導(dǎo)語(yǔ)：煤炭企業(yè)商業(yè)匯票集中管控探討一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：目前，受煤炭下游行業(yè)低迷影響，煤炭貨款回收日益困難，回現(xiàn)比例降低，商業(yè)匯票大幅增加，管理難度和風(fēng)險(xiǎn)增大。本文對(duì)加強(qiáng)商業(yè)匯票集中管理進(jìn)行探討，提出建立并運(yùn)行創(chuàng)新型商業(yè)匯票集中管理模式，以提高商業(yè)匯票使用效率。

關(guān)鍵詞：商業(yè)匯票；管理；集中

受煤炭下游行業(yè)低迷影響，煤炭企業(yè)貨款回收日益困難，回現(xiàn)比例大幅下降，商業(yè)匯票大幅增加，管理難度和風(fēng)險(xiǎn)增大。相比資金集中而言，煤炭企業(yè)商業(yè)匯票集中管理相對(duì)滯后，匯票資源沒(méi)有得到充分利用，使用效益較低。

一、煤炭企業(yè)商業(yè)匯票管理存在的問(wèn)題

（一）商業(yè)匯票資源沒(méi)有得到有效利用。煤炭企業(yè)收到的商業(yè)匯票多為煤款，面額較大，與經(jīng)常性支出金額難以匹配，往往只能坐等托收，背書轉(zhuǎn)讓率低，導(dǎo)致商業(yè)匯票流轉(zhuǎn)效率低，大量商業(yè)匯票閑置。部分商業(yè)匯票分散在子分公司，由其自行收支、自行管理，可能造成質(zhì)押開(kāi)票時(shí)大量保證金滯留在銀行，難以統(tǒng)籌安排使用。

（二）匯票信息與流向無(wú)法統(tǒng)一掌握。各子分公司自行管理商業(yè)匯票時(shí)，造成匯票信息分散，集團(tuán)決策層沒(méi)有統(tǒng)一的平臺(tái)了解完整的匯票信息；成員單位對(duì)商業(yè)匯票風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平有差異，風(fēng)險(xiǎn)控制力差；子分公司在票據(jù)融資時(shí)直接面對(duì)商業(yè)銀行，對(duì)銀行的議價(jià)能力不高，難以發(fā)揮集團(tuán)整體票據(jù)池的規(guī)模效應(yīng)。

二、加強(qiáng)商業(yè)匯票集中管控的舉措

（一）建立運(yùn)行創(chuàng)新型商業(yè)匯票集中管理模式

以商業(yè)匯票信息化平臺(tái)為基礎(chǔ)，采用“信息集中、分散入池、預(yù)算控制、額度共享”的集中管理模式。信息集中是指各單位收付商業(yè)匯票的信息錄入?yún)R票管理系統(tǒng)，集中反映商業(yè)匯票現(xiàn)實(shí)狀態(tài)及流轉(zhuǎn)過(guò)程；分散入池是指當(dāng)?shù)睾屯獠簡(jiǎn)挝话凑站徒氤卦瓌t，將商業(yè)匯票委托當(dāng)?shù)劂y行管理；預(yù)算控制是指將商業(yè)匯票納入資金預(yù)算管理，無(wú)預(yù)算不準(zhǔn)對(duì)外支付或開(kāi)具商業(yè)匯票；額度共享是指為充分盤活商業(yè)匯票資源，實(shí)現(xiàn)商業(yè)匯票融資，由煤炭企業(yè)總部視情況為符合條件的下屬單位提供一定額度的商業(yè)匯票質(zhì)押。

（二）靈活運(yùn)用多種手段，充分利用商業(yè)匯票資源

為最大限度利用商業(yè)匯票資源，減少資金占用，煤炭企業(yè)應(yīng)優(yōu)化開(kāi)票方式的選擇順序：優(yōu)先選擇開(kāi)具具有銀行保貼或可置換功能的商業(yè)匯票，其次選擇在財(cái)務(wù)公司開(kāi)具電子商業(yè)匯票，再次選擇信用方式在合作銀行開(kāi)具商業(yè)匯票，然后選擇動(dòng)態(tài)質(zhì)押方式在合作銀行開(kāi)具商業(yè)匯票，最后選擇使用財(cái)務(wù)公司同業(yè)質(zhì)押方式，委托合作銀行簽發(fā)商業(yè)匯票。

（三）加強(qiáng)商業(yè)匯票集中管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.確定收票范圍。收取商業(yè)匯票時(shí)必須考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，優(yōu)先收取國(guó)家政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、全國(guó)性股份制商業(yè)銀行開(kāi)出的商業(yè)匯票。

2.嚴(yán)把內(nèi)部控制。設(shè)置專兼職應(yīng)收商業(yè)匯票核算崗位，并按內(nèi)控要求細(xì)分崗位設(shè)置，對(duì)收票、驗(yàn)票入庫(kù)、系統(tǒng)信息錄入、出入池交接、背書轉(zhuǎn)讓、開(kāi)票、系統(tǒng)狀態(tài)變更等關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行雙人辦理、相互牽制的內(nèi)控措施。

3.嚴(yán)格審查篩查。保證商業(yè)匯票來(lái)源的合法性和商業(yè)匯票實(shí)際持票人的一致性，鑒別商業(yè)匯票真?zhèn)危⒍ㄆ谶M(jìn)行掛失和公示催告篩查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。每日進(jìn)行商業(yè)匯票核對(duì)清點(diǎn)，委托合作銀行對(duì)托管、質(zhì)押商業(yè)匯票進(jìn)行嚴(yán)格審查。

4.加強(qiáng)信息控制。紙質(zhì)商業(yè)匯票集中信息管理服務(wù)，業(yè)務(wù)量大，商業(yè)匯票流轉(zhuǎn)頻繁，為提高工作效率，同時(shí)便于核算和集團(tuán)對(duì)商業(yè)匯票流轉(zhuǎn)的控制，對(duì)商業(yè)匯票管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化拓展，全流程記錄商業(yè)匯票從進(jìn)入到離開(kāi)的流轉(zhuǎn)情況。與商業(yè)匯票合作商業(yè)銀行進(jìn)行銀企直聯(lián)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)匯票信息的交互控制。

5.約束銀企職責(zé)。為明確合作銀行、企業(yè)在商業(yè)匯票合作中的權(quán)利、義務(wù)，針對(duì)不同的匯票業(yè)務(wù)品種簽署合作協(xié)議，如：集團(tuán)商業(yè)匯票池協(xié)議、商業(yè)匯票上門服務(wù)協(xié)議、商業(yè)匯票質(zhì)押協(xié)議、簽發(fā)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)委托協(xié)議等，從法律層面控制責(zé)任不明的風(fēng)險(xiǎn)。

6.做好對(duì)賬管理。切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票的對(duì)賬工作。全面實(shí)行商業(yè)匯票電子對(duì)賬，日清月結(jié)，確保商業(yè)匯票系統(tǒng)信息、實(shí)物、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)三者相符，保證商業(yè)匯票實(shí)際收支情況與資金預(yù)算執(zhí)行情況相符。

（四）分階段實(shí)施商業(yè)匯票集中管理

一是先本地后異地。將本區(qū)域所屬單位持有的商業(yè)匯票實(shí)現(xiàn)集中管理，將集中的商業(yè)匯票統(tǒng)一委托商業(yè)銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，利用商業(yè)銀行的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，平滑新舊模式變動(dòng)曲線的銜接。待本區(qū)域相關(guān)試點(diǎn)業(yè)務(wù)成熟后，再行推廣至異地。二是先個(gè)體后集團(tuán)。以獨(dú)立子公司或分分區(qū)域的分子公司為個(gè)體，建立獨(dú)立的商業(yè)匯票池，在逐步完善個(gè)體商業(yè)匯票池的基礎(chǔ)上，建立集團(tuán)性質(zhì)的商業(yè)匯票池，吸收其他分子公司陸續(xù)進(jìn)池。三是先流轉(zhuǎn)后控制。紙質(zhì)流轉(zhuǎn)控制應(yīng)先行試驗(yàn)，商業(yè)匯票系統(tǒng)二次開(kāi)發(fā)同步進(jìn)行，將紙質(zhì)流轉(zhuǎn)控制經(jīng)驗(yàn)及時(shí)反饋到系統(tǒng)二次開(kāi)發(fā)中，為商業(yè)匯票信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)者提供參考，提高新型商業(yè)匯票系統(tǒng)的友好性和實(shí)用性。

（五）推廣財(cái)務(wù)公司電子商業(yè)匯票

財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，可以獲得電子商業(yè)匯票的直聯(lián)行資格，作為直接參與者加入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)。大型煤炭企業(yè)一般設(shè)立了財(cái)務(wù)公司，為使財(cái)務(wù)公司電子商業(yè)匯票被市場(chǎng)接受，增加財(cái)務(wù)公司電子商業(yè)匯票的流動(dòng)性，對(duì)外財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過(guò)與知名大銀行開(kāi)展同業(yè)合作，申請(qǐng)對(duì)財(cái)務(wù)公司電子商業(yè)匯票進(jìn)行保貼，來(lái)解決財(cái)務(wù)公司電子商業(yè)匯票向全國(guó)進(jìn)行推廣的瓶頸；對(duì)內(nèi)，財(cái)務(wù)公司可以通過(guò)為各成員單位開(kāi)具電子商業(yè)匯票，使得成員單位之間貿(mào)易往來(lái)更加便捷，進(jìn)一步降低結(jié)算交易成本，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

作者:王志超 單位:開(kāi)灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部

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