導(dǎo)語：上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)解析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：上市公司的財(cái)務(wù)體系龐大而復(fù)雜，因此有必要建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，以《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為指導(dǎo)思想，我國上市公司開始了該體系的建設(shè)。上市公司的財(cái)務(wù)工作不但要滿足自身發(fā)展需求，還要適應(yīng)一些外部單位的監(jiān)管要求，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的健全非常重要。本文從內(nèi)控體系建設(shè)的積極意義談起，闡述了財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的注意事項(xiàng)，以為更好地推進(jìn)內(nèi)控，積累經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)務(wù)內(nèi)控體系；建設(shè)

上市公司是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，對(duì)于自身發(fā)展有著關(guān)鍵性作用。主要體現(xiàn)在科學(xué)規(guī)劃上市公司內(nèi)部財(cái)務(wù)資源、給予公司發(fā)展的合理指導(dǎo)、控制企業(yè)發(fā)展方向的方面，從而保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)貼合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，只有建設(shè)出完善和科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，才可以更有效地保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合理運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)活動(dòng)效率，提高企業(yè)資金使用效率和水平，進(jìn)而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的積極意義

（一）促使上市公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)最大價(jià)值。上市公司在發(fā)展時(shí)確定出基本目標(biāo)，體現(xiàn)為財(cái)務(wù)價(jià)值最大化，同時(shí)也是財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要內(nèi)容。上市公司建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系后，可依據(jù)本公司經(jīng)營、發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，準(zhǔn)確制定出這些目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的保障制度，并采取應(yīng)對(duì)的保證措施，例如預(yù)算控制、資金控制、資產(chǎn)負(fù)債控制等手段，從而使得公司經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，最大化的實(shí)現(xiàn)。（二）為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作提供保障。上市公司在保證經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行中，通常會(huì)以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)，制定出健全的工作計(jì)劃，并保證這些計(jì)劃可順利實(shí)施，重視全過程的監(jiān)督管理財(cái)務(wù)活動(dòng)，還要做適當(dāng)調(diào)節(jié)，這些措施的實(shí)現(xiàn)，需要財(cái)務(wù)內(nèi)控發(fā)揮作用。以此作為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)內(nèi)控可掌握公司真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和規(guī)范，約束財(cái)務(wù)行為，從而保證財(cái)務(wù)管理有序開展。（三）順利實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的關(guān)鍵。一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管控制度是順利實(shí)現(xiàn)公企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的基本保證，同時(shí)需要財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系，而這些是財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要組成部分。上市公司同樣需要依靠健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，以此為基礎(chǔ)，可以全面執(zhí)行全面化預(yù)算管理、不相容的職務(wù)分離、財(cái)務(wù)審批制度，然后以財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決策等管理化手段，輔助以審計(jì)監(jiān)督措施，讓財(cái)務(wù)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

二、上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)的注意事項(xiàng)

（一）重視公司董事會(huì)、高管人員的參與。上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控所針對(duì)的對(duì)象，應(yīng)當(dāng)包括公司董事會(huì)成員、監(jiān)理會(huì)成員、高管成員、全體員工，這樣才可以保證控制范圍更廣、更全面，實(shí)現(xiàn)控制的目標(biāo)。因此建設(shè)過程中，負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控的應(yīng)當(dāng)是公司董事會(huì)成員，并將其付諸實(shí)踐；而監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)控和建設(shè)與執(zhí)行的應(yīng)當(dāng)是監(jiān)事會(huì)成員；財(cái)務(wù)內(nèi)控的日常運(yùn)行則由高層管理人員負(fù)責(zé)組織；財(cái)務(wù)內(nèi)控工作是否有效，則由董事會(huì)成員進(jìn)行評(píng)價(jià)，并作細(xì)化指導(dǎo)，也應(yīng)有目的地監(jiān)督執(zhí)行情況。上市公司的內(nèi)部評(píng)價(jià)部分，則要擔(dān)任起評(píng)價(jià)和組織執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控的重任。評(píng)價(jià)部門中設(shè)置內(nèi)部評(píng)價(jià)工作小組，組成部分包括法審部成員和高層管理人員，評(píng)價(jià)內(nèi)容包含了本公司和隸屬分公司的主要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，重點(diǎn)控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而提高財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，所發(fā)揮的作用。（二）內(nèi)控執(zhí)行規(guī)劃要清晰明確。上市公司要依據(jù)自身發(fā)展客觀情況，制定和提出了財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的執(zhí)行規(guī)劃，還將該規(guī)劃放在了公司發(fā)展的戰(zhàn)略中，以一種自上而下剛性需求，把內(nèi)部控制架構(gòu)構(gòu)建出來，通過一系列的宣傳工作，營造出財(cái)務(wù)內(nèi)控的文化氛圍，以影響到每個(gè)員工，促使其自覺執(zhí)行內(nèi)控制度。逐漸完善內(nèi)控提下，從而與公司發(fā)展實(shí)際情況相符合，形成實(shí)踐性內(nèi)部控制，不再強(qiáng)制性的，而是自覺性的，公司全員樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)而發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)控的最大作用。（三）保證財(cái)務(wù)內(nèi)控具有信息化優(yōu)勢(shì)。建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系時(shí)，一定要保證財(cái)務(wù)內(nèi)控的信息化，并不斷提升信息化程度。上司公司要以實(shí)際的經(jīng)營活動(dòng)，以及組織結(jié)構(gòu)，構(gòu)建相對(duì)完善和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，保證有著良好的功能模塊，涵蓋物資管理、資金管理、會(huì)計(jì)核算等功能，進(jìn)而保證公司在開展經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)管理可以收集到準(zhǔn)確業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并整理到財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)上。在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理者能夠根據(jù)業(yè)務(wù)流程與規(guī)范，將信息流和資金流展現(xiàn)出來，全方位分析和監(jiān)控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也要借助預(yù)算提下，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管控預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)和控制的目標(biāo)，才是建設(shè)出完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理成效。（四）提高內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。上市公司建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系時(shí)，要不斷提高內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。首先，建立內(nèi)部設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的工作制度，動(dòng)態(tài)化審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，可以定期或者不定期的審查公司財(cái)務(wù)收支基點(diǎn)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出解決建議。其次，不斷提高審計(jì)的質(zhì)量，優(yōu)化審計(jì)方法，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，抓住審計(jì)的關(guān)鍵，像資金管控集中、決策權(quán)限集中等關(guān)鍵崗位，強(qiáng)化審計(jì)，以保證審計(jì)的效用。最后，保證審計(jì)針對(duì)性，選擇重點(diǎn)項(xiàng)目和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，提高審計(jì)針對(duì)性，從全局角度進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出有針對(duì)性的建議，從而保證財(cái)務(wù)內(nèi)控有效開展。

三、結(jié)語

綜上所述，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系是保證上市公司財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)收益最大化、規(guī)范財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，因此要有意識(shí)地建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，從參與者、規(guī)范、工作模式、監(jiān)督方面出發(fā)，保證內(nèi)控體系有效建設(shè)，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效開展。

參考文獻(xiàn)

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作者:李永維 單位:西安光谷防務(wù)技術(shù)股份有限公司