一、加強央行會計文化建設應遵循的基本原則

（一）要充分體現中央銀行的行業特點要把央行精神始終貫穿于央行會計文化建設始終，同時結合本地區本單位實際，創造性地開展央行會計文化建設，形成百花爭艷的文化建設氛圍，更好的融于央行的各項財務工作中去，融于央行會計人的日常行為中，才有存在的價值和生命力。

（二）循序漸進的原則文化建設要長期規劃、認真實施、循序推進，要將文化建設與業務發展、內控管理、隊伍建設緊密結合，與日常業務工作相協調，寓文化理念于規范管理、服務發展中，做到相互融合、相互補充、相互促進，實現央行會計文化建設和全面科學發展的和諧共進、協調發展。

（三）充分體現以人為本的管理理念要著眼于人的素養的提高和人的作用的發揮，及時了解和掌握會計人員的文化要求和意愿，通過文化紐帶把業務發展的文化需要和員工成長的文化需求緊密結合起來，引導干部職工接受、認可央行會計文化的價值取向，充分調動會計人員廣泛參與、全員共建，實現個人理想與央行會計事業共同發展。

（四）堅持從管理工作入手會計文化作為一項管理科學，必須從管理工作入手才能取得實效。加強制度體系的建設，貫穿各項業務操作的全過程中，形成靠制度防風險、靠制度促規范、靠制度辦事、靠制度管人的良好氛圍，在潛移默化中影響會計人員的價值觀與行為，從而在管理模式上既有價值觀的導向，又有制度化的約束，制度標準與價值準則協調同步，激勵約束與文化導向優勢互補，才能有效提高管理效率。

（五）堅持求實創新的原則央行會計文化建設，在弘揚、繼承央行會計優秀傳統文化的基礎上，積極借鑒、吸收央行會計發展歷程上的優秀文化成果，并運用創新思維，找準發展方向，選準突破口，通過觀念創新、制度創新、載體創新，不斷豐富和發展央行會計文化的時代內涵和行業品質。

關鍵問題：央行貨幣政策為何失調？

原因分析：1基于貨幣銀行學分析——貨幣政策效果

美元泛濫下的公開市場操作是貨幣供應量循環增大

人民幣升值預期無懸念

匯率政策不合適新環境

2基于宏觀經濟學的分析——經濟環境

在十屆全國人大一次會議通過的國務院機構改革方案中，明確要設立中國銀行業監督管理委員會，將中國人民銀行對銀行、資產管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機構的監督管理職能分離出來，并和中央金融工委的相關職能進行整合，作為國務院直屬的正部級事業單位。其主要職責是擬訂有關銀行業監管的政策法規，負責市場準入和運行監管，依法查處違法違規行為等，與中國人民銀行各司其職。至此，中國人民銀行集貨幣政策和銀行監管于一身的體制將宣告結束。對此，我們從央行制定和執行貨幣政策，防范市場風險需要的政策基礎和手段出發，就設立銀監會后，可能存在的問題以及央行和銀監會如何才能確保職能的協調統一作如下探討。

一、成立銀監會后可能存在的問題

(一)央行制定和執行貨幣政策對銀監會存在一定的依賴性。以前人民銀行既能管貨幣政策又能履行銀行監管職能，對于金融市場風險、金融營運狀況了如指掌，信息反饋既快又準，應變措施操縱自如，如今職能分家，還能應付自如嗎?職能調整后，人民銀行雖能強化貨幣政策職能，將有更多的時間和精力加強制定和執行貨幣政策，不斷完善有關金融機構運行規則和改進金融業的宏觀調控，更好地發揮中央銀行在宏觀調控和防范與化解金融風險中的作用。但是，央行如果沒有一個好的微觀環境、沒有履行職能的有效手段，特別是沒有一個好的監管體系，僅僅把注意力集中在抑制通貨膨脹、通貨緊縮上，是無法完成中長期穩定幣值職能的。因央行就是能制定出好的貨幣政策，也必須依靠銀監會去監督實施，若其監督不力，央行的貨幣政策就難以得到迅速有效的貫徹實施。正是鑒于這種特殊依賴性，中央銀行必須要和銀監會很好地協調統一，通過賦予一定的制定和傳導貨幣政策的有效手段，把一半以上的精力集中在金融業以及整體經濟改革的業務上面，才能更好地完成穩定人民幣幣值的任務。

(二)摩擦難以避免，商業性銀行將由一個“婆婆”變兩個“婆婆”。央行和銀監會既然是兩家，就必然存在著從各自的利益需要出發制定相關政策的情況，就不可避免地存在著不協調的狀況，貨幣政策職能與銀行監管職能本身就存在著一定的利益沖突，容易相互干擾，導致同步震蕩。因從本質上貨幣政策職能與銀行監管職能就有著許多重要區別，貨幣政策是中央銀行的職能所在，屬短期政策，應當靈活善變，而銀行監管職能則是屬于政府行為，應當持之以恒，不能忽緊忽松。這一輪體制改革將兩種職能分離，既可以防止貨幣政策與銀行監管的同步震蕩，也有利于二者專業化水平的提高。一方面貨幣政策應當更多地依靠公開市場操作等市場化政策工具來實現，而不能依靠放松或加強監管力度來實現；另一方面，銀行監管出現失誤，也無法依靠隨意增加貨幣供給去填補窟窿，掩飾漏洞。銀監會成立之后，將對四大國有商業銀行、三家政策性銀行和十大股份制銀行，以及規模不一的各地近百家地方金融機構實現監管職能，但央行依然是商業銀行最后貸款人，同時央行對商業銀行仍擁有檢查權。因此，央行和銀監會之間能否建立一個穩定的溝通協調機制，成為各商業銀行的焦點。如果這兩個部門協調不好，商業銀行就有可能由過去的一個“婆婆”變成兩個“婆婆”。

(三)防范和化解金融風險仍需多方面配合。成立銀監會是為了進一步提高防范和化解金融風險的能力。然而，防范和化解金融風險是一個綜合效應，牽涉到地方黨政、各金融單位以及信貸企業的多方利益。而銀監會監管的只是銀行部門，它能治頑癥于一藥丸嗎?很難說，正是基于以上擔憂，我們說銀監會的成立只是第一步，成立之后還有更多的工作要做，從某種意義上說，它比銀監會從醞釀到成立這一過程的工作更復雜、更艱巨。離開各級黨政和社會各界的支持，其防范和化解金融風險的能力是極為有限的。

二、央行和銀監會協調統一初探

目前,我國發行的央行票據大多是三個月期或一年期的短期票據,而影響經濟實體的資本成本､進而影響資產投資和宏觀經濟的主要是長期利率,因此中央銀行能否通過調節央行票據的發行利率來對經濟實體產生影響,其關鍵在于央行票據利率作為貨幣當局可控制的短期利率,其與長期利率之間的關系如何｡只有長期利率與短期利率之間的關系穩定才能保證中央銀行能夠通過調節短期利率來影響長期利率､進而影響經濟運行｡因此,研究我國央行票據利率對長期利率的影響,具有一定的理論意義和現實意義｡

一､文獻綜述

理論上,描述長期利率與短期利率關系的經典理論是預期理論｡其主要內容是:本期的長期利率是本期短期利率與未來預期短期利率的平均值｡用公式可簡單表示為:

Rt(n)=1n(rt+Etrr+1+Etrr+2+…Etrr+n)公式(1)

其中,Rt(n)為t時點的長期利率,rt為t時點的短期利率,Etrr+1､Etrr+2､…Etrr+n為t時點對未來短期利率的預期值｡

貨幣政策可以控制短期利率,但進而如何對長期利率產生影響,取決于人們對未來貨幣政策的預期,即預期未來短期利率的變化方向和程度｡例如,貨幣當局針對通貨膨脹,在t時點上調本期的短期利率,即rt增加時,如果市場預期未來短期利率不變或繼續上調,則按公式(1)都會導致本期長期利率Rt(n)的上升,這種情況主要發生在通貨膨脹期及貨幣緊縮期的開始｡而當經濟處于通貨膨脹期及貨幣緊縮期的末端時,市場預期在本期短期利率rt上調之后,通貨膨脹會消除,甚至經濟衰退,為此貨幣當局在未來將降低短期利率,即Etrr+1､Etrr+2､…Etrr+n下降｡根據公式(1),本期的長期利率Rt(n)將有可能下降｡因此,綜合看來,短期利率的調整對長期利率的影響如何,取決于短期利率調節處于經濟周期的哪一部分,進而人們對未來貨幣政策的預期如何｡

包括審慎銀行監管在內的金融基礎設施建設對實現金融穩定目標舉足輕重

不管是新興市場還是成熟市場，在其向金融穩定目標邁進的過程中，金融體系的固有缺陷都將使其本身包含許多不穩定因素。比如說，如果金融機構所運行的市場或溝通金融機構與市場的金融基礎設施不健全，金融機構就不可能真正穩健，所以，制度設計者需要處理金融基礎設施、信息不對稱等一系列深刻的市場失靈問題。這些金融基礎設施除包括審慎的銀行監管、運行良好的支付清算系統外，還包括司法制度、會計與審計標準、法人治理結構、信息披露制度以及“公事公辦”的信貸文化等等。并且，這些因素間相互聯系，共同發揮著作用。例如，如果評估銀行資產價值的會計制度存在缺陷，那么對銀行規定的最低資本要求就形同虛設，若債權回收存在法律上的不確定性，那么銀行賬面上的資產價值就不可靠.因此，金融基礎設施的建設，對于實現金融穩定的目標意義重大。

銀行監管機構的盡職工作是央行履行金融穩定職責的一個基礎

毫無疑問，央行履行職責需倚重銀行監管。央行通過實行可靠的貨幣政策，增強公眾對貨幣的信心，實現貨幣與價格穩定的宏觀目標，但不管央行怎樣專注于貨幣與物價穩定的宏觀經濟目標，其實現必須基于微觀層次的金融穩定，需要銀行體系以及其他金融部門的順利運行。

在金融體系中，資產比重最大的銀行體系既是重要的金融中介又是支付工具的提供者，單個銀行機構倒閉的風險很容易傳播而引發系統風險。即使是小銀行的倒閉，也可能會由于同業往來、支付系統的直接聯系以及對市場信心的間接影響而損害大型銀行。大型銀行出問題反過來又將導致銀行體系的信用遭受更大損害，對廣大存款人造成更大的損失。因此，獨立于央行的銀行監管機構的盡職工作，無疑也是央行賴以履行金融穩定職責的＿個重要基礎。

銀行監管需要注重央行的宏觀政策分析

一、強化機制建設與信息安全問責，提升信息安全管理水平

（一）健全組織領導機制

信息安全管理機制要明確各個層次的責任人和責任內容，形成“一把手是第一責任人、負總責，分管行領導具體負責，科技部門牽頭組織，信息安全員具體承辦，各部門計算機安全員配合管理”的組織領導機制。

（二）強化信息安全問責

定期召開信息安全工作例會，開展風險提示工作，通報安全管理執行情況，堅持“誰主管誰負責，誰運行誰負責，誰使用誰負責”的原則，認真落實單位與個人信息安全責任制。

（三）主動防控，守住信息安全生命線

金融服務是基層央行工作的重心,財會工作又是重中之重。面對新的經濟形勢、新的央行財會職能、新的金融機遇,基層央行的財會工作還存在某些問題和不足,急需研究、探索和解決。

一、基層央行財會工作中的問題

(一)財會內控制度不夠健全,崗位職責不夠明確

首先,內控制度不健全,落實也更有難度。其次,監督制約機制形同虛設,事前、事中、事后監督雖然環環相扣,層層把關,但相對嚴密的安全線,特別是在事后監督上更顯不足。大部分基層央行沒有設置專職的財會事后監督人員,帳務的準確性、合規性受到影響,資金安全存在一定風險。再次,崗位責任不夠明確,相互推諉扯皮現象時有發生,影響了工作效率、水平和資金的使用效率。同時對原有的崗位責任制度沒有進行及時修訂完善,也不能保證很好地實行定期或不定期崗位輪換以及強制休假制度,制度不夠明、責任不夠清,導致財會工作規范程度相對不夠,以致于影響了財會工作的整體質量和水平。

(二)聯行業務相對集中,產生了新的內控風險

會計核算集中后,聯行往賬會計信息和原始憑證核對分離,形成內控風險。會計核算集中后,央行縣支行的聯行被取消,只作為核算中心的網點,辦理往賬業務的信息錄入及來賬業務的信息讀取,聯行業務統一由市核算中心聯行柜處理。其目的是為了規避因人員少、素質不高而引發的內控風險,但是聯行業務集中后,又產生新的內控風險:以前每筆聯行往賬業務,均有原始憑證與聯行往賬報單或事后核查單相互核對,可以及時發現少發、錯發、漏發的聯行往賬。但是核算集中后,縣支行只負責錄入原始憑證有關信息,再由中支行的核算中心生成和發出聯行往帳業務,這就形成了縣支行雖然有原始憑證,卻無法與實際發出的往賬核對;而中支行核算中心聯行柜按照網點發來的信息進行處理,卻無法核對信息的真實性、準確性和完整性,必然導致在一定程度上存在內控風險。

關鍵問題：央行貨幣政策為何失調？

原因分析：1基于貨幣銀行學分析——貨幣政策效果

美元泛濫下的公開市場操作是貨幣供應量循環增大

人民幣升值預期無懸念

匯率政策不合適新環境

2基于宏觀經濟學的分析——經濟環境

世界第三極的雪域高原，神秘而遙遠，壯美而遼闊。

阿里和那曲，是這片高原上氣候最惡劣、條件最艱苦的兩個地區，平均海拔達4500米以上。然而，人民銀行阿里地區中心支行行長**在被世人視為“生命禁區”的地方，一干就是25年。他25年如一日，以“缺氧不缺精神，艱苦不怕吃苦”的豪情壯志，以對金融事業的熱愛和建設邊疆的執著，扎實工作，敬業奉獻，以實際行動詮釋著一位高原央行人的忠誠和本色。

**在參加工作之初，由于受當時特殊環境的影響，和同期許多少數民族干部一樣，也面臨文化水平較低的困難。為了提高自身的漢語水平，掌握更多的金融知識和金融政策，**利用業余時間自修了《農村信用合作會計》、《農村金融統計》、《農村信用社管理》等專業課程。當遇到不懂的生字時，就拿出《新華字典》一個一個去查。憑著一股不服輸的韌勁，他攻下了一本本厚厚的金融專業教材，在最短的時間里進入了工作角色。

1986年8月，通過不懈的努力，**考上了西藏銀行學校成人中專班。在校期間，他繼續孜孜不倦地學習專業知識，刻苦鉆研寫作技能，在校期間撰寫了多篇調研報告和經濟論文，其中《羌塘牧民在改革中前進》等文章被校刊采用。由于**學習刻苦、成績優異，1987年被西藏銀行學校評為“三好學生”，獲得了一等獎學金；1993年又考上了中國人民銀行北京金融管理干部學院。在西藏銀行學校的學習和在北京金融管理干部學院的深造，為**做好金融工作奠定了扎實的基礎。

**常說：“搞好基層金融工作的關鍵在于調查問題、研究問題和分析問題，并尋找解決問題的對策。”這是他對搞好基層金融工作的具體認識，也是對自己實際工作的具體要求。

多年來，**一直堅持深入基層、深入實際開展調查研究的工作作風，那曲地區十幾個縣、上百個鄉他都去實地調研過。在日常工作中一旦遇到一些新問題和新情況，就下鄉了解情況，有時一去就是十天半月，與基層干部同吃同住，克服種種困難，了解掌握第一手資料。

摘要：2001年7月和2002年7月，人總行先后兩次對全系統內部監管機構設置和職責分工進行了重大改革調整，形成了目前的“管監分離、集中監管”體制。本文有針對性地提出了基層央行適應新監管體制，轉變監管理念，完善行政管理操作程序和責任制，創新行政管理手段，建立協調聯動機制，推進金融安全區創建，防范和化解中小金融機構風險等對策和建議。

為推動我國銀行業的改革和發展，適應加入WT0新形勢的要求，進一步加強和改進中央銀行的監管工作，提高監管水平和效率，2001年7月和2002年7月，中國人民銀行按照“堅持改革、合理分工、管監分離、集中監管”的原則，先后兩次對人民銀行內部監管機構設置和職責分工進行了調整。這是人民銀行實行新的管理體制以來的一次重大改革，形成了“管監分離、集中監管”的新的監管體制模式，這種模式，對進一步提高人民銀行監管的有效性和權威性具有重要意義，但對中心支行、縣支行的金融監管工作提出了嚴峻挑戰，必須盡快轉變監管理念。

一、轉變監管理念，理清監管思路，明確監管重點，積極適應新形勢對防范化解金融風險的要求

針對“管監分離、集中監管”體制給基層人民銀行金融監管工作帶來的挑戰和壓力，基層人民銀行應盡快轉變監管理念，確立全新的監管思路和重點：即以創建金融安全區，全面提升社會信用度為中心，突出抓好地方性中小金融機構金融風險的防范與化解，通過強化監管和扶持措施，督促城市商業銀行和農村信用社加快改革和發展的步伐，全面完成上級行下達的不良貸款下降、增加盈利或扭虧增盈目標；創新對國有獨資商業銀行的金融行政性管理措施，進一步加強對其經營管理情況的調研力度，促進國有獨資商業銀行依法合規經營；繼續加大金融對地方經濟發展的支持力度，在經濟發展中防范化解金融風險，保持金融穩定。從這兩次監管機構設置和職責分工的調整可以看出，分行、金融監管辦事處監管職責更加明確，而且要大量充實監管力量，這就預示著下一步基層央行面臨的監管任務會更加艱巨，對監管工作的質量要求會更高。因此，基層人民銀行要進一步加強對新監管體制下強化監管工作重要性的認識，堅決摒棄無事可做、無所作為的消極思想觀念，教育廣大干部職工把思想認識統一到總行黨委的決策上來，圍繞上述監管思路和重點，搞好工作銜接，理順工作關系，保證新監管體制的順利運行和優勢的發揮。

二、完善對國有獨資商業銀行行政管理的操作程序和管理責任制，創新行政管理手段和措施

一是上級行應盡快制訂下發新監管體制下基層人民銀行加強對國有獨資商業銀行行政管理的實施方案。原監管體制下對國有獨資商業銀行機構年檢、高級管理人員考核內容，已難以適應新形勢下加強對國有獨資商業銀行管理的需要，操作難度較大。應將有賴于非現場監管和現場檢查獲取考核依據的內容進行調整，如經營合規性調整為機構、高級管理人員的合規性，使調整后的內容，既符合銀行管理工作的特點，又便于基層人民銀行的實施操作。在此基礎上，基層央行修訂完善對國有獨資商業銀行分支機構行政管理責任制，明確銀行管理部門監管人員的管理職責及獎懲辦法，層層簽訂責任書，獎罰兌現，督促監管人員認真履行銀行管理職責。同時根據監管機構、監管職責調整后的實際，及時對年度責任目標績效考核辦法的有關內容進行修訂、補充，保證對機關監管科室和縣(市)支行年終考核工作的順利實施。二是疏通基層國有商業銀行機構、高級管理人員信息傳輸渠道。在新的行政管理操作考核辦法未出臺之前，基層人民銀行應按照《金融機構管理規定》、《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》和機構年檢、高級管理人員的考核指標規定，要求轄區國有獨資商業銀行分支機構定期向當地人民銀行報送有關資料，同時采取與國有獨資商業銀行高級管理人員座談、高級管理人員定期匯報等措施，采集有關國有商業銀行機構、高級管理人員考核的信息，為科學、持續進行國有獨資商業銀行管理提供第一手資料。在此基礎上，基層人民銀行要定期對采集的信息資料進行分析、評價和咨詢，分析研究機構、高級管理人員管理中存在的問題和解決辦法，通過召開國有獨資商業銀行管理例會、下達通報或整改通知書等方式，對有問題的機構督促其整改。