導(dǎo)語：完善養(yǎng)老保險促進人與社會和諧發(fā)展論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

編者按：本文主要從我市企事業(yè)職工養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀及當(dāng)前改革工作的比較分析；當(dāng)前改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度工作中值得注意的問題；當(dāng)前應(yīng)采取的措施進行論述。其中，主要包括：我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀、改革企事業(yè)職工社會養(yǎng)老保險制度前后的比較分析、改革企事業(yè)職工社會養(yǎng)老保險制度值得注意的問題、調(diào)整后對不同類型的職工影響不盡相同、盲目改革會影響到各階層的利益，尤其會損害新參保人員的利益、人口老齡化問題日益嚴(yán)重、改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度社會保障覆蓋面小、社保基金面臨支付缺口的風(fēng)險增加、此次調(diào)整一定程度上違背了社會公平原則、積極推進改革企事業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度、采取多種辦法解決歷史欠帳、逐步做實養(yǎng)老保險個人賬戶、改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法等，具體請詳見。

[內(nèi)容摘要]養(yǎng)老保險是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的必然要求。本文根據(jù)2005年12月的《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》就養(yǎng)老保險的概念與內(nèi)涵，結(jié)合寧波市社會經(jīng)濟發(fā)展實際，就如何完善養(yǎng)老保險，堅持以人為本，以經(jīng)濟建設(shè)為中心，以改革開放為動力，促進經(jīng)濟社會和人的全面和諧發(fā)展作了探討。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險保險制度社會統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)

寧波市于1995年在全國率先建立了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的社會養(yǎng)老保險制度，經(jīng)過“九五”期間的不斷改革、深化和完善。至2004年，全市城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度已全面建立，本文擬就基本社會養(yǎng)老保險改革的有關(guān)問題談幾點看法。

一、我市企事業(yè)職工養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀及當(dāng)前改革工作的比較分析

1、我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀

寧波市城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度體現(xiàn)在：一是覆蓋范圍已擴大到全市國有、集體、股份制企業(yè)和“三資”企業(yè)、私營企業(yè)及個體工商戶。截至2005年，全市已有家企業(yè)、萬名在職職工和萬名離退休人員參加了社會基本養(yǎng)老保險。其中，原國有、集體企業(yè)及職工的參保率在98％以上。二是所有企業(yè)離退休人員的養(yǎng)老金實行社會化發(fā)放，并建立了養(yǎng)老金年度調(diào)整機制，每年隨著職工工資收入的提高給予一定的提高，替代率在60％以上。三是強化了基金的征繳和管理。養(yǎng)老金實行了收支兩條線運行，基金由各級地方稅務(wù)部門代征，全額進入國家規(guī)定的財政專戶。社保機構(gòu)管理費全額由財政撥付，不再從基金中提取，從制度上保證了養(yǎng)老基金的收繳率和安全性。“九五”期間，寧波市的養(yǎng)老金收繳率始終保持在95％以上，企業(yè)補充養(yǎng)老保險也有較大幅度增長。

2、改革企事業(yè)職工社會養(yǎng)老保險制度前后的比較分析

寧波市為了適應(yīng)深化企業(yè)和行政機關(guān)、事業(yè)單位改革，保障離退休人員基本生活，保持社會穩(wěn)定促進社會主義市場經(jīng)濟體制的順利建立，根據(jù)黨的十四屆三中全會決定精神，結(jié)合寧波市實際，出臺了甬政［1994］16號《寧波市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度改革總體方案》的通知對基本養(yǎng)老保險制度的做出了決定，實行養(yǎng)老保險費由個人、單位和國家三者共同負擔(dān)，參加社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的個人，都必須按統(tǒng)計口徑計算的本人上一年月平均工資收人的一定比例繳納養(yǎng)老保險費。繳納比例在實施辦法中予以明確。已離退休人員不再繳費。個人工資收人高于本市和各縣（市、區(qū)）職工上年月平均工資300％以上的，按300％計繳，高于部分不作為個人繳費的基數(shù)。職工工資收人低于本市和各縣（市、區(qū)）職工上年月平均工資60％的，按60％例繳。個人按規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險費，由所在單位按月在職工本人工資中代為扣繳。本決定實施后參加工作的職工，個人繳費年限累計滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。在新的規(guī)定中為與做實個人賬戶相銜接，從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11％調(diào)整為8％，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。根據(jù)城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員收入不穩(wěn)定的特點，將他們的繳費比例統(tǒng)一為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的20%，其中8%記入個人賬戶，低于企業(yè)職工的繳費比例。同時，進一步完善鼓勵職工參保繳費的激勵約束機制，相應(yīng)調(diào)整基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。實施后參加工作、繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1％。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

3、改革企事業(yè)職工社會養(yǎng)老保險制度值得注意的問題

目前，許多地方正積極開展企事業(yè)職工社會養(yǎng)老保險制度的改革工作，在此工作中尚有一些值得注意的問題不容忽視：

（1）、調(diào)整后對不同類型的職工影響不盡相同。

參加養(yǎng)老保險的人群分為三種：

一是“老人”，指養(yǎng)老制度改革之前已經(jīng)退休的職工

二是“中人”，指改革之前已經(jīng)參加工作，但還沒有退休的職工

三是“新人”，指改革之后參加工作的職工。

由于這三類人養(yǎng)老金的計發(fā)辦法不同，此次個人賬戶繳費比例的調(diào)整對他們的影響是不同的。對于“老人”的養(yǎng)老金計發(fā)，目前采用的仍然是“老辦法”，即按照他們退休前的工資的一定比例發(fā)放養(yǎng)老金。由于“老人”本來就沒有個人賬戶，他們養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)與新制度無關(guān)，因此，此次個人賬戶繳費比例的調(diào)整對于他們的養(yǎng)老金水平幾乎沒有影響。“中人”的情況比較復(fù)雜，他們的養(yǎng)老金采用“過渡性辦法”計發(fā)，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金三部分組成。那些改革前參加工作時間較長，而改革不久就退休的“中人”，他們個人賬戶積累有限，養(yǎng)老金主要來源于基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金。對于很多人而言，過渡性養(yǎng)老金甚至是其養(yǎng)老金的主要組成部分。因此，個人賬戶繳費比例的調(diào)整對于這部分“中人”影響也微乎其微。對于“新人”來說，由于他們的養(yǎng)老金按基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個人賬戶來核發(fā)，所以個人帳戶比例的降低肯定會使他們未來的養(yǎng)老金水平縮水。而對于那些改革前不久才參加工作，改革后還要工作相當(dāng)長一段時間的“中人”而言，他們的境況和“新人”相近，養(yǎng)老金主要來源于基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金，過渡性養(yǎng)老金所占比重很小。如果個人賬戶繳費比例由11%調(diào)整到8%，同樣會使這部分“中人”未來的養(yǎng)老金縮水。

（2）、在尚未解決歷史欠帳的情況下，盲目改革會影響到各階層的利益，尤其會損害新參保人員的利益。我國于1997年8月頒布了基本社會養(yǎng)老保險統(tǒng)一方案，提出要建立個人帳戶和統(tǒng)籌資金相結(jié)合；同時對已經(jīng)離退休的人員，照常發(fā)給養(yǎng)老金；顯然，已經(jīng)離退休人員是在“無付出”的情況下享受養(yǎng)老待遇，這就是我們的歷史欠帳。如果歷史欠帳不解決（事實上短期內(nèi)無法徹底解決），統(tǒng)籌資金就必然被用來發(fā)放已離退休人員的養(yǎng)老金；這樣一來，新參保的年輕一代就無可奈何地成了已離退休人員的養(yǎng)老主體，下一代養(yǎng)上一代的代際拆借不可避免地產(chǎn)生了，社會統(tǒng)籌帳戶成了沒有積累的“空賬”，這樣的結(jié)果必然會嚴(yán)重挫傷人們參保的積極性，進而影響基本社會養(yǎng)老保險“擴面”工作的效率。

二、當(dāng)前改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度工作中值得注意的問題

改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度在很大程度上是由于城市化進程，人民的生活質(zhì)量的提高，人口老齡化等形勢下，實踐中還存在著許多困難需要我們?nèi)タ朔＿@些困難，歸納起來大體包括以下幾個方面。

1、人口老齡化問題日益嚴(yán)重

隨著寧波市人口發(fā)展步入“低出生率、低死亡率”的模式，“十五”期間首先面臨人口老齡化問題。目前寧波市60歲以上老年人達到76.83萬人，占總?cè)丝诘?4%。人口老齡化必然加重社會和家庭的負擔(dān)，首先是養(yǎng)老問題，我們現(xiàn)在對老齡化問題提倡社會養(yǎng)老和家庭養(yǎng)老相結(jié)合的辦法。但是，從單個家庭模式來看，現(xiàn)在的稱為“小皇帝”的獨生子女到那時是面臨6～8個老人的“小奴隸”，一個家庭根本無法承擔(dān)起養(yǎng)老的壓力。社會養(yǎng)老必須得到進一步的重視和關(guān)注。因此說，“十五”期間是緩解寧波市乃至我國人口老齡化的關(guān)鍵時期，必須重視老年公寓、老年病醫(yī)院、老年活動場所的開發(fā)與建設(shè)，不然的話，我們沒有更多的精力來進行現(xiàn)代化建設(shè)。

2、改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度社會保障覆蓋面小

2004年末全市總?cè)丝?96.26萬人,參加基本養(yǎng)老保險的城鄉(xiāng)總?cè)藬?shù)為170.35萬人,保險的覆蓋面僅為28.57%。從全市城鎮(zhèn)從業(yè)人員來看，目前尚有23萬人員未實行社會保險。就養(yǎng)老保險分析，農(nóng)村應(yīng)保對象（18～59歲）240萬，實際參保人數(shù)為82萬，參保率為34.17%，農(nóng)村合作醫(yī)療，參加人數(shù)為223.7萬人，占全市農(nóng)業(yè)人口總數(shù)（420萬）的54.7%。保障的方式過于單一。目前，寧波市城鄉(xiāng)居民以參加社會基本養(yǎng)老為主體，醫(yī)療保險和商業(yè)保險等多層次的保障尚未形成體系。由于社會保障的覆蓋面過窄，對當(dāng)前社會和經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生不利影響：使部分城鄉(xiāng)群眾不能享受國家的基本社會保障權(quán)利，尤其是在失去工作能力或遭受疾病風(fēng)險時，其基本生活難以保障，并影響到社會的穩(wěn)定；不利于市場經(jīng)濟勞動力資源的合理配置與流動；影響企業(yè)的公平競爭和整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

3、社保基金面臨支付缺口的風(fēng)險增加

近幾年，寧波市加快了社會保障制度改革，相繼建立和完善了養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等基本保險制度。新的養(yǎng)老保險制度實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的新模式，從制度和機制上進行了創(chuàng)新。但是，基本養(yǎng)老保險制度在實際操作過程中仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制，存在著很大的基金赤字風(fēng)險，主要原因是新制度實施前已經(jīng)離退休人員的養(yǎng)老金基本上沒有積累，需從在職職工的繳費中開支，制度實施后部分職工的工齡“視同繳費率限”帶來的巨額基金缺口，實際上形成了“一代”吃“一代”代代是空賬的空賬運行。從養(yǎng)老保險基金的情況看，1998年當(dāng)年本級企業(yè)職工基本養(yǎng)老金今年當(dāng)年收支已出現(xiàn)首次虧損，個別縣（市）已出現(xiàn)收支總赤字。表明養(yǎng)老保險代間轉(zhuǎn)移支付的現(xiàn)象難以消除。而且在“十五”期間及后期表現(xiàn)將更加突出。據(jù)市本級測算分析，2010～2020年，這期間在職職工人數(shù)處于徘徊狀態(tài)，與此形成鮮明對比的是退休人數(shù)繼續(xù)快速增長，到2020年在職人數(shù)與退休人數(shù)比為1.6∶1，同時，基金當(dāng)年收支差由-0.5億元上升到-13.6億元。即使動用歷年結(jié)余，只能維持到2014年，2015年收支缺口為4億元，2021年收支缺口將達14.5億元。

4、此次調(diào)整一定程度上違背了社會公平原則

表面上看，這次調(diào)整好像只對一部分“中人”和“新人”的不利影響較大，但關(guān)鍵是這部分人正是當(dāng)前和未來中國養(yǎng)老金個人帳戶最主要承擔(dān)者。這樣考慮的話，也就意味著這次調(diào)整是以犧牲公平原則為代價的，相當(dāng)于變相地把國家本應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)轉(zhuǎn)嫁到了個人頭上。因為，單位繳費不再劃入，由職工個人全部買單，即使就按個人繳費8%這個封頂比例計算，這也意味著個人養(yǎng)老金賬戶變相損失了個人繳費工資總額3%這部分；況且，在目前全國不少地區(qū)，由于企業(yè)職工收入微薄，實際上個人繳費比例遠未達到8%，其中企業(yè)負擔(dān)了個人賬戶中的一大部分。新政實施的話，這部分個人賬戶的變相損失也就更多。這意味著，因為政策的原因，現(xiàn)有職工再次成了社會轉(zhuǎn)型成本的買單者，他們的福利被變相剝奪，因為養(yǎng)老賬戶空轉(zhuǎn)并不是他們的錯。做實個人賬戶這點沒錯，問題是如何補上這個窟窿。犧牲現(xiàn)有大部分職工的福利，以滿足另外一部分人，這肯定說不過去。即便這項制度強制實施了，由于今后職工個人養(yǎng)老賬戶總額會實際減少，其退休后所領(lǐng)到的養(yǎng)老金也會相應(yīng)縮水，結(jié)果現(xiàn)有退休職工“老有所養(yǎng)”問題勉強解決了，但下一代或下幾代的養(yǎng)老問題同樣會很突出。再說，目前相當(dāng)多職工由于收入不高，并不太愿意參加社保，如果個人賬戶改由職工本人全部負擔(dān)，他們可能更不舍得繳這個8%了，這樣社保也就失去了其應(yīng)有本義。當(dāng)然，對于現(xiàn)在繳納養(yǎng)老保險金的民眾來說，更重要的問題是，在做出了犧牲之后，個人賬戶的權(quán)益能否得到切實保障，自己的錢是否不再繼續(xù)被舊制度挪用？而如果沒有這種保障，新舊兩種制度只能兩敗俱傷！

三、當(dāng)前應(yīng)采取的措施

1、積極推進改革企事業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度

進一步擴大基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險要覆蓋到全市城鎮(zhèn)各類所有制的企業(yè)。在鞏固原有參保對象的基礎(chǔ)上，重點要突破城鎮(zhèn)個體、私營企業(yè)及其職工的參保問題，到“十五”末，力爭達到城鎮(zhèn)符合范圍的各類勞動者參保率在95％以上，以緩解2000年以后退休高峰期帶來的養(yǎng)老金支付壓力。

推進基本養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次，要著眼于大局和整體的利益，在各縣（市）統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，逐步采取有力措施，按照統(tǒng)一政策，統(tǒng)一調(diào)劑基金管理的要求，實現(xiàn)全大市基本養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌。要依法加大對拖欠養(yǎng)老金的清欠力度，做好被挪用資金的清理工作，按每年完成20%的目標(biāo)，五年內(nèi)全部完成清理工作。同時要防止現(xiàn)有基金的挪用和流失。保證現(xiàn)有基金的規(guī)范運作。

實行多層次的職工養(yǎng)老保險。建立職工基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度。依法實施城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險，同時要在政策上提倡鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險，積極發(fā)展商業(yè)保險作為社會保險的補充，以適應(yīng)不同收入層次的人群對于養(yǎng)老保險的不同需要。

2、采取多種辦法解決歷史欠帳

歷史欠帳規(guī)模過大已成為影響?zhàn)B老基金積累效率、危及社會養(yǎng)老保險體系安全的首要因素，必須采取切實可行辦法予以解決。根據(jù)我國當(dāng)前的實際情況，可考慮采取以下措施：⑴、變現(xiàn)一部分國有資產(chǎn)。提留一部分國有資產(chǎn)存量，將變現(xiàn)所得劃入養(yǎng)老保險基金，并把此舉與正在進行的國有資產(chǎn)重組相結(jié)合。⑵、調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)。每年從財政收入中劃出一定比例補償養(yǎng)老保險基金。⑶、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)。選擇一些競爭性行業(yè)，減持上市公司的國有股，這樣一方面可取得一定量的資金用來補償養(yǎng)老基金，另一方面又符合國有經(jīng)濟逐步從競爭性行業(yè)退出的改革方向。⑷、在條件成熟時，可考慮開征社會保障稅；或在建立新稅種時，規(guī)定從中劃出一部分并入養(yǎng)老保險基金。⑸、在城市化進程較快的地方，規(guī)定凡出讓國有土地使用權(quán)，其所得的一部分要劃入養(yǎng)老保險基金。

3、逐步做實養(yǎng)老保險個人賬戶

（1）有利于實現(xiàn)部分積累的制度模式。黨的十四屆三中全會確定我國基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的制度，目標(biāo)是實現(xiàn)基金的部分積累，也就是說，統(tǒng)籌基金現(xiàn)收現(xiàn)付，用于互助共濟；個人賬戶基金實行積累，用于職工個人未來養(yǎng)老。但在實際運行中，由于養(yǎng)老保險沒有資金積累，而退休人員越來越多，為了確保養(yǎng)老金當(dāng)期發(fā)放，不得不動用本應(yīng)留作積累的個人賬戶基金。這樣既不利于養(yǎng)老保險制度的穩(wěn)健運行，也會影響將來養(yǎng)老金的按時足額發(fā)放。要真正實現(xiàn)部分積累的制度模式，就必須做實個人賬戶。

（2）有利于應(yīng)對人口老齡化的挑戰(zhàn)。為應(yīng)對人口老齡化程度高峰的到來，必須及早進行基金準(zhǔn)備，以承接老齡化高峰時養(yǎng)老金支付的壓力，屆時如果僅靠當(dāng)期征繳和財政補助將難以為繼。

（3）有利于促進勞動力流動。參保人員因個人賬戶沒有做實，養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移受到影響，制約了勞動力的正常流動。做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶后，個人賬戶基金具有可攜帶性，參保人員工作變動時完全可以帶著做實了的賬戶走，從而有利于參保人員流動。

4、改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法

計發(fā)辦法是養(yǎng)老保險制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，涉及廣大參保人員的切身利益。按照現(xiàn)行計發(fā)辦法，繳費滿15年以上的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY的20%計發(fā)，個人賬戶養(yǎng)老金按賬戶儲存額的1/120計發(fā)。這種辦法存在兩個問題：一是缺乏參保繳費的激勵約束機制。繳費15年以上的參保人員多繳不能多得，不符合社會保險權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)的原則，而改革后按照新的計發(fā)辦法，多繳就能夠多得。在老辦法下，還有少數(shù)人繳費滿15年后就不愿繳費了。二是不符合退休人員實際情況。目前我國退休人員退休后的平均余命在25年以上，而按現(xiàn)行計發(fā)辦法個人賬戶儲存額領(lǐng)取10年后就領(lǐng)完了。因此，這種不夠合理的辦法應(yīng)當(dāng)予以改變。按照新的基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法，參保人員每多繳一年增發(fā)一個百分點，上不封頂，有利于形成“多工作、多繳費、多得養(yǎng)老金”的激勵約束機制，而且這樣也更加符合退休人員平均余命的實際情況。

參考文獻

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