導語：略論企業(yè)內控的有效性和措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

內部控制要素對效率的影響

1、內控環(huán)境內控環(huán)境是內控制度框架的基礎，是企業(yè)整體狀況，具體包括企業(yè)文化、職工的業(yè)務能力、管理層經(jīng)營管理風格、組織架構、管理模式等，對于集團企業(yè)而言還包括整個集團企業(yè)的模式與結構等。內控環(huán)境對效率的影響使基礎性和綜合性的，也是企業(yè)之間內控執(zhí)行效果存在差別的根本原因。同樣的內控制度在內控環(huán)境不同的企業(yè)里，其執(zhí)行可能會產生截然不同的效果。內控環(huán)境一方面會影響企業(yè)內控執(zhí)行的具體模式，另一方面會影響執(zhí)行機構的設置，而這兩者是內控效率最主要的影響因素。2、控制活動控制活動是指企業(yè)貫徹執(zhí)行內控制度的具體政策和程序。控制活動要通過具體的經(jīng)營管理活動完成，比如前期的預算、中期的指導、具體的業(yè)務流程等，是內控制度執(zhí)行的微觀活動，也是內控貫徹執(zhí)行的關鍵，直接影響內控的有效性和效率。良好有效的控制活動能夠保證內控的有效性和效率，而組織混亂的控制活動則會使內控制度難以執(zhí)行，更談不上效率。3、信息溝通信息溝通是指企業(yè)各層次管理者與員工為保證內控制度的貫徹執(zhí)行，而進行的信息收集和交流，交流方式可以是正式的會議，也可以是特定的渠道。有效的信息溝通能夠及時反饋內控制度執(zhí)行過程中的問題，使其得到有效解決，同時還可以將相關的建議反饋到管理層，有利于內控制度的完善。有效的信息溝通能夠提高內控貫徹執(zhí)行的效率，反之則會造成執(zhí)行不暢。4、監(jiān)督控制和風險評價內控活動的執(zhí)行必須進行監(jiān)督反饋，一方面督促相關主體貫徹執(zhí)行內控制度，保證內控的執(zhí)行，另一方面可以通過信息溝通發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的問題，并及時加以修正。監(jiān)督控制是內控有效執(zhí)行過程中比不可少的環(huán)節(jié)，能夠有效提高內控效率。如果缺少監(jiān)督控制，則會使個別執(zhí)行主體有機可乘，怠于執(zhí)行內控制度。風險評價是內控制度執(zhí)行過程中根據(jù)企業(yè)自身狀況變化而進行的動態(tài)評估，能夠根據(jù)外部環(huán)境和自身經(jīng)營狀況的變化，尋找自身可能出現(xiàn)的問題，提高內控制度執(zhí)行的預見性。正確的風險評價是發(fā)現(xiàn)內控可能出現(xiàn)問題的關鍵因素，只有客觀有效的進行風險評價，企業(yè)才能夠發(fā)現(xiàn)內控執(zhí)行存在的問題，保證其控制活動的有效執(zhí)行，從而提高內控效率。

企業(yè)內部控制制度存在的問題

1、對內控制度的認識不足對內控制度認識不足是我國企業(yè)推行內控制度的巨大障礙，內控制度難以推行，其有效性和效率更是無從談起。一部分企業(yè)對內控制度的推行存在抵觸心理，滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營方式，只講究已有制度的規(guī)范與完善，缺乏創(chuàng)新意識競爭意識，難以應對國內外企業(yè)競爭的復雜形勢，表面維持了繁榮，實際上為日后經(jīng)營埋下了隱患。有的企業(yè)在經(jīng)營管理上存在二重性，建立了內控制度，卻仍然用原有的模式去管理，導致制度與管理相悖，使內控制度形同虛設。還有的企業(yè)對內控制度的認識存在誤解，認為建立內控制度就是取消管理，由制度代替管理。2、內部控制制度不完善受到傳統(tǒng)經(jīng)營模式的影響，我國企業(yè)目前普遍存在內控制度不健全的狀況。多數(shù)企業(yè)的內控制度缺乏預見性，往往習慣于事后控制，等待問題出現(xiàn)然后著手彌補解決，沒有做到事前計劃預算、事中控制監(jiān)督、事后評估。很多企業(yè)的內控制度沒有形成完整的框架，自然也無法談制度的規(guī)范性，制度制定后缺乏可操作性，內控制度利于形式。3、內控人員素質低，內控制度沒有得到嚴格貫徹執(zhí)行很多企業(yè)內控人員的素質不高，內控人員的思想認識和業(yè)務素質沒有隨著內控制度的建立和規(guī)范而提高，使得內控制度的貫徹與執(zhí)行缺少了人力資源的支持，部分內控人員無視相關紀律規(guī)定，違規(guī)操作謀取私利。企業(yè)沒有形成良好的內控制度執(zhí)行環(huán)境，已建立的內控制度無法得到貫徹執(zhí)行。

完善內部控制提高效率的措施

1、加深對內控制度的認識企業(yè)管理層應該加深對內控制度的認識，面對當前激烈的競爭，建立實施內控制度是加強企業(yè)管理、提高市場競爭能力的有效途徑。管理層應該有創(chuàng)新精神，大膽引入新的管理模式，而不是停留在原有制度的修補上。對于已經(jīng)建立的內控制度應該結合企業(yè)實際情況加以完善，并且采取措施貫徹執(zhí)行內控制度，使其真正發(fā)揮作用。2、完善內部控制制度，提高有效性企業(yè)需要完善內控制度，建立起健全的內控體系，內部控制制度要隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化而完善。結合經(jīng)營實際使內控設計更具有效性，同時在貫徹執(zhí)行時要調動企業(yè)各部分要素，做好事前預算、事中監(jiān)控、事后評估。3、發(fā)揮內控要素作用，提高內控效率首先要完善企業(yè)內控環(huán)境，為內控制度的有效運行提高基礎。建立有效的貫徹執(zhí)行制度和靈活互動地反饋參與體系。其次改進企業(yè)控制活動，改進企業(yè)的預算控制系統(tǒng)，并加強預算執(zhí)行控制和制度執(zhí)行控制，細化流程規(guī)劃，提高運行效率。第三，加強信息溝通，建立有效的信息溝通機制，使信息得以有效傳遞，并及時得到回應。第四，加強過程監(jiān)督控制，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決。

本文作者：王軍工作單位：河北常山生化藥業(yè)股份有限公司財務部