導語：集團公司財務事前監控一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

財務管理不僅要做好事后的核算，更要做好事前的控制。集團公司因為有二級公司、三級公司多，都要實現事前的控制，可以做得到嗎？答案是：可以的。本文中，筆者以一個有80多個單位構成的實際運行的集團為例，介紹如何實現財務的事前控制。

一、財務事前控制所需要的軟件

某集團本部負責全集團的財務匯總，有一個本級的財務單位，有9個二級單位，每個二級單位又有7至10個3級單位，整個集團有80多個單位構成，分布在相距幾百公里的地域，在各地開立銀行賬戶。該集團實現財務事前控制的方法是：借助于網絡技術，實現實時信息傳遞，編制支出預算，以銀行支出憑證為控制點，每張支出憑證都用電腦在系統中打印，對應的開戶行約定只接收電腦打印的憑證。沒有預算的憑證、超過預算的憑證，電腦系統打印不出銀行支出憑證，無法支出財務資金。達到事前控制的目的。

要做到事前控制，首先需要有一套具有預算管理功能、有日清月結的、有銀行支付功能的網絡系統，它不同于一般的財務電算化軟件，它把信息化、網絡化很好地應用到財務管理工作中，為財務工作服務。把預算、指標管理、資金控制與會計核算很好地集合，以撥款單據為控制點，隨時計算各個項目的指標增加數字、已支出數，把兩組數據隨時進行對照檢查，一旦超指標撥款，就無法打印撥款單據，銀行不能支出，達到遠程控制的目的。該軟件不僅是核算的軟件，還是事前控制的軟件，還是省、市、縣集團數據大集中的軟件，是遠程指標控制的軟件。

二、預算安排

要做到事前控制，需要做好預算安排，年末就要讓各子公司、孫公司根據人員數、項目成本等要素編制次年的開支預算。匯總上報總部，總部審核批準各單位次年的開支預算和支出的項目。把預算數放入本系統，各單位開銀行支票時，系統自動核對該預算數，如果項目不對、預算超支，就開不出銀行支票。多個單位同時使用這套軟件，提高財務信息的適用性、時效性、準確性。以前，省市縣集團之間多用電話、傳真、郵件等傳遞財務報表數據，傳輸速度慢、輸入和匯總工作量大，有些報表經過層層的傳遞、轉換容易出差錯，有的數據傳來傳去，都超過了時間，時效性差，無法滿足管理會計、各級領導決策的需要。該系統使用后，縣里輸入一張憑證，這張憑證的科目、數據、甚至原始的發票、憑證、照片，在幾秒內傳送到省里的數據中心。省、市、縣領導、財務人員，需要看報表，賬本、憑證，無需基層財務人員編制、呈送?？梢宰约荷蓤蟊怼①~簿、可以直接查看憑證、原始憑證、照片，總部與子單位、孫單位查看數據幾乎沒有時間差。匯總出來的數字是當前從基層直接來的數字，沒有經過中間層的加工的數據，是最原始的、最真實、最準確的數據。原始發票、合同、工程照片都可以看到。用款單位更會認真審核原始單據，防止虛假發票、單據的產生。

會計從事后的核算走向了事前的控制，加快了信息的傳遞、反饋與控制能力。現在，經過領導審批的指標由省里統一導入到本系統，每撥一筆資金電腦都會隨時自動記錄、計算，一旦指標超過，就無法開出撥款單，解決了超指標用款、挪用其他項目款項的違紀違法情況的發生。

預算數在年度中期，因為實際情況有變動，經過領導集體研究，是可以變動的，領導層把預算變動了，財務部門要及時調整預算數，如救災款項，就需要在短時間內調整預算，系統要適合快速變動。資金支出以撥款單據為控制點，隨時計算各個項目的指標增加數、已支出數，把兩組數據隨時進行對照檢查，一旦超預算撥款，就無法打印撥款單據，銀行資金不能支出，達到遠程控制的目的。

支出過程的嚴格控制主要體現在：用于撥付項目款的銀行賬戶必須上報省局，由省局統一錄入系統，如果賬號改變也需通過省局修改；付款時全省使用統一的會計科目；對項目工程施工單位設置往來賬簿管理，省局在線監查時，通過往來管理查看施工單位的用款情況；項目撥款一旦超出預算數，系統自動視為無效撥款，無法進入到下一環節即銀行轉賬環節；項目撥款成功后，首先生成一張撥款審批單，為了保證撥款單與審批單的一致性，通過校對兩份單據上的驗證碼即可杜絕名不符實的撥款；資金支出撥款完成后，縣級單位會計人員將該撥款單轉入會計憑證，未轉入會計憑證的視為撥款未完成，而一旦轉入會計憑證，該撥款單則無法再做任何變動。

從核算會計走向管理會計，把財務人員從繁重的事后核算工作中解脫出來。原來數字輸入、計算、匯總，只要一個地方出錯、一個單位出錯，各級匯總就不平，各級和總部報表就無法做出來，查找出錯原因，需要全盤重新檢查、計算，工作量十分巨大，經常加班加點。領導看到財務人員整天忙于數字，許多管理的工作、控制的工作都無法布置給會計人員做?，F在記賬、算賬、匯總、做報表、上報，都可以在較短的時間內完成，財務人員的計算工作量減少了，核算輕松了，就可以抽出更多的時間做審核工作、管理會計的工作，以及調查研究工作，事前控制、審查工作。不僅沒有降低財務人員的作用，領導更會把管理工作布置給會計人員去做，這樣更提高了會計人員的地位。用上了財務網絡管理系統，財務人員從原來做數字的奴隸變成現在做數字的主人，更有了主人翁的感覺。

三、系統的穩定性

事前的控制需要注意的是系統的穩定性。因為網絡偶爾有斷網、堵塞等情況發生，病毒、黑客還將長期存在，如何做好系統的穩定性呢？本系統采用VPN網絡實現總部與各子單位的聯接，采用數據大集中方式，原始憑證存放在市縣子單位，由市縣子單位把會計憑證輸入系統，把原始憑證進行掃描存入系統，通過網絡實時把原始憑證、會計憑證傳送到總部的服務器。實現省市縣資金的在線管理。本系統包含：指標數據轉化、撥款、憑證、賬簿、報表以及初始設置、權限管理等。在撥款過程對數據的處理實現預算指標支付的控制、網上對賬，總賬明細賬用軟件系統自動登記，報表自動生成，及全省的自動匯總功能。

本系統采用三層B/S架構，采用當前流行的三層結構，Browse/Server方式來構建，運用當前先進的技術、網絡編程接口與數據庫相連接，構造一個功能強大的應用系統平臺。系統采用了后臺數據庫，用戶界面完全通過瀏覽器實現，一部分事物邏輯在前端實現，但是主要事物邏輯在服務器端實現。WEB服務器、數據庫服務器，互為備份，互為切換。實現在任何一臺服務器出故障的情況下，另一臺服務器在短時間內可以恢復系統的運行。在故障服務器修理好以后，重新啟動雙服務器運行。

資金的控制主要通過指標賬的轉換、指標憑證的輸入形成指標賬薄。撥款單打印時，數據與指標賬余額進行對照，如果超過預算數，就不予打印撥款單。撥款單由可以自動生成會計憑證，自動記錄明細賬、總賬。指標賬與會計賬對照，再加未入賬的撥款單數據，隨時計算其中的余額，達到控制支出數的目的。

如何做好網絡安全是實現在線監控的關鍵要素。網絡安全是指利用網絡管理、控制或用技術措施保障一個網絡環境里的信息數據的保密性、完整性和可用性。具體地說，網絡安全要確保計算機網絡信息系統在存儲、處理、傳輸信息數據的保密性、完整性和可用性，確保對授權合法用戶的服務和限制非授權用戶的服務。網絡安全包括兩方面內容，即網絡的系統安全和網絡的信息安全。系統安全包括系統的軟、硬件和固件的安全性，包括計算機網絡信息系統的CPU操作系統、存儲器、路由器等的安全；而信息安全包括信息數據的存儲、處理、傳輸的安全，包括信息的保密性、完整性和可用性。監控系統在保障網絡安全上采取了以下措施。

首先，加強安全意識的培訓，統一認識。因為一些保障網絡安全的先進技術在一段時間過后會過時，需要培養操作人員的安全意識，養成良好的上網習慣才能應對不斷襲來的安全威脅。比如及時打好系統補丁、使用殺毒軟件進行計算機病毒查殺、不得使用各類移動存儲設備在互聯網和內網之間傳播不安全程序、文件等等。

其次，確保足夠資金投資于IT系統的安全項目。例如：防病毒軟件、防火墻服務器、加密軟件、入侵檢測系統、集中安全管理、網絡操作行為管理軟件、身份認證卡等產品。

網絡管理員對全網流量的監測。網絡內部的不良流量也可能非常嚴重地影響到網絡關鍵應用的運行。因此，進行全網的流量監測是非常重要而且是必要的。通過全網流量檢測，能夠了解網絡當中的數據流狀況，包括流量大小、來源和目的、由何種應用產生、數據量的大小等。對于重要的支出，需要提前預見，提前準備，最好提前2天或提前幾個小時先打印支票，如果沒有實際支出，再給予作廢。防止在斷網期間，無法支出，給工作造成損失。

本系統已經運行2年多時間，總結了一些經驗和教訓，基本上做到業務流、數據流、信息流、控制流同步作業?？梢匀涨逶陆Y，隨時生成縣、市、省級和全省總部的賬務、報表及領導需要的各類數據。為財務的事前控制、資金的實時管理、輔助決策提供及時準確的數據信息和控制手段。