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內容摘要：貨幣資金作為易于變換的資產,極易被挪用和侵吞,因此企業應加強貨幣資金的內部控制。本文先介紹資金控制的概念，再以**世紀花園物業管理有限公司為案例分析，首先說明企業建立貨幣資金內部控制制度的必要性,并簡要介紹了貨幣資金內部控制的基礎理論，分析資金控制的模式語預算管理工具，并具體論述企業貨幣資金內部控制制度的建立。

關鍵詞：企業內部控制資金控制物業管理公司

一、資金控制的基本概念

經濟的發展導致內部控制的出現，無規矩不成方圓說的就是內部控制。內部

控制的變化是隨著時代、環境變化而變化的。現代企業需要內部控制為其護航保

駕。內部控制是現代企業這條奔流長河的河堤，規范著河水的流向。

資金是企業的血液，是企業為了保證生產經營活動正常進行所擁有或控制的各類經濟資源的貨幣表現。任何一家企業都必須有一定數量的資金，沒有一定數量的資金保證，企業資產就無法形成，企業的正常生產經營活動和發展就難以進行。為了保障企、比資金的有序運行，必須對企業資金運行進行科學控制。

資金控制就是對資金運動實行經常性的監督與檢查，它包括四個方面的內容：一是控制企業的籌資與投資并及時糾正偏差；二是控制固定資本金、流動資本金和其他資本金的使用；三是控制企業的盈利收入；四是包含銷售收入中如何分配生產經營資金和企業盈利，又包括企業盈利內部的合理資金分配。

二、**世紀花園物業管理有限公司簡介

**世紀花園物業管理有限公司是2002年成立的在董事會領導下實行總經理負責制的專業性物業管理公司，注冊資本166萬元。公司下設了物業管理部、工程部、辦公室、人力資源部、財務部五個部門，其中物業管理部主要負責管理所轄物業的對業主服務以及安保、保潔業務；工程部主要負責所轄物業各類公共設施的維修以及小區內各項設施設備的維護及管理業務；辦公室主要負責公司日常行政及采購管理工作；人力資源部主要負責公司及所轄物業各崗位人員的選拔、招聘及培訓管理工作；財務部主要負責公司所轄營運資金的管理工作。

三、內部控制制度在物業管理公司中的重要性

現在，內部控制在企業管理中的地位和作用，乃至對整個經濟發展的意義日漸突出。我國重視企業內部控制建設比較晚，雖出臺了多個建立和加強企業內部控制的政策，但在各企業中具體實施相對還是較薄弱。近年來，我國民營企業發展迅速，已經日漸成為經濟增長的重要力量。因其內部控制相對薄弱，而制約了企業正常經營和發展，所以，企業迫切需要加強內部控制建設和實施。

目前公司主要管理的樓盤是**世紀花園一期和二期小區。世紀花園一期和二期是坐落于世紀公園畔的高檔智能型住宅小區，一期總面積約10萬m2，二期總面積約17萬m2。目前一期入住單元已達500余戶，二期入住單元已達到600余戶。本人在二期小區內工作，主要管理公寓樓（646間）。小區的物業管理是一個服務與管理相配合的行業，公司在成立之初就本著團結、誠信、高效、俱進的原則，以管一流物業、創一流管理、出一流人才為經營宗旨，堅持高起點、高要求的為所轄區居民盡可能的提供一切完善優質的服務。

物業管理企業是近年來一個新興的行業,發展比較快,但是總的來說,整體盈利狀況并不理想,房管部門轉變為物業管理企業的難以適應市場競爭,虧損比較大,開發商下附屬的物業管理企業大部分由開發商決定,市場競爭意識薄弱,虧損狀況也比較大。自主經營的物業管理企業經營狀況相對較好一些,但是盈利狀況并不是非常理想。究其原因,很大一方面就是企業內部財務控制并不完善,內部財務控制薄弱,使得企業不具備進行激烈市場競爭的能力。因此,加強物業管理企業內部財務控制非常重要。

四、**世紀花園物業管理有限公司資金控制的現狀

全國各大物業管理公司已經逐漸認識到企業資金內部控制的重要性，初步建立了自身的內控制度，制訂有各種規章制度和管理辦法，也設置了一些監督職能，處理經濟業務或遇到具體問題時，按規定程序辦理，使內控制度具有了應有的剛性和嚴肅性，從而使得物業管理顯得井井有條。

1.**世紀花園物業管理有限公司貨幣控制模式

一般而言，企業對資金業務有五種控制模式:

(l)統收統支方式。指企業的一切資金收付活動都集中在企業的財務部門，各分支機構或子公司不單獨設立賬號，一切現金支出都通過財務部付出，現金收支的批準權高度集中在經營者手中或經營者授權代表手中。

(2)撥付備用金方式。指企業按照一定的期限統撥給所屬分支機構或子公司備其使用的一定數額的現金，等各分支機構或子公司發生現金支出后，持有關憑證到企業財務部門報銷以補足備用金。

(3)設立結算中心。結算中心通常是由企業集團內部設立的，辦理內部各成員或分公司現金收付和往來結算業務的專門機構，它一般設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能部門。

(4)設立內部銀行方式。內部銀行成了結算中心、貨幣發行中心、貸款中心和監管中心，主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。

(5)財務公司。是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構，其經營范圍除經營抵押放款外，還兼營外匯、聯合貸款、包銷債券、不動產抵押、財務及投資咨詢等業務。

**世紀花苑物業管理公司根據自身的經營特點和戰略發展要求，在貨幣控制上采用的是撥付備用金的方式。

如前所述，物業管理有限公司現在管理**世紀花園一期和二期小區，針對業務分布，為了優化資金配置和保證資金供應，物業公司采取了撥付備用金方式來管理兩個小區的資金。首先，公司根據兩個小區的規模和業務需要撥付一定數額的備用金供其使用，兩小區再對所管轄的地區辦事處照同樣的原則往下撥付一定數額的備用金，小區辦事處均設有一名財務人員，負責處理備用金的申請，費用的報銷工作，每月定期匯集當地所發生的支出到公司所屬財務部報銷己補足備用金。同理，各小區負責備用金核算的財務人員待匯集當月各地區及本部的支出后，再向公司財務總部核銷以補足該區的備用金。

這種資金控制模式的特點是:

①公司所屬各小區管理的辦事處有了的現金經營權。

②公司所屬各小區管理的辦事處在公司規定的現金支出范圍和支出標準之內，可以對撥付的備用金行使決策權。

③小區管理的辦事處按照總部的要求統一到中國銀行的分支機構開設賬號。

2.公司貨幣資金內部控制的工具——預算管理

公司的預算是采用以現金流量為基礎的滾動預算方式，公司提出以積極的現金流量作為經營目標和管理的理念，這一思想不僅僅貫徹到公司的日常經營、部門考核，也體現在內部控制的工具一一預算的編制上。管理層借助于現金預算，可以了解各分公司及下屬地區現金流入是從哪里來的?又用到了哪里?在某一時點企業能用以周轉使用的余額有多少?應收賬款有多少?對某個地區的備用金是增加還是減少?諸如此類的問題都是基于以現金流量為基礎的預算編制才能使管理者對企業未來的現金狀況有大致的掌握，企業管理也緊緊圍繞現金的收回與合理支出為核心。

公司采用的期限是一年，分季度編制，一般在每年的2月、5月、8月和11月。當預算執行過幾個月后，即根據前面的經營成果結合執行過程中發生的變化等新信息，對剩余月份的預算加以調整，而總預算保持在一年的預算期。公司選擇滾動預算是考慮到它的靈活性，一方面，由于面臨的內，外部環境不斷變化，能夠不斷調整的滾動預算使公司管理當局可以對未來一年的經營活動進行持續不斷的計劃，并在預算中經常保持一個穩定的視野，同時也能使預算反映公司變化的戰略意圖面，滾動預算給予了財務管理更多的靈活性，為各部門和各業務單位的新項目提供資金支持，對那些進入衰退期的產品避免了盲目的投資，這種方式更能為公司的員工所接受，有利于保證公司經營管理工作能穩定有序地進行。

五改進公司貨幣資金內部控制的方案

1.建立公司的貨幣資金內部控制的規范流程制度

建立貨幣資金內部控制的規范流程及其重點控制環節,是強化我國企業貨幣資金內部控制制度的關鍵。對于**世紀物業管理有限公司而言,嚴格貨幣資金內部控制制度并使之取得預期的成效,除了完善目前已有的現金開支審批權限劃分及審批額度分配制度之外,當務之急是建立各項主要貨幣資金收支業務的內部控制基本程序及控制關節點,同時明確每個控制關節點必須由三個以上分設的崗位(經辦、審核、審批)互相制約地行使職責。每一個控制關節點必須經以上三個分設崗位獨立地行使職責后方可轉至下一個控制關節點。這樣,審批權限、額度制度與控制流程及崗位互相牽制作用的控制關節點相配合,就形成了一個較為嚴密有力的貨幣資金內部控制體系。

2.加強物業管理資金的籌措及運作管理

**世紀花苑物業管理有限公司根據其公司資金來源，除資本本金或者銀行貸款外,其他物業管理收入都是向業主或使用人收取的管理費用，因此資金的籌措必須注重社會效益和經濟效益的有機統一。同時，公司根據實際特點，加強資金有計劃及合理使用,把有限的資金用在必要的物業管理項目上，增加資金使用的透明度。另外,進行科學的投資決策,積極防范投資風險。應選擇科學合理的投資模式,盡可能地采用中短期投資,揚長避短,在科學合理的投資模式下,加強投資項目的可行性研究和論證。同時,加強項目投資實施過程中的控制和管理,搞好監督工作。

3.建立健全費用報銷制度

對于每一筆費用開支的報銷，公司都應通過審核原始憑證進行控制。一般而言，審核的重點是憑證的真實性——內容是否真實；合理性——是否符合資金使用開支范圍和標準；完整性——有無預算指標，手續是否齊全等。經過審核確認元誤后，方能予以報銷。如手續不全的要補辦手續；違反資金使用制度規定的，不予報銷。

“得控則強、失控則弱、無控則亂”。綜上所述,轉變經營觀念,增強控制意識,提高管理水平,是我國企業迎接市場競爭的基本前提。物業管理公司應運用先進的內部控制理論和方法,建立與健全公司內部貨幣資金控制制度,為保證貨幣資金內部控制制度的有效實施,除要建立健全和科學的貨幣資金內控制度外，物業管理公司還應充分考慮影響內部控制實施的主要因素——會計人員的管理水平和社會對企業建立貨幣資金內部控制制度的支持力度，根據自身經營管理的特點,進行有效的財務分析,加強對于內部財務控制的重視，以更好地促進**世紀花苑物業管理企業的發展壯大。

參考文獻: