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論文摘要：介紹了國家稅務總局電子政務建設的發展，針對目前國家稅務總局電子政務建設中存在的問題，提出一些對策。

論文關鍵詞：國家稅務總局電子政務稅收管理

1國家稅務總局電子政務建設的進展和成效

1、1電子政務建設的發展歷程

稅收是國家財政收入的基本來源，是促進國民經濟和社會發展的根本保障。稅務系統的信息化建設和電子政務的應用起步較早，國家稅務總局電子政務的發展大致可分為3個階段。

第一階段是從2O世紀8O年代初開始，模擬手工操作的稅收電子化階段(如GCRS，CRI：''''G軟件等)；

第二階段從1994年開始，是步入面向管理的稅收管理信息系統階段(如增值稅稽核、協查系統等)；

第三階段從2004年開始，是目前正在建設中的實現并創造稅收價值的全方位稅收服務系統階段，即電子稅務建設階段。

1．2電子政務建設取得的成就

國家稅務總局利用信息技術提高稅收征管水平，降低征納稅成本，改善稅收環境，為納稅人和社會各界提供優質的稅收服務。主要表現在：一是進一步規范稅務機關執法行為，加快了依法治稅過程；二是有效地遏止了利用增值稅專用發票進行偷騙稅活動，保障稅收收入及時入庫；三是進一步規范了稅收秩序，保護了廣大納稅人的合法權益；四是有利于企業加強內部管理，提高企業防范財務風險的能力，保護企業的合法經濟利益；五是進一步增強了稅務機關運用現代化信息技術加強稅收管理的意識，實現了稅收管理手段的根本轉變；六是顯著提高了稅務部門的工作效率和稅收征管質量；七是公共信息服務能力不斷提升。

2國家稅務總局電子政務建設存在的問題

2、1建設資金來源問題

由于稅務總局電子政務建設主要由政府提出并組織實施。用戶主要是宏觀經濟管理部門和企業，受用戶使用數限制，網絡的建設很難以用戶驅動來發展，網絡建成后也很難實行企業化經營，因此市場機制發揮作用不大，建設資金主要依靠國家來解決，需要加大財政資金投入。由于當前稅收信息化還面臨諸多問題和困難，資金的需求量也進一步擴大，龐大的稅務系統信息化建設，需要在硬件購置、應用系統開發、網絡建設以及各項運行保障等方面加大資金投入。

2、2信息安全問題

影響稅務信息安全的因素相當廣泛，存在的問題主要有：基礎信息庫的建設滯后，原始信息的可利用性存在安全隱患；手工錄入導致的信息失真，降低了信息的可信度；由納稅人提供的涉稅信息的安全保障缺乏法律性的規范；電子政務建設的理念有所偏差，多注重硬件設備和軟件開發的投資，而輕視對應用系統的經常性維護；計算機病毒對涉稅信息安全的沖擊；稅收信息不對稱問題導致的信息安全隱患等。

2．3信息孤島問題

多年來稅務信息化發展的推動因素大多是有針對性地解決具體業務的應急需求，缺少統一的規劃，因此，各地信息應用系統建設自成體系、重復開發、功能交叉，而且普遍存在“信息孤島”。

2．4信息共享問題

數據集中度明顯低，信息共享困難，數據很難進行綜合利用。到目前為止，國家稅務總局征管數據2，3在征管的區縣，l，3數據庫建在地市一級。軟件功能也是功能交叉，帶來數據重復采集，一個稅種一套表，很多共享表格要填多次。系統軟件不統一，造成運行環境不兼容。操作系統、數據庫，包括中間件，各種公司的產品都有。CTAIS與金稅工程二期各自獨立，不能實現信息的充分共享。

3國家稅務總局電子政務建設對策

3．1優化稅收征管流程以形成高效電子稅務格局

若要優化稅收征管流程以形成高效電子稅務格局，應做好以下幾方面的工作：

一是建立適合電子稅務、科學規范的稅收征管業務流程。征管機構調整后，必須對稅收業務和工作規程進行重組和優化，建立既符合專業化管理要求，又適合計算機管理、便于操作的稅收業務流程。要以簡化的業務流程為基礎，將內部管理所用表、證、單、書簡化、合并或部分取消。按照稅收管理的認定、申報、管理、評估、稽查、執行等環節，確定最小化的指標體系。

二是優化納稅服務，實行人性化管理。優化納稅人服務管理，應體現在征收管理流程各個方面，包括渠道管理、內容管理、納稅分析、稅務咨詢、法律援助等方面。稅務機關應在建立稅收管理信息傳遞機制后，對納稅人進行有效的、富有針對性的服務與管理，并加強對納稅人的狀態監控。納稅服務人性化應包含：簡化稅款征收程序；稅收管理環節準確、高效；建立良好的納稅環境。并建立上述各環節狀態的信息庫，以納稅人客戶關系管理和狀態管理為原則，整合稅收管理業務流程，建立以納稅服務為核心的管理新體系。

三是改革審批制度，提升電子稅務效率。重點是將現有征管分類．對不存在審批實質、流于形式的部分征管業務，從“審批制”轉為“核準制”。例如稅務登記，稅收登記人員只需查驗資料齊全、證件合法，即可當場核準稅務登記，發放稅務登記證，免于審批。

3、2充分挖掘信息資源以強化稅收數據的開發利用

科學推進電子政務建設，不僅要搞好技術平臺的建設，更重要的是在于搞好數據資源開發利用。首先，要加強對數據的采集，按應用需求對數據采集內容進行整合，加強數據審核，盡可能從源頭保證數據的質量，確保數據的客觀性和真實性。其次，應定期進行數據的清理和校驗，進一步把垃圾數據清理出系統之外，確保在此基礎之上加工的數據產品真實有效且能對領導決策提供參考。其三，應在數據加工和分析上下工夫，把各種歷史數據、各類財務信息、申報信息及其他管理信息，通過數據倉庫技術進行數據挖掘和數據抽取，通過建立數學模型進行預測和決策分析，并且把數據轉化為信息，進而使信息轉化為知識，最終將其輸送到決策者和用戶手中，發揮出信息化的應有效用。

為加強數據資源的開發利用，可在省一級建立數據處理中心，通過安全暢通的網絡，保障各級稅務部門實現資源共享；在內網平臺基礎上實現包括工商、海關、銀行、財政、統計等部門的網絡互聯，實現信息交換、建立共享數據庫。在此基礎上，應用多層體系結構的數據庫技術，對所有涉稅數據進行集中統一的聯合分析處理，通過數據抽取、加工、比對、合并、分析等功能，整合異源、異構數據資源，形成統一的有效信息，利用科學的分析預測模型進行目標、過程和行為的管理決策支持，利用納稅人電子檔案、報表、征管質量分析等數據產品，提供信息服務，使數據真正向管理信息轉化，充分發揮出信息化綜合、快捷、高效的功能。

3-3建設一個系統及三大體系以實現稅務管理現代化服務

3．3．1稅務決策支持系統

這是最高層次的電子政務，是全面提升我國稅務預測和決策水平的現實需要，是我國稅務工作從操作型管理走向數量型、分析型、智能型管理的標志。在指導思想上，決策支持系統的構建應著眼于實現稅務管理現代化的戰略目標，立足于稅務行業跨越式發展需要，構建一個集先進性、可靠性、穩定性、開放性、安全性于一體的高效、智能化的決策系統。在功能上以面向決策層服務為主導，兼顧管理層的需要。同時，決策支持系統的構建應遵循先進性原則、實用性原則、前瞻性原則、共享性原則、保密性原則、安全性原則。

按所使用的技術不同。可以將決策支持系統分為四類：一是基于模型庫和數據庫的“傳統決策支持系統”；二是基于模型庫、知識庫、數據庫的“智能決策支持系統”；三是基于數據倉庫、OLAP分析(多維分析)、數據挖掘的“新決策支持系統”；四是將上述三種類型決策支持系統所使用的技術結合在一起的“綜合決策支持系統”?！靶聸Q策支持系統”是目前稅務系統發展決策支持的重要方向，而“綜合決策支持系統”是決策支持系統的未來發展方向。

框架設計是決策支持系統開發設計的核心所在，它決定了決策者進行決策的范圍和最終的信息來源。具體來說，應該包括以下4個子系統：

一是稅收業務子系統。二是行政管理子系統，三是組織文化子系統，四是技術監督子系統。從功能上看，應該包括報表瀏覽、即席查詢、多維分析、模型分析等四大功能。

3．3．2稅收經濟公共信息服務體系

稅收經濟公共信息服務體系的目標是構建網絡環境下經濟與稅收信息共享的管理模式，建設以總局為核心，有效地減少信息冗余的、垂直的稅務門戶網站。這可能需要政府、大學研究機構和及稅務服務企業聯合運作，采取有生命力的管理機制和市場機制。

不論是政府部門、企業、個人。還是學術機構、教育單位，均可在該網站或映射網站上得到相應服務。在強調客戶群體。即納稅人的廣泛性的同時，注重對高端客戶的細分，根據最重要的客戶群設置欄目和內容；網站內容要突出時效性和實用性。一個具有理論和實務相結合的有特色的稅收經濟公共信息服務網站至少應具備如下功能：一是法律法規檢索指引功能；二是綜合財經新聞、財政金融信息動態服務功能；三是財政金融專家在線咨詢功能、疑難自動解答功能；四是稅收征納業務網上電子處理功能；五是財政金融基本知識、前沿理論的介紹與討論功能；六是網上財政金融專業知識的教育、培訓功能；七是網上出版物及相關資料的發行功能。

3、3、3電子政務標準體系

電子政務的首要保障就是需要制定極其嚴格的標準體系。它的重要意義是，在無數形態各異、標準不一的硬件、軟件、網絡之間建立起一種共同的“語言”，從而能夠把現實中的一個個稅務應用系統連成整體。為此，需要進一步修訂、補充、完善稅務信息化的業務規范。

3．3．4,財務安全保密體系

電子政務安全保密體系主要指稅務信息系統安全標準與安全規范、安全保密平臺及應用示范工程。為確保電子政務建設的安全，必須有一個統一的規劃設計，建立和完善稅務系統安全體系。建立稅務系統數字認證中心和遠程訪問的身份認證機制，堅持內網與外網物理隔離，按照稅收信息的重要程度，嚴格劃分電子信息的安全等級。建立健全安全管理機制，從機構、制度、人員、責任到項目開發、網絡運行、日常監控等，各個環節必須落實到位。解決信息安全問題的途徑有：引入信息安全風險評估機制；在電子申報方式普遍化前，對紙質數據采取數據掃描方式代替手工錄入；提高涉稅信息的集中度；制定信息安全應急處理預案，提高信息安全應急處理能力；加強人才培養與普及型的培訓等。