)股室開(kāi)展各項(xiàng)監(jiān)督檢查提供全方位保障。二是把專(zhuān)職機(jī)構(gòu)與財(cái)政監(jiān)察股、紀(jì)檢監(jiān)察室職能整合，財(cái)監(jiān)辦4名專(zhuān)職人員派駐局主要業(yè)務(wù)股室，具體經(jīng)辦預(yù)算撥款、非稅收入征管、行政事業(yè)財(cái)務(wù)和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理業(yè)務(wù)，對(duì)財(cái)政資金的收納、劃解、核算、分配、撥付、用款單位使用和報(bào)賬情況實(shí)施日常全程監(jiān)督。核算中心和非稅局設(shè)立業(yè)務(wù)稽核崗位，縣局建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政業(yè)務(wù)稽核制度，財(cái)政檢查歸口財(cái)監(jiān)辦統(tǒng)一組織，局屬各部門(mén)、各股室配合實(shí)施，形成了多方聯(lián)動(dòng)、通力協(xié)作的日常監(jiān)督檢查網(wǎng)絡(luò)體系。三是專(zhuān)職機(jī)構(gòu)及時(shí)了解全局系統(tǒng)監(jiān)督職能的運(yùn)作進(jìn)展，掌握檢查項(xiàng)目的實(shí)施情況，主動(dòng)溝通，督促指導(dǎo)，通過(guò)查前上門(mén)培訓(xùn)輔導(dǎo)、查中派員全程參與、查后提供政策指導(dǎo)、檢查成果共享利用等，協(xié)助局屬單位和業(yè)務(wù)股室加強(qiáng)對(duì)檢查質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的控制，財(cái)政“大監(jiān)督”機(jī)制的雛形已基本形成。

（二）服務(wù)管理，著力強(qiáng)化財(cái)政日常監(jiān)督職責(zé)。把加強(qiáng)財(cái)政管理和強(qiáng)化財(cái)經(jīng)監(jiān)督通盤(pán)考慮，統(tǒng)籌安排，提升財(cái)監(jiān)工作整體效應(yīng)。一是加強(qiáng)預(yù)算編制監(jiān)督審查。完善“零基預(yù)算”管理辦法，編制綜合財(cái)政預(yù)算，嚴(yán)格了預(yù)算約束。二是對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目資金專(zhuān)項(xiàng)審批。建立專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤問(wèn)效和縣級(jí)報(bào)帳制度，實(shí)行封閉運(yùn)行，提高了財(cái)專(zhuān)資金的使用效益。三是嚴(yán)格資金撥款程序。按照核定的預(yù)算指標(biāo)，堅(jiān)持用款單位按用途申請(qǐng)、財(cái)政業(yè)務(wù)股室按預(yù)算審查、主管領(lǐng)導(dǎo)按進(jìn)度掌握核批、臨時(shí)性項(xiàng)目報(bào)政府研究“一支筆”審批、重大項(xiàng)目資金安排財(cái)監(jiān)、審計(jì)提前介入的財(cái)政資金撥付制度，有效克服了資金調(diào)度上的隨意性。四是健全專(zhuān)用票據(jù)核銷(xiāo)制度。對(duì)財(cái)政票據(jù)實(shí)行“驗(yàn)舊領(lǐng)新、限額控制、報(bào)查核銷(xiāo)、票款同行”管理辦法，確保了非稅收入的足額繳交，堵住了執(zhí)罰執(zhí)收單位截留、挪用的源頭。

（三）關(guān)注熱點(diǎn)，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。近兩年，我們重點(diǎn)圍惠農(nóng)強(qiáng)農(nóng)、社會(huì)保障、抗震救災(zāi)、擴(kuò)大內(nèi)需等涉及民生的熱點(diǎn)政策，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，取得了一些實(shí)效。

一是開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作目標(biāo)考核檢查。年初，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作目標(biāo)責(zé)任書(shū)的考核，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政及其所屬會(huì)計(jì)主體單位執(zhí)行預(yù)算、稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面的稽核和檢查，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政規(guī)范運(yùn)行。

近年來(lái)，我縣財(cái)監(jiān)工作在縣委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市局的關(guān)懷指導(dǎo)下，以加強(qiáng)和完善財(cái)政管理為中心，以服務(wù)財(cái)政改革和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序?yàn)橹攸c(diǎn)，堅(jiān)持改革創(chuàng)新，健全完善機(jī)制，形成了對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控、保障和規(guī)范功能的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，為全縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極作用。

一、主要工作和成效

（一）整合職能，積極探索財(cái)政“大監(jiān)督”機(jī)制。按照財(cái)政大監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的目標(biāo)和要求，全面推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。一是發(fā)揮專(zhuān)職機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查工作的綜合管理和指導(dǎo)協(xié)調(diào)作用，積極主動(dòng)為局屬單位和業(yè)務(wù)股室開(kāi)展各項(xiàng)監(jiān)督檢查提供全方位保障。二是把專(zhuān)職機(jī)構(gòu)與財(cái)政監(jiān)察股、紀(jì)檢監(jiān)察室職能整合，財(cái)監(jiān)辦4名專(zhuān)職人員派駐局主要業(yè)務(wù)股室，具體經(jīng)辦預(yù)算撥款、非稅收入征管、行政事業(yè)財(cái)務(wù)和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理業(yè)務(wù)，對(duì)財(cái)政資金的收納、劃解、核算、分配、撥付、用款單位使用和報(bào)賬情況實(shí)施日常全程監(jiān)督。核算中心和非稅局設(shè)立業(yè)務(wù)稽核崗位，縣局建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政業(yè)務(wù)稽核制度，財(cái)政檢查歸口財(cái)監(jiān)辦統(tǒng)一組織，局屬各部門(mén)、各股室配合實(shí)施，形成了多方聯(lián)動(dòng)、通力協(xié)作的日常監(jiān)督檢查網(wǎng)絡(luò)體系。三是專(zhuān)職機(jī)構(gòu)及時(shí)了解全局系統(tǒng)監(jiān)督職能的運(yùn)作進(jìn)展，掌握檢查項(xiàng)目的實(shí)施情況，主動(dòng)溝通，督促指導(dǎo)，通過(guò)查前上門(mén)培訓(xùn)輔導(dǎo)、查中派員全程參與、查后提供政策指導(dǎo)、檢查成果共享利用等，協(xié)助局屬單位和業(yè)務(wù)股室加強(qiáng)對(duì)檢查質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的控制，財(cái)政“大監(jiān)督”機(jī)制的雛形已基本形成。

（二）服務(wù)管理，著力強(qiáng)化財(cái)政日常監(jiān)督職責(zé)。把加強(qiáng)財(cái)政管理和強(qiáng)化財(cái)經(jīng)監(jiān)督通盤(pán)考慮，統(tǒng)籌安排，提升財(cái)監(jiān)工作整體效應(yīng)。一是加強(qiáng)預(yù)算編制監(jiān)督審查。完善“零基預(yù)算”管理辦法，編制綜合財(cái)政預(yù)算，嚴(yán)格了預(yù)算約束。二是對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目資金專(zhuān)項(xiàng)審批。建立專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤問(wèn)效和縣級(jí)報(bào)帳制度，實(shí)行封閉運(yùn)行，提高了財(cái)專(zhuān)資金的使用效益。三是嚴(yán)格資金撥款程序。按照核定的預(yù)算指標(biāo)，堅(jiān)持用款單位按用途申請(qǐng)、財(cái)政業(yè)務(wù)股室按預(yù)算審查、主管領(lǐng)導(dǎo)按進(jìn)度掌握核批、臨時(shí)性項(xiàng)目報(bào)政府研究“一支筆”審批、重大項(xiàng)目資金安排財(cái)監(jiān)、審計(jì)提前介入的財(cái)政資金撥付制度，有效克服了資金調(diào)度上的隨意性。四是健全專(zhuān)用票據(jù)核銷(xiāo)制度。對(duì)財(cái)政票據(jù)實(shí)行“驗(yàn)舊領(lǐng)新、限額控制、報(bào)查核銷(xiāo)、票款同行”管理辦法，確保了非稅收入的足額繳交，堵住了執(zhí)罰執(zhí)收單位截留、挪用的源頭。

（三）關(guān)注熱點(diǎn)，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。近兩年，我們重點(diǎn)圍惠農(nóng)強(qiáng)農(nóng)、社會(huì)保障、抗震救災(zāi)、擴(kuò)大內(nèi)需等涉及民生的熱點(diǎn)政策，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，取得了一些實(shí)效。

一是開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作目標(biāo)考核檢查。年初，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作目標(biāo)責(zé)任書(shū)的考核，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政及其所屬會(huì)計(jì)主體單位執(zhí)行預(yù)算、稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面的稽核和檢查，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政規(guī)范運(yùn)行。

一、引言

商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)，一般采委托說(shuō)，該說(shuō)源自《銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就<商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法>和<商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引>答記者問(wèn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《答記者問(wèn)》）。《答記者問(wèn)》是與《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）和《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）同時(shí)的，對(duì)理解《辦法》和《指引》有重要參考價(jià)值的材料。筆者認(rèn)為，理財(cái)業(yè)務(wù)分為理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)，理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)的法律性質(zhì)屬于委托關(guān)系，應(yīng)無(wú)太大爭(zhēng)議，綜合理財(cái)服務(wù)的法律性質(zhì)則值得深入探討。

二、理財(cái)與存在根本不同

《答記者問(wèn)》在回答《辦法》、《指引》與境外相關(guān)監(jiān)管規(guī)定有何不同時(shí)指出，“《辦法》和《指引》對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的性質(zhì)界定與國(guó)外有所不同。國(guó)外和我國(guó)香港地區(qū)的法律不禁止商業(yè)銀行從事有關(guān)證券業(yè)務(wù)，一般也不禁止商業(yè)銀行在向客戶(hù)提供理財(cái)業(yè)務(wù)過(guò)程中進(jìn)行信托活動(dòng)……相比之下，我國(guó)《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定商業(yè)銀行不得從事證券和信托業(yè)務(wù)……《辦法》和《指引》明確界定了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是建立在委托關(guān)系基礎(chǔ)之上的銀行服務(wù)。”上述解釋充滿了濃厚的政策考慮，理由非常牽強(qiáng)。因?yàn)椋环矫妗洞鹩浾邌?wèn)》承認(rèn)境外理財(cái)多屬于信托；另一方面《商業(yè)銀行法》禁止商業(yè)銀行從事證券和信托業(yè)務(wù)并不能得出“理財(cái)屬于”的結(jié)論。“理財(cái)是否屬于”還需要進(jìn)行詳盡的法理分析。筆者認(rèn)為，理財(cái)和雖然有很大的相似性，但二者存在根本不同，理由在于：第一，一般情況下，關(guān)系中的人在處理委托事務(wù)時(shí)是以委托人的名義進(jìn)行的。而在理財(cái)業(yè)務(wù)中，銀行是以自己的名義對(duì)理財(cái)資產(chǎn)進(jìn)行管理。雖然《合同法》第四百零三條規(guī)定了隱名，人可以自己的名義處理委托事務(wù)，但《合同法》第四百零三條規(guī)定的人的披露義務(wù)、被人的介入權(quán)、第三人的選擇權(quán)、第三人或被人的抗辯權(quán)等在理財(cái)合同中完全無(wú)法得到適用。第二，在關(guān)系中，不存在財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移問(wèn)題。而在理財(cái)業(yè)務(wù)中，為了確保銀行能夠有效投資管理理財(cái)資產(chǎn)，委托人的財(cái)產(chǎn)必須轉(zhuǎn)移給銀行。第三，在關(guān)系中，由于不存在財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，也就不存在委托人的財(cái)產(chǎn)與受托人的財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立的問(wèn)題。而在理財(cái)業(yè)務(wù)中，為了防止發(fā)生侵占、挪用的現(xiàn)象，銀行資產(chǎn)與理財(cái)資產(chǎn)被要求分開(kāi)管理。

三、理財(cái)與信托存在相似性

在討論理財(cái)與信托的相似性之前，先對(duì)理財(cái)和信托的具體類(lèi)型做一個(gè)梳理。根據(jù)《辦法》第十條至第十五條的規(guī)定，商業(yè)銀行可以在綜合理財(cái)服務(wù)中銷(xiāo)售理財(cái)計(jì)劃。根據(jù)收益方式不同，理財(cái)計(jì)劃分為保證收益理財(cái)計(jì)劃和非保證收益理財(cái)計(jì)劃，保證收益理財(cái)計(jì)劃可具體分為承諾支付固定收益的理財(cái)計(jì)劃和承諾支付最低收益的理財(cái)計(jì)劃，非保證收益理財(cái)計(jì)劃又可分為保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃和非保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃。而根據(jù)《信托法》第三條的規(guī)定，信托包括民事信托、營(yíng)業(yè)信托和公益信托三種類(lèi)型，由于理財(cái)是一種經(jīng)營(yíng)性財(cái)產(chǎn)關(guān)系，因此本文主要比較的是營(yíng)業(yè)信托和理財(cái)?shù)南嗨菩浴Ｔ谏鲜隼碡?cái)計(jì)劃中，與信托最具有相似性的是非保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃。與信托最缺乏相似性的是承諾支付固定收益的理財(cái)計(jì)劃，這種理財(cái)計(jì)劃近似于存款，實(shí)踐中也非常少見(jiàn)。中間的兩種理財(cái)方式——承諾支付最低收益的理財(cái)計(jì)劃和保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃——與信托既有相同點(diǎn)，又有不同點(diǎn)。非保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃與信托的相似性具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，信托由三方當(dāng)事人組成：委托人、受托人、受益人。在自益信托情形下，委托人和受益人為同一人。在理財(cái)關(guān)系中，客戶(hù)既是委托人又是受益人，商業(yè)銀行是受托人，類(lèi)似于自益信托。第二，委托人需要將信托財(cái)產(chǎn)有效地轉(zhuǎn)移給受托人，信托才能成立。沒(méi)有財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，受托人的管理處分權(quán)能就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。在理財(cái)關(guān)系中，委托人也需要將理財(cái)資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，使銀行能夠?qū)碡?cái)資產(chǎn)從事有效的運(yùn)營(yíng)管理。第三，信托財(cái)產(chǎn)與受托人的固有財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立。根據(jù)《信托法》第二十七條的規(guī)定，受托人不得將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財(cái)產(chǎn)，否則應(yīng)當(dāng)恢復(fù)原狀、賠償損失。在理財(cái)關(guān)系中，監(jiān)管層對(duì)銀行資產(chǎn)與理財(cái)資產(chǎn)相互獨(dú)立的要求則體現(xiàn)在《指引》的第九條。另外兩種理財(cái)計(jì)劃（承諾支付最低收益的理財(cái)計(jì)劃和保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃）也具有上述相似性。信托與這兩種理財(cái)計(jì)劃的不同點(diǎn)在于受托人不能承諾信托財(cái)產(chǎn)不受損失（不能保本），也不能承諾信托財(cái)產(chǎn)的最低收益（不能保收益）。