導(dǎo)語(yǔ)：高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理制度改革與創(chuàng)新一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:科技創(chuàng)新是建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的基本要求，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)的核心驅(qū)動(dòng)力。高等院校是我國(guó)科技創(chuàng)新的重要主體，但是，高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理制度已不適應(yīng)我國(guó)科技創(chuàng)新的發(fā)展要求，影響和制約了科技人員的創(chuàng)新活力。因此，高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理制度亟待進(jìn)行改革和創(chuàng)新，給科研人員松綁，賦予科研人員科技創(chuàng)新的自主權(quán)和科研經(jīng)費(fèi)支配權(quán)，營(yíng)造良好的科技創(chuàng)新環(huán)境和氛圍，開創(chuàng)大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新的新局面。

關(guān)鍵詞:高等院校；科研經(jīng)費(fèi)；管理制度；改革；創(chuàng)新

一、科研經(jīng)費(fèi)使用支出程序復(fù)雜

黨的十八大提出實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略以來(lái)，國(guó)家、地方及社會(huì)高度重視科技創(chuàng)新工作，充分發(fā)揮科技創(chuàng)新的引領(lǐng)作用，不斷加大科研經(jīng)費(fèi)的投入，高等院校承擔(dān)的科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)逐年增加。但是，科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用過于嚴(yán)格，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照資金開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)辦理支出。即使項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)調(diào)整，亦應(yīng)履行一定的審批程序，辦理一定的手續(xù)，而且有些預(yù)算類別禁止調(diào)整。比如，國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目，隨著研究工作的開展，需要改變?cè)瓉?lái)的技術(shù)路線，調(diào)整變更大型儀器的購(gòu)買計(jì)劃，增加經(jīng)費(fèi)的，依據(jù)國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法（財(cái)教〔2015〕15號(hào)）第二十一條之規(guī)定，不得調(diào)整。如果需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)報(bào)自然科學(xué)基金委審批。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，亦要接受頻繁的審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，導(dǎo)致科研人員將大量的時(shí)間和精力花費(fèi)在經(jīng)費(fèi)審計(jì)、檢查和使用支出等方面。1.科研人員沒有科研經(jīng)費(fèi)支配權(quán)科研經(jīng)費(fèi)是科技創(chuàng)新的核心要素之一，高等院校應(yīng)當(dāng)管好、用好科研經(jīng)費(fèi)，防止科研經(jīng)費(fèi)的濫用和國(guó)有資產(chǎn)的流失。目前，無(wú)論是縱向項(xiàng)目還是橫向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人沒有一定的經(jīng)費(fèi)自主支配權(quán)。比如，國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目，即使在項(xiàng)目預(yù)算總額內(nèi)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)調(diào)整，依據(jù)國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法（財(cái)教〔2015〕15號(hào)）第二十一條之規(guī)定，亦應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目承擔(dān)單位審核批準(zhǔn)。再比如，橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，高等院校一般規(guī)定按照技術(shù)合同約定經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行使用支出。但是，實(shí)際執(zhí)行時(shí)，高等院校不按相關(guān)管理規(guī)定和技術(shù)合同約定辦理經(jīng)費(fèi)使用支出，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人無(wú)權(quán)依據(jù)技術(shù)合同預(yù)算自主使用支出經(jīng)費(fèi)，尤其是技術(shù)合同中約定的勞務(wù)費(fèi)較高時(shí)。例如，2013年，武漢某高校承擔(dān)的一項(xiàng)行業(yè)課題，批準(zhǔn)的計(jì)劃任務(wù)書中明確規(guī)定勞務(wù)費(fèi)支出20萬(wàn)元，項(xiàng)目已按時(shí)結(jié)題驗(yàn)收。至今，項(xiàng)目課題組人員不能獲得該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬，仍在等待學(xué)校層層審批。極大挫傷了科研人員的創(chuàng)新熱情，漠視科研人員科技創(chuàng)新的勞動(dòng)價(jià)值。

2.科研經(jīng)費(fèi)管理制度錯(cuò)位

高等院校科研經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于國(guó)家及地方政府的科研計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，以及與法人、自然人、其他組織通過簽訂技術(shù)合同獲取的科研經(jīng)費(fèi)。其中國(guó)家及地方政府的科研計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)屬于公共財(cái)政開支范疇，高等院校及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃任務(wù)書管理和用好該經(jīng)費(fèi)。可是，橫向科研經(jīng)費(fèi)是高等院校作為市場(chǎng)主體參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，服務(wù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)，與市場(chǎng)平等主體通過簽訂技術(shù)合同，獲取的經(jīng)費(fèi)，是科研人員及其團(tuán)隊(duì)代表高等院校履行技術(shù)合同的價(jià)值體現(xiàn)。在使用支出該類經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)雙方技術(shù)合同約定進(jìn)行，并充分體現(xiàn)科研人員的自主權(quán)。目前，高等院校在管理橫向科研經(jīng)費(fèi)時(shí)，嚴(yán)格比照縱向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定。尤其在勞務(wù)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等方面的使用支出，限制科研人員自主支配權(quán)。比如，科研人員在履行技術(shù)合同時(shí)，需要提供所謂的一函三單，其做法完全違背了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律。其性質(zhì)屬于用約束公權(quán)力的管理制度限制高等院校和科研人員的市場(chǎng)行為和民事權(quán)利行為，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理制度的錯(cuò)位。嚴(yán)重傷害、限制了廣大科研人員參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主動(dòng)性和積極性，不利于我國(guó)科技創(chuàng)新事業(yè)的發(fā)展。

二、高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理制度的改革與創(chuàng)新

1.科研經(jīng)費(fèi)的分類管理

高等院校是我國(guó)科技創(chuàng)新的主力軍之一，每年承擔(dān)大量的縱向和橫向科技項(xiàng)目，科研經(jīng)費(fèi)逐年增加，是高等院校事業(yè)經(jīng)費(fèi)的重要補(bǔ)充。目前，國(guó)家沒有制定出臺(tái)關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理的法律、法規(guī)，各高等院校主要依據(jù)或比照《國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》（財(cái)教〔2015〕15號(hào)）、國(guó)務(wù)院的《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào)）、教育部、財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見》（教財(cái)〔2012〕7號(hào)）等規(guī)章、文件精神，自行制定科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。絕大多數(shù)高等院校雖然對(duì)縱向科研經(jīng)費(fèi)、橫向科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了分類管理，但是，缺乏合理性、科學(xué)性和具體操作性，不利于調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，不利于科技創(chuàng)新活動(dòng)。因此，高等院校應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、合理的科研經(jīng)費(fèi)管理制度。縱向科研經(jīng)費(fèi)，是指來(lái)源于國(guó)家或者地方財(cái)政撥款的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。經(jīng)費(fèi)使用支出必須嚴(yán)格按照計(jì)劃任務(wù)書的預(yù)算執(zhí)行，缺乏靈活性，過于嚴(yán)格。因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定更加科學(xué)、合理的管理制度，給予科研人員自主創(chuàng)新、自由研究的空間，同時(shí)賦予科研人員一定的經(jīng)費(fèi)自主支配權(quán)。只要在經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額范圍內(nèi)，國(guó)家應(yīng)當(dāng)允許項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自主使用、調(diào)整科研經(jīng)費(fèi)，同時(shí)提高間接費(fèi)用和科研人員勞務(wù)費(fèi)支出比例，不應(yīng)當(dāng)禁止項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及課題組人員獲得一定的勞務(wù)報(bào)酬。高等院校亦不應(yīng)當(dāng)另行限制項(xiàng)目負(fù)責(zé)人使用科研經(jīng)費(fèi)的自主權(quán)，包括勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等的報(bào)銷支出。橫向科研經(jīng)費(fèi)，是指高等院校與法人、自然人、其他組織經(jīng)過友好協(xié)商，簽訂技術(shù)合同而獲取的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。其性質(zhì)不同于國(guó)家、地方政府資助的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，不屬于公共財(cái)政預(yù)算撥款，是平等主體之間的有償技術(shù)交易活動(dòng)，是高等院校及科研人員智力勞動(dòng)價(jià)值的體現(xiàn)，屬于市場(chǎng)行為。其科研經(jīng)費(fèi)的管理、使用應(yīng)當(dāng)有利于技術(shù)合同的履行。第一，技術(shù)合同有明確經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照合同約定使用支出相關(guān)費(fèi)用，充分體現(xiàn)意思自治原則，亦是國(guó)家法治建設(shè)的基本要求。即使雙方在技術(shù)合同中約定的勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)較高，高等院校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守雙方簽訂的技術(shù)合同，允許項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其團(tuán)隊(duì)人員在技術(shù)合同約定的額度內(nèi)自主發(fā)放津貼和勞務(wù)費(fèi)并負(fù)責(zé)繳納個(gè)人所得稅。高等院校不得背離契約精神，予以限制。第二，技術(shù)合同沒有約定經(jīng)費(fèi)預(yù)算的，高等院校應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)規(guī)定，參照技術(shù)合同的學(xué)科、領(lǐng)域、性質(zhì)、類別、金額等，體現(xiàn)科研人員自主創(chuàng)新的勞動(dòng)價(jià)值，明確劃出一定比例的經(jīng)費(fèi)額度，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自主支配。比如，大數(shù)據(jù)、計(jì)算、分析、設(shè)計(jì)、咨詢、人文社科、純數(shù)理類的科技項(xiàng)目，其經(jīng)費(fèi)構(gòu)成主要包括勞務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等，一般沒有設(shè)備儀器、試制、加工、材料等經(jīng)費(fèi)開支。因此，應(yīng)當(dāng)允許項(xiàng)目負(fù)責(zé)人大比例自主支配勞務(wù)費(fèi)，才能充分發(fā)揚(yáng)科研人員的主人公精神，使廣大科研人員發(fā)揮積極性。

2.科研結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理

結(jié)余科研經(jīng)費(fèi)是指高等院校承擔(dān)的縱向或者橫向科研項(xiàng)目結(jié)題或者驗(yàn)收后剩余的經(jīng)費(fèi)。縱向項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理，按照《國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》（財(cái)教〔2015〕15號(hào)）以及《財(cái)政部、科技部關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教〔2011〕434號(hào)）之規(guī)定，課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按原渠道收回科技部或相關(guān)主管部門，由科技部或相關(guān)主管部門按照財(cái)政部關(guān)于財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但是，該規(guī)定過于絕對(duì)，缺乏科學(xué)性，采取一刀切，不符合科學(xué)研究的客觀規(guī)律。首先，相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)專家組，對(duì)照項(xiàng)目（計(jì)劃）任務(wù)書，對(duì)科研項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估、評(píng)議，得出客觀公正的評(píng)估、評(píng)議結(jié)論。其次，依據(jù)評(píng)估、評(píng)議結(jié)論，決定是否收回結(jié)余資金。第一、取得重大原創(chuàng)性成果或者有重大理論創(chuàng)新的項(xiàng)目，需要繼續(xù)開展研究工作的，不應(yīng)收回結(jié)余資金，而應(yīng)當(dāng)實(shí)施滾動(dòng)計(jì)劃，繼續(xù)追加經(jīng)費(fèi)支持。第二、對(duì)于完成任務(wù)目標(biāo)較好的，其結(jié)余資金全部留歸項(xiàng)目承擔(dān)單位使用。第三、因客觀原因?qū)е卵芯宽?xiàng)目失敗，應(yīng)該寬容科研失敗，只收回其結(jié)余經(jīng)費(fèi)；第四、因項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主觀原因，導(dǎo)致項(xiàng)目不能結(jié)題或者不達(dá)標(biāo)，其結(jié)余經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)收回，同時(shí)作不良誠(chéng)信記錄。橫向項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理，高等院校主要依據(jù)教育部、財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見》（教財(cái)〔2012〕7號(hào)）等文件規(guī)定，納入學(xué)校事業(yè)性收入，并由學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其團(tuán)隊(duì)使用支出結(jié)余經(jīng)費(fèi)，比照縱向項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)定過于嚴(yán)格，限制過多，支出報(bào)銷程序繁雜，科研人員沒有自主權(quán)和支配權(quán)，挫傷了科研人員的積極性。因此，高等院校應(yīng)當(dāng)對(duì)橫向項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)切塊管理，按照切塊的比例和額度使用支出。首先，鼓勵(lì)科研人員利用結(jié)余經(jīng)費(fèi)購(gòu)買科研儀器設(shè)備，增強(qiáng)和改善科學(xué)研究活動(dòng)的物質(zhì)條件。其次，支付參與科研活動(dòng)的研究生、博士生以及聘請(qǐng)的技術(shù)人員的勞酬。再次，按照結(jié)余經(jīng)費(fèi)總額，劃出一定比例的經(jīng)費(fèi)，由科研人員自主支配，不附加任何前置和限制條件。例如，2016年5月，武漢大學(xué)出臺(tái)的《武漢大學(xué)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法（試行）》文件明確規(guī)定項(xiàng)目結(jié)題后，由學(xué)校科研管理部門對(duì)結(jié)題情況進(jìn)行考核，考核合格的，可向課題組發(fā)放不超過結(jié)余經(jīng)費(fèi)70%的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。該文件的出臺(tái)是全國(guó)高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理制度的重大突破，亦是科研經(jīng)費(fèi)管理制度改革的積極探索。

3.建立健全科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理機(jī)制

目前，高等院校管理科研經(jīng)費(fèi)，主要實(shí)施事前管理，依據(jù)國(guó)家相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度和文件，制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)管理使用辦法，尤其在差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等方面，簡(jiǎn)單比照國(guó)家機(jī)關(guān)和公務(wù)員的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，而且設(shè)置各種限制條件。因此，高等院校迫切需要制定有利于科學(xué)研究、科技創(chuàng)新以及調(diào)動(dòng)和發(fā)揮科研人員創(chuàng)新積極性、體現(xiàn)其智慧勞動(dòng)價(jià)值的監(jiān)督管理機(jī)制。第一，無(wú)論縱向項(xiàng)目還是橫向項(xiàng)目，只要計(jì)劃任務(wù)書或技術(shù)合同中有經(jīng)費(fèi)預(yù)算的，在預(yù)算范圍內(nèi)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以自主調(diào)整、使用經(jīng)費(fèi)，不得以內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行限制。第二，計(jì)劃任務(wù)書或技術(shù)合同中沒有經(jīng)費(fèi)預(yù)算的，劃出一定比例的經(jīng)費(fèi)，由科研人員自主支配，使用支出范圍包括勞務(wù)費(fèi)、績(jī)效酬金、差旅費(fèi)、燃油費(fèi)、接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、學(xué)術(shù)交流費(fèi)等，單位只對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，只要在該經(jīng)費(fèi)比例額度內(nèi)，不得設(shè)置禁止性規(guī)定。比如，有的高等院校明文規(guī)定禁止科研人員自駕車從事科研活動(dòng)，對(duì)其交通費(fèi)、燃油費(fèi)不予報(bào)銷。該禁止性規(guī)定，無(wú)視我國(guó)已進(jìn)入汽車社會(huì)時(shí)代，不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的效率原則，混淆了科研人員的科研活動(dòng)與公務(wù)員的公務(wù)活動(dòng)。其實(shí)質(zhì)是將科研人員的民事行為等同于公務(wù)員的行政行為。第三、科研經(jīng)費(fèi)的外撥，計(jì)劃任務(wù)書或技術(shù)合同規(guī)定外撥經(jīng)費(fèi)的，依據(jù)其規(guī)定。按照規(guī)定的外撥經(jīng)費(fèi)額度、撥付方式、開戶銀行和賬號(hào)等條款辦理。計(jì)劃任務(wù)書或技術(shù)合同沒有規(guī)定外撥經(jīng)費(fèi)，但是，確實(shí)需要其他單位予以配合完成的，應(yīng)當(dāng)按照審批程序，簽訂技術(shù)合同；超出一定額度的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》進(jìn)行公開招標(biāo)，擇優(yōu)選定合作單位。避免通過簽訂虛假合同等方式將科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位或個(gè)人，損害國(guó)家利益和高等院校的合法權(quán)益。目前，高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理制度已落后于科技創(chuàng)新時(shí)代的發(fā)展潮流，不利于科技創(chuàng)新、科技成果轉(zhuǎn)化，不利于科研人員發(fā)揮創(chuàng)造性勞動(dòng)。因此，高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理制度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行改革和創(chuàng)新，改變管理觀念，改變管理方法，由事前管理，轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮惺潞蠊芾怼７e極主動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，充分發(fā)揮市場(chǎng)配置科技要素的決定性作用，賦予科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的自主支配權(quán)，尊重科研人員的主體性價(jià)值，努力開創(chuàng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的新局面。

作者:江世國(guó) 余楊 單位:武漢大學(xué)科學(xué)技術(shù)發(fā)展研究院

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