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一、資金管理的含義

資金管理，簡單來說就是一個企業通過對市場發展狀況的調查，然后根據公司的發展目標以及現階段的財務情況，對資金的來源和使用進行系統計劃過程，做到嚴格控制和監督資金的流動方向，從而提高企業資金的使用效率，促進企業經濟的快速增長。

二、對鐵路建設資金管理原則的簡析

鐵路建設資金管理工作是企業管理中的重點，要想做好這一工作，要遵守以下幾種原則：首先，鐵路建設部門要積極貫徹、落實國家和鐵路局的相關管理政策；其次，對資金的收集、存儲和使用要嚴格按照法律程序進行，做到有法可依，這是建設項目順利進行的重要保障；最后，在施工的過程中做好監督工作，做好資金的預算和決算工作，對建設使用的資金進行仔細審核，保證資金的利用率。

三、對鐵路建設資金管理問題的簡析

(一)鐵路建設資金管理者抗風險意識薄弱

鐵路建設工程要想順利完成，做好資金管理工作是十分重要的。但是依據當今鐵路發展的情況來看，相關的資金管理者缺乏基本的風險意識，他們只是按照自定的思維方式來進行管理，缺乏標準的管理流程，這就很容易導致鐵路建設資金存在著很大的不安全性和風險性，一旦出現問題，后果也是不堪設想的，這也將嚴重阻礙了鐵路建設的快速發展和進步。

(二)鐵路項目建設成本控制不嚴，存在超概算投資現象

現在很多鐵路建設存在超概算投資的現象，產生這一現象的原因有以下幾個方面：第一，在項目的設計階段，由于設計的不認真，建設的概算過程和方法也比較簡單，沒有系統化，所以在施工的過程中會發現很多問題；第二，鐵路工程的承包商為了獲得更好的利潤，總會在工程施工的過程中調高擬定好的價格，這樣就會增加工程的投資，從而導致決算資金超過預算；第三，還有很多建設單位在沒有征求同意的情況下，自主的提高建設的標準，根據自己的意愿擴大建設的規模，所以導致工程的造價不能得到有效的控制。目前鐵路工程在建設的過程中過分的注重施工進度，以快速完成工程項目為最終目的，所以忽視了對資金的控制問題，產生不必要的成本支出，導致工程預算與最后的竣工決算相差甚遠，投資失控的現象嚴重：另外建筑施工單位沒有完善的資金監管機制，導致在發包的過程中出現違法行為，嚴重混亂了發包的秩序，這些違規的行為使成本不斷提高。工程施工的過程中總會出現偷工減料的現象，工程的質量不合格要進行返修，從而造成不必要的經濟損失。

(三)缺乏項目資金監管的有效機制

因為缺乏對施工單位項目資金監管的有效機制，部分施工單位同時承建幾個項目進行施工作業時，當某個建設項目資金周轉困難時，存在建設資金相互串用、挪作他用的現象，這樣就無法保證本項目資金的安全；施工單位的上級集團公司將項目部的建設資金違規歸集到集團公司總部，由公司總部調劑使用，或者通過上交公司管理費的方式，由集團公司控制資金，無法保證本項目建設資金的正常使用。

(四)建設單位超驗工計價撥付工程款

根據建設單位與施工單位簽訂的合同，建設單位應根據施工單位的季度用款計劃，按月編制資金使用預算，對施工單位按月預付工程款、季（年）度驗工計價后撥付工程進度款。但目前在實際操作中，有些建設單位存在未嚴格按照約定的撥款方式，對施工單位超驗工計價撥付工程款的現象。

(五)使用鐵路建設資金購置金額較大并且需自帶上場的固定資產

施工單位投標時，承諾自帶施工用的主要機械設備并且不能使用建設資金購買，但目前在實際施工過程中，有些施工單位將建設單位撥付的建設資金大量用于購置大型施工機械設備等固定資產。

四、解決鐵路建設資金管理中存在問題的相關對策

(一)鐵路部門要擴大融資的渠道，完善企業結構

鐵路建設資金來源可以分為兩種主要類型:權益資金和債務資金。而資金管理則需要根據所建設項目的特點進行選擇。鐵路建設事業屬于我國的公益性事業，所以對其而言最好是運用權益資金的方式進行管理。其中，獲得權益資金的渠道主要分為：第一、我國的財政部門要大力支持，積極投入鐵路建設更多的財政資金。眾所周知，我國的鐵路建設是一項復雜而嚴峻的項目工程，其所要花費的人力物力和財力都是巨大的，所以，在建設的過程中，牢靠的經濟支持是鐵路建設發展的一個重要因素。因此，我國的財政部門需要根據國家的扶植政策，加大對鐵路建設資金的投入，為鐵路建設提供扎實的經濟支撐，增加國家財政資金在鐵路建設投入資金中的比重，為我國鐵路建設做出更大的努力。第二、鐵路部門要面向全社會，積極擴寬融資渠道。鐵路建設對于我國的經濟發展起到了至關重要的作用，所以單單依靠國家的財政補助是不夠的。因此，鐵路部門必須采取相關的有效措施，擴大社會對于企業的投資渠道，提高社會企業對于我國鐵路建設事業的關注力，從而為鐵路建設取得更多的經濟幫助。鐵路部門完全可以面向整個社會，利用我國股票市場和證券市場的龐大實力來擴大鐵路建設資金的來源。并且，在積極為鐵路建設籌集資金的同時，還要注重權益資金和債務資金之間的合理比例，這樣才能真正保障鐵路建設的快速發展。

(二)規范建設資金管理，完善資金管理制度

對建設項目資金的管理要從三個方面進行，第一是前期的設計和準備階段，第二是項目的施工階段，第三是工程的完工階段，只有從這三個方面控制建設的成本，才能避免超支現象的發生，從而提高資金的使用率，減少不必要的經濟開支。在項目的準備階段，要收集財務的整理數據，同時要做好審查與核算工作，保證數據的準確性，從而制定科學的資金使用方案；在施工階段，要定期對資金的使用情況進行核實，然后與前期做好的預算進行對比，加大對資金的管理力度；在工程的竣工階段，要對工程整體的施工成本進行估算，將預算值控制在合理的范圍內。建設單位作為建設管理的責任主體，要熟悉的掌握建設資金的使用程序，建立完善的資金管理制度，明確建設單位每個工作人員的職責，讓他們履行好自己的義務，努力做到對工程的質量和資金的安全負責，對施工的每個環節進行層層把關，使資金的使用情況可以控制在合理的范圍內。建設單位要明確自己的職能，在保證管理制度健全的條件下，嚴格遵照規章制度的要求進行管理工作，在這一過程中要不斷的對自身資金使用情況進行監督，不隨意提高或降低建設標準，此外，還要對施工單位建設資金的使用情況進行監督和控制，防止在分包的過程中出現違規的行為，從而保證資金的安全性。建設單位要想保證資金管理的效率，就要加強與各銀行之間的合作，簽訂施工資金的管理協議，這樣可以時刻觀察資金的流動方向，同時還可以建立大額資金預警機制，提高資金管理的效率，嚴防抽調、挪用、轉移建設資金等情況的出現。施工單位不得用工程資金購置施工機具設備，不得大額提取現金。施工單位上繳上級的合理費用、利潤必須在投標書中明確，上繳前應征得建設單位同意。建設單位應建立健全的獎罰機制，對于違規的行為給予懲罰，追究相應的責任，對于嚴格遵守行為規范的人員進行獎勵，提高工作的積極性，從而提高資金管理的效率。

(三)將資金預算管理作為管理工作中的重點

建設單位要將資金的管理作為管理工作中的重點，根據單位資金的使用情況，制定科學、合理的投資計劃，避免出現超支的現象。在加快鐵路建設的同時，規范使用建設資金。建設單位應按資金預算批復和管理要求及時籌措項目建設資金，根據工程的施工進度和施工計劃合理的使用建設資金，按規定結算、抵扣工程款和預留質保金，堅持“先批后干”，不得超付和欠撥工程款，不得多留、少留質保金，嚴禁無依據撥付建設資金，嚴禁挪用、調劑、串換建設資金。

(四)提高鐵路基建資金管理人員的綜合素質

鐵路建設資金的管理工作對管理人員的要求很高，管理人員不僅要有較強的管理能力，還要有較高的綜合素質，牢牢掌握鐵路基建程序、法律法規，健全有效的鐵路基建財務管理體制，將資金管理乃至財務管理融入到項目建設的每個環節，做好資金監管和控制，防范資金風險，確保資金安全，充分發揮財務管理的作用。

(五)加大對于鐵路建設資金管理的監控力度

由于我國的鐵路建設是一項龐大的工程，所以其所涉及到的資金數量也是非常巨大的，一旦由于管理不當的原因造成資金在運轉過程中出現了問題，就會對整個鐵路建設造成嚴重的損失，以至于后果不堪設想。所以，鐵路建設部門要認真負責地對待資金的管理工作，加大監督、管理的力度，同時要提高監管人員的管理水平，增加監管人員的數量，共同維護鐵路建設資金管理的真實性和安全性。鐵路建設部門要嚴格實行資金管理的獎罰制度。實行獎罰制度是為了督促資金管理人員和施工單位人員認識到自身工作的重要責任，要嚴格遵守工作制度，不可以徇私枉法，損害鐵路建設的經濟利益。對于那些知法犯法、挪用公款作于他用的違法人員要嚴格按照法律標準進行處罰，監管部門絕對不可以姑息縱容貪污受賄現象的存在。

五、結束語

總而言之，鐵路建設的良好發展對于我國整體的交通運輸行業的發展以及我國的經濟建設都有著不可忽視的重要意義。所以，鐵路部門必須做好關于鐵路的建設工作和資金管理工作，讓鐵路部門突破現狀，快速發展，爭取為我國的經濟建設做出更大的貢獻。

作者:周冰 單位:福建福平鐵路有限責任公司