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從狹義上說，資金是指企業在一定時期內可以使用的現金總額，而廣義上的資金還包括企業可以使用的所有金融資源。在西方發達國家，企業對于資金的管理模式已經較為完善，建立了多種資金管理模式，如統收統支、內部銀行模式等，而我國大中型企業在資金管理方面則還存在不少誤區，進一步加強大中型企業資金管理模式的研究，提升大中型企業資金管理的效率與質量，非常必要。

一、大中型企業資金管理誤區

對于企業而言，現金流可以說是其“血液”，但我國不少大中型企業在資金管理方面還存在一些誤區，具體表現在以下方面：①對資金問題認識不足，甚至在發展過程中一直被資金問題所困擾，財務預算管理不嚴謹，資金結算管理分散，資金管理效率偏低；②資金散亂，企業總部難以對下屬單位的資金流動情況進行有效監控；③資金流向不清，賬外循環；④現金流預算流于表面，監控缺失，導致難以真正實現事前計劃、事中監督和時候分析；⑤沒有建立統一的資金管理平臺，難以及時掌握資金信息，不能實施有效的監督與管理。

二、企業選擇資金管理模式的原則

(一)對于幾種資金管理模式的介紹

統收統支，撥付備用金。這種模式有利于實現收支平衡，減少資金沉淀，提升資金流轉效率。但是不利于調動下屬單位的積極性和靈活性，進而會對企業整體經營造成一定影響。結算中心。這種模式可以對資金進行監控和實施集中結算，也有利于對企業資源進行整合管理。內部銀行。這種模式可以減少資金占用，拓展企業業務，也有利于對資金進行監督，降低企業的資金風險，但常與國家的金融政策產生一定分歧。財務公司。這是一種專業化理財模式，可以提升企業的決策效率、資金使用效率，但對企業實力、管理水平有較高要求。收支兩條線。它是把收入與支出相分離，以對資金進行監督、控制與考核，減少資金運行風險與資金成本，進而提升企業的資金運作效率、資金收益。

(二)企業選擇資金管理模式的原則

首先，資金管理模式要切實能減少企業的財務風險。企業在選擇一種資金管理模式時，必須考慮這一模式能否化解自身面臨的財務危機，并結合企業管理體制，選擇財務風險更小的模式。其次，資金管理模式要服務于企業的經營。資金管理不但不能影響企業、下屬單位對資金的需求與使用，而且要在他們出現資金困難的同時及時予以緩解。集權式的資金管理模式往往會制約下屬單位的資金利用，阻礙企業的經營與發展。再次，資金管理模式要與企業的結構相適應。資金管理要集權還是分權，這取決于企業的實力與架構，資金管理模式的強硬與否，也要與企業視力相適應。

三、收支兩條線——大中型企業資金管理的最佳選擇

(一)模式內容

采用收支兩條線的資金管理模式時，下屬單位要將所有收入上繳企業總部，不允許出現坐收坐支，單位一切支出都由總部按預算形式下撥，而收支差額留存總部，由總部安排集中使用。為保證收支兩條線的正常運作，各下屬單位要定期進行賬戶清理，一般只保留總部要求的銀行收款及支出賬戶，單位所有營業收入納入總部收款項目進行專戶管理，且每天的營業收入都要全部上劃總部，正常情況下，單位收款專戶不應出現余額?？偛肯聯芙o單位的全部支出都通過支出賬戶的支付項目體現出來，總部按照各單位獲批的資金預算對其支出賬戶存款限額進行核實，并以月或旬為單位進行撥付，以維持單位的正常經營運作。如果單位發生預算之外的支出項目，必須報批有關管理及預算部門，待獲得批準后再進行相應的資金安排。應注意，該環節的審批務必要快，以保證資金劃撥的及時性，降低對單位運營事項的耽擱。

(二)實現路徑

1.全面預算管理

全面預算管理是實現收支兩條線的重要前提，這就要求我們以企業戰略目標為核心，對一段時間內的資金流轉、收支事項、利益分配等進行合理安排。與此同時，對于預算的授權、審批、考核等均由總部負責，相關部門按照企業總體戰略規劃，確定年度預算整體目標，然后層層分解至各下屬單位，各單位結合自身實際做好預算調整和反饋，切實發揮全面預算管理的控制、協調效果，保證資金的高效合理運用。

2.嚴格內部考核

資金全額上繳是確保收支兩條線的資金管理模式正常運作的關鍵，為防止下屬單位因經營虧損等因素影響而不能全額上繳資金，必須盡快制定一套完善的內部考核機制，重點強化對各單位預算執行的考核管理，對于預算執行高效的下屬單位進行適應獎勵，對執行不達標的單位進行通報批評和經濟懲戒。

3.強化資金監管

在收支兩條線的資金管理模式下，為保證各下屬單位合理行使資金上繳及支出職能，應當嚴格監督資金運作的過程及結果，這就要求企業加強內部審計工作，建立獨立的內部審計機構，定期或不定期地對各下屬單位的資金運作進行常規或專項檢查，確保企業各項資金活動都處于嚴格的監管和控制之下。

四、結語

企業在選擇資金管理模式時，一定要從自己實際出發，在統籌全局的前提下合理選擇。同時，筆者也建議大中型企業應用收支兩條線資金管理模式，并加強內部控制與監督，最終提升企業的經濟效益、運營效率。

參考文獻：

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作者:左峰超 單位:舞陽鋼鐵有限責任公司