導(dǎo)語(yǔ)：貨物貿(mào)易名錄企業(yè)分類管理探析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：對(duì)貨物貿(mào)易企業(yè)實(shí)施分類管理是貿(mào)易外匯管理的主要內(nèi)容，其對(duì)促進(jìn)企業(yè)貿(mào)易投資便利化，規(guī)范企業(yè)貿(mào)易外匯收支行為起到一定監(jiān)管作用。為進(jìn)一步提高企業(yè)分類監(jiān)管實(shí)效，更好地實(shí)現(xiàn)應(yīng)對(duì)異常資金跨境流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣差異化管理目標(biāo)，需轉(zhuǎn)變“違規(guī)分類”理念，構(gòu)建以“風(fēng)險(xiǎn)”為核心的分類管理體系，實(shí)現(xiàn)分類評(píng)級(jí)的動(dòng)態(tài)管理。同時(shí)將人民幣業(yè)務(wù)納入分類管理，實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管，以更好提升分類管理措施的有效性。

關(guān)鍵詞：貨物貿(mào)易名錄企業(yè)；分類管理；外匯收支；本外幣一體化

貨物貿(mào)易名錄企業(yè)分類管理是貨物貿(mào)易外匯管理的主要內(nèi)容，管理機(jī)制是“區(qū)別對(duì)待、動(dòng)態(tài)分類、持續(xù)監(jiān)管、到期評(píng)估”，對(duì)促進(jìn)企業(yè)貿(mào)易投資便利化，規(guī)范企業(yè)貿(mào)易外匯收支行為起到一定監(jiān)管成效。如何更好地實(shí)現(xiàn)應(yīng)對(duì)異常資金跨境流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣差異化管理目標(biāo)，進(jìn)一步提高企業(yè)分類監(jiān)管實(shí)效，需在總結(jié)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深入研究。外匯局廊坊市中心支局在對(duì)33家被降為B類或C類企業(yè)的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行綜合評(píng)估后發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有分類管理體系還存有一些問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出幾點(diǎn)改進(jìn)建議。

一、通過(guò)降級(jí)企業(yè)綜合分析，判斷分類監(jiān)管的有效性

外匯局廊坊市中心支局對(duì)近年已做過(guò)分類監(jiān)管到期評(píng)估的33家企業(yè)進(jìn)行了綜合分析，通過(guò)對(duì)降級(jí)前、監(jiān)管中、到期后三個(gè)階段業(yè)務(wù)情況的比較，判斷分類管理的有效性。

（一）對(duì)業(yè)務(wù)穩(wěn)定的企業(yè)監(jiān)管效果較為顯著

對(duì)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)且業(yè)務(wù)穩(wěn)定的企業(yè)，因總量差額異常、未及時(shí)履行企業(yè)報(bào)告義務(wù)等原因降級(jí)的企業(yè)，分類監(jiān)管效果較好。如某企業(yè)因總量監(jiān)測(cè)指標(biāo)超正常閾值被列入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，經(jīng)核查后確認(rèn)企業(yè)存在21筆進(jìn)口貨物未按時(shí)進(jìn)行延期付款報(bào)告，被列入B類企業(yè)。該類企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)狀況良好，業(yè)務(wù)人員相對(duì)穩(wěn)定，存在的問(wèn)題容易整改。在監(jiān)管期間，企業(yè)按照貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定，進(jìn)口及時(shí)付匯，總量監(jiān)測(cè)指標(biāo)持續(xù)正常，且按期進(jìn)行貿(mào)易信貸報(bào)告。經(jīng)過(guò)1年的監(jiān)管期，該類企業(yè)一般能達(dá)到A類企業(yè)的要求，因此后續(xù)監(jiān)管效果顯著。

（二）對(duì)業(yè)務(wù)量少的企業(yè)監(jiān)管效果較差

部分企業(yè)的業(yè)務(wù)量少，一年內(nèi)僅發(fā)生幾筆業(yè)務(wù)甚至只有一筆業(yè)務(wù)。如某企業(yè)自2016年1月成立，因生產(chǎn)需要，進(jìn)口一批機(jī)械設(shè)備，按照合同約定預(yù)付50%貨款，其余50%貨款在設(shè)備驗(yàn)收合格后支付，因企業(yè)存在未按規(guī)定履行貿(mào)易信貸報(bào)告義務(wù)行為,被列為B類企業(yè)。企業(yè)預(yù)計(jì)2018年6月建成投產(chǎn)，產(chǎn)品主要內(nèi)銷。對(duì)于該類企業(yè)，由于業(yè)務(wù)量有限，后續(xù)監(jiān)管開(kāi)展的頻率低，監(jiān)管效果有限。在評(píng)估的企業(yè)中，有5家企業(yè)在降級(jí)以后便停辦了所有的進(jìn)出口與收付匯業(yè)務(wù)，這些企業(yè)都是微型企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)不具有連續(xù)性，限于對(duì)外匯法規(guī)認(rèn)識(shí)不足或者覺(jué)得降級(jí)后辦理業(yè)務(wù)較為繁瑣，可能重新注冊(cè)新的企業(yè)或?qū)で髽I(yè)務(wù)來(lái)躲避相關(guān)監(jiān)管。

（三）禁止類限制措施較為有效，而額度類措施效果有限

對(duì)B、C類企業(yè)的限制措施從內(nèi)容上可以分為禁止類限制和額度類限制。禁止類限制措施主要是貨物貿(mào)易外匯管理相關(guān)法規(guī)明文限制的，而額度類限制主要是對(duì)B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查管理。從管理效果來(lái)看，不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易，不得辦理一定期限以上貿(mào)易融資或貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)等禁止類限制措施成效較為明顯，而電子數(shù)據(jù)核查等額度類限制措施成效有限。外匯局根據(jù)B類企業(yè)貿(mào)易進(jìn)出口的實(shí)際情況確定其可收、付匯額度，電子數(shù)據(jù)核查主要在銀行執(zhí)行，銀行在辦理B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)扣減其對(duì)應(yīng)的可收、付匯額度。B類企業(yè)超過(guò)可收、付匯額度的，需到外匯局辦理登記手續(xù)。降級(jí)企業(yè)辦理超額度登記業(yè)務(wù)規(guī)模較小。

（四）被降級(jí)企業(yè)數(shù)量較少，業(yè)務(wù)規(guī)模不大

目前，貨物貿(mào)易名錄企業(yè)總量增長(zhǎng)快，A、B、C三類別企業(yè)數(shù)量分布結(jié)構(gòu)不甚合理。截至2018年6月底，廊坊市名錄企業(yè)較改革開(kāi)始時(shí)增加一千余家，特別是近3年新增名錄企業(yè)較多，平均每年新增兩百余家。而B(niǎo)、C類企業(yè)數(shù)量占比較低，不到名錄企業(yè)的2%。被降級(jí)的企業(yè)主要是業(yè)務(wù)規(guī)模不大的小微型企業(yè)。主要原因，一是大型企業(yè)相對(duì)重視分類管理，在法規(guī)學(xué)習(xí)和實(shí)際操作中較為規(guī)范；二是小微企業(yè)對(duì)法規(guī)學(xué)習(xí)不足，沒(méi)有嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度，人員更替頻繁，外匯政策及業(yè)務(wù)交接不到位，在實(shí)際操作中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。

二、現(xiàn)行分類管理政策中存在的突出問(wèn)題

（一）限制性規(guī)定越來(lái)越少，“違規(guī)降級(jí)”局限性較大

現(xiàn)行分類降級(jí)標(biāo)準(zhǔn)多以企業(yè)違反某項(xiàng)強(qiáng)制性規(guī)定為主，比如未按規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)、未按規(guī)定辦理貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記等，這些規(guī)定較為明確，可操作性高。廊坊市被降級(jí)的33家企業(yè)，98%因違反貿(mào)易信貸義務(wù)性報(bào)告規(guī)定而被降級(jí)。然而，隨著外匯管理改革的深化，貨物貿(mào)易項(xiàng)下限制性規(guī)定的條款越來(lái)越少，外匯管理政策傳導(dǎo)機(jī)制日益完善，企業(yè)自主合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)提高，程序性的違規(guī)行為減少，因此“違規(guī)分類”的企業(yè)數(shù)量也在下降。

（二）分類管理成效受限，難以應(yīng)對(duì)異常資金跨境流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

一是B、C類企業(yè)多為小微企業(yè)，業(yè)務(wù)規(guī)模小，對(duì)轄區(qū)資金跨境流動(dòng)幾乎不產(chǎn)生影響；二是貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)中雖規(guī)定在國(guó)際收支出現(xiàn)或可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡時(shí)，可直接將異常企業(yè)降級(jí)分類，然而，實(shí)踐中由于沒(méi)有具體操作細(xì)則可依，不易落實(shí)。

（三）類別等級(jí)有所欠缺，差異化管理目標(biāo)有待進(jìn)一步提高

企業(yè)類別缺失和結(jié)構(gòu)失衡，導(dǎo)致差異化管理的獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、引導(dǎo)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)化自我約束的作用有待進(jìn)一步提高。廊坊市A類企業(yè)數(shù)量占名錄企業(yè)總數(shù)的98.16%，均實(shí)行同樣的外匯管理措施，使得現(xiàn)有的分類管理已類同于無(wú)差異化管理。同時(shí)B、C類企業(yè)管理措施較為寬松，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式不涉及轉(zhuǎn)口貿(mào)易、結(jié)算模式不涉及90天以上延期收/付款，即使被降為B類，只要貿(mào)易收付匯不超過(guò)可收付匯額度，業(yè)務(wù)基本不受任何影響，管理效果不明顯。而部分A類企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)無(wú)任何違規(guī)問(wèn)題，總量核查指標(biāo)表現(xiàn)優(yōu)異，且業(yè)務(wù)種類單一、頻繁，即便經(jīng)辦銀行已充分做到了解客戶、了解業(yè)務(wù)，在進(jìn)行貿(mào)易外匯收支時(shí)，企業(yè)仍需往返于銀行，逐筆提供合同、發(fā)票等單證材料，產(chǎn)生大量“腳底”成本，不符合貿(mào)易便利化的趨勢(shì)。

（四）對(duì)部分異常行為管理存在空白，涉外管理部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管有待進(jìn)一步加強(qiáng)

目前企業(yè)外匯業(yè)務(wù)行為較復(fù)雜，而貨物貿(mào)易外匯分類管理標(biāo)準(zhǔn)不夠全面，難以約束異常交易行為。一是突破結(jié)算幣種行為?，F(xiàn)有分類管理規(guī)定并未對(duì)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算項(xiàng)下貿(mào)易信貸報(bào)告、業(yè)務(wù)登記等作出要求，對(duì)B類企業(yè)人民幣項(xiàng)下貿(mào)易信貸資金期限、超額度貿(mào)易收支等也無(wú)限制，企業(yè)可以人民幣結(jié)算方式規(guī)避貨物貿(mào)易外匯分類管理。二是各涉外管理部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管有待進(jìn)一步加強(qiáng)。外匯局只對(duì)進(jìn)出口單位名錄企業(yè)進(jìn)行分類管理。各涉外管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)合監(jiān)管，及時(shí)交流監(jiān)管信息，增強(qiáng)合作效能，共同防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

三、改進(jìn)分類管理措施的政策建議

（一）轉(zhuǎn)變“違規(guī)分類”理念，構(gòu)建以“風(fēng)險(xiǎn)”為核心的分類管理體系

促進(jìn)貿(mào)易投資便利化與防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)已成為外匯管理工作主要內(nèi)容。在經(jīng)常項(xiàng)目已完全可兌換的背景下，帶有實(shí)質(zhì)強(qiáng)制性的規(guī)定越來(lái)越少，企業(yè)的“違規(guī)”現(xiàn)象也越來(lái)越少，企業(yè)更多呈現(xiàn)的是存在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而并非實(shí)質(zhì)性的“違規(guī)”。為此，需要轉(zhuǎn)變以“違規(guī)”來(lái)給企業(yè)分類處理的理念，將“風(fēng)險(xiǎn)因素”作為企業(yè)分類的關(guān)鍵指標(biāo)。一方面，在不改變現(xiàn)有監(jiān)管體系的基礎(chǔ)上，可依據(jù)分類管理規(guī)定中的“外匯局認(rèn)定的其他情況”條款，制定“風(fēng)險(xiǎn)分類”操作細(xì)則，主要考量企業(yè)總量差額，總量差額率，收結(jié)匯率，購(gòu)付匯率，資金貨物比，貿(mào)易融資規(guī)模，預(yù)收、預(yù)付貨款比例等業(yè)務(wù)指標(biāo)，將具有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)降級(jí)處理。另一方面，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理措施。將貨物貿(mào)易外匯管理相關(guān)法規(guī)中的應(yīng)急保障措施細(xì)化，具體規(guī)定在什么條件下可采取應(yīng)急保障措施，一旦條件符合，可由各分局向總局備案后，啟動(dòng)應(yīng)急管理措施，將風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)直接降級(jí)處理。

（二）優(yōu)化分類管理的層級(jí)和具體措施，落實(shí)“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”差異化管理理念

一方面，可在現(xiàn)有A、B、C三類別的基礎(chǔ)上，增加A+分類類別，凸顯差異化管理。將長(zhǎng)期以來(lái)無(wú)任何違規(guī)問(wèn)題、總量核查指標(biāo)在一定范圍內(nèi)、上一年度進(jìn)出口總額達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)列入A+類，具體指標(biāo)視地區(qū)整體情況而定，并定期進(jìn)行調(diào)整，保證A+類企業(yè)在轄內(nèi)企業(yè)總數(shù)中占比不超過(guò)5%。A+類企業(yè)作為貨物貿(mào)易改革的先行者和試驗(yàn)者，可獲得更為優(yōu)惠的外匯管理政策。一是優(yōu)先獲得試點(diǎn)資格的權(quán)利，創(chuàng)新政策需求可獲得優(yōu)先解決。二是享受外匯業(yè)務(wù)辦理的便利，開(kāi)辟“綠色通道”，需外匯局辦理的行政審批業(yè)務(wù)，優(yōu)先辦理。三是放寬銀行對(duì)貿(mào)易收付匯單證的審核要求，對(duì)一定金額以下的外匯收支可以先行辦理業(yè)務(wù)，后續(xù)再集中補(bǔ)交單證。如此，可為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供助力，支持企業(yè)做大做強(qiáng)，同時(shí)也為外匯管理進(jìn)一步深化改革分散風(fēng)險(xiǎn)，平衡發(fā)展速度和質(zhì)量，集中合理配置外匯管理資源，提高監(jiān)管效率。另一方面，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)B、C類企業(yè)的監(jiān)管力度，引導(dǎo)企業(yè)強(qiáng)化自我約束。一是B類企業(yè)實(shí)行“負(fù)面清單”及額度管理，外匯局依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)上加以限制。如企業(yè)核查期內(nèi)貿(mào)易信貸報(bào)告較多，經(jīng)核查無(wú)合理解釋，可列入“負(fù)面清單”，超長(zhǎng)期限的預(yù)收、預(yù)付、延期收款、延期付款等業(yè)務(wù)限辦。又如，進(jìn)一步完善融資監(jiān)管措施。要求金融機(jī)構(gòu)不得向B類企業(yè)提供90天以上的貿(mào)易融資與表外融資。通過(guò)“一對(duì)一”個(gè)性化“負(fù)面清單”及額度管理，促使企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。對(duì)C類企業(yè)實(shí)施“負(fù)面清單”和逐筆審批管理。如限制企業(yè)辦理超長(zhǎng)期限貿(mào)易信貸、貿(mào)易融資、轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支等“負(fù)面清單”業(yè)務(wù)，而“負(fù)面清單”外的業(yè)務(wù)，需逐筆到外匯局審批，加大對(duì)違規(guī)企業(yè)的懲戒。二是提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)頻率，要求企業(yè)定期向外匯局報(bào)送貿(mào)易資金流和貨物流明細(xì)。三是限制參加試點(diǎn)資格及享受優(yōu)惠政策，如B、C類企業(yè)不得享受自貿(mào)區(qū)貿(mào)易項(xiàng)下各類優(yōu)惠政策等。

（三）進(jìn)一步明確B、C類企業(yè)重新分級(jí)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)分類評(píng)級(jí)的動(dòng)態(tài)管理

建議在B、C類企業(yè)重新分級(jí)評(píng)估時(shí)，設(shè)置一些指標(biāo)的閾值范圍。當(dāng)?shù)狡谠u(píng)估企業(yè)各類分項(xiàng)指標(biāo)達(dá)到閾值范圍內(nèi)，綜合考慮企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，真實(shí)的貿(mào)易背景等因素，可考慮將其恢復(fù)為A類。如果企業(yè)消極應(yīng)對(duì)，可降為C類企業(yè)。

（四）將人民幣業(yè)務(wù)納入分類管理措施中，實(shí)施本外幣一體化監(jiān)管

隨著跨境人民幣業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，人民幣跨境流動(dòng)對(duì)我國(guó)整體跨境資金流動(dòng)形勢(shì)的影響也在逐漸增加，本外幣監(jiān)管政策的差異，會(huì)產(chǎn)生監(jiān)管漏洞，從而誘發(fā)套利資金的流動(dòng)，加劇資金跨境流動(dòng)的波動(dòng)性。目前，本外幣監(jiān)管趨同成為趨勢(shì)，全口徑外債管理措施已經(jīng)將人民幣和外幣外債政策統(tǒng)一化，從整體角度來(lái)管理外債規(guī)模和結(jié)構(gòu)。企業(yè)分類管理體系中，也亟需將本外幣政策統(tǒng)一，堵住監(jiān)管漏洞，以便更好提升分類管理措施的有效性。

作者:呂靜 單位:中國(guó)人民銀行廊坊市中心支行