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【摘要】本文首先以河南省為例分析了近年來現金收支情況，然后從反洗錢的角度分析了大額現金管理工作中存在的如管理制度滯后等問題，最后提出了解決相關問題的建議。

【關鍵詞】反洗錢大額現金風險

隨著我國經濟的快速發展，各市場主體間貿易現金結算規模呈快速上升趨勢，而大額現金管理的目的也由防止通貨膨脹轉為預防洗錢等經濟犯罪活動。特別是近年來一些不法分子利用現金管理漏洞，運用大額現金交易從事洗錢、逃稅等金融犯罪活動，嚴重擾亂了經濟金融的正常秩序。因此，加強和改進現金管理成為反洗錢工作急需解決的問題。

一、當前現金收支的整體特點

1、現金流量逐年增加，增速基本穩定

2001年至2007年，河南省現金收入和支出呈逐年上升趨勢。其原因主要是隨著市場經濟體制改革的不斷深入，地方經濟也得到迅猛快速發展，而房地產等行業的現金需求量比較大，帶動了現金收支流量的大幅攀升。2007年現金收入比2000年現金收入增長了361.92%，現金支出增長了361.46%，但每年增長幅度波動不大，呈穩步增長趨勢，詳細情況見下圖1。

由上圖可知現金收支呈逐年上升趨勢，而利用現金進行洗錢等犯罪活動給反洗錢查處工作造成了極大的不便。因此從反洗錢的角度看，應該加強對大額現金的檢測，防范大額現金洗錢風險。

2、現金收支結構相對穩定，儲蓄性收支占比較大，且逐年上升

從調查情況看，全省現金收支結構多年來基本保持相對穩定狀態，現金收支整體呈同比例增長，現金收支結構基本沒有大的變化。2003年至2007年現金收入居于前列的為儲蓄存款收入、商品銷售收入、居民歸還貸款收入、服務業收入、城鄉個體經營收入，現金支出居前列的為儲蓄存款支出、居民提取貸款支出、農副產品銷售支出、行政企事業管理費支出。雖然2007年這幾項的現金收入和支出較2003年有較大的增長，但現金收支整體結構變化不大。

從下圖中可以看出現金收入結構基本穩定，儲蓄存款收入在2003—2007年占河南省現金收入比例較高，分別達到了72.05%、75.60%、76.86%、78.39%、79.44%，并且儲蓄存款收入在現金收入中的比例呈逐年增加趨勢，所以應將儲蓄存款收入作為商業銀行大額現金收入管理的重點。

從下圖中可以看出現金支出結構基本穩定，儲蓄存款支出在2003—2007年占河南省現金支出比例較高，分別達到了71.2%、74.81%、75.71%、76.85%、78.05%，儲蓄存款支出在現金支出中的比例呈逐年增加趨勢，所以應將銀行儲蓄存款支出作為現金支出管理的重點。

3、經濟活動中現金交易偏好仍未改變

我國是現金使用大國，在國際清算銀行公布的43個國家現金流通表中，我國現金占GDP的比重最高。特別是基層地區，不說居民個人，即使是具有一定規模、財務相對規范的企業，在批發、銷售環節，大量使用現金交易的現象仍然普遍存在，并且隨著支付交易電子化的推廣，居民的現金偏好并沒有大的改變，如下圖4所示（增速是指與上年相比增長幅度）。

之所以出現上圖的情況，不僅是因為傳統使用現金結算習慣的轉變需要一個過程，更重要的是現行制度下進行現金結算可以更為方便地逃稅，更為方便地確定商品買賣價格，更為靈活地掌握票據活動，更為方便地扣除手續費、中介費等，另外也不排除可以滿足更為隱蔽地洗錢的需要。換個角度看，這也有其他方面的原因。一是社會誠信較低，現金交易成了保護自身利益不受侵害的重要手段。二是是金融機構管理偏松，重發展客戶，輕制度約束。三是客戶認識偏差。大多數客戶認為，按照“存款自愿、取款自由”的原則，金融機構應提供符合客戶意愿的服務，至于是否存取現金、金額多少，不應受到任何限制。四是部分地區現金交易成本要比轉賬等結算方式成本低，這就造成了銀行卡使用率不高，這也就成為現金使用量逐年增加并超過銀行發卡量增長率扣除GDP增長因素的一個重要原因。

二、大額現金管理工作面臨的難點

1、現金管理法規制度滯后與當前反洗錢工作要求存在較大距離

首先，《現金管理暫行條例》是1988年制定并實施的，帶有強烈的計劃經濟特點，已經不能適應新經濟形勢下反洗錢工作的需要。其具體表現，一是現金管理中規定的現金使用主體、現金用途范圍太小。現在經營主體呈現多元化格局，現金用途自然會千差萬別，例如礦業采掘占用農民耕地，要對農民進行相應的補償，需要的現金量就很大。為了能夠提取現金，開戶單位必須套用該條例的用途。這種現象勢必導致現金管理者無法從用途上分辨出正常交易和非正常交易。目前，商業銀行上報的部分可疑交易涉及大額現金，初看疑點很多，但經調查都是此類情況而非洗錢行為，造成了人力物力的浪費。二是對儲蓄現金收支的管理存在盲區。從現金收支結構上看，居民儲蓄存款現金收支占現金收支總量的比重最高。但是，《現金管理暫行條例》沒有把儲蓄存款納入管理范疇，現金管理出現了真空地帶，在當前個體私營經濟迅猛發展的大環境下留下了洗錢風險隱患。三是銀行很難界定開戶企業的工資額度和判定其工資用途的真實性，例如建筑施工單位開立基本賬戶，支取現金較為頻繁、數量較大且名目繁多。四是對具體多大規模的企業可提多大額度的差旅費沒有明確規定，使得以差旅費名義提取的現金不能真實反映其實際用途。五是1000元的結算起點明顯偏低，與目前企業間正常交易的需求不相適應。

其次，單位賬戶向個人賬戶轉賬審核不易把握，留下洗錢風險隱患。中國人民銀行在2007年下發的《關于改進個人支付結算服務的通知》變更了2003年頒布的《人民幣銀行結算賬戶》關于從單位結算賬戶向個人結算賬戶支付款項的手續，單筆超過5萬元人民幣時，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據，但付款單位應對支付款項事由的真實性、合法性負責。這在執行過程中不易操作，也在一定程度上為單位賬戶向個人賬戶轉款，然后再由個人賬戶取款，從而為達到對公賬戶支取現金的目的開啟了方便之門。

2、現金支取重于現金繳存，不適應反洗錢工作

從國際反洗錢的經驗看，現金繳存是重點監測對象，嚴格控制犯罪所得進入銀行系統是有效防范和打擊洗錢犯罪的關鍵。但現行的現金管理重視支出管理輕視收入管理，與反洗錢重視收入管理的原則不協調。

3、商業銀行在現金管理中的作用不斷弱化

雖然現金管理是國家賦予商業銀行的一項重要的管理職責，但現在商業銀行職能已經轉變，其經營目標是利潤最大化。商業銀行一切工作的開展都要圍繞經營進行，如果銀行不能提供令企業“滿意”的現金服務，企業就會“用腳投票”，轉移開戶銀行。另外，人行沒有明確的大額現金管理條例，導致實際工作中商業銀行行使現金管理職能具有一定的難度。商業銀行處于現金管理第一線，它在現金管理工作中發揮不出應有的作用，反洗錢工作效果也就大打折扣。

4、基層央行現金管理檢查工作不適應反洗錢要求

一是對應該檢查的大額現金支付業務數量沒作出強制性規定。在檢查過程中，應該檢查多少筆大額現金支付業務記錄完全由檢查人員決定，為反洗錢工作帶來極大的隱患。二是基層央行檢查處理過程中，整改多罰款少，這樣致使現金違規成本變小甚至為零。

5、各家金融機構轉賬收費標準不統一，導致現金收支流動性增大

目前鄭州市區招行等少數金融機構辦理個人同城款項劃轉是免費的，而其他一些金融機構則要收取1%的匯款費用。這使得有同城轉款需要的個人客戶紛紛放棄轉賬的方便，以現金方式進行正常的款項清算或存款往來，造成了現金搬家，增加了不必要的現金收支。

三、解決相關問題的建議

1、更新現金管理觀念，增強反洗錢的意識

現金管理的目標應由“控制貨幣供應量，防止通貨膨脹”，轉向“打擊以洗錢為代表的經濟犯罪”，在源頭上加強對現金的管理，預防和控制洗錢活動。同時建議主動調整現金管理思路，改變現金管理方式，立足反洗錢，拓寬反洗錢監測渠道，改變目前現金管理片面強調現金支取而忽略現金繳存的做法，逐步轉向現金存取并重的管理方式，即轉向以“管理現金存入為主、現金支出為輔”的方式。從反洗錢的角度，重新確定現金管理的目標、思路和方式。

2、出臺新的管理條例，增強約束力和可操作性

可以根據我國經濟發展形勢和金融體制改革變化趨勢，對《現金管理暫行條例》加以修訂。一是重新明確現金管理主客體，把管理對象擴大到經濟單位和個人的現金收支活動。二是重新規定現金的使用范圍和結算起點，特別是對建筑施工單位、典當行業、破產清算、房屋拆遷補償、集資返還、股利分紅等新形勢下特殊行業的特殊現金需求，更應明確用途和范圍。三是嚴格界定違反現金管理行為應承擔的法律責任，將其納入個人信用記錄或借鑒對空頭支票的行政處罰手段，嚴格約束金融機構和存款人的現金交易行為。

3、重新界定商業銀行在現金管理體系中的職責

一是商業銀行作為金融機構，要做好國家有關現金管理政策和制度的宣傳工作，把反洗錢與現金管理有機地結合起來并加強宣傳教育。銀行要自覺遵守現金管理法規，同時大力向客戶宣傳使用信用卡、票據、電子銀行等非現金結算方式，減少現金交易，壓縮洗錢活動空間。二是嚴格執行KYC制度。為防止非法收入現金輕易進入銀行，銀行在為客戶辦理存款時，應當對客戶身份資料進行嚴格審核，做好客戶盡職調查，把好現金準入關。三是要引導私營企業尤其是個體工商戶開立基本存款賬戶，為其提供各種優質結算服務，引導其經營性資金從儲蓄賬戶中分離出來。四是嚴格執行現金收支統計制度，按照統一的統計項目及其歸屬認真進行統計，真實準確地反映本機構現金流量。

4、統一通存通兌及同城轉賬收費標準，增加大額現金存取款手續費，避免現金搬家

目前多家銀行均收取了硬幣和小面額紙幣的清點費用，但對大額現金存款存取均沒有收費，造成柜面經常出現百萬元現金的收付，現金大量搬家，一定程度上也為通過現金交易偷逃稅款等違規行為提供了便利。建議各行統一加收大額現金清點費，同時統一通存通兌及同城轉賬收費標準，降低大額現金使用數量。

5、加強監督檢查，督促引導金融機構切實履行大額現金管理的反洗錢義務

認真貫徹落實大額現金管理工作是人民銀行分支行正確履行反洗錢職能的內在要求。要加強對反洗錢現場和非現場監管工作中的大額現金存取情況的檢查，以檢查促工作，以檢查促整改，以檢查促提高。人行各分支行要結合轄區大額現金使用的特點，督促轄區金融機構建立事前防范、事后監督、相互制衡的控制機制。

【參考文獻】

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