導(dǎo)語：集團(tuán)信息化內(nèi)部控制論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1Y集團(tuán)內(nèi)部控制基本情況

1.1風(fēng)險(xiǎn)評估基本情況

為促進(jìn)Y集團(tuán)持續(xù)、健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，集團(tuán)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會根據(jù)既定的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合日常管理收集相關(guān)信息，識別和評估在經(jīng)營活動中所面臨的各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平設(shè)置或調(diào)整內(nèi)部控制，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。通過風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低等應(yīng)對策略的綜合運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

1.2控制活動基本情況

在實(shí)物控制方面，Y集團(tuán)根據(jù)不同的資產(chǎn)，建立了資產(chǎn)購買、使用、接觸、保管等日常管理制度。對貨幣、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備等易變現(xiàn)資產(chǎn)，采用安全存放、專人保管等防護(hù)措施，并且定期進(jìn)行檢查清點(diǎn)，做到臺賬、實(shí)物一致。

1.3信息與溝通基本情況

Y集團(tuán)要求對口部門加強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商、行業(yè)協(xié)會、中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門和其他外部單位保持及時(shí)有效溝通與反饋，使管理層面對各種變化能夠及時(shí)采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動。但集團(tuán)內(nèi)部信息與溝通方面存在一定問題，溝通渠道與機(jī)制不理想。

1.4內(nèi)部監(jiān)督基本情況

Y集團(tuán)監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會、經(jīng)理層人員的履職及集團(tuán)依法運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，并對股東大會負(fù)責(zé)。審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會是由董事會領(lǐng)導(dǎo)的專門的工作機(jī)構(gòu)，其職責(zé)為與相關(guān)人員進(jìn)行溝通、對企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。審計(jì)部在審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展內(nèi)審工作，對各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的控制執(zhí)行情況進(jìn)行定期與不定期的專項(xiàng)檢查及評估，保證控制活動的存在及有效運(yùn)行。

2Y集團(tuán)內(nèi)部控制體系存在的問題

2.1內(nèi)部環(huán)境存在的問題

Y集團(tuán)人力資源的管理模式已經(jīng)開始以集團(tuán)化的方式運(yùn)作，但是其信息化管理手段依然停留在以手工為主要方式的傳統(tǒng)手工管理階段。在集團(tuán)層面尚未設(shè)立信息化部門和信息化負(fù)責(zé)人崗位，造成了信息化發(fā)展與企業(yè)整體發(fā)展脫節(jié)。

2.2風(fēng)險(xiǎn)評估存在的問題

目前Y集團(tuán)的財(cái)務(wù)軟件服務(wù)器均與互聯(lián)網(wǎng)相連，面對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的高風(fēng)險(xiǎn)，Y集團(tuán)內(nèi)不少工作人員在網(wǎng)絡(luò)安全和保密方面的意識比較淡薄，沒有對面臨的這種風(fēng)險(xiǎn)予以必要的關(guān)注，集團(tuán)的網(wǎng)絡(luò)安全措施存在問題，網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)測與訪問控制很不到位，極易造成集團(tuán)內(nèi)的信息系統(tǒng)遭受黑客的攻擊，被病毒感染。

2.3控制活動存在的問題

Y集團(tuán)會計(jì)核算基本處于各成員公司間相互獨(dú)立的狀態(tài)。各成員企業(yè)分別使用不同品牌財(cái)務(wù)軟件獨(dú)立進(jìn)行核算，Y集團(tuán)不能進(jìn)行統(tǒng)一控制與管理。不同成員企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一性，有的數(shù)據(jù)甚至沖突、矛盾，各成員企業(yè)間數(shù)據(jù)缺乏共享性，相互之間業(yè)務(wù)協(xié)同非常困難，難以滿足集團(tuán)對下屬企業(yè)的統(tǒng)一管理和控制，更談不上利用信息系統(tǒng)統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一內(nèi)控制度。

2.4信息與溝通存在的問題

集團(tuán)人力資源制度與規(guī)范在下級成員單位難以徹底貫徹執(zhí)行，機(jī)構(gòu)之間信息溝通交換能力較差，集團(tuán)總部無法實(shí)時(shí)掌握下屬成員企業(yè)的人員數(shù)量、人員類別、人員結(jié)構(gòu)、薪酬總額等信息，只能依靠成員企業(yè)主動上報(bào)，并且缺乏對信息真實(shí)性的保障。

2.5內(nèi)部監(jiān)督存在的問題

集團(tuán)內(nèi)缺乏對信息系統(tǒng)績效的評估和監(jiān)控機(jī)制，這樣如果信息系統(tǒng)運(yùn)行效率低下并且未給集團(tuán)帶來應(yīng)有的效益，而集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)對信息系統(tǒng)的該情況卻可能一無所知，那么繼續(xù)使用這樣的信息系統(tǒng)無形之中就給集團(tuán)帶來了損失。

3Y集團(tuán)內(nèi)部控制改進(jìn)對策

3.1內(nèi)部環(huán)境的改進(jìn)對策

針對信息化發(fā)展與企業(yè)整體發(fā)展不相適應(yīng)的問題，所設(shè)立的信息化部門與信息化負(fù)責(zé)人崗位應(yīng)定位于集團(tuán)層面，同時(shí)基于企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，做好相應(yīng)的信息系統(tǒng)的支持工作。信息系統(tǒng)能依據(jù)預(yù)置好的業(yè)務(wù)流程解決職責(zé)不清和相互推諉問題。而且信息系統(tǒng)還能對遺漏和權(quán)限界定不清的工作予以主動提醒。

3.2風(fēng)險(xiǎn)評估的改進(jìn)對策

針對Y集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)安全方面存在的問題應(yīng)成立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全工作小組，定期舉行工作會議，做好計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全方面出現(xiàn)的問題的分析研究工作。定期開展計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全與保密的教育和培訓(xùn)，在教育和培訓(xùn)過程中編印與防范計(jì)算機(jī)病毒、保障信息系統(tǒng)安全相關(guān)的資料，剖析一些網(wǎng)絡(luò)泄密事件的反面教材，解除部分工作人員在網(wǎng)絡(luò)安全與保密方面的錯(cuò)誤意識。在進(jìn)行教育與培訓(xùn)工作時(shí)，尤其要注意對重點(diǎn)崗位人員的教育和培訓(xùn)，增強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任心和憂患意識。

3.3控制活動的改進(jìn)對策

針對集團(tuán)各成員企業(yè)財(cái)務(wù)軟件缺乏統(tǒng)一性的問題，應(yīng)在集團(tuán)范圍內(nèi)逐步使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，這樣有助于形成集團(tuán)層面的約束，能即時(shí)地監(jiān)控下級各成員公司的財(cái)務(wù)狀態(tài)，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化的統(tǒng)一性和共享性，實(shí)時(shí)掌握信息，幫助企業(yè)做出合理決策。相關(guān)的會計(jì)核算制度和政策應(yīng)在集團(tuán)層面予以設(shè)定，在集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件中為各單位制定預(yù)算目標(biāo)，同時(shí)合理地分配人員權(quán)限。各成員企業(yè)在統(tǒng)一的會計(jì)核算體系、同一數(shù)據(jù)庫下進(jìn)行賬務(wù)處理，集團(tuán)可快速查詢其報(bào)表、憑證信息，實(shí)時(shí)生成集團(tuán)的匯總報(bào)表。

3.4信息與溝通的改進(jìn)對策

針對Y集團(tuán)各成員企業(yè)所面臨的信息與溝通方面的挑戰(zhàn)，可以通過建立集團(tuán)層面的信息系統(tǒng)予以解決。有了集團(tuán)層面的信息系統(tǒng)，集團(tuán)總部可以實(shí)時(shí)掌握下屬成員企業(yè)人力資源方面的信息，更好地貫徹執(zhí)行集團(tuán)的人力資源制度與規(guī)范，提升員工對企業(yè)考核公平性的認(rèn)同；各成員企業(yè)能及時(shí)了解到集團(tuán)的可用庫存，準(zhǔn)確高效地安排紡織品的市場銷售活動。在設(shè)立集團(tuán)層面的信息化部門時(shí)，在選擇財(cái)務(wù)軟件的系統(tǒng)管理員時(shí)應(yīng)考慮到該人員是否在財(cái)務(wù)方面和信息系統(tǒng)方面均有一定經(jīng)驗(yàn)，盡量選擇在兩方面都有經(jīng)驗(yàn)的人員，從而保證集團(tuán)信息化管理工作的效果。

3.5內(nèi)部監(jiān)督的改進(jìn)對策

針對無法判斷信息系統(tǒng)運(yùn)行效率是否低下的問題，應(yīng)對信息系統(tǒng)績效進(jìn)行評價(jià)與監(jiān)控，構(gòu)建信息系統(tǒng)績效評價(jià)指標(biāo)。可以按照以下思路構(gòu)建信息系統(tǒng)績效評價(jià)指標(biāo)：

（1）分析Y集團(tuán)信息化工作的關(guān)鍵因素。首先確定Y集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，在確定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，要對集團(tuán)的技術(shù)、產(chǎn)品到文化等方面做一個(gè)綜合分析，在分析結(jié)果上確定Y集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)。其次對Y集團(tuán)信息化工作的關(guān)鍵因素做出分析，分析的指導(dǎo)原則為Y集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，分析角度為集團(tuán)的財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)和員工學(xué)習(xí)的角度。

（2）細(xì)化Y集團(tuán)部門層面信息化工作的關(guān)鍵因素，確定各部門信息化工作的績效考評指標(biāo)。

總之，企業(yè)信息化的程度會隨著信息技術(shù)不間斷的快速發(fā)展逐漸提高，相應(yīng)地企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)將逐漸變得更加龐大和復(fù)雜，企業(yè)面臨相應(yīng)的挑戰(zhàn)。信息技術(shù)會對未來的內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生更為劇烈的影響，引發(fā)更多新的有待我們研究和探討的內(nèi)部控制問題，促使我國企業(yè)防范信息技術(shù)帶來的新的特殊風(fēng)險(xiǎn)并且建立與之相適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部控制體系。給企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)帶來了新的風(fēng)險(xiǎn)。

作者:王濱張偉單位:武漢紡織大學(xué)國網(wǎng)山西省電力公司忻州供電公司