導語：集團公司內審程序和重點一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】目前集團公司法人治理結構已經逐步完善，相應的監督體系趨于健全、相應的監管制度有章可依。本文主要對集團公司多年來內部審計工作開展情況和內審工作的基本程序和重點進行闡述。

【關鍵詞】集團公司;內審工作;程序和重點

一、內審背景介紹

集團公司從1958年年產420萬噸的煤礦發展成為現在總資產2149億元“以煤為基、多元發展”的煤炭、煤層氣、電力、煤化工、煤機制造、多經“六大產業”互為支撐的大型企業集團。內部審計與企業戰略目標的實現相結合，由過去的事后審計轉向事前、事中和事后相結合審計，把發現問題、指出問題和解決問題有機結合起來，充分發揮審計增值服務功能，多年來，內部審計工作得到長足進步，內部審計的必須性也得到廣泛認同，取得了一定成效。

二、內審工作開展情況

集團公司審計工作自1985年開始全面展開，機構的設置、人員配備基本滿足工作需求，全集團公司現有審計人員170多名，其中，集團公司總部內審34人，二級子分公司設內審部門38個。自審計工作開展至今集團公司總部對各子分公司開展各項審計項目430個，其中：任期經濟責任審計100余項，財務決算及工程預決算審計32項，財務收支審計70余項，專項審計40余項，工程項目審計120余項，配合紀委審計調查60余項，查出審計違規違紀近千億元，提出建設性審計意見及建議，幫助企業解決實際問題，落到實處。以下介紹集團公司內審具體的工作情況。第一，加強制度建設。內審部門根據國家有關法律法規和審計署對內部審計工作的規定，結合集團公司內部審計工作的實際，制訂出臺內部審計工作暫行規定、工程項目審計暫行辦法、審計責任落實考核辦法、強化審計監督的安排意見、任期經濟責任審計規定、審計風險、經營業績考核等多項制度，細化審計操作程序和辦法，完善審計復核、審計業務會議、審計項目考核評比等規章制度。第二，體現監督與服務的雙重職能。一是內審工作將審計關口前移，滲透到內部管理的全過程，盡早發現經濟管理中存在的問題，及時改進。二是審計范圍不斷從局部向整體擴展，從某一個點或環節開始與其他環節都具有密切的聯系，審查各環節內部控制的完善性和有效性。三是審計內容從經營活動向戰略決策擴展，重心從財務收支、內部控制向全面風險管理擴展。第三，強化對領導干部經濟責任審計。重點關注政策執行、權利運行、經營決策、責任落實、管理措施等環節，通過審計發現的問題，及時給被審計領導敲響警鐘。第四，規范集團公司建設工程造價審計工作，保證工程造價的真實性和合法性，提高建設資金使用效益。對工程概算、預算、結算、決算等反映工程項目造價的相關文件進行審計，對發現的重點問題剖析原因，提出改進及加強管理的審計建議，對重大審計項目要做好后續審計，督促問題的整改。第五，落實審計跟蹤問責制度。加強對整改工作不認真、問題整改不到位單位的督促、檢查與考核，強化審計約談力度，確保審計整改工作全面落實。加強與秘書局、賬務中心、巡視辦、紀委、監察、人事、組織等部門的溝通協調，聯合相關部門進行跟蹤與督辦。

三、內審工作基本程序和工作重點

（一）重視審計立項結合集團公司管理需求，制定年度審計計劃，并經集團公司董事會、管理層批準，向上一級內部審計機構備案。對于審計項目的確定，內審部門結合貫徹國家、省有關規定及中央“八項規定”的要求，在2007年開始，加強領導人任期經濟責任審計，2012年開始重點加大對三公經費、會議費等專項審計監督。一直以來，內審部門嚴格按照集團公司領導及職工群眾關注的難點、熱點和重點開展各項工作。（二）注重審前調查，做好審計方案集團公司內審部門把審前調查、審計方案設計作為一項重要工作，通過了解被審單位所處的經濟環境、所處行業的發展狀況及存在問題、經營管理及內控制度建設情況，還有以前審查問題、風險信號等信息，分析明確審計目標和審計重點，制定切實可行的審計實施方案。除此之外，審計人員在審前強化學習，收集該行業的法律法規，為在實施審計中對查出問題定性準確做好準備等。（三）開好進點會和座談會審計組進點當天要組織召開進點會，一方面說明來意，引起重視，爭取被審計單位的全力配合，確保整個審計過程順利進行；另一方面也必須通過進點會，公布審計的公開電話和郵箱，以便企業職工反映情況同時采取審前公示、審計承諾制度并對審計組成員的審計全過程實施監督。審計組在審計實施過程中，要與被審計單位領導班子、主要部門的中層領導進行座談，和關鍵人員訪談，以便從側面、從不同角度發現單位基礎管理存在漏洞、一些重大線索等問題，提高審計工作效率。（四）實施現場審計，運用各種審計方法多年來，內審采用全面審計，針對性核實，實行查賬與座談調查相結合，審計單位與延伸所屬下級單位相結合，審查單位經濟指標完成情況和部門統計資料相結合，傳統審計方法與計算機審計相結合，在開展的經濟責任審計中取得良好效果。各審計成員根據已經確定的工作任務開展現場工作，通過查閱憑證等各種資料和現場盤點、與被審計單位業務部門及人員的訪談和實地查看等形式檢查，作出被審計單位經營成果和資產質量狀況及對業務管理程度及水平的評價；每天在工作結束的前半個小時召開“碰頭會”，整理分析當日收集掌握的資料和情況，匯報審計人員發現的問題和線索，交流經驗做法，明確工作重點和下一步工作。（五）形成審計報告，提出建設性意見審計現場結束前，與被審計單位簡單溝通問題；審計小組對審計問題分析交流，交流匯總形成審計報告。一方面肯定被審計單位在管理中的成績，同時提出存在的不足，對被審計單位作出評價，提出建議及意見。（六）重視后續審計，強化查出問題的落實整改近幾年，集團公司審計不斷加大處理力度，更多地從體制、制行整改。（七）多年來，集團公司審計部門抓住幾個重點第一，對集團公司各單位開展經濟責任審計,界定經濟責任審計中領導干部履職應承擔的責任，作出全面、客觀、準確的判斷與評價；介入招標管理，加大招標行為合法性和規范性的監管力度。第二，重點項目跟蹤審計。對集團公司“十二五”部分重點項目實行全過程、全方位動態跟蹤審計，有效地控制和真實地反映工程造價，完善建設項目管理，促進提高投資效益。第三，加大審計整改跟蹤力度。要求被審計單位的主要負責人作為整改第一責任人，對整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追責問責。堵塞漏洞，加強風險管控，不斷提升經營管理水平。

作者:高云 單位:山西晉城無煙煤礦業集團有限責任公司審計部