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編者按：隨著我國電力工業(yè)“廠網分開、競價上網”改革的不斷推進，最終結果是使發(fā)電企業(yè)走向市場，成為競爭的主體。如何通過提高企業(yè)管理水平、采集綜合信息和企業(yè)內部信息及時做出合理決策，達到既保證足夠的機組安全裕度，降低發(fā)電成本、提高設備利用率，又保證企業(yè)的目標利潤，走“安全效益”型的管理道路，在競爭中立于不敗之地，成為我國發(fā)電企業(yè)目前必須面對并迫切需要解決的問題。本文從系統(tǒng)總體構架、系統(tǒng)設計目標、總體設計思路、系統(tǒng)設計約束及系統(tǒng)特點五個方面進行分析電廠全面預算管理系統(tǒng)的結構層次。

摘要：本文概述了電廠全面預算管理系統(tǒng)的基本內容；提出了電廠全面預算管理系統(tǒng)的結構層次并分析了各層次模型的問題，然后闡述了系統(tǒng)的設計思想、關鍵技術、設計約束及系統(tǒng)特點。

關鍵詞：全面預算管理系統(tǒng)；結構層次和模型；設計思想、關鍵技術、設計約束及系統(tǒng)特點

1引言

隨著我國電力工業(yè)“廠網分開、競價上網”改革的不斷推進，最終結果是使發(fā)電企業(yè)走向市場，成為競爭的主體。如何通過提高企業(yè)管理水平、采集綜合信息和企業(yè)內部信息及時做出合理決策，達到既保證足夠的機組安全裕度，降低發(fā)電成本、提高設備利用率，又保證企業(yè)的目標利潤，走“安全效益”型的管理道路，在競爭中立于不敗之地，成為我國發(fā)電企業(yè)目前必須面對并迫切需要解決的問題。

面對這種情況，發(fā)電企業(yè)亟需開辟全新的管理模式，建立新的管理機制。這種機制應該涉及到發(fā)電企業(yè)生產經營的方方面面，運用管理會計的方法，以生產經營的過程為管理重心，強調對過程的全面控制，由定性管理轉向定量管理，這就是全面預算管理模式。

全面預算管理（ComprehensiveBudgetManagement）是依據(jù)企業(yè)決策方案的要求，對銷售、生產、分配等活動確定明確的目標，并表現(xiàn)為預計損益表、現(xiàn)金預算等一整套預計的財務報表及其附表，借以預計未來期間的財務狀況和經營成果。它既是對已經選定的各個決策方案，統(tǒng)一以貨幣形式進行綜合和概括，借以總括地反映企業(yè)總體在一定期限內所應實現(xiàn)的目標和完成的任務；同時，又要以它為依據(jù)，作進一步分解、落實，使之具體化為企業(yè)內部各層級、各單位在具體完成企業(yè)總體目標和任務中，各自應實現(xiàn)的目標、完成的任務，并以此作為它們開展日常生產經營活動的準繩和進行業(yè)績評價的依據(jù)。

全面預算管理按照“目標倒逼、責任到位、閉環(huán)控制、偏差管理”的思路，在模擬和預算的基礎上，據(jù)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和經營戰(zhàn)略，結合電廠和電廠所處電網的實際情況，制定全廠全年主要目標（利潤、上繳、電量、費用、經濟指標、燃料成本等），科學、合理地制定主要生產技術經濟指標、生產經營中各種資源消耗指標和費用開支指標，并按照預定的目標進行層層分解，直至落實到班組（或個人），實行目標責任考核。系統(tǒng)通過及時統(tǒng)計各相關生產經營任務的完成情況，并給出與計劃指標或預測指標的差異，加強過程控制，對脫離目標的不利差異及時分析，采取糾正措施，以使整個企業(yè)的生產經營活動處于受控狀態(tài)，以保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。

全面預算管理包括量本利管理子系統(tǒng)、費用管理子系統(tǒng)、指標管理子系統(tǒng)、綜合計劃子系統(tǒng)、物資管理子系統(tǒng)、燃料管理子系統(tǒng)、設備可靠性管理等七個子系統(tǒng)。它以全面預算為龍頭，以成本管理與輔助決策為核心，以過程控制為手段，以管理會計與數(shù)據(jù)挖掘技術為支撐；強調過程與控制，強調績效度量與整體最優(yōu)，強調企業(yè)信息實時共享。通過全面預算信息管理系統(tǒng)在發(fā)電企業(yè)的有效推展，可促進發(fā)電企業(yè)組織扁平化，提升員工綜合素質，推進企業(yè)經營管理數(shù)據(jù)庫與生產數(shù)據(jù)庫的形成與挖掘運用；抓緊企業(yè)成本管理與輔助決策支持這兩條核心流程；實施“低成本戰(zhàn)略”，在競爭中立于不敗之地。

2系統(tǒng)總體構架公務員之家

全面預算管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃，關鍵要抓住系統(tǒng)層次結構圖的設計（即子系統(tǒng)的劃分）。因此，為提高系統(tǒng)軟件的生命力，應拋開企業(yè)具體的組織機構，以“過程集成”的方式，以業(yè)務過程為主線，采用“高內聚，低耦合”的架構規(guī)劃思想。

全面預算管理是電廠整個信息管理系統(tǒng)的一個重要組成部分，它由電廠的高層（決策層：對匯集的數(shù)據(jù)進行基于預算控制的綜合分析和挖掘，主要包括成本分析、財務分析、資產分析、電能報價支持等）、中層（管理層：匯集、整理、控制數(shù)據(jù)，對分系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行分析，完成相應工作及管理流程預算控制等）、基層（執(zhí)行層：處理各類日常事物，產生數(shù)據(jù)并在環(huán)節(jié)間傳遞，進行單個環(huán)節(jié)或局部的分析）共同參與。根據(jù)ERP和MRP思想，以企業(yè)管理數(shù)據(jù)和生產實時數(shù)據(jù)為兩個數(shù)據(jù)中心，以企業(yè)成本管理和輔助決策支持為核心流程，建立涵蓋企業(yè)利潤成本電量、固定資產、指標管理、費用管理、設備管理、運行管理、燃料管理、物資管理、人力資源管理、技術管理、質量管理和辦公自動化等覆蓋全廠生產和經營全過程和全方位的管理計算機信息系統(tǒng)。整個系統(tǒng)是一個開放的系統(tǒng)，將來要與財務會計以及集團公司的ERP進行整合，共享資源。

全面預算管理第一期開發(fā)的六個子系統(tǒng)既是互相獨立又互相關聯(lián)系統(tǒng)，設備可靠性管理子系統(tǒng)是對這六個子系統(tǒng)效果的綜合評價。各個系統(tǒng)之間的主要邏輯關系如圖1所示：

圖1

核心功能模型如圖2所示：

3系統(tǒng)設計目標

全面預算管理系統(tǒng)是電廠經營管理的龍頭，它直接關系到全年發(fā)電量、利潤、發(fā)電成本的完成。它由全面預算編制、全面過程控制、全面總結分析三部分組成。它要求全員、全方位、全過程。千斤重擔眾人挑，人人身上有指標。實行目標成本管理，由決策層(廠級)，管理層(部級)、執(zhí)行層(班級)三級控制，對實行成本戰(zhàn)略有重要的意義。主要目標如下：

1）以ERP管理思想和業(yè)務流程重組理念為基礎，構筑覆蓋企業(yè)經營活動的企業(yè)信息網，建立滿足企業(yè)管理需求的應用軟件系統(tǒng)；

2）結合電廠的企業(yè)特點，開發(fā)建設成具有中國特色的處于國內領先水平的發(fā)電企業(yè)全面預算管理信息系統(tǒng)，創(chuàng)行業(yè)典型；

3）應用管理會計的原理和方法，實施各項生產經營指標的分析、監(jiān)督和考核工作中；

4）推行“目標倒逼、責任到位、閉環(huán)控制、偏差管理”的思想；貫徹實施“低成本戰(zhàn)略”管理思想；體現(xiàn)事先計劃的正反預測及過程監(jiān)督與控制的管理思想；進行生產經營全過程的資源消耗管理的思想；推行精益生產和經營同步協(xié)調的思想；體現(xiàn)經營管理的精細管理、超前控制和動態(tài)管理思想；推行全員化和全日制管理思想；

5）以《ISO9001質量管理體系》標準為指導，制定貫穿企業(yè)生產經營活動全過程的控制程序和管理標準，實施P（計劃）、D（實施）、C（檢查）、D（改進）循環(huán)；對企業(yè)生產經營活動的全過程控制；

6）結合中國電力行業(yè)的改革發(fā)展趨勢與目前的現(xiàn)狀，確保電廠的信息管理與企業(yè)發(fā)展目標緊密結合，促進電廠發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的落實和生產經營總目標的實現(xiàn)，推動電廠管理的標準化、流程化，實現(xiàn)資源共享，逐步實現(xiàn)無紙化辦公；

7）通過系統(tǒng)提供諸如生產經營情況、物力資源和財力資源的可用性等最新、最準確的信息，提高信息資源流通速度和共享程度，達到縱向強化職能管理，橫向加強綜合協(xié)調的目標，為領導和決策層及時提供需要的信息和輔助決策手段；

8）在設計開發(fā)的全面預算管理信息系統(tǒng)過程中將充分借鑒和消化吸收國內外管理軟件的先進的管理思想和實現(xiàn)技術，如：計劃與控制、ERP、MRPⅡ、成本管理、客戶關系管理、供應鏈管理等，建立以全面預算為龍頭的現(xiàn)代化管理機制，實現(xiàn)管理模式、方法、手段的全面提升；

9）以市場競爭為導向，以科學管理為手段，以生產安全為核心，以經濟效益為目的，實現(xiàn)企業(yè)物流、工作流、資金流、控制流的集成，建成開放性的管理信息系統(tǒng)。開發(fā)電廠員工的創(chuàng)造力和創(chuàng)新精神，為企業(yè)的發(fā)展培養(yǎng)現(xiàn)代化的人才。配合發(fā)電企業(yè)貫徹實施“低成本戰(zhàn)略”，把經營管理提高到精細管理、超前控制和動態(tài)管理的高級層次；實現(xiàn)企業(yè)年度經營目標的預算決策

，提供全面的事前計劃與預測（正向與反向），全面事中控制和全面事后考核、分析手段；實現(xiàn)對各項責任目標的分解、考核獎懲與分析總結，提高全員參與管理的積極性。與各相關業(yè)務系統(tǒng)緊密結合，實現(xiàn)電廠對實際成本的控制和核算，為實現(xiàn)競價上網提供發(fā)電實時成本。

10)體現(xiàn)自學習、自適應的企業(yè)管理：通過預算管理系統(tǒng)把流程處理問題的知識固化形成相應的文件包，支撐企業(yè)的發(fā)展；利用預算分析把隱形知識（經驗、技術、處理問題的方法能力）變成顯性知識，納入知識庫管理；通過企業(yè)文化對員工的潛移默化，增加企業(yè)戰(zhàn)斗力。

11)實現(xiàn)六個整合：

戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務計劃、財務預算和業(yè)績評價的整合；

戰(zhàn)略層、經營層、作業(yè)層三層組織機構協(xié)調流程的整合；

財務活動和業(yè)務活動互為支持的整合；

計劃體系、目標體系、指標體系、報表體系和績效考核體系從“出題”、“解題”到“評分”的整合；

預算從制定、調整到考核評價周而復始的整合；

業(yè)務流、資金流、信息流和人力資源流的整合

12)體現(xiàn)知識管理：發(fā)電企業(yè)知識就是嵌入在發(fā)電企業(yè)自動化生產過程與經營管理過程中的協(xié)作性核心競爭力。發(fā)電企業(yè)知識管理的內容包括：設備知識庫（體系、標準、規(guī)程、制度、狀態(tài)、維護、缺陷）、運行知識庫（安全性、可靠性、可調性、經濟性、燃燒優(yōu)化、計劃調度）、供需鏈知識庫（物流預測、供應商評估、電力市場預測、同行及合作伙伴）、經營知識庫（目標、預算、指標、費用體系、人力）。通過閉環(huán)的預算流程積累的定額、指標、預算等知識能夠為未來更加準確的預測和制定預算提供幫助。

4總體設計思路

在全面預算管理信息系統(tǒng)的設計過程中，應始終堅持將先進的ERP管理思想與中國電力系統(tǒng)的實際情況相結合，使企業(yè)的物流、資金流、信息流、工作流和控制流有機統(tǒng)一，確立以成本為中心、效益為目標，緊緊圍繞市場、效益和利潤來經營和管理電廠的思想，建立以全面預算管理為龍頭的信息系統(tǒng)。

從業(yè)務實現(xiàn)角度講，全面預算管理系統(tǒng)主要實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)的采集（收集）、錄入、分類、存檔、統(tǒng)計、分析、優(yōu)化、預警、控制等處理，采取以下實現(xiàn)措施保證系統(tǒng)實用化：

全面預算管理采用節(jié)點樹，以利潤和發(fā)電成本為樹根，以經濟技術指標和費用為兩個分支，層層分解，一級保一級，確保低成本目標管理的實現(xiàn)。

及時統(tǒng)計：生產經濟技術指標通過實時系統(tǒng)及時統(tǒng)計；費用的發(fā)生隨著生產過程的進行及時發(fā)生并反映到計算機系統(tǒng)中，及時統(tǒng)計分析；與生產經營管理有關的數(shù)據(jù)信息根據(jù)需要及時產生，并到達指定的地點。

整理分類：對生產及經營過程中產生的大量無序的數(shù)據(jù)進行分類整理、去粗取精，并根據(jù)需要將信息及時傳遞到指定的場所。

及時查詢：根據(jù)需要及時提供所需的任何時段的信息。

偏差分析：對預測和計劃值與實際值的差異進行自動的統(tǒng)計整理和分析。

超限預警和超預算控制：對達到報警界限的指標給出預先警示；對超過使用額度的費用實施不予接收，達到對指標的超限預警和超預算控制。

工作流轉：通過對指標、費用及各管理流程的規(guī)范和規(guī)定，實現(xiàn)各工作流程的自動流轉，并提供工作及時性的統(tǒng)計分析結果。

安全保密：根據(jù)各類人員的崗位需要和權限范圍，對需要的信息實施嚴格的保密。

各種比較：提供同期、同類、同事件等的比較和分析。

工作提示：系統(tǒng)自動向相關人員提示和提醒當前需要處理工作。

從計算機實現(xiàn)角度講，為了保證系統(tǒng)的開放性、先進性、可維護性、適應性、實用性，特采取一系列措施如下：

系統(tǒng)采用模塊化體系結構，采用功能組態(tài)技術、流程組態(tài)技術、界面組態(tài)技術、報表定制技術、多級權限定制技術等，提高軟件的開放性、擴充性、可維護性、實用性以及先進性；

采用面向對象分析技術，提高軟件的擴充性和可適應性；

運用組件技術，提高軟件的復用率；

采用三層次（C/S/S和B/S）架構技術開發(fā)應用軟件，提高軟件的可維護性及異構數(shù)據(jù)庫的適應性；

運用工作流自動推進技術，提供待處理工作的主動提示功能，推動工作進展；

采用分布式關系數(shù)據(jù)庫Oracle、DB2以及第四代開發(fā)工具Delphi,為用戶提供人性化圖形交互界面；

基于自適應體系架構的平臺技術，支持第三方應用系統(tǒng)掛接；

運用數(shù)據(jù)挖掘技術，實現(xiàn)知識的加工與抽取；

DL-PASA平臺：主要包括DL-PASA-AIE應用集成環(huán)境、DL-PASA-WFM工作流組態(tài)工具、DL-PASA-RPTM報表組態(tài)工具、DL-PASA-FCM功能組態(tài)工具、DL-PASA-UIM界面組態(tài)工具、DL-PASA-SM權限組態(tài)工具、DL-PASA-REAL實時數(shù)據(jù)組態(tài)工具等；

通過對電廠已有MIS和電廠未來MIS的規(guī)劃的統(tǒng)一考慮，提供友好數(shù)據(jù)接口，保留與未來系統(tǒng)接口；

運用面向對象技術，提高代碼的重用程度，規(guī)范代碼管理；

通過設計文檔將傳統(tǒng)的分析設計方法與面向對象開發(fā)語言有機結合，采用規(guī)范文檔管理,規(guī)范項目管理，降低項目開發(fā)風險；

提供專用系統(tǒng)維護功能模塊，提供權限控制的統(tǒng)一解決方案，將數(shù)據(jù)權限控制到字段級；

提供審批流轉組態(tài)及定制功能，提供工作提示功能，推動工作進展；

提供界面部分組態(tài)功能，提高軟件適應性；

將業(yè)務功能分析與軟件維護功能分開處理，使分析任務單一化；

采用功能最小化的對象分析設計，降低系統(tǒng)的復雜度；

事前進行開發(fā)方法和模式規(guī)劃，提高項目開發(fā)的可控性；

采用通用模板設計，統(tǒng)一軟件風格，提高開發(fā)效率。

5系統(tǒng)設計約束

在為電廠設計解決方案中，需要全面考慮電廠目前已有的環(huán)境以及將來的發(fā)展規(guī)劃和對系統(tǒng)的要求：

電廠是安全性要求很高的企業(yè)，設計時應充分考慮到對其現(xiàn)有的安全運行規(guī)程的支持；

電廠對生產數(shù)據(jù)的實時性要求很高，設計時應充分予以考慮；

系統(tǒng)需要實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)的采集（收集）、錄入、分類、存檔、統(tǒng)計、分析、優(yōu)化、預警、控制等基本處理；

采用電廠現(xiàn)有MIS運行環(huán)境：服務器為IBMRS6000小型機，操作系統(tǒng)為RS6000AIX，數(shù)據(jù)庫采用分布式關系數(shù)據(jù)庫DB2，網絡以光纖通道為主干，一級交換機為155MD3COMCB7000ATM，二級交換機為10/100M3COMCB3000；

系統(tǒng)界面需要清晰、友好、易操作以及圖形化；

開發(fā)過程中用戶需要參與開發(fā)方的開發(fā)工作（合作開發(fā)）；

提供友好數(shù)據(jù)接口，全面考慮整個企業(yè)信息的數(shù)據(jù)接口以及相關數(shù)據(jù)的流向和流量等交互問題，保留與未來系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關聯(lián)；

提供安全、可靠的系統(tǒng)控制；

提供開放、實用、可擴充、維護性好的系統(tǒng)；

用戶與開發(fā)方共同享有版權；

開發(fā)方需要提供后期技術支持和維護。

6系統(tǒng)特點

配合發(fā)電企業(yè)貫徹實施“低成本戰(zhàn)略”，把經營管理提高到精細管理、超前控制和動態(tài)管理的高級層次；

實現(xiàn)企業(yè)年度經營目標的預算決策，提供全面的事前計劃與預測（正向與反向），事中控制和事后考核、分析手段；

實現(xiàn)對各項責任目標的分解、考核獎懲與分析總結，提高全員參與管理的積極性；

與各相關業(yè)務系統(tǒng)緊密結合，實現(xiàn)企業(yè)對實際成本的控制和核算，為企業(yè)實現(xiàn)竟價上網提供實時成本；

系統(tǒng)實際涉及生產經營的全方位和各流程，系統(tǒng)及時統(tǒng)計各生產經營任務的執(zhí)行情況、完成情況及差異，為管理提供實時、準確和有效的參考信息；

以市場競爭為導向，以科學管理為手段，以生產安全為核心，以經濟效益為目的，實現(xiàn)企業(yè)物流、工作流、資金流、控制流的集成；

全面預算管理實現(xiàn)全員化和全日制管理。

參考文獻：

張一貞等，管理會計學[M]，中國物價出版社，北京市，2001年9月；

張瑞君等，計算機會計學[M]，中國人民大學出版社，北京市，2001年11月。