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摘要：對于企業來說，資金從來都是至關重要的因素，在經濟全球化浪潮下，隨著電子技術的發展，企業電子商務作為一種模式越來越扮演著重要角色的今天，企業電子商務資金管理成為人們倍受關注的論題。本文在明確了企業電子商務對資金管理要求的前提下，在明確了企業電子商務資金管理問題的基礎上，對于企業電子商務資金管理體系提出了自己的構想。

關鍵詞：企業電子商務資金管理

一、問題的提出背景

(一)電子商務越來越扮演著重要角色

自上世紀90年代以來，隨著電子技術的飛速發展，電子商務做為一個全新的事物從最初走入人們的視野已漸漸成為企業從事經濟活動的手段與方式，目前已在全球得到迅速發展。不論是在人們的日常生活還是在企業的經營中，電子商務都可以說有著非常重要的地位，電子商務可以使人們的購物的方式更加多元化、時間更靈活自由、選擇的范圍進一步擴大，，生活更豐富多彩，使人們生活的質量提高；電子商務使企業的信息接收與傳遞速度加快，資金周轉期縮短，產品的原材料供應與成品銷售渠道更為寬廣，能在很大程度上促進企業利潤的增長。在今天高度信息化的社會中，電子商務以其顯著的優勢為企業奠定了激烈競爭中的生存之源和立足之本?？梢哉f，電子商務在現代社會中扮演著越來越重要的角色，已成為不爭的事實。

(二)資金歷來都是企業從事生產經營活動的最基本要素。

資金是企業進行生產、經營等一系列經濟活動中最基本的要素，它貫穿滲透于企業的整個運行過程當中，離開資金，企業的生存與發展也將無從談起。在2008年金融危機狂卷全球的大環境下，河南鄭州市08年上半年的半停產企業近2600家，停產企業近1000家，倒閉企業400多家。據河南省中小企業局給出的解釋，“全省虧損、半停產、停產和倒閉企業中有80%是因為籌集不到流動資金而陷入困境的?！笨梢?，沒有足夠的資金支持，企業將寸步難，資金對于企業舉足輕重。

(三)資金管理不善對于企業是個突出問題。

資金雖然對于企業的生存發展至關重要，但是如果缺乏科學合理的管理，資金的作用將難以發揮，而且極可能因此使企業陷入困境。所以對所有的企業來說，資金管理就成為一項重要且必須的工作。管住資金，在一定程度上就相當于管住企業的大部分經營活動，可以更有效地使用資金，提高資金的利用效率及效益，為企業創造更大的利潤。但是實踐中，資金管理每每成為企業的軟肋。對于傳統企業（指非采用電子商務模式的企業）來說，主要問題如：資金資金閑置與短缺調節困難；缺乏高效的理財觀念與能力；沒有統一的資金管理平臺；對資金流動缺乏有效監控；少有預算等等。而對于采用電子商務模式的企業來說，由于電子商務本身所具有的高效，迅捷等特征，對于資金的管理要求更為提高，資金管理成為企業電子商務中最令之困擾的問題。

概括來說，資金是一個對企業來說最為重要的因素，而在企業電子商務日漸盛行的今天，資金管理卻是企業揮之不去的痛。而這也正是本文之所以選擇以企業電子商務資金管理為題的背景。

二、文獻綜述

(一)相關概念：

1.電子商務

有關電子商務的概念有許多種，尚沒有統一確定的定義。以下將對其有代表性的界定進行梳理，以從中得出本文所指的電子商務的概念。

國際商會曾對何為電子商務的概念專門進行了會議討論。1997年11月6日至7日，國際商會在法國首都巴黎舉行了一次世界電子商務會議。參加這次會議的是全世界各國商業、信息技術、法律等領域的專家和政府部門的代表，電子商務的概念問題是當時此次會議的一項重要內容，會議最后認定并的電子商務的權威性定義，內容是電子商務(ElectronicCommerce)，指實現整個貿易活動的電子化。會議還從各個不同角度對它進行了二次定義：從含蓋的范圍角度，電子商務是指交易的各方以電子貿易的方式，而不是通過當面交換或直接面談方式進行的任何形式的商業交易活動；從技術角度，電子商務是一種多技術應用的集合體，包括交換數據(如電子數據交換EDI，電子郵件E－MAIL)、獲得數據(如共享數據庫、電子公告牌BBS)以及自動捕獲數據(如條形碼、IC卡應用等)?？梢钥闯?，國際商會對于電子商務的概念界定總體上較為籠統，但是非常有價值的對它進行了分層界定，細化了我們對電子商務的認識。除此之處，還有幾個較具代表性的定義，以下逐一列出。

聯合國經濟與發展組織(OECD)對電子商務的界定，具體內容為：電子商務是發生在開放網絡上的包含企業之間、企業與消費者之間的商業交易。聯合國國際貿易法律委員會（UNITRAL）對電子商務的定義：電子商務是采用電子數據交換（EDI）和其它通信方式增進國際貿易的職能。國際組織世界貿易組織對電子商務的定義：電子商務是通過電信網絡進行的生產、營銷、銷售和流通活動，它不僅指基于因特網(Internet)上的交易活動，且指所有利用電子信息技術(IT)來解決問題、降低成本、增加價值和創造商業和貿易機會的商業活動，包括通過網絡實現從原材料查詢、采購、產品展示、訂購到出品、儲運、電子支付等一系列的貿易活動。

除了這些組織，有權威學者也對電子商務概念提出自己的觀點。美國學者瑞維•卡拉科塔和安德魯•B•惠斯頓認為：“電子商務是一種現代商業方法。這種方法通過改善產品和服務質量、提高服務傳遞速度，滿足政府組織、廠商和消費者對低成本的需求。

從以上觀點可以看出，對電子商務的理解角度有很多，包括范圍、技術、方式等。基于研究的需要，本文將主要從手段角度對其進行界定。從這一角度來看，電子商務可以歸為兩類，都對電子商務實際上可以從廣義和狹義兩個角度加以理解。廣義的電子商務是籠統而寬泛的定義，是指電子工具在商務活動中的應用。這些電子工具不管是初級的還是高級的，均涵蓋其中，如電話、電報、Internet等。狹義的電子商務是指基于開放網絡的、買賣雙方不謀面而進行各種貿易活動。本文中的電子商務采用的是狹義的概念。

2.資金管理

1)資金管理概念

相比于電子商務的概念的多元化及模糊性，資金管理是一個較為清晰明確的概念。資金管理(CapitalManagement)，是依據國家的政策和法律，根據資金運動的點和規律性，有效地組織企業的資金運動，正確地處理相應的資金關系。具體來講，就是對企業的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等進行的系統化管理，是企業從籌集資金到產品銷售、現金回流全過程的組織、控制、協調的全過程。

資金管理有廣義和狹義之分。狹義的資金管理實際上就是集團內部資金的計劃、分配、使用和監控等過程。廣義的資金管理涵蓋了資金運行的全過程，從資金的來源(籌資管理)，資金的流向(投資管理)，到資金的運轉過程(由現金轉化為存貨，應收賬款，直至最后回到現金的形態)，再到資金的分配。

2)資金管理的內容（資金流）

資金管理通俗來講是對于資金的管理，從已有的研究成果看來，這里的資金實質是指資金的運動，即資金流。企業的資金運動沿著供應、生產、銷售三個過程的順序不斷的循環周轉，分別表現為資金的籌集、使用、消耗、收回和分配等環節，這也就構成了電子商務資金管理的核心內容。

資金的籌集：通過一定的渠道和方式籌集資金，這是資金運動的起點。資金的使用：用籌集的資金進行生產經營活動，購置生產資料，包括勞動手段和勞動對象，為企業的生產經營活動創造物資條件。資金的消耗：生產過程中，對勞動對象進行加工，生產社會需要的產品。除了將已消耗的勞動手段和勞動對象的價值轉移到完工產品上去之外，還創造了新的價值。資金的回收：在銷售過程中，將生產出來的產品銷售給購貨方，并按產品的價格通過一定的結算程序取得銷售收入。資金的分配：把所取得的銷售收入，按照國家的有關規定進行分配。將一部分資金用于補償生產中的資金耗費，重新購買勞動對象和支付職工的勞動報酬等，保證企業再生產過程的不斷進行；另一部分資金則形成折舊基金，作為固定資產更新的準備金，其余部分就是企業的純收入。

(二)對既有研究成果的梳理

電子商務做為最初的新生事物出現到成一種商業模式被認知，受到了諸多研究者的關注。通過對已有對于電子商務研究成果的梳理發現，研究者的角度有技術角度、管理角度，研究的范圍主要可以歸納為以下幾點：對電子商務自身的認知探討、電子商務所產生的影響、發展趨勢等方面。

1.對電子商務自身的認知探討。

這方面的研究主要包括電子商務的概念、特征、意義等。電子商務的概念在相關概念部分已有表述，此處不再累贅。對于電子商務的特征，專門對其進行研究的并不是很多見，總起來看已有研究認為，電子商務據有快捷、虛擬、超越時空的特點。電子商務的意義在于使企業進入市場門檻降低，提高了商業活動效率的；企業拓展全球業務市場空間，擴大知名度，提高競爭力提升；可以整合價值鏈上的企業關系使網絡服務增值。

2.電子商務的發展。

這方面的研究主要體現在對其發展要求、制約因素及趨勢上。對于電子商務發展的配套要求進行了研究，要求觀念的轉變，技術及法律的完善等。認為電子商務的發展趨勢有縱深化、專業化、國際化、區域化等。

3.電子商務的應用及影響。

這可以分為以下幾個層面：

從宏觀層面來看，已有研究關注電子商務對于整個貿易的影響。認為電子商務對國際貿易的模式、流程、方式都產生了深遠影響。在這一層面，還有學者對電子商務在各自領域的應用進行研究。

從微觀層面來看，主要關注的對象聚集到企業自身，包括電子商務對企業績效的影響，對企業供應鏈的影響，對物流業的影響，對企業戰略的影響，對電子商務環境下企業財務管理的影響等方面。

縱觀已有的成果，對于企業電子商務的研究涉及到多個層面多個角度，但是目前尚沒有看到對企業電子商務資金管理研究。少部分提到企業電子商務資金管理，也只是將其置于財務管理之下，或者僅是在傳統意義上對資金管理進行探討，欠缺對于企業電子商務資金管理專門、獨立的研究。

三、企業電子商務對資金管理的要求及影響

(一)電子商務的特征

1.交易范圍無限性

由于網絡的開放性，電子商務使企業的交易超越地域的界限成為可能，也使更多的企業因為便捷、低成本的全球市場介入和最小化不對稱的信息獲取，更增加了參與電子商務的機會。在這個意義上，電子商務在地域空間和交易對象上具有范圍無限性特征。

2.快捷性

電子商務是基于網絡的一種商業活動模式，從商務活動中的信息、信

息交換、交易方式、信息存儲直至非貨幣化交易，都憑借網絡來進行，因而網絡的即時、快捷特征也在一定程度上成為電子商務的特征。

3.虛擬性

在電子商務模式下，因為交易活動是在互聯網上進行，一方面，交易雙方不需見面，因此對于交易對方而言，彼此都是抽象、模糊的；另一方面，經營主體十分靈活，存續時間可長可短，可以隨業務活動的開展而隨時成立，隨業務活動的終了而作調整或解散，也可以是網上的“虛擬公司”。

(二)企業電子商務對資金管理的要求及影響

電子商務由于上述特征，其對企業的組織結構、管理制度等各個方面都產生了不同于尋常的影響，也對其提出了更高的要求，資金管理也不例外。具體表現在：

1.從組織上，使資金管理部門職能分解

對資金的管理在傳統上是屬于財務部門的管轄范圍。但在電子商務模式下，財務部門與其他部門相融合狀態出現，以往由財務部門處理的一些核算業務將按其業務發生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構向人員分散的虛擬部門機構轉變。傳統財務部門萎縮，職能分解。

2.從管理模式上，要求并使資金管理的集中統一成為可能

在電子商務模式下，交易雙方不直接見面，而是基于網絡進行商業活動。所有資金往來均通過電子貨幣自動劃轉來實現。所以對于資金的管理不再需要固有的程序，不再需要通過事先按規定劃分成的多個獨立的環節來進行。因此，這使得資金管理可能由多頭趨于集中，這種集中主要體現在會計核算的集中化、資金流控制的集中化、財務決策的集中化方面。

3.在管理過程上，信息在資金管理過程中的地位凸顯

企業電子商務中，物流、資金流、信息流三流合一，而信息流更是企業電子商務競爭取勝的關鍵。在信息的指導下，物資與資金實現流轉。在這一模式下，對于企業來說，其資金管理信息系統，可謂是以價值形式綜合反映著企業人力、物力和財力資源運動的事前、事中、事后控制與實際生產經營過程及其業績的全部信息。因而，信息在電子商務模式下比以往任何時候都顯得重要

4.在管理手段上，對資金管理的財務軟件提出了更高要求

電子商務環境下，會計信息系統正從被動地匯總業務職能部門的財務數據，轉向與業務協同，主動地在業務發生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業級向供應鏈級發展，并與其他子系統相互滲透。在信息技術的沖擊下，財務信息系統的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。電子商務要求資金管理的財務軟件將基觸角延伸到企業內外活動的各個末端，系統功能可變更性、可擴充性，系統內部外部數據實現共享和一致。

四、企業電子商務資金管理存在的問題

企業電子商務具有的一系列特征對資金管理提出了更高的要求與挑戰，雖然資金管理對于企業的生存發展的重要作用不言自明，也極力提高資金管理水平，但仍存在許多問題，需要企業積極面對。

(一)資金管理效率不高

資金管理從某種角度來說，就是平衡資金的回收與支出，實現資金量與企業價值的增長。但是在企業經營實踐中，往往會出現一個資金管理誤區，就是把資金管理重點放在籌資上，認為資金越多越好。事實上，在資金一定的前提下，營運及運用資金的能力往往更重要。這主要是資金管理理念及管理者素質問題的反映，表現在缺乏合理、有效地使用資金的觀念，不能有效地調度資金、運籌資金，不計資金使用成本等。

(二)資金管理方法與電子商務要求不相適應

電子商務對資金管理方法的及時性、適應性、彈性等提出了更高的要求，但是許多企業的資金管理仍以傳統方法來進行。存在資金管理松散，財務計劃、決策等各個環節工作的時間相對較長，不能適應電子商務發展的需要。

(三)資金管理者水平與能力有待提高

企業電子商務使企業的資金管理與其他業務協同，這對資金管理者或者說是企業全員的素質提出了要求，包括所有員工要了解資金管理方法，要對交易環境有精確判斷，要熟知相關法律等等，但目前很有企業能做到這一點。資金管理者能力與水平欠，必定會影響資金的管理效率。

(四)企業的組織結構不適應電子商務對資金管理的要求

由于電子商務支持時時管理和集中式管理，且管理與其它業務協同，因而要求企業組織結構的設置應是管理層次及中間管理人員減少，強調機構彈性創新、具有靈敏高效的特征。而我國現有大多企業仍采用金字塔式結構，中間層次多，缺乏創新和靈活性，而這將嚴重妨礙電子商務時代實現資金管理計劃及決策職能的發揮，反過來，這種職能限制的狀態又影響資金管理的水平。

企業電子商務要求資金管理與其相匹配。目前企業資金管理存在的問題必須得到解決，才能更充分地發揮資金管理的作用。這就需要企業采取一系列相關的措施，構建一套完善的資金管理體系。

五、企業電子商務資金管理體系的建構

資金管理是對資金的規劃和控制，強調的是在資金良性循環的條件下資金的增值，使企業能夠實現長期穩定的利潤增長，同時實現企業價值的最大化。資金流管理包括計劃、籌集、運用管理和效益評估，是一項系統工程，要強化資金管理，提高資金運營效益。

(一)在意識層面，企業要把資金管理作為企業電子商務的重要內容。

把資金管理作為電子商務管理的重要內容，這是市場經濟體制對企業推向市場的要求，也是資金本身的特點及其對企業生存與發展的至關重要的作用所決定的。市場經濟是效益經濟，資金的投入效果是經濟效益的集中表現。因此，客觀上要求企業要在認識上，把資金管理做為管理的重要內容，并將這種意識在整個企業形成共識。

首先，樹立起立起與企業電子商務相適應的資金管理觀念，把資金管理工作放在中心位置，高度重視并切實抓好企業資金管理工作。

其次，要提高資金管理相關人員的素質。資金管理者不僅要專業知識扎實，而且還要熟悉國家法律。電子商務一個顯著特點就是擴大了交易的空間，沒有了地域限制，這要求資金管理者要了解掌握交易雙方相關的法律法規，還要對各自的社會政治經濟等因素有一定的觀察和預測能力。

再次，要樹立起市場和信息的觀念，市場經濟是一個效率經濟時代，而目前又進入了信息化社會，尤其對于企業電子商務，說到底是信息的競爭，所以，要樹立市場與信息的觀念，

在充分了解和利用信息的基礎上，以市場經濟為導向，使資金得以良性運用。

(二)在制度層面，建立并完善科學合理的資金管理制度。

科學合理的制度是資金管理有效性的保障。企業電子商務模式下需要建立起與其模式相適應的資金管理制度，這包括一系列相關制度，目的是通過這些制度，形成資金的良性循環機制。具體有：

1.有關資金籌措結構的制度。資金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式。資金需求量的預測有很多方法，如定性預測法、趨勢預測法、銷售百分比法等，銷售百分比法是普遍采用的一種方法。籌資渠道上可以選擇吸收直接投資、發行股票、債券或利用商業信用、融資租賃等方式。

2有關資金使用結構制度。優化資金使用結構要建立科學的資金使用機制。企業應重視資金收支計劃，達到“量入為出、總員控制、保證重點、均衡支付”的目的。優化資金使用結構首先要優化資金占用結構。企業要保持合適的流動資金限度，根據自身經營狀況、產品結構以及市場動態等因素來決定流動資金的比例。資金使用結構合理能減少浪費，加速資金使用率。

3.有關盈余資金分配結構制度。這方面主要是充分考慮投資者、企業和職工等各方面利益的均衡關系，科學合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例。

4.建立資金的補償積累機制。要監控企業資金的合理分流，防止單邊流向，盡可能增加擴大再生產的資金，促進企業自我滾動發展。不要過多將資金積聚在一些非經營性不動產方面，將最大的資金用于發展生產和可行性投資，以取得更大效益。

(三)在管理模式層面，實行資金的集中管理

電子商務模式下，資金管理要發揮財務決策功能，實現投資決策、金融決策和股利決策，必須要實行資金的集中統一管理。實現財務信息的被動收集向主動匯集的轉變。具體是，通過網絡把資金活動信息集中到一起，對各部門的資金活動狀況進行時時監控。同時，利用收集匯總的信息進行各種決策。這對企業組織結構上實現扁平化和財務管理平臺的統一化都提出了要求，企業要在相關方面進行配套改進。

(四)在管理手段層面，應用統一的、國際化的財務軟件

應用統一的財務軟件，是企業電子商務模式下資金管理的必然趨勢和要求。應用統一的財務軟件，可以推進企業資金管理與業務一體化管理工作，為資金集中管理、監督控制、規避風險提供可靠保障。統一財務軟件的運用，使企業能夠動態掌握資金的流入與流出計劃，在途準確且有效地了解企業未來資金的使用需求，從而降低企業的財務費用，提高企業的整體利潤。同時能夠使一些大的企業集團實現資金的集中存放、統一調撥，各分支機構能夠實現資金的集中報帳和集中支付，提高了資金的流入與流出的透明度。

應用國際化的財務軟件，是電子商務使企業交易范圍無限擴大性的要求所決定的。企業業務分散在全球各地，企業要走出國門、展開國際競爭需要實現資金管理的國際化，使進行資金管理的財務軟件能支持多幣種和電子結算，支持領導決策，符合多國和國際會計準則等。

(五)在保障因素層面，在技術和法律上給予有力支持。

沒有有力的保障，企業電子商務的高效資金管理可能只成為一句空話。

首先是網絡安全。企業電子商務資金管理的集中化和國際化，都是基于網絡的，因此，網絡系統的絕對安全是企業電子商務資金管理的前提。由于基于網絡的確資金管理事關資金和公司商業機密等，任何一點漏洞都可能導致大量資金流失，網絡作為資金信息傳遞的重要工具，對其安全性和可靠性要求非同尋常。

其次是法律保障。雖然我國在計算機信息、安全管理方面已相繼頒發了《中華人民共和國安全保護條例》、《計算機系統安全規范》等法律，并在《刑法》、《民法》、《經濟合同法》等有關法律中有有關計算機信息安全方面的條文，但國內有關電子商務網絡方面的法律還是空白。出現問題而缺乏適用的法律的狀況，一定程度上鼓勵了一些不法分子的犯罪行為，從而給企業帶來不必要的損失，也會使一部分企業為免于發生此類事件而選擇不用或少用這種基于開放網絡的先進的資金管理手段，阻礙資金管理水平的提高。

因此，為保障企業電子商務資金管理效率，需要搭建一個高速，更重要的是安全的網絡平臺，同時針對性地出臺有關電子商務的相關法律。

六、結語

企業電子商務資金管理是一個系統工程，涉及意識、制度、管理手段及方法等各個層面同，需要觀念的轉變，人員素質的提高及企業自身的努力，還需要有強有力的支持與保障措施。多方合力，齊頭并進，才能構建出完善的企業電子商務資金管理體系。

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