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會計工作是商業銀行經營管理工作的重要組成部分,在商業銀行的發展過程中發揮著極其重要的作用。近年來,銀行會計部門案件頻繁發生,強化內控管理、防范銀行會計風險,成為銀行工作的重點內容。通過多年的基層銀行會計工作體會,筆者談談對防范商業銀行會計風險的幾點認識。

1、提高對會計管理工作重要性的認識。會計工作好壞不僅關系到全行的會計核算水平,更關系到全行的核算質量和風險防范。各級領導一定要同重視存款和信貸業務一樣,重視并支持會計工作,因為一旦會計出現風險,造成的損失金額絕不亞于一筆信貸資產。

2、夯實會計基礎,規范會計行為。銀行會計工作是一項基礎性、專業性、技術性很強的工作,同時又是一項很繁瑣、繁重和復雜的工作。平時忙忙碌碌,看不出任何成績,不像業務市場部門的工作,立竿見影,很好計量也容易識別。會計風險就如同會計工作具有一定的不確定性和隱蔽性。為確保會計核算操作的合法性、規范性,必須從強化會計基礎工作入手,狠抓會計制度和會計崗位責任制的建立,規范會計操作程序和會計行為。

3、以人為本,加強會計人員職業教育和思想教育。以人為本,充分尊重人的積極性和創造性。一位偉人曾經說過,人是生產力的第一要素。會計人員是商業銀行經營管理中最基本、最活躍的因素,銀行各項業務的開展,各項規章制度的落實,都要靠人去執行。而目前商業銀行的會計人員普遍比較年輕,正處于人生觀、世界觀、價值觀形成的關鍵時期。因此,商業銀行要大力開展企業文化建設,增強員工的凝聚力和歸屬感,同時還要加強會計人員的思想教育,培養其責任感,預防職業道德風險和職務犯罪。商業銀行各級機構要結合本行的實際,有針對性開展會計人員思想道德教育,同時牢固樹立風險意識,堅持原則,粉碎外部的詐騙陰謀。

4、強化培訓,切實提高會計人員的綜合素質。重視教育,加強培訓,提高員工的綜合素質,是防范會計風險和提高全行會計工作質量的根本。因此,商業銀行應根據業務發展和工作的需要,有計劃、有步驟地對會計人員進行崗位技能培訓。加強會計人員對全行新業務、新知識、新品種的學習和掌握。擺脫師傅帶徒弟的格局,不斷提高會計人員的業務水平和管理水平,使其能自覺地在各自工作崗位上發揮主動性、積極性和創造性,推動會計工作上一個新臺階。

5、建立會計業務綜合處理風險控制平臺,變人為控制風險為計算機控制。擺脫復雜的手工作業,借助計算機賬務處理系統,不僅提高了會計核算、記錄、匯總和報表的準確性和及時性,更加有效地降低了風險的發生。目前大多數商業銀行的會計業務都實現了系統聯網大集中,操作的界面具有人性化,又具有可操作性。所以,現在的會計風險控制就無形之中轉變成了對計算機的風險控制,主要體現在:一是對前期的會計賬務處理系統的設計上,對一些業務應該采用封閉式的內部計算機控制,比如對存貸款利率的調整,只有總行一級有權調整,對定期存款利息的計提,對貸款利息的計息,以及對利息基數的調整等大部分業務的會計處理都設計為封閉式,就會大大降低前臺會計的風險發生。二是要體現在對人的控制和管理上,授權轉賬支付業務和大額現金支取都應該體現出計算機系統對人的逐級控制,同時對前臺會計人員錄入業務、事中監督和事后監督系統可以通過計算機自動配對,比較識別,及時發現差錯和事故。三是在系統中要體現出會計內控管理的三級風險控制,即會計主管級,僅能辦理授權和查詢業務;柜員級可以辦理日常的審單、錄入業務;事中監督和事后監督級,要能及時復核大額匯兌和特殊交易業務。各級之間不得越權辦理。

6、進一步強化會計業務獎懲制度,嚴格內控制度的執行力度。提高會計工作質量,除了依靠各項規章制度的指導和監督外,還要創建公平、公正、公開的獎懲制度。對熱愛會計事業、勤勤懇懇、積極創新、安全無事故的會計人員、會計主管、行長要給予獎勵;對工作懶散、不求上進、不負責任、對資金安全形成隱患和損失的會計人員,不論級別高低,一律嚴肅處理,體現出獎優罰劣、獎勤罰懶的嚴肅性,樹立會計制度的權威,提高內控制度的效力。