導(dǎo)語：建立聯(lián)系制度創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)管一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

2005年9月，金山區(qū)人民政府轉(zhuǎn)發(fā)區(qū)審計(jì)局《關(guān)于建立與被審計(jì)單位聯(lián)系制度的實(shí)施意見》的通知，區(qū)審計(jì)局按照監(jiān)督用力、管理嚴(yán)格、服務(wù)周到的工作理念，積極推進(jìn)審計(jì)聯(lián)系，至2007年底，共提出審計(jì)聯(lián)系意見405條，進(jìn)行財(cái)經(jīng)法規(guī)宣傳85次，提供審計(jì)咨詢37次，完善了55家被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理和審核制度，共調(diào)整不規(guī)范資金22895萬元。有效地發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)的作用，樹立了審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督與服務(wù)并重的新形象。

一、建立聯(lián)系制度的具體做法

1．抓基礎(chǔ)，健全被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理和審核制度。被審計(jì)單位基本情況是審計(jì)聯(lián)系中首先要掌握的信息，我們通過制定三份表格《金山區(qū)審計(jì)聯(lián)系單位基本情況表》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作反饋表》、《審計(jì)聯(lián)系情況登記表》。以主動(dòng)走訪，摸清了所有被審計(jì)單位人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)制度、開戶銀行、財(cái)產(chǎn)物資管理、資產(chǎn)負(fù)債損益等基本情況。同時(shí)，我們把內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、財(cái)務(wù)收支審批、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、稽核、內(nèi)部牽制、賬務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析、原始憑證管理、財(cái)產(chǎn)物資管理、會(huì)計(jì)交接、會(huì)計(jì)檔案、實(shí)行成本核算單位建立成本核算共十二條財(cái)務(wù)管理和審核審批制度，以主動(dòng)服務(wù)的形式提供被審計(jì)單位加以對(duì)照和參考。對(duì)未健全財(cái)務(wù)管理制度的被審計(jì)單位及時(shí)提出審計(jì)聯(lián)系意見。

2．抓重點(diǎn)，推進(jìn)審計(jì)聯(lián)系工作。在抓好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的同時(shí)，根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料分析及聯(lián)系情況，我們及時(shí)明確二個(gè)方面工作重點(diǎn)。一方面，對(duì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位往來賬款長期掛賬、專項(xiàng)資金未專款專用、固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不到位等等，我們及時(shí)把以上內(nèi)容明確為聯(lián)系工作重點(diǎn)，及時(shí)提出審計(jì)聯(lián)系意見。另一方面，對(duì)發(fā)現(xiàn)資金流量大、專項(xiàng)撥款多、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較薄弱及我區(qū)的一些熱點(diǎn)部門，及時(shí)明確了10個(gè)行政事業(yè)單位和3個(gè)區(qū)屬公司為重點(diǎn)聯(lián)系單位，予以重點(diǎn)指導(dǎo)和服務(wù)。

3．抓服務(wù)，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。審計(jì)聯(lián)系更應(yīng)充分體現(xiàn)寓監(jiān)督于服務(wù)之中的理念。我們以主動(dòng)走訪為主的形式對(duì)被審計(jì)單位積極宣傳經(jīng)濟(jì)法規(guī)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容，和被審計(jì)單位一起分析如何強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，制定和完善相關(guān)規(guī)章制度等，結(jié)合新《審計(jì)法》的實(shí)施，我們?yōu)楸粚徲?jì)單位發(fā)放了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的宣傳資料，還受邀為區(qū)水務(wù)局、區(qū)公安分局等單位的所有財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專門上課輔導(dǎo)，對(duì)被審計(jì)單位的重大投資、經(jīng)營決策、會(huì)計(jì)核算、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、稅收、基建審計(jì)等方面及時(shí)提供審計(jì)咨詢服務(wù)。

4．抓信息化建設(shè)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)管理系統(tǒng)建立聯(lián)系信息。對(duì)每一個(gè)被審計(jì)單位在計(jì)算機(jī)審計(jì)管理系統(tǒng)中均建立了九個(gè)方面的臺(tái)賬，1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員2、財(cái)務(wù)制度3、會(huì)計(jì)記賬4、會(huì)計(jì)核算5、往來款清理6、固定資產(chǎn)管理7、會(huì)計(jì)檔案管理8、審計(jì)整改9、五項(xiàng)制度；并把《金山區(qū)審計(jì)聯(lián)系單位基本情況表》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作反饋表》、《審計(jì)聯(lián)系情況登記表》三份電子表格，進(jìn)入審計(jì)管理系統(tǒng)；并建立數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)報(bào)送資料上傳下載和數(shù)據(jù)分析。

5．抓隊(duì)伍，提高自身政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。抓學(xué)習(xí)，針對(duì)審計(jì)聯(lián)系面臨的新形勢(shì)、新特點(diǎn)、新要求，倡導(dǎo)和弘揚(yáng)不斷學(xué)習(xí)、不斷探索、不斷提高的新風(fēng)氣。提倡學(xué)習(xí)工作化、工作目標(biāo)化。抓效率，建立審計(jì)聯(lián)系責(zé)任人制度，提高聯(lián)系人員的責(zé)任意識(shí)，提高工作效能。抓服務(wù)，對(duì)被審計(jì)單位努力從根源上提出防范措施，幫助被審計(jì)單位加強(qiáng)制度建設(shè)，提高管理水平。抓廉潔，審計(jì)聯(lián)系工作中，保持廉潔自律，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的形象。

二、建立聯(lián)系制度的良好效果

1．基礎(chǔ)效應(yīng)。從目前發(fā)現(xiàn)的一些重大違法違規(guī)案件看，制度的缺失、無效、監(jiān)督的缺位是其形成的主要原因。通過建立健全各被審計(jì)單位規(guī)章制度，使全區(qū)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作得到了有效改進(jìn)。完善了55家被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理和審核制度，37家被審計(jì)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，28家被審計(jì)單位往來賬款及時(shí)清理，達(dá)到強(qiáng)化管理、堵塞漏洞、消除隱患的作用。也是保障被審計(jì)單位管理活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序、有效進(jìn)行，保障國有資產(chǎn)安全完整的基礎(chǔ)。通過聯(lián)系發(fā)現(xiàn)，某局部分固定資產(chǎn)未入賬，且無明細(xì)賬，也無卡片，也未按《行政單位會(huì)計(jì)制度》第二十五條“行政單位對(duì)其占有或使用的固定資產(chǎn)，每年應(yīng)當(dāng)盤點(diǎn)一次”要求進(jìn)行。我們及時(shí)提出審計(jì)聯(lián)系意見，該局領(lǐng)導(dǎo)班子非常重視，及時(shí)健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，該局計(jì)財(cái)科按聯(lián)系意見要求，及時(shí)進(jìn)行整改，保障國有資產(chǎn)安全完整。

2．重點(diǎn)效應(yīng)。以主動(dòng)服務(wù)的方式對(duì)財(cái)務(wù)收支不規(guī)范、未專款專用、不實(shí)資產(chǎn)核銷未按規(guī)定辦理等方面早發(fā)現(xiàn)。一方面加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容的聯(lián)系，如聯(lián)系中發(fā)現(xiàn)某局其下屬單位上繳管理費(fèi)等收入634萬元掛在往來款中，某單位有一筆撥入專款509萬元也長期掛在往來款中，都及時(shí)提出審計(jì)聯(lián)系意見，得到了調(diào)整，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。另一方面，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)單位的聯(lián)系，聯(lián)系中發(fā)現(xiàn)某局工程管理中存在一定問題，及時(shí)提出了審計(jì)聯(lián)系意見，該局領(lǐng)導(dǎo)班子及時(shí)召開相關(guān)會(huì)議，制定了相應(yīng)措施，提高了管理水平。

3．制度效應(yīng)。建立審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的專人聯(lián)系制度，作為審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)系人員對(duì)自己所聯(lián)系的被審計(jì)單位進(jìn)行日常的工作聯(lián)系，而被審計(jì)單位聯(lián)系人也會(huì)及時(shí)把工作上一些問題進(jìn)行及時(shí)通報(bào)，已逐步建立起相互間的一種溝通機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)決策審計(jì)溝通制度，也使審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握情況，如區(qū)屬某公司，工商執(zhí)照上注冊(cè)資本2400萬元，而目前報(bào)表上，實(shí)收資本3.27億元，虧損了3.7億元，應(yīng)如何調(diào)整。其下屬公司房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議價(jià)格原不進(jìn)入收入，免稅政策能否使用等，及時(shí)予以明確的指導(dǎo)。該公司已按有關(guān)規(guī)定予以了落實(shí)。會(huì)計(jì)信息報(bào)送制度，使審計(jì)局聯(lián)系人員通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，及時(shí)進(jìn)行聯(lián)系，財(cái)經(jīng)法規(guī)宣傳制度，及時(shí)提供12條會(huì)計(jì)管理制度，進(jìn)行新《審計(jì)法》宣傳，使被審計(jì)單位能及時(shí)了解國家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策。審計(jì)咨詢制度，及時(shí)為3家被審計(jì)單位提供重大投資、經(jīng)營決策及稅收4次，為17家被審計(jì)單位提供會(huì)計(jì)核算方面咨詢30次，為3家被審計(jì)單位提供基本建設(shè)方面咨詢3次。

4．信息化效應(yīng)。由于在計(jì)算機(jī)審計(jì)管理系統(tǒng)中建立每個(gè)被審計(jì)單位九個(gè)方面的臺(tái)賬，三份聯(lián)系情況的表格，并建立數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，初步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析，大大提高了審計(jì)聯(lián)系的工作效率。實(shí)行被審計(jì)單位電子信息化、方便管理、及時(shí)記錄、隨時(shí)查詢，使局領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)人員在“信息資源區(qū)、被審計(jì)單位資料”中能查詢、檢索所有被審計(jì)單位基本情況。從而基本實(shí)現(xiàn)了被審計(jì)對(duì)象管理信息電算化。實(shí)現(xiàn)資源共享，在OA中建立數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，按照審計(jì)聯(lián)系制度的要求，被審計(jì)單位通過數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)向我局上傳電子賬套和電子報(bào)表，審計(jì)人員可以上傳、下載、查看分配聯(lián)系工作任務(wù)。數(shù)據(jù)分析模塊能對(duì)被審計(jì)單位上傳的報(bào)表自動(dòng)分析比較，并自動(dòng)生成分析結(jié)果記錄表。這一系統(tǒng)使我局實(shí)現(xiàn)了對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況的了解和監(jiān)控，同時(shí)形成的電子檔案便于長期保存和查閱。

5．和諧效應(yīng)。建立審計(jì)聯(lián)系是一種監(jiān)督與服務(wù)并重的新型和諧關(guān)系。監(jiān)督與服務(wù)本身是一個(gè)統(tǒng)一體，監(jiān)督是形式、是手段、是過程；服務(wù)是內(nèi)容、是目的、是結(jié)果。二者是一個(gè)事物的兩個(gè)方面。長期以來，審計(jì)在懲治腐敗，弘揚(yáng)社會(huì)正氣等方面起到十分積極作用，但從另一角度，容易把審計(jì)放在被審計(jì)單位對(duì)立面。通過與被審計(jì)單位建立聯(lián)系制度，提高了他們的管理水平、決策水平，能改善被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)的支持和配合。從而形成與被審計(jì)單位監(jiān)督與被監(jiān)督及服務(wù)新型關(guān)系，使“保健和外科醫(yī)生”形象得到社會(huì)公認(rèn)，加快推進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)。

三、制度建立以后的進(jìn)一步思索

1．財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)。各被審計(jì)單位普遍存在財(cái)務(wù)管理和審核審批制度不健全。雖然我們已提供一套較為完整的制度供聯(lián)系單位參考，但是有制度僅僅是第一步，有效的執(zhí)行是關(guān)鍵。要求我們?cè)谝院蟮膶徲?jì)聯(lián)系工作中，如何與被審計(jì)單位一起將各項(xiàng)管理制度得到有效執(zhí)行是聯(lián)系工作的重點(diǎn)之一。

2．往來賬款清理有待逐步解決。從聯(lián)系情況看，往來賬款掛賬達(dá)10年左右的單位較多，由于年代已久，甚至有些單位已無法知悉當(dāng)事人和當(dāng)時(shí)過程，有些借出款項(xiàng)的企業(yè)已倒閉等等，一方面形成不實(shí)資產(chǎn)造成國有資產(chǎn)損失，另一方面按規(guī)定辦理核銷又存在許多問題。也要求我們?cè)谝院蟮膶徲?jì)聯(lián)系工作中，如何與被審計(jì)單位一起分析原因按規(guī)定逐步予以解決。

3．服務(wù)意識(shí)有待進(jìn)一步提升。審計(jì)聯(lián)系工作，成效顯著，得到了被審計(jì)單位普遍歡迎、支持、理解和配合，但也存在個(gè)別單位不重視、不整改，如會(huì)計(jì)信息資料不及時(shí)報(bào)送，提出的聯(lián)系意見不及時(shí)整改等等，就更需要我們?cè)谝院蟮膶徲?jì)聯(lián)系工作中，進(jìn)一步提升服務(wù)意識(shí)，進(jìn)一步改進(jìn)工作方法。

實(shí)踐證明，通過與被審計(jì)單位建立聯(lián)系制度，初步形成具有金山特色的“三早（早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早規(guī)范）、二做（既做外科醫(yī)生、又做保健醫(yī)生），樹立了審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督與服務(wù)的新形象。正如《中國審計(jì)報(bào)》評(píng)述的：“上海市金山區(qū)實(shí)行的審計(jì)聯(lián)系制度將監(jiān)督關(guān)口前移，將關(guān)注點(diǎn)從事后監(jiān)督逐步向事前預(yù)防轉(zhuǎn)移，使審計(jì)融入到被審計(jì)單位的日常工作中，成為被審計(jì)單位的‘保健醫(yī)生’，這種做法值得提倡”。