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摘要：隨著市場經濟的不斷完善，企業只有提高自身競爭力，才能夠在市場中站穩腳步。財務管理能夠幫助企業實現經濟效益最大化，其中自然會涉及稅收，甚至可以說財務管理的所有環節都與稅收有著密切的關系。企業想要減輕財務支出，就要使用最合理的稅務籌劃方法。本文以機械制造行業為例，分析該行業稅務籌劃方式存在的問題，并提供解決方案。

關鍵詞：機械制造行業；稅務籌劃；納稅行為

1引言

稅務籌劃一般是指在企業進行納稅行為之前，在法律法規允許的情況下，通過對納稅主體所進行的經濟活動中涉及納稅環節進行事先安排，以此來達到減少納稅或者是遞延納稅目標所進行的相關活動。對于我國機械制造行業來說，其內部管理以及國家相關政策仍然需要完善，使其發展較為緩慢，因為其工作繁重、自動化水平較低、生產流程簡單等特點，使整個行業仍處在成熟階段，而稅收能夠降低機械制造行業的稅收成本，所以機械制造行業要想實現稅收成本最小化，稅務籌劃就一定要應用到企業管理工作當中去。

2機械制造行業的稅務籌劃中存在的問題

稅務籌劃問題，是指稅務籌劃方案在開展的過程當中受到各種原因而導致無法執行或者是失敗而引起的代價。這種結果能夠通過稅務籌劃預期效果與實際效果兩者之間變動情況來衡量的。機械制造行業本身就屬于正在發展時期，靈活性較強，所以也為稅務籌劃方案開展帶來了很多不確定的因素，當這些因素演變的更為復雜，又得不到解決時，就會嚴重阻礙到企業的發展，為企業帶來不可估量的影響。2.1缺乏對企業整體性考慮。就目前稅務籌劃發展情況來說，并沒有被所有機械制造企業接受使用，這是因為稅收籌劃在我國實行的時間較短，大部分企業還沒有認識到稅收籌劃的重要性，甚至部分機械制造企業在開展稅務籌劃工作時只著重其表面的效果，只在一項或者是幾項稅額方面進行稅務籌劃工作，并沒有從整體運營上做出努力，忽略其為機械制造企業帶來的長遠利益影響。2.2國家政策的不確定性。我國正處在高速發展時期，所以相關稅務的優惠政策，必然會受到國家經濟發展情況、戰略意識的影響而發生改變，并不是墨守成規的，所以機械制造行業的稅務籌劃工作也應該根據相關優惠政策發生改變，但是稅務政策的這種不定性和時效性，往往會給機械制造行業帶來無法預測的籌劃風險，使機械制造行業所開展的稅務籌劃方案無計可施。2.3為減少納稅、做出違法行為。部分機械制造行業已經通過稅務籌劃獲得利益，所以就會做些違法行為，來進行籌劃。使財務信息不完整、不準確。例如，將部分白條和收據當成是正規的發票入賬、用來抵扣增值稅來增加稅額，從而實現減少納稅的目的。這種行為也能夠達到減少納稅的目標，但是這種行為是不被稱作稅務籌劃的，而是屬于偷稅、逃稅的違法行為，一旦被發現企業將承擔嚴重后果。不但影響到企業的發展，同時也會影響國家經濟的發展。2.4提出的稅務籌劃方案得不到稅務機關的認同。成熟的稅務籌劃方案不僅僅是為了滿足企業各方面的需要，也要得到征稅方的認可，也就是稅務機關同意該稅務籌劃方案可以實行。因為稅務機關在執法過程中可以彈性執法，對于企業開展的稅務籌劃工作是否違法具有自己的判斷。機械制造行業也不能通過該方案達到降低稅務負擔的目的。嚴重時會使機械制造行業處在違法的境地，給企業帶來無法估計的代價。因此，機械制造行業提出的稅務籌劃方案能否被稅務機關認同標準是否一致非常重要。2.5稅務籌劃成本明顯高于籌劃收益機械制造企業在運營過程當中，所涉環節多，想要實現最終的籌劃目標，提出的稅務籌劃方案必然要每一個環節都要顧及，但是這項工作如果做得不好，反而會給企業帶來很多方面成本的增加。使得稅務籌劃方案已經開展，并取得一些收益，但是最后的結果卻是稅務籌劃成本高于籌劃收益。

3優化機械制造行業稅務籌劃工作方案

3.1從長遠利益考慮、實現機械制造企業經濟最大化。機械制造行業應該從整體效果上考慮到稅務籌劃的影響，其只是為機械制造行業實現經濟最大化而服務的一條途徑，并不是企業發展的目標。想要將企業的利益實現最大化，主要還是要看企業能夠取得什么樣的業績。因此，機械制造行業在制定稅務籌劃方案時，就不要只考慮如何節省納稅支出，而是把眼光放在全局發展上，稅務籌劃方案一旦開展，必然是牽一發而動全身，要讓稅務籌劃方案能夠滿足各個環節的要求，具體問題具體分析，保證稅務籌劃方案為機械制造行業的發展提供動力。3.2實時監測國家發展動態，把握其優惠政策最佳時機。機械制造行業應該實時關注政策變動情況，并對稅務籌劃方案進行調整，企業有的時候是沒有辦法預測到稅務政策變動情況的，所以就要積極地查閱相關網站、咨詢當地稅務機關、留心相關稅務條例出臺情況等，站在新的政策角度，來看已經開展的稅務籌劃方案有沒有不合理的環節。對于可以改進的地方，要及時進行完善，對無法符合新政策的地方，應徹底放棄。3.3根據國家相應政策制定科學合理的稅務籌劃方案。機械制造行業應該根據國家出臺的法律法規謹慎進行稅務籌劃方案的制定，稅務籌劃工作本身就是在國家支持下為企業減輕稅收負擔。所以機械制造行業想要開展稅務籌劃工作，必然要熟悉掌握相關稅法知識，通過科學合法的手段，減輕稅務負擔，像避稅、節稅以及稅務嫁接等手段都屬于合法的技巧，企業可以好好地把握使用。機械制造行業可以針對相關工作人員進行相關法律知識得培訓，保持自覺性，不觸碰法律的底線。3.4保證稅務籌劃方案的合法性，得到稅務機關的認同。納稅企業應該建立完善依法進行納稅的意識，稅務機關也要提高執法的能力。因為征納雙方對于稅務相關法律法規都有自己的主觀判斷能力，那么作為納稅方，機械制造行業在提出稅務籌劃方案時就一定要嚴格遵守稅法所提出的相關制度的約束，千萬不能在政策以及法規上咬文嚼字，試圖鉆法律的空子，在法律邊緣游走。當機械制造行業是所提出的稅務籌劃方案具有合法性，已經取得了稅務機關的認可，那么才能從真正意義上得到稅務籌劃的收益。再者說，機械制造企業應當與稅務機關保持緊密的聯系，建立良好的征納關系。良好的征納關系能夠幫助機械制造行業及時觀察到稅務機關對企業納稅情況的反應以及認可情況，可以及時調整，完善自身的納稅方案。與此同時，稅務機關也要嚴格按照法律法規進行執法，提高自身的知識水平以及執法素養。3.5進行稅務籌劃方案的成本核算以及效益分析。機械制造企業應該在制定稅務籌劃方案以后以及開始執行以前，進行籌劃成本和效益的分析。機械制造企業應當明白稅務籌劃能夠為企業帶來一定的籌劃收益，那么也一定會給企業增加一部分的成本。所以進行成本和效益的分析是十分必要的。如果稅務籌劃收益已經大于籌劃成本，那該方案才具有可行性。如果說稅務籌劃收益明顯小于或者說與籌劃成本不相上下，那么該方案就不能被應用。只有綜合全面的評價稅務籌劃方案，進行成本和效益分析，才能夠幫助企業決定是否采用該方案。以此來推動企業采用最優秀的稅務籌劃方案，來實現最大的經濟收益。

4結語

綜上所述，機械制造行業中開展稅務籌劃不僅僅能夠幫助企業實現降低稅收負擔，同時也不會減少國家稅收收入的總量，甚至會使國家增加稅收收入。因此機械制造行業在進行稅務籌劃工作時會受到國家出臺的相關法律法規的指導和約束。所以機械制造行業中應用稅務籌劃方案已是大勢所趨，該方案能夠促進機械制造行業向著健康的方向快速發展。

參考文獻

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作者:李潤蘭 單位:佛山市南海九洲普惠風機有限公司