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集團控股是大規模的企業管理，難度高，風險大，在日常經濟生活中，我們常常見到一些企業集團蓬勃發展，輝煌無限，但幾年后，卻再也找不到影子，過眼煙云般倒下去了。失敗的原因很多，但主要是資金出了問題。企業集團無法做到把資金統籌起來，讓資金用在刀刃上，發揮出資金的最大效率，也就是無法解決企業集團資金的控制與效率問題。

一、集團控股公司資金管理特點

集團控股公司規模龐大、組織結構復雜、生產經營繁復。如此龐大的企業集團，比一般企業的管理要復雜百倍，尤其是在財務管理上尤甚，形式復雜、控制難度大。

（一）集團控股公司具有多個法人企業，利益分配主體多元化

各子公司既是獨立法人單位，又是集團內部成員公司，具有經營決策權。集團控股公司是一個把贏利作為企業經營最終目標的組織，其在企業內外利益分配主體多元化，各成員企業作為利益分配主體，須同時對有投資關系的企業進行分配。

（二）集團公司管理機構層次鮮明，各下屬公司及聯營企業等有不同的職能

在財務管理指標方面分為三個方面，即單獨投資中心、利潤中心、成本中心。企業集團的最高決策層作為單獨投資中心，對企業集團施以戰略性管理，在長期發展規劃、投資決策、經營方向、利潤分配、重要人事安排等方面負有決策權力，其中母公司的財務機構作為集團最高層財務機構，其工作職能是站在戰略高度上把握整個集團財務管理，包括制定財務管理規章制度和資金使用及調度等；利潤中心指的是子公司的財務機構，其主要工作內容是核算利潤并定期向總公司提交報表；成本中心是從事具體生產經營的成員企業，其內部財務機構只負責簡單的成本核算。

（三）企業集團財務監管甚為復雜

其內部財務控制和財務監督基礎，是集團內部各成員企業間直接起到約束作用的產權關系，產權紐帶的存在大大增加了母公司的凝聚力和控制力，具體是指財務權屬方面，母公司與全資子公司、控股子公司屬上下級關系，監督子公司財務管理的合理性與合法性，母公司直接控制子公司的財務活動，同時通過向子公司董事會派駐董事實現對子公司重大決策的干預。

二、集團公司資金管理中的問題

集團公司的龐大規模對內部資金集中管理，發揮資金的最大效率，對集團公司的發展非常重要。目前的財務問題主要表現在財務預算、資金結算、監督考核、管理方式、效率、建立健全的預算管理制度等方面的虛、散、弱、低、缺。

（一）總公司和各子公司獨立經營的特點不同

集團公司資金運行中，由于總公司和各子公司獨立經營的特點，分別向銀行貸款，各自為政，整體資金成本過高，資金的余缺調劑無法開展。

（二）總公司對各分公司資金使用監控不力

由于分公司的獨立經營權利，往往存在盲目投資的現象，這一過程沒有總公司的監督和指導，因而也就缺乏對其進行財務監控。使得分公司的投資失誤情況時有發生，事前沒有監控，事后的監督也就沒有任何意義，往往就是擺擺形式而已。

（三）集團公司的資金分散是其財務管理的一大難題，分散凌亂的資金難以提高使用效率

應收賬款過多，欠款分擔過重，資金周轉不暢，造成了企業信用和盈利能力低下。同時各分公司單設賬戶，總公司對其資金管理失控。再有資金使用的監督不到位，財務報表失真。

三、新時期集團公司財務管理措施

（一）建立健全資金集中式管理有效的監控體系，統收統支、撥付備用金

建立完善有效的自我控制、自我調節的內控制度，從而避免財務監控失控、缺乏活力動力等問題，以適應集團管理層次多，管理跨度大的特點。

（二）明確界定總公司的財務管理權限，實行資金集中式管理

以現金流量為中心，以資金監控為重點，企業集團應采取集權與分權相結合的財務管理體制，保證企業的支付能力，確保現金流量的平衡。同時財務的集中管理，還應表現在重大資金投向集中管理，銀行賬戶集中管理等方面。

（三）設立結算中心

資金結算中心是一個承擔資金的監管和運作的部門，通過設立結算中心，使資金的融通和管理權牢牢掌握在母公司手中，設立的財務結算中心，作為一個獨立運行的職能機構，結算中心的主要職責是籌集外部資金、內部融通、資金調配、資金管理、資金結算等，這種模式保證了內部結算單位只能在資金結算中心開設內部賬戶，便于總公司的集中管理。

資金是企業集團生存、發展的命脈和血液，是企業價值的體現。資金管理是企業集團日常財務管理工作的重心。對于企業集團而言，資金的控制與效率意味著一個企業集團的發展壯大，企業管理的一個重要內容就是對資金的管理，資金管理好，發揮出應有的效率，企業就會壯大。