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摘要：隨著當前社會經濟的日益發展，促使經濟體制不斷地革新和完善，與此同時，國內的稅收體制也正在逐漸的改進和完善過程當中。在目前的企業內部，涉及了很多的稅收項目，為了實現企業的健康發展，則需要重視稅收項目管理，這直接影響了企業的進一步發展和進步。在當前企業開展經營管理工作的過程中，特別需要加強稅務管理工作，要求提升稅務管理的質量和管理水平，目前，企業稅收管理工作也日益受到社會人士廣泛的關注，同時企業管理者也逐漸地意識到需要實現企業的健康穩步地發展就務必需要進一步完善稅務管理制度，只有合理以及科學地稅務管理才能夠提高企業的經濟效益并促使企業的市場競爭能力得到提高。但是，目前在企業的稅收管理過程中依然存在諸多的問題，需要采取有效的措施加以改進和完善。本文主要對稅務管理當中的問題進行研究，以供相關專業人士參考和借鑒。

關鍵詞：企業稅務管理;存在問題;優化策略

當前社會經濟日益發展，促使經濟體制的進步和改革，對于當前的企業來講，需要針對于稅務管理制度進行完善，企業在稅務管理的過程當中構建完善管理制度是一種合理合法的行為。由于目前很多的發達國家經濟發展比較早、比較快，所以在這一方面相對較為完善，同時比較成熟，但是由于我國在市場經濟發展過程當中還依然不夠完善，依然存在著諸多的缺陷，同時，缺乏對于企業稅務管理的高度重視，在激烈的市場環境當中，難以保障稅收管理制度的有效性以及科學性。因此，在這樣的時代背景之下，需要企業做好自身定位，明確認識到自身在稅務管理過程當中存在的問題和不足之處，同時要針對存在問題采取有效措施加以改進和優化，這樣才能夠進一步對稅收管理制度進行完善，提高稅收管理水平和管理質量。

1企業稅務管理工作具有的意義

在當前的時代背景下，企業為了實現自身健康穩定以及可持續的發展，需要加強稅務管理工作，尤其是需要進一步改進和完善稅務管理制度，但是，目前在稅務管理制度的實施過程之中，還依然存在著很多的弊端和問題，需要企業采取有效的措施進一步改進和完善稅務管理工作。首先，要求當前企業在開展稅務管理工作的過程當中要進一步明確稅務管理相關目標，同時應當明確稅務管理工作重要價值和意義，這是實現企業稅務管理工作的前提和保障。在當前，企業開展稅務管理工作大致包含了三大目標，分別是準確納稅、稅務籌劃以及風險規避等。其中，在當前的企業開展稅務管理工作的過程當中，其主要內容就是稅務籌劃。稅務籌劃是指企業能夠在遵守稅法的基礎之上，不損害國家利益的前提之下，通過科學合理的方式降低稅負的一種行為。在當前企業開展稅務管理工作的過程當中，稅務管理行為如果是合理合法，符合國家規定的避稅行為，并不是偷稅漏稅。對于當前的企業來講，為了有效地降低企業稅收，應當對稅務管理工作進行深入的研究，同時也應當聘請相關專業顧問來對稅收政策進行分析和研究，這樣才能夠有效地降低稅收，提高企業經濟效益及實現企業健康穩定的發展。對于當前的企業來講，為了能夠在激烈的市場環境當中獲得優勢的地位，就需要進一步改進和完善稅收管理制度，特別是需要在企業內部有效降低稅收成本。通常來講，稅收主要成本包括了稅收處罰成本、稅收實體成本等。對于當前的企業來講，為了進一步完善稅收管理制度，應當切實地保障企業內部資源科學合理配置，這樣才能夠促使產品的結構得到優化調整，與此同時，還需要當前企業內部人員具備較強的法律意識和專業素養，這樣才能夠進一步提升稅務管理水平和管理質量，進一步改進和完善稅務管理制度。

2企業稅務管理中存在的主要問題

2.1管理層的重視程度不夠。當前很多的企業和單位相關管理人員，通常都比較重視企業的資金管理工作，但是，注重資金管理的工作過程當中往往忽略了產品的價值研究，嚴重忽視了內部稅務管理制度的完善，這樣就無法針對企業資金來源和利用情況進行充分的了解和明確。一般情況之下，企業內部管理層往往不會研究內部會計核算工作以及稅務管理工作，往往認為企業所有的經濟行為和消費行為是對等的，沒有充分意識到稅務管理的重要價值，導致企業內部資金利用效率偏低，直接影響到了資金的合理使用和優化配置，導致稅務管理工作處于較低的層次。2.2企業內部產權混亂。目前依然存在著一部分單位和企業缺乏相對明確和完善的經營責任制度，同時沒有針對資金系統進行科學合理的管理。在資金實際使用的過程當中未能夠對于使用責任加以明確，同時在企業稅收管理制度構建過程當中缺乏明確責任制度，這樣給企業內部管理工作造成嚴重的不利影響，同時也直接影響到稅務管理水平和管理質量。另外，稅務管理的過程當中缺乏相對完善明確的約束機制，同時沒有對管理層義務、責任進行明確。2.3企業內部稅務管理制度的不完善。在目前依然存在著很多的單位在內部沒有對稅務管理制度進行改進和完善，缺乏相對規范化現代化的稅務管理制度。另外，由于某些企業本身具有獨特性，這樣就導致企業在資金管理的過程當中未能夠進行科學合理的成本核算，同時沒有做好會計折舊計算工作。這樣就造成了資金核算過程當中缺乏準確性和科學性，同時導致資金利用效率偏低、資金浪費以及受損失現象比較嚴重。另外，由于缺乏相對完善的制度，無法實現責任追究，這樣就直接的影響到了管理部門稅收管理工作。目前，還依然存在著很多企業以及事業單位缺乏對于稅收管理制度高度的重視，在稅務管理的過程當中無法考慮全面和完善，尤其是企業審計部門通常僅僅只是對資金利用方面內容進行考慮，而對于資金安全問題、資金管理問題和評價等方面都缺乏嚴格的管理。2.4企業內部對稅務管理制度確立缺乏執行力。目前在大多數的稅務公司和金融企業當中，管理人員都是由兼職人員兼任的，在稅務管理的過程當中主要依賴于記賬，沒有實現稅務科學合理的管理，特別容易出現已經購買產品沒有能夠及時記錄的情況，還會導致資金遺漏的情況發生。另外，相關的部門往往會誤認為稅務管理工作相對較為簡便快捷，缺乏對管理人員的專業素質培養和專業技能培訓工作，這樣直接影響到了企業稅務管理工作水平和工作質量。

3企業稅務管理過程中存在的主要問題及優化措施

3.1建立起內部稅務管理責任制度。對于當前企業來講，在企業的內部，需要相關管理部門深刻認知和了解稅務管理工作，特別是需要將稅務管理作為重要的工作來完成。在企業中，需要構建完善的稅務管理制度，同時要配置專業化管理人員，對于國家稅收相關規定和稅收現狀進行深入的研究和分析，在企業運營和發展的過程當中，應當對于稅收納稅行為進行統一化的管理，還要有效規劃，這樣才能夠提高企業的資金利用效率，有效降低企業經濟損失。與此同時，在企業經營管理的過程當中，還需要相關管理人員根據相應稅收標準對稅務情況進行定期評價和考核，同時要將其納入考核評定，這樣才能夠有效地激發員工工作積極性，同時也可以端正管理人員工作態度，提升管理人員的責任意識，進而促使稅務管理工作可以提升到一個更高的水平，進一步落實稅收管理制度。3.2企業稅務管理制度的明確和統一。在當前企業開展稅務管理工作的過程當中，需要企業進一步的明確稅收管理制度，同時要結合企業的現實狀況來針對于資產購置加以完善。工作轉移交接等方面，需要強化科學控制，例如，應當定期的進行檢查，特別是需要針對內部規定進行量化和細化，還應當構建相對完善的資金交接管理制度，在企業內部需要保障稅務管理制度規范化、合理化，通過采取科學合理的管理來促使稅務管理工作實現科學化發展。一般來講，稅務管理的過程當中，應當通過三方面來對此進行研究和分析。首先，要結合企業現實需求針對于資金進行科學合理的控制，同時在采購過程當中，要編制合理和科學的采購方案，不能夠過于盲目，要保障采購方案具有針對性。其次，在稅務管理的過程當中要明確相關負責人，這樣才能夠充分地掌握企業資金的動態情況，對于不同類型的資金要采用不同的方式進行科學合理的管理，避免產生不必要支出，這樣才能夠促使企業經濟效益得到提高。最后，不管是稅務管理負責人或是參與人員都應當切實做好工作，還需要創建固定的賬戶以及對于采購時間加以記錄。3.3提升企業內部日常稅務管理工作。在當前企業開展稅務管理工作的過程當中，需要定期編制稅務管理工作，對于企業資金要科學合理預算，同時對于收支情況要進行有效的安排，這樣才能夠充分地反映出企業資金實際運作情況。開展企業稅務管理工作過程當中，最核心環節就是需要對于現金進行編制和預算，這才能夠保障稅務管理工作的有效性。另外，對于當前的企業來講，需要通過科學合理的生產來切實地保障企業內部稅務、債務、稅收和債務現金降低，避免產生資金浪費的情況，促使資金回收效率得到提高，進而切實地滿足企業的發展要求。

4結語

綜上所述，在當前企業實際發展的過程當中，要切實做好稅收管理工作，要進一步完善稅收管理制度。如今市場競爭日益激烈，對于當前企業來講，在實際運作過程當中，應當明確稅收當中問題和不足，同時采取有效的措施加以改進和優化，要加強日常稅務管理、完善稅務管理制度以及建立健全責任制度，只有這樣才能夠實現企業正常、穩定、健康的發展。

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作者:邵曉明 單位:中匯(浙江)稅務師事務所有限公司