加強(qiáng)培訓(xùn)。并根據(jù)統(tǒng)一部署，提高專職紀(jì)檢監(jiān)察員綜合素質(zhì)。要定期開展紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)培訓(xùn)。每年開展不少于2次的各基層分局專職紀(jì)檢監(jiān)察員交叉執(zhí)法監(jiān)察。落實(shí)定期匯報(bào)制度，縣局紀(jì)檢監(jiān)察部門每季度要組織各基層分局專職紀(jì)檢監(jiān)察員召開1次工作例會，聽取各基層分局的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況，從而拓寬視野、取長補(bǔ)短、互相促進(jìn)。

加強(qiáng)考核。對認(rèn)真履行職責(zé)、成績突出的給予表彰和獎勵；對未能履行職責(zé)、工作不力的及時提出批評或調(diào)整；對造成工作失誤的要追究其相應(yīng)的責(zé)任。促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的落實(shí)。要加強(qiáng)對基層分局專、兼職監(jiān)察員工作的考核。

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分。當(dāng)前各級國稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合國稅的工作實(shí)際，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。國家稅務(wù)總局把“著力完善部門內(nèi)控機(jī)制”作為今后一段時期全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項(xiàng)主要工作任務(wù)之一。如何對“兩權(quán)”進(jìn)行有效監(jiān)督控制。對如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進(jìn)行調(diào)研探討。

一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念和內(nèi)涵

內(nèi)控機(jī)制是由各級國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與。使權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全規(guī)章制度。從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機(jī)制。推進(jìn)過程中，要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的四個內(nèi)涵。

一建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系。明確權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)“內(nèi)控機(jī)制的核心思想。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要求各級國稅部門分解細(xì)化工作職責(zé)。明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時所具有的權(quán)力和責(zé)任，通過對崗位職責(zé)的規(guī)范和完善。實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

這3個多月中，自2010年9月28日入職至今已經(jīng)3個多月。不知不覺的忙碌工作中，2010年即將悄然逝去，驀然回首，感慨萬千，收獲亦多。使我個人在工作中學(xué)到很多的經(jīng)驗(yàn)，從經(jīng)歷的每件事情中去總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)并且已經(jīng)適應(yīng)工作環(huán)境，并且考慮在工作中能夠有一個新的工作創(chuàng)新，這是工作成長中一段寶貴的經(jīng)驗(yàn)?；仡櫧衲晡覀€人的工作情況，特別是剛剛步入到這個工作環(huán)境的時候，說起來還真的有點(diǎn)不習(xí)慣，不過后來慢慢的自己也習(xí)慣了。

進(jìn)入公司以來，我的主要工作是中心的硬件及網(wǎng)絡(luò)維護(hù)，網(wǎng)點(diǎn)故障遠(yuǎn)程協(xié)助。在此期間特別要感謝魯潔飛經(jīng)理和朱永清it對我工作方面的幫助，特別是剛剛進(jìn)入工作時，自己對一些軟件方面的應(yīng)用不熟練，使自己的工作無法正常完成，在不斷的學(xué)習(xí)中，使我自己有了很大的提高。在e3系統(tǒng)方面由于自己并沒有經(jīng)過公司方面的培訓(xùn)，只是大概方面的了解，在開始接觸e3的時候，總會有很多問題不明白，給各位同事帶來了一些不變，自己感到非常的抱歉。希望自己在以后的工作當(dāng)中能夠避免出現(xiàn)一些不必要的麻煩。

本崗位目前主要有三項(xiàng)主要工作內(nèi)容：其一、中心的硬件及網(wǎng)絡(luò)維護(hù)；其二、公司網(wǎng)站及中心呼叫系統(tǒng)的維護(hù)工作；其三、網(wǎng)點(diǎn)故障遠(yuǎn)程協(xié)助。現(xiàn)對前期工作如下總結(jié)和計(jì)劃：

一、中心的硬件及網(wǎng)絡(luò)維護(hù)

工作內(nèi)容：此項(xiàng)工作主要包括公司計(jì)算機(jī)硬件的維護(hù)、管理，并保證公司計(jì)算機(jī)及相關(guān)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品的正常工作，公司計(jì)算機(jī)上軟件的安裝及維護(hù)，軟件在使用過程中出現(xiàn)問題的解決，防治機(jī)器及整個網(wǎng)絡(luò)被病毒攻擊，以及公司計(jì)算機(jī)相關(guān)產(chǎn)品，例如打印機(jī)，復(fù)印機(jī)的日常故障維護(hù)及共享設(shè)置等。

完成情況：本年度此項(xiàng)工作的具體完成情況如下：

這3個多月中，自2010年9月28日入職至今已經(jīng)3個多月。不知不覺的忙碌工作中，2010年即將悄然逝去，驀然回首，感慨萬千，收獲亦多。使我個人在工作中學(xué)到很多的經(jīng)驗(yàn)，從經(jīng)歷的每件事情中去總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)并且已經(jīng)適應(yīng)工作環(huán)境，并且考慮在工作中能夠有一個新的工作創(chuàng)新，這是工作成長中一段寶貴的經(jīng)驗(yàn)?；仡櫧衲晡覀€人的工作情況，特別是剛剛步入到這個工作環(huán)境的時候，說起來還真的有點(diǎn)不習(xí)慣，不過后來慢慢的自己也習(xí)慣了。

進(jìn)入公司以來，我的主要工作是中心的硬件及網(wǎng)絡(luò)維護(hù)，網(wǎng)點(diǎn)故障遠(yuǎn)程協(xié)助。在此期間特別要感謝魯潔飛經(jīng)理和朱永清it對我工作方面的幫助，特別是剛剛進(jìn)入工作時，自己對一些軟件方面的應(yīng)用不熟練，使自己的工作無法正常完成，在不斷的學(xué)習(xí)中，使我自己有了很大的提高。在e3系統(tǒng)方面由于自己并沒有經(jīng)過公司方面的培訓(xùn)，只是大概方面的了解，在開始接觸e3的時候，總會有很多問題不明白，給各位同事帶來了一些不變，自己感到非常的抱歉。希望自己在以后的工作當(dāng)中能夠避免出現(xiàn)一些不必要的麻煩。

本崗位目前主要有三項(xiàng)主要工作內(nèi)容：其一、中心的硬件及網(wǎng)絡(luò)維護(hù)；其二、公司網(wǎng)站及中心呼叫系統(tǒng)的維護(hù)工作；其三、網(wǎng)點(diǎn)故障遠(yuǎn)程協(xié)助?，F(xiàn)對前期工作如下總結(jié)和計(jì)劃：

一、中心的硬件及網(wǎng)絡(luò)維護(hù)

工作內(nèi)容：此項(xiàng)工作主要包括公司計(jì)算機(jī)硬件的維護(hù)、管理，并保證公司計(jì)算機(jī)及相關(guān)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品的正常工作，公司計(jì)算機(jī)上軟件的安裝及維護(hù)，軟件在使用過程中出現(xiàn)問題的解決，防治機(jī)器及整個網(wǎng)絡(luò)被病毒攻擊，以及公司計(jì)算機(jī)相關(guān)產(chǎn)品，例如打印機(jī)，復(fù)印機(jī)的日常故障維護(hù)及共享設(shè)置等。

完成情況：本年度此項(xiàng)工作的具體完成情況如下：

對工作按排不合理，3有時工作事情太多做事有頭沒尾。沒有主次之份。有時性子太急燥說話的語氣不注意，和個別同事之間相處不融洽。對自己作息時間沒有合理的按排。有時有點(diǎn)主動，上班的時候會做一些跟工作無關(guān)的事。

這3個多月中，自2010年9月28日入職至今已經(jīng)3個多月。不知不覺的忙碌工作中，2010年即將悄然逝去，驀然回首，感慨萬千，收獲亦多。使我個人在工作中學(xué)到很多的經(jīng)驗(yàn)，從經(jīng)歷的每件事情中去總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)并且已經(jīng)適應(yīng)工作環(huán)境，并且考慮在工作中能夠有一個新的工作創(chuàng)新，這是工作生長中一段寶貴的經(jīng)驗(yàn)。回顧今年我個人的工作情況，特別是剛剛步入到這個工作環(huán)境的時候，說起來還真的有點(diǎn)不習(xí)慣，不過后來慢慢的自己也習(xí)慣了

主要工作是中心的硬件及網(wǎng)絡(luò)維護(hù)，進(jìn)入公司以來。網(wǎng)點(diǎn)故障遠(yuǎn)程協(xié)助。此期間特別要感謝魯潔飛經(jīng)理和朱永清it對我工作方面的協(xié)助，特別是剛剛進(jìn)入工作時，自己對一些軟件方面的應(yīng)用不熟練，使自己的工作無法正常完成，不時的學(xué)習(xí)中，使我自己有了很大的提高。e3系統(tǒng)方面由于自己并沒有經(jīng)過公司方面的培訓(xùn)，只是大概方面的解，開始接觸e3時候，總會有很多問題不明白，給各位同事帶來了一些不變，自己感到非常的負(fù)疚。希望自己在以后的工作當(dāng)中能夠防止出現(xiàn)一些不必要的麻煩。

本崗位目前主要有三項(xiàng)主要工作內(nèi)容：其一、中心的硬件及網(wǎng)絡(luò)維護(hù)；其二、公司網(wǎng)站及中心呼叫系統(tǒng)的維護(hù)工作；其三、網(wǎng)點(diǎn)故障遠(yuǎn)程協(xié)助。現(xiàn)對前期工作如下總結(jié)和計(jì)劃：

一、中心的硬件及網(wǎng)絡(luò)維護(hù)

并保證公司計(jì)算機(jī)及相關(guān)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品的正常工作，工作內(nèi)容：此項(xiàng)工作主要包括公司計(jì)算機(jī)硬件的維護(hù)、管理。公司計(jì)算機(jī)上軟件的裝置及維護(hù)，軟件在使用過程中出現(xiàn)問題的解決，防治機(jī)器及整個網(wǎng)絡(luò)被病毒攻擊，以及公司計(jì)算機(jī)相關(guān)產(chǎn)品，例如打印機(jī)，復(fù)印機(jī)的日常故障維護(hù)及共享設(shè)置等。

摘要：統(tǒng)合管理是一種創(chuàng)新的管理模式，其本質(zhì)特征是提高管理的效率。而公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是公司管理的重要組成部分。從統(tǒng)合管理的思維出發(fā)，探討公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本命題和統(tǒng)合管理理念的基本內(nèi)涵，并以此為指導(dǎo)，對公司內(nèi)部統(tǒng)合管理型的財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制相關(guān)要素進(jìn)行分析設(shè)計(jì)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：統(tǒng)合管理；內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控；假設(shè)；監(jiān)事會

一、統(tǒng)合管理：公司治理的一個新理念

市場經(jīng)濟(jì)是產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)；產(chǎn)權(quán)是一定社會經(jīng)濟(jì)利益的集中體現(xiàn)（郭道揚(yáng)2004.2.會計(jì)研究）。在公司制企業(yè)中，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，不同產(chǎn)權(quán)主體都是在尊重產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上形成契約關(guān)系，以追求其相應(yīng)經(jīng)濟(jì)利益的，而且不同產(chǎn)權(quán)主體的財(cái)務(wù)目標(biāo)取向并不完全一致，會存在一定的差異性。這種差異在更多的時候會表現(xiàn)為不同產(chǎn)權(quán)主體之間的相互利益沖突，從而對企業(yè)財(cái)務(wù)活動和信息披露產(chǎn)生不利影響，這就決定了要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制來保證不同產(chǎn)權(quán)主體在企業(yè)中的相關(guān)利益。從理論上講，監(jiān)控方式的確定與產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)密切相關(guān)：股權(quán)相對集中的應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控，我國的公司制企業(yè)股權(quán)相對集中，就是上市公司也是“一股獨(dú)大”，所以內(nèi)部監(jiān)控更為重要；從實(shí)務(wù)上看，公司自身的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不僅成本最低，而且可以彌補(bǔ)外部監(jiān)控主體事后被動監(jiān)控的缺陷，能在事中、事前主動監(jiān)控，以全方位維護(hù)各相關(guān)利益主體的利益，如果能夠真正發(fā)揮作用的話，是既經(jīng)濟(jì)又有效的。然而，我國現(xiàn)行公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)控主要由監(jiān)事會、董事會下設(shè)的審計(jì)委員會、總會計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來實(shí)施。在多重財(cái)務(wù)監(jiān)控主體在公司內(nèi)部同時并存的情況下，如何才能使監(jiān)控的效率最大化，避免“大家都能監(jiān)控，卻又沒人監(jiān)控”的現(xiàn)象發(fā)生，是一個非常值得探討并亟待解決的問題。為了解決這一問題，筆者大膽借用了一個目前在公司治理研究中尚未應(yīng)用的新理念，即統(tǒng)合管理理念。用科學(xué)的統(tǒng)合管理思想對多重財(cái)務(wù)監(jiān)控主體的組織體系、業(yè)務(wù)執(zhí)行、信息資源等方面進(jìn)行有序的規(guī)范管理，是提高公司治理能力、財(cái)務(wù)競爭能力和保持持久競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵，也是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制是否成功的關(guān)鍵。

所謂“統(tǒng)合”，是指一個系統(tǒng)內(nèi)各要素之間整體協(xié)調(diào)，相互滲透，形成合力。將統(tǒng)合管理理念運(yùn)用于企業(yè)管理，其模式包括組織系統(tǒng)統(tǒng)合、業(yè)務(wù)執(zhí)行統(tǒng)合、信息資源共享統(tǒng)合等。

“統(tǒng)合”一詞，來源于計(jì)算機(jī)行業(yè)的統(tǒng)合伺服器。統(tǒng)合伺服器是組織用來降低成本、增加效率以及達(dá)成更高可用性、延展性和價(jià)值的方法之一。MicrosoftWindows2000Server家族和。NETEnterpriseServers提供了一個經(jīng)過驗(yàn)證的環(huán)境，可以達(dá)成伺服器統(tǒng)合作業(yè)，提供可靠性、延展性和降低整體成本。2003年9月3日日本《讀賣新聞》報(bào)道：日本防衛(wèi)廳決定將陸上、海上、航空自衛(wèi)隊(duì)各自擁有的通信、衛(wèi)生、補(bǔ)給部隊(duì)聯(lián)合起來成立新的“統(tǒng)合部隊(duì)”，這樣做是為了使裝備更加合理化、效率化。

摘要：醫(yī)院行政系統(tǒng)繁多復(fù)雜，在部署與運(yùn)維時常存在硬件資源、環(huán)境兼容等問題。基于上述問題，本文提出基于Docker容器化的子系統(tǒng)部署方案與監(jiān)控方案，旨在便捷、快速、準(zhǔn)確地部署與運(yùn)維，同時可實(shí)時監(jiān)控容器運(yùn)行情況。

關(guān)鍵詞：Docker；監(jiān)控；醫(yī)院行政系統(tǒng)；容器化

1引言

醫(yī)院行政系統(tǒng)主要為醫(yī)院工作人員提高工作效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院行政工作的流程化、規(guī)范化與信息化。其主要由OA、醫(yī)務(wù)管理系統(tǒng)、護(hù)理管理系統(tǒng)、后勤管理系統(tǒng)等子系統(tǒng)組成。由于子系統(tǒng)繁多復(fù)雜，使得系統(tǒng)上線及運(yùn)維時需要耗費(fèi)較多精力、時間進(jìn)行部署應(yīng)用，并解決部署過程中遇到的各種硬件資源、環(huán)境兼容等問題。因此，本文提出醫(yī)院行政系統(tǒng)容器化部署方案，并根據(jù)該部署方案提出相應(yīng)的容器監(jiān)控方案，旨在便捷、快速、準(zhǔn)確地部署與維護(hù)應(yīng)用，同時可實(shí)時監(jiān)控容器運(yùn)行情況。

2相關(guān)概念與技術(shù)

2.1Docker容器化技術(shù)

摘要:建立以國庫單一賬戶為體系的公共財(cái)政框架是近年來財(cái)政改革的主要方向。落實(shí)到具體工作中，就是各地方已經(jīng)搞的和正在進(jìn)行的會計(jì)集中核算和國庫集中支付工作。在改革初期，因監(jiān)控體系不完善等因素造成的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象時有發(fā)生。資金安全問題已成為各級政府和財(cái)政部門關(guān)心的重要問題之一。本人結(jié)合工作實(shí)際，從事前、事中、事后角度，從強(qiáng)化制度建設(shè)和監(jiān)控管理等方面提出了一些行之有效的建議和措施。

關(guān)鍵詞:監(jiān)控體系;集中支付;資金安全

建立以國庫單一賬戶為體系的公共財(cái)政框架是我國財(cái)政改革的方向。目前，大部分地區(qū)都相繼成立了不同形式的會計(jì)核算中心和國庫集中支付中心。會計(jì)集中核算是對所有行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”；國庫集中支付是以“建立國庫單一賬戶體系，資金繳撥以國庫集中收付”為主要形式的財(cái)政資金管理制度。因而中心管理著數(shù)量龐大的資金，資金安全問題顯得尤為突出。特別是2008年12月24日，湖北潛江市發(fā)生了國庫資金安全事故,反映了國庫支付中心制度不健全、崗位設(shè)置不合理、監(jiān)控體系不完善等漏洞,造成國庫大量資金流失，給國家和人民造成了難以彌補(bǔ)的損失，引起了各級政府和財(cái)政部門的高度重視。資金安全是會計(jì)集中核算和國庫集中支付的生命線，是國庫工作的重中之重。本人結(jié)合工作實(shí)際，就如何加強(qiáng)會計(jì)集中核算，保證資金安全運(yùn)行做一探討。

一、事前預(yù)警:加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，建立完善的規(guī)章制度

1.加強(qiáng)對會計(jì)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)會計(jì)人員的職業(yè)道德和法律意識

以《會計(jì)法》為準(zhǔn)繩，新的會計(jì)制度和會計(jì)法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合工作中出現(xiàn)的新問題、新情況，定期和不定期對會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識和法律知識的培訓(xùn)，加強(qiáng)工作責(zé)任感，增強(qiáng)法律意識，時時敲響資金安全的警鐘。同時加強(qiáng)警示教育，搜集財(cái)政金融部門有關(guān)資金安全的典型案例，組織中心員工對案例進(jìn)行剖析，以吸取教訓(xùn)，把不健康的思想消滅在萌芽狀態(tài)。

基于互聯(lián)網(wǎng)的會計(jì)信息系統(tǒng),由于其在系統(tǒng)的開放性、處理的分散性、數(shù)據(jù)的共享性等方面大大超過了以往任何類型的系統(tǒng),極大地改變了以往計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用模式,擴(kuò)展了系統(tǒng)運(yùn)行的內(nèi)容和方法。因此,我們需要根據(jù)互聯(lián)系統(tǒng)的特點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)來源,重新確立系統(tǒng)的控制點(diǎn),并建立相應(yīng)的控制體系。

1基于企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)的控制措施

1.1會計(jì)信息資源控制。

會計(jì)信息來源于網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中,因而網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)是整個網(wǎng)絡(luò)會計(jì)系統(tǒng)控制的重點(diǎn)目標(biāo)。對數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的安全威脅主要有兩個方面:一是網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)內(nèi)外人員對數(shù)據(jù)庫的非授權(quán)訪問,二是系統(tǒng)故障、誤操作或人為破壞數(shù)據(jù)庫造成的物理損壞。針對上述威脅,會計(jì)信息資源控制應(yīng)采取以下措施:采用三層式客戶機(jī)/服務(wù)器模式組建企業(yè)內(nèi)部網(wǎng),即利用中間服務(wù)器隔離客戶與數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的聯(lián)系,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的一致性;采用較為成熟的大型網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫產(chǎn)品并合理定義應(yīng)用子模式,子模式是全部數(shù)據(jù)資料中面向某一特定用戶或應(yīng)用項(xiàng)目的一個數(shù)據(jù)處理集,通過它可以分別定義面向用戶操作的用戶界面,做到特定數(shù)據(jù)面向特定用戶開放;建立會計(jì)信息資源授權(quán)表制度;采取有效的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)及災(zāi)難補(bǔ)救計(jì)劃。

1.2系統(tǒng)開發(fā)控制。

系統(tǒng)開發(fā)控制是一種預(yù)防性控制,目的是確保網(wǎng)絡(luò)會計(jì)系統(tǒng)開發(fā)過程及內(nèi)容符合內(nèi)部控制的要求。財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)必須遵循國家有關(guān)部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。在網(wǎng)絡(luò)會計(jì)系統(tǒng)開發(fā)之初,要進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究;在系統(tǒng)開發(fā)過程中,內(nèi)審和風(fēng)險(xiǎn)管理人員要參與系統(tǒng)控制功能的研究與設(shè)計(jì),制定有效的內(nèi)部控制方案,并將定制的控制方案在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn);在系統(tǒng)測試運(yùn)行階段,要加強(qiáng)管理與監(jiān)督,嚴(yán)格按照《商品化會計(jì)核算軟件評審規(guī)則》等各種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。

一、內(nèi)部會計(jì)控制的含義

（1）內(nèi)部控制是企業(yè)管理者為了確保法律、法規(guī)以及經(jīng)營方針、政策的貫徹落實(shí)，保護(hù)財(cái)產(chǎn)、物資的安全和完整，保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息和其他相關(guān)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時性和可靠性，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的不斷提高，實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，對所屬企業(yè)和人員的行為進(jìn)行制約和規(guī)范，對所擁有的資金和財(cái)產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和有效利用實(shí)施的一系列方法、程序和制度的總稱，是一種自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)。內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重要的管理職能和市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)工作，是隨著經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的動態(tài)系統(tǒng)。內(nèi)部控制包括內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩個子系統(tǒng)。

（2）內(nèi)部會計(jì)控制作為內(nèi)部控制的子系統(tǒng)是指企業(yè)為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部會計(jì)控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。

二、建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制的必要性

（1）建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的客觀需要。對于所有者來說，其最關(guān)心的是其投入資本的安全性和收益性，即實(shí)現(xiàn)資本保值、增值的目標(biāo)，而這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須有有效的內(nèi)部會計(jì)控制制度作保障。對于經(jīng)營者而言，內(nèi)部會計(jì)控制制度也是其履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要保證。通過建立健全有效的內(nèi)部會計(jì)控制制度能夠協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營者之間的利益沖突，使雙方建立起相互信任的關(guān)系，既能夠規(guī)范經(jīng)營者的行為，也能夠促使所有者建立一種科學(xué)合理的激勵與約束機(jī)制，以調(diào)動經(jīng)營者管理好企業(yè)、賺取利潤的積極性，從而促使現(xiàn)代企業(yè)平衡、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地發(fā)展。

（2）建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制是落實(shí)《會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)的必然要求。為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的會計(jì)核算行為和相關(guān)信息的披露，加強(qiáng)企業(yè)的會計(jì)控制，提高會計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性，我國已相繼頒布和實(shí)施了有關(guān)的會計(jì)行政法規(guī)、企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，正在實(shí)施的新的《會計(jì)法》明確要求各單位必須加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制，建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度，以保證會計(jì)信息的真實(shí)性與合法性?？梢?，建立和實(shí)施有效的內(nèi)部會計(jì)控制制度也是貫徹落實(shí)《會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)的必然要求。

摘要：本文首先介紹了內(nèi)審審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)涵和提升的意義，分析了新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)多面臨的質(zhì)量瓶頸，最后從內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、質(zhì)量控制過程、評估機(jī)制和人員管理四方面提出了監(jiān)控機(jī)制優(yōu)化的途徑。

關(guān)鍵詞：新會計(jì)制度；內(nèi)部審計(jì)；質(zhì)量瓶頸

一、引言

在新常態(tài)下，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向發(fā)生了改變，從經(jīng)濟(jì)增速、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、發(fā)展方式到發(fā)展動力都發(fā)生了深刻變化。企業(yè)的發(fā)展也面臨著重大考驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障，因此內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提升成為企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。新常態(tài)下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也需要優(yōu)化轉(zhuǎn)型，更重要地是對質(zhì)量的提升。從目前的情況來看，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)還面臨著諸多質(zhì)量瓶頸，需要采取相關(guān)措施進(jìn)行優(yōu)化才能充分發(fā)揮作用。

二、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量概述

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是指內(nèi)部審計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)、以及審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量好壞。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不僅包括審計(jì)人員和審計(jì)過程的質(zhì)量，而且包括審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估是對內(nèi)部審計(jì)各個方面質(zhì)量的評價(jià)，是內(nèi)部審計(jì)工作的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提升對于企業(yè)來說具有重要意義。一方面，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提升有利于企業(yè)審計(jì)行為的規(guī)范和審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是保證企業(yè)內(nèi)部正常運(yùn)行、管理有效的重要手段，有利于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提升了，才能說明內(nèi)部審計(jì)行為比較規(guī)范，審計(jì)過程符合相關(guān)的制度規(guī)定。另一方面，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提升有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提升了，才能解決企業(yè)內(nèi)部存在的問題，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提升能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)、運(yùn)營等方面的風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)及時采取應(yīng)對措施。