1網上銀行管理系統的設計

本系統采用B／S結構，內容交互采用全AJAX技術實現信息交互，采用MVC三層架構的模式，在開發過程中使用SSH架構（Struts＋Spring＋Hibernate）來處理頁面邏輯、業務控制和對象的持久化工作。本系統的開發不僅僅使用JSP＋Servlet進行，還整合傳統分頁前臺設計模式中的內容結構，并對其進行JavaScript腳本模塊化設計模式的轉變，即將傳統的網頁模板轉變為JavaScript業務模塊；還結合了Struts、Spring和Hibernate，這是為了使系統的結構更加清晰，同時簡化開發工作。

使用MySQL作為后臺數據庫。

MySQL是高性能、客戶／服務器的RDBMS（關系型數據庫管理系統），能夠支持大吞吐量的事務處理，具有較高的安全性，也能與其它系統進行完好的交互操作。

2網上銀行管理系統的主要功能

銀行管理系統涉及的面很廣，而且也過于復雜，而我們主要是針對銀行職員和銀行客戶對賬戶的操作這個大方面進行了設計，基本實現了匯率和利率的設置、銀行業務處理（賬戶開戶、賬戶注銷、用戶存款、取款、轉賬、匯款以及用戶的各種操作如添加、修改、刪除、查詢等）、報表管理、職員管理等諸多功能。

尊敬的各位領導，各位評委：

晚上好！

我是資產風險管理部****，86年入行，先后從事會計、儲蓄、信貸法律和資產風險管理等工作。1995年在職大學本科畢業，經濟師。04至05年榮獲省行不良資產處置“特別能戰斗”先進個人、股份制改革先進個人一等獎榮譽稱號。連續兩年考核稱職，現任資產風險管理部中級客戶經理。

首先，匯報05年10月以來我做的主要工作：

一是具體組織參與不良資產清收處置工作。近一年來，共組織參與不良資產清收處置項目**個，涉及不良本金**萬元；先后通過現金收回不良貸款本金***萬元、呆賬核銷不良貸款**萬元；處置抵債資產及閑置資產5戶，收回現金***萬元；完成了**戶不良貸款客戶盡職調查及處置預案、不良貸款客戶清戶及基本清戶**戶；完成了**戶賬銷案存檔案資料整理、入檔，現金清收賬銷案存**萬元；遷徙不良貸款**戶，累計金額**萬元。為我行加快不良資產處置，進一步夯實資產質量作出了努力。

二是完善不良資產剝離后及閑置資產處置后續工作。繼去年6月份全面完成剝離工作后，我作為剝離工作具體實施者，針對其后續工作：政策上為各方面做好指導、解釋、咨詢服務；數據上報準確，多次得到省行好評；檔案資料已全部入庫存檔，規避了我行剝離后風險。已基本完成了閑置資產處置后過戶手續，由于歷史原因，6月份處置的閑置資產手續不完備，暇疵眾多，辦理過戶非常困難，特別是一宗房屋面積與實際面積不符，且買受人按拍賣合同小于實際過戶面積，我行自留實際面積大于產權證面積，通過與買受人及省產權、房管、財政契征、稅務、土地的部門多次勾通，得到理解，已基本完了過戶手續，從而為我行自留房產增加面積近30平方米，實際面積與分割后新辦理的產權證完全吻合。

村鎮銀行是我國金融市場近兩三年來出現的新生事物，是國家向農村金融服務傾斜的重要措施，為我國金融市場的蓬勃發展注入了新的活力。目前的村鎮銀行有由商業銀行全資成立、商業銀行作為控股股東成立以及商業銀行作為大股東成立等多種公司管理結構。IT建設作為村鎮銀行基本建設的重要方面，也是重要的投資項目。因此，IT建設與主辦方式有著密切的關系。

由商業銀行全資成立的村鎮銀行，其主辦銀行一般來說會對其按照類似于下屬分支機構的模式進行管理，即主辦銀行對村鎮銀行的IT系統全部包辦，提供全部的銀行業務應用系統，有的主辦銀行甚至直接將村鎮銀行的IT接入主辦銀行的應用系統中，對其投資的村鎮銀行進行直接管理。而非主辦銀行全資成立的村鎮銀行，其IT系統建設模式則呈百花齊放、多種多樣的形態。

第一種方式是：村鎮銀行各自建立自己的IT系統平臺，各個村鎮銀行間沒有直接聯系。

第二種方式是：由主辦銀行提供統一的IT系統，其投資的村鎮銀行全部在統一的業務系統下運行。

第三種方式是：村鎮銀行將其IT系統托管給運行服務商，一個運行服務商一般為數家不同主辦銀行投資的村鎮銀行提供外包服務。

另外，個別村鎮銀行沒有建立起真正意義的IT系統，以半手工的方式進行業務處理。由于目前村鎮銀行的發展還處于起步或初期階段，不同村鎮銀行所處的地域，經濟環境等條件差別很大，業務量高低差別懸殊，銀行的IT系統又以成本中心的形式存在，所以村鎮銀行的多種IT建設的模式也就不足為奇了。

一、雙因素理論簡介

二、雙因素理論的研究借鑒意義

在日常生活中，人們往往習慣性地認為，“滿意”的對立面就是“不滿意”。美國心理學家赫茲伯格通過對大量企業員工心理活動的調查研究，于1959年提出了管理學中著名的“雙因素理論”。雙因素理論認為，“滿意”的對立面是“沒有滿意”，“不滿意”的對立面是“沒有不滿意”。因此，影響員工工作積極性的因素可分為兩類，即保健因素和激勵因素，這兩種因素彼此獨立，并且以不同的方式影響人們的工作行為。

所謂保健因素，是指那些造成員工不滿的因素，它們的改善能夠消除員工的不滿，但不能使員工感到滿意并激發起員工的積極性。保健因素主要有：企業的政策、行政管理、基本工資發放、勞動保護、工作監督以及各種人事關系處理等。由于它們只帶有預防性，只起維持工作現狀的作用，也被稱為“維持因素”。所謂激勵因素，是指那些使員工感到滿意的因素，惟有它們的改善才能讓員工感到滿意，給員工以較高的激勵，調動積極性，提高勞動生產效率。它們主要有：發放獎金、工作表現機會、工作本身的樂趣、工作上的成就感、對未來發展的期望、職務上的責任感等等。

雙因素理論認為,保健因素不能得到滿足，往往會使員工產生不滿情緒、消極怠工，甚至引起罷工等對抗行為。但保健因素的改善，卻難以使員工變得非常滿意。在現實中經常會看到類似現象，如年終給員工發福利時，往往也不見員工因此在工作上會有什么積極的反映，但若在某年取消了這一福利政策又往往會造成人們的不滿甚至因此消極怠工。再比如當管理層將公司辦得象家一樣，照顧得面面俱到、互相間關系其樂融融、環境優美、福利良好，固然會增強員工對企業的忠誠度，但若管理層將公司辦得就象公司一樣，也就不見得員工就因此而感到不足和不滿了。相反，過度的保健因素的滿足反倒會滋生惰性。只有激勵因素才能夠給人們帶來滿意感，從而真正地激發員工的積極性。給予其激勵因素會使員工很積極，但不給予其激勵因素也不會使員工不積極。這與馬斯洛需要層次理論是相吻合的，馬斯洛理論中低層次的需要，相當于保健因素，而高層次的需要相似于激勵因素。

雙因素理論從人的行為心理學角度出發，雙因素理論是針對滿足的目標而言的，保健因素是滿足人的對外部條件的需求；激勵因素是滿足人們對工作本身的要求。前者為間接滿足，可以使人受到外在激勵；后者為直接滿足，可以使人受到內在激勵。

【摘要】作為一種新型的管理工具，管理會計一詞一經提出就受到社會各界的廣泛關注。隨著我國經濟體制改革進程的不斷推進，一些中小農村商業銀行也在探索推進經營轉型工作，結合市場定位，依托管理會計體系的建立，對內部經營管理模式創新，在提升自身綜合實力的同時，為機構帶來更多的經濟效益，打造一條適合自身發展的管理道路。本文試從管理會計的基本內容進行闡述，分析目前中小農村商業銀行在管理會計應用方面所存在的問題，并提出相應的解決措施。

【關鍵詞】管理會計;中小農村商業銀行;精細化管理;戰略決策

一、管理會計的簡要概述

管理會計，又稱“分析報告會計”，是一個管理學名詞。是指為了提高企業經濟效益，通過一系列專門方法，對企業財務及業務數據收集、加工、整理和分析，履行預測、規劃、控制、報告和考核的職能，目的在于解析過去、控制現在、籌劃未來，為企業提供決策支持信息的一個會計分支。與傳統財務會計不同，管理會計是在財務會計數據的基礎之上進行信息的利用，相比于財務會計，管理會計更多的傾向于為管理者提供更多的決策信息，著眼于對機構內部情況的反應，而財務會計則更傾向于對機構整體情況的記錄。財務會計的核算方向是過去，注重的是對歷史數據的核算，反映歷史經營成果。而管理會計則側重于規劃，側重于為機構未來的發展方向提供數據參考。管理會計的產生，幫助商業銀行對未來機構內部的各項業務活動做出科學預測、嚴謹規劃，銀行管理會計重點在于支持從不同維度對成本對象進行結構分析和精細化成本管理。核算金融產品及金融服務的投入和產出，為銀行找出優良業務品種，支撐戰略決策，優化資源配置；通過成本分攤和內部資金轉移定價，核算各責任中心的投入和產出，為銀行內部激勵機制的建立提供數據信息支持，為模擬利潤考核提供依據。

二、管理會計在中小農村商業銀行應用的必要性

隨著利率市場化、金融脫媒、監管趨嚴等外部環境的變化，作為中小農村商業銀行在這樣一個多重約束的經營環境中，無論是對客戶和產品的營銷，還是對業務條線的管理和資本的配置，都需要精打細算、精耕細作。追求精細化管理、實現價值的持續增長，已經成為商業銀行最迫切的需求。推行管理會計體系，不僅是順應價值管理和價值創造理念的世界潮流，也是商業銀行提升核心競爭力的必然要求。

一、商業銀行實施管理創新的內涵及意義

所謂商業銀行實施管理創新，主要的就是運用全新的思想、方式對銀行內部進行管理調配，從而達到在思想管理、方法管理、模式管理、制度管理、文化管理等在內的一種管理創新。首先商業銀行通過改革相關的管理體制，詳細劃分各個機構、部分和具體人員的職責范圍，建立起明確的責任歸屬制。其次通過改革銀行內部的管理手段和方式，建立一套以量化管理和定性管理相結合的現代銀行管理模式，并不斷的增添相應的指標體系。再就是調整銀行內部各個部門的管理層次，簡化管理的流程，壓縮繁瑣的管理步驟，實行高效率的管理模式。商業銀行是以營利為目的的金融機構，金融負債、金融資產分別是它籌集資金的方式和經營的對象。商業銀行作為特殊的金融企業，在競爭逐漸激烈的市場上要想取得最后的勝利，實現可持續的發現，需要加入創新的時代潮流中，革新內部的各項管理工作，積極的應對市場變化帶來的風險。同時，商業銀行為了適應不斷變化的市場需求，就需要建立一種新型的可持續發展的管理模式，采取各種有效措施，充分發揮內部資源調配的作用，突破原先繁瑣而呆滯管理模式，打開另一條創新型的管理渠道。

二、商業銀行實施管理創新的影響因素

商業銀行實施管理創新的過程是漫長而艱巨的，因為商業銀行的管理創新要求它不僅要充分整合各類資源，還需要實現根本的營業目標。這種有計劃有目的的創新管理不僅需要一定的條件作為推進的因素，還有可能受到眾多因素的制約。筆者從商業銀行所處的市場環境下分析出影響商業銀行實施管理創新的因素，包括以下幾個方面：

1.思想方面。商業銀行是金融行業中的特殊機構，它需要靠人去支配和調動各類資源，然后才能實現經營的目標。因此，在商業銀行進行管理創新時，首要影響因素就是銀行人員的思想，包括管理人員和普通職工的思想都有可能對銀行實施創新管理產生或大或小的影響。如果銀行內部人員從管理層到下級人員都存在守舊思想，或是對管理創新的意義和重要性認識不清晰，那么創新的觀念一旦受到制約就無法深入銀行管理核心中，因而無法實現銀行的管理創新。

2.物質方面。就當前形勢來看，商業銀行在資金籌集方面仍然面臨著嚴峻的挑戰，且主要表現在投資的成本數額超過獲得效益的數額，在實際的經營中難以獲得價高的，效益，有些時候甚至可能會承擔較大的風險。商業銀行主要依靠信貸的業務來維持自身的日常經營，由于市場經濟的突變性，商業銀行僅僅依靠信貸業務來滿足不斷變化的市場需求是不行的，而借助股票融資的方式去籌集資金很顯然是不夠的，這樣容易使銀行陷入被動的局面，資金籌集不足，銀行管理就會容易失效的局面。

管理會計產生于20世紀上半葉，以泰羅的科學管理學說為基礎形成、發展起來的標準成本系統，是管理會計的雛形。第二次世界大戰后，隨著企業經營管理中對決策、控制和考核的需要，加之計算技術的發展，管理會計的理論與方法逐步完善，管理會計在經營管理中的應用日益受到重視。近些年我國一些商業銀行開始重視管理會計的應用問題，提出了一些發展戰略。下面談談我對管理會計在商業銀行應用中若干問題的思考。

一、管理會計的核心是責任制，主線是預算管理

我國已在20世紀80年代全面引進西方管理會計的理論與方法。經驗和教訓告訴我們，管理會計是一項系統性極強的管理機制，其應用是一個龐大的系統工程，不可以隨意拆解。若將其中某一單項技術拆分應用不可能達到預期的目的，或者結果是花大錢辦小事，得不償失。

管理會計不是一門純粹的管理技術，而是一種管理機制，這種管理機制就是目標管理責任制。它以責任制為核心，以預算、控制、考核為主線，以核算為基礎，構成管理會計的全部內容。

（一）管理會計的事前管理是以預算編制為重心。管理講究事前管理、事中管理和事后管理，管理會計的理論與方法也是從這三方面著手的。事前管理內容包括預測、決策和預算三部分，但管理會計是以預算為重心。在企業管理中，一切預測活動是為決策分析服務的，決策分析的結果就是確定下一步行動目標。為了保證決策確定的目標得以實現，必須通過編制總預算將確定的目標具體化，并通過量化形式將經營目標落實于經營管理的各個環節和各個方面，形成總預算統馭下的分級預算、分部門預算、分產品預算、分客戶預算、分貨幣預算等，為經營管理的過程控制提供標準，為經營管理的事后評價和考核提供依據。

（二）管理會計的事中管理是以預算執行中的差異分析與控制為重點。管理會計事中管理的主要內容，是對預算執行情況在年度內進行監控，以期企業的經營運轉按照預算量化的目標推進。分級預算、分部門預算、分產品預算、分客戶預算、分貨幣預算確定后，必須按照管理的頻率將各類預算進一步分解為月度預算或旬度預算，配之以分級核算、分部門核算、分產品核算、分客戶核算、分貨幣核算，按月或按旬反映實際經營管理結果。

摘要：隨著我國放松對外資銀行準入限制，銀行業競爭愈來愈激烈，而競爭的重要方面是人才的競爭特別是管理人才的競爭。留住人才，并使人盡其才是信息不對稱條件下一個重要研究課題。商業銀行管理層激勵與約束機制要根據商業銀行自身的特殊性來設計，選擇低報酬——業績敏感性的經理層報酬補償激勵機制、完善的經理人市場、健全的現代企業制度以及外部監管。

關鍵詞：商業銀行管理層；激勵與約束機制；信息不對稱

隨著外資銀行全面進人中國，給中國銀行業帶來了巨大的競爭壓力，特別是人才的競爭。對于內資商業銀行如何吸引人才、留住人才、激勵人才，特別是管理人才，以使內資商業銀行在激烈的競爭環境中立于不敗之地是我國商業銀行面臨的重大課題。由于商業銀行管理層與其所有者—股東之間存在嚴重的信息不對稱，從而出現委托—問題。如果委托—關系的雙方當事人都是效用最大化者，就有充分的理由相信，人不會總以委托人的最大利益而行動。委托人通過對人適當的激勵，以及通過承擔用來約束人越軌活動的監督費用，可以使其利益偏差有限。目前我國商業銀行采取的激勵手段主要有工資、獎金等物質手段。作為解決職工后顧之憂、彌補物質激勵不足的非現金福利計劃，如員工帶薪休假、帶薪進修、在職培訓、醫療保障、住房保障、退休金計劃等很不健全，而且物質激勵的手段單一。現有精神激勵僅限于“優秀共產黨員”、“青年崗位能手”等一些榮譽稱號，激勵作用相當有限。此外，現有激勵主要以短期激勵為主，缺乏有效的期權等長期激勵手段。2004年2月民生銀行率先推出期權激勵的長期激勵計劃，但從2004年年報看，其長期激勵方案尚未具體實施。目前我國商業銀行管理層報酬形式明顯缺乏應有的激勵作用。

一、文獻綜述及研究動態

商業銀行管理層激勵與約束機制研究屬于特殊的公司治理的研究范疇。研究表明商業銀行對資金的分配、產業的擴張以及其他非銀行公司治理乃至整個國民經濟的良好運行有著十分重要的作用。然而，與銀行業發展的實踐與重要性相比，商業銀行公司治理理論研究卻明顯滯后。無論是國外學者還是國內學者雖然認識到商業銀行公司治理的重要性，理論界和實務界也都對銀行公司治理提出了很多具體的思路和對策，但是大多從一般企業公司治理的理論和實踐出發去研究銀行具體的公司治理機制。從現有的研究成果看，目前對商業銀行管理層激勵與銀行績效的關系主要有三種:正相關、負相關以及不確定。

1、商業銀行管理層激勵與銀行績效正相關。HongbinLiScottRozelle等對中國農村金融業的研究表明，激勵契約對銀行管理層吸收存款和減少發放不良貸款有正的影響效果，即激勵程度越高越會促使人—銀行管理層在吸收存款和減少發放不良貸款方面做出更大努力，更積極地吸收存款等增加銀行業績的活動。受到全球經濟一體化等因素的影響而出現了金融全球化，政府對商業銀行管制放松，一些經濟學家認為銀行與非銀行公司的區別逐漸減少，Crawford}EzzellandMiles}s]實證研究表明，針對國際上普遍出現的政府對商業銀行管制放松的現象，應對商業銀行管理層增加以激勵為基礎的薪酬。DavidA.BecherTerryL.Campell等通過對1990年代美國銀行業研究表明，利用長期性激勵報酬—權益薪酬導致銀行績效提高及銀行增長，但是沒有引起相關的風險增加。

1商業銀行辯證管理觀探析

1.1發掘“辯證”一詞的含意

按《現代漢語詞典》的解釋，“辯證”有兩層意思。第一層意思是：作動詞，意為“辨析考證”：如反復辯證。也作“辨證”。第二層意思是：作形容詞，表示“合乎辯證法的”：如辯證關系、辯證的統一。在理解這兩層意思時，我們應注意如下幾點：

首先，“辯證”作“辨析考證”理解時，“辯證”同“辯證”。從哲學角度分析，“辯證”所指的“辨析考證”，是人們對自然界、人類社會與人的精神三大領域的人或事物自身進行直接地或通過相關文獻資料進行間接地反復辨別、分析和研究以探求事實的過程，是主觀見之于客觀、客觀又見之于主觀的“實踐、認識、再實踐、再認識”的螺旋式上升的認識過程。可見，“辯證”一詞背后隱含的是在可知論基礎上的唯物主義認識論。

其次，“辯證”是直接與辯證法相聯系的。“辯證法”是希臘語“dialego”的漢語譯文，原意為談話、論戰的技藝。后指與形而上學相對立的、專門研究世界普遍聯系和發展變化規律的哲學學說。辯證法在發展演變過程中先后出現了古代樸素辯證法、以黑格爾為代表的唯心辯證法和馬克思的唯物辯證法三種基本歷史形式。其中，只有唯物辯證法是客觀物質世界的發展規律和認識發展規律的正確反映。

1.2透視辯證管理觀

摘要：在穩定的前提下的發展是銀行業改革的基本目標。這一目標必然要求商業銀行管理層的相對穩定。在當前的改革環境下，本文從銀行管理層的人力資本專用性人手，分析對銀行管理層的激勵與約束，并提出相應的制度建議。

關鍵詞：管理層激勵與約束人力資本專用性

中國加入WTO以后。金融業的開放步伐加快。中國國有商業銀行將面臨著世界范圍的競爭。這種競爭的實質是現代銀行制度的競爭。其核心是商業銀行的公司治理機制——它的優劣直接決定了銀行的市場競爭能力。當前。國有商業銀行改革的焦點集中在公司結構的改進．在一定程度上忽視了委托——結構中的方的能動作用。而銀行管理層作為商業銀行公司治理結構的重要一環。對完善銀行公司治理結構具有重要意義。針對國有商業銀行管理層的激勵與約束的現狀，本文從銀行管理層的人力資本專用性人手，分析改進對銀行管理層的激勵與約束的機制，并提出相應的制度建議。

一、背景

改革開放以來．我國金融業最主要的組織形式是國有銀行．國有銀行的變遷又體現為金融制度的變遷。而后者是在我國經濟從計劃經濟向市場經濟轉變的背景下進行的。國有產權的變革帶有顯著的轉軌經濟的特征。這就決定了在我國的商業銀行制度漸進式變遷具有明顯的國家主導型特征。其導源之一就是財政壓力。在財政壓力下，國家主導型銀行制度的變遷強化了國有銀行對財政的替代．形成了國有商業銀行的“功能型越位”以及風險的集中。在這樣的背景下，國有商業銀行的公司治理改革成為了全社會關注的焦點。

二、國有商業銀行的激勵約束機制的現狀