導(dǎo)語(yǔ)：高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理分析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［摘要］隨著高職院校規(guī)模擴(kuò)大及數(shù)量增加，財(cái)務(wù)管理工作也發(fā)生變化，對(duì)財(cái)務(wù)人員提出較高的要求。有鑒于此，文章聯(lián)系高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)際情況，分析財(cái)務(wù)內(nèi)控控制存在的問(wèn)題，并提出具體的解決措施，旨在強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控工作質(zhì)量，推動(dòng)高職院校健康發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］高職院校;財(cái)務(wù)內(nèi)控;管理優(yōu)化

近些年高職院校正逐步推進(jìn)管理體制改革，受到院校規(guī)模與辦學(xué)質(zhì)量要求提高的影響下，提高高職院校資金使用率具有現(xiàn)實(shí)意義。當(dāng)前部分高職院校管理層不重視內(nèi)部控制工作、內(nèi)部控制意識(shí)薄弱、相關(guān)制度不完善等造成財(cái)務(wù)內(nèi)控工作不理想，直接阻礙高職院校的健康發(fā)展。

1高職院校內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題

1.1內(nèi)控管理意識(shí)不高。在實(shí)際工作中，由于高職院校缺乏高水平的管理人員，特別是關(guān)鍵崗位管理人員的內(nèi)控意思不高，隨著高職院校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。絕大部分并未正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理工作，簡(jiǎn)單的認(rèn)為這是財(cái)務(wù)部門與管理人員的事情，和自身關(guān)系不大，沒(méi)有必要操心，使得內(nèi)控管理無(wú)法深入基層。如，雖然高職院校普遍設(shè)置財(cái)務(wù)制度，但部分管理人員并不重視，造成制度落實(shí)效果不理想。或少數(shù)高職院校采用粗放式管理方式進(jìn)行內(nèi)控管理，已經(jīng)不能適應(yīng)快速發(fā)展的高職院校需求，造成內(nèi)控管理工作不理想。1.2人員素質(zhì)有待提高。高職院校受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理模式的影響，部分財(cái)務(wù)管理人員并沒(méi)有從事過(guò)財(cái)務(wù)工作，直接從高職院校部門調(diào)任或晉升的，專業(yè)素質(zhì)不過(guò)關(guān)，直接造成內(nèi)控管理工作環(huán)境不成熟;同時(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下側(cè)重高職院校效益，不重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，造成無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)工作推動(dòng)高職院校發(fā)展的作用。部分高職院校的財(cái)務(wù)管理人員并不是財(cái)務(wù)專業(yè)出身，工作時(shí)大多依靠經(jīng)驗(yàn)或下屬進(jìn)行，無(wú)法順利完成財(cái)務(wù)工作，造成高職院校難以形成完善的內(nèi)部管理體系。1.3內(nèi)控執(zhí)行力度不足。高職院校日常運(yùn)營(yíng)時(shí)受到各類因素的影響，如融資風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等，這類風(fēng)險(xiǎn)的存在影響到財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。高職院校一般只會(huì)處理已經(jīng)存在或表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員的數(shù)量不足，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控工作無(wú)法順利實(shí)施。高職院校建設(shè)內(nèi)控制度時(shí)就應(yīng)構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，但是現(xiàn)在部分高職院校并沒(méi)有形成完善的內(nèi)控制度體系。當(dāng)前主要采用通用內(nèi)控制度，尚未建立符合高職院校情況的內(nèi)控體系，無(wú)法發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。分析內(nèi)控執(zhí)行力度來(lái)說(shuō)，高職院校風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，不重視內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不足，增加高職院校運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2改善高職院校內(nèi)控管理的相關(guān)措施

2.1提升內(nèi)控工作重視程度。高職院校應(yīng)該采取積極措施提升內(nèi)控管理質(zhì)量與效果，首先要做的就是提高管理層對(duì)內(nèi)控管理的重視程度，可以開展有效的專業(yè)知識(shí)培養(yǎng)，提升內(nèi)控人員的整體素質(zhì)。高職院校開展內(nèi)控管理工作時(shí)，要在內(nèi)部營(yíng)造舒適、良好的內(nèi)控環(huán)境，根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建完善的約束機(jī)制，并重視激勵(lì)作用，制定合理的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神激勵(lì)的措施，激發(fā)教職工工作的積極性，提高內(nèi)控人員工作效率。高職院校考慮到各部門的工作差異性，制定指定行的內(nèi)控制度與措施，并做好必要的宣傳普及工作，讓基層教職工對(duì)內(nèi)控制度有一個(gè)初步了解。日常內(nèi)控工作實(shí)施時(shí)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問(wèn)題時(shí)及時(shí)反饋給內(nèi)控部門，內(nèi)控部門分析問(wèn)題的產(chǎn)生原因、背景，并給出針對(duì)性的解決措施，持續(xù)改進(jìn)與完善內(nèi)控制度，通過(guò)及時(shí)調(diào)整的方法保證內(nèi)控工作的長(zhǎng)期性與延續(xù)性。同時(shí)，良好的內(nèi)控環(huán)境可以提高教職工的歸屬感與認(rèn)同感，讓廣大教職工與院校戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，提高內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度。2.2結(jié)合實(shí)際優(yōu)化內(nèi)控制度。高職院校落實(shí)內(nèi)控管理工作時(shí)要制定完善的管理制度，考慮高職院校的內(nèi)部環(huán)境與情況，并進(jìn)行優(yōu)化、調(diào)整，提升固定資產(chǎn)管理質(zhì)量與效率。內(nèi)控管理制度全面落實(shí)過(guò)程中，根據(jù)院校的具體情況及時(shí)調(diào)整政策與制度，保證內(nèi)控制度的先進(jìn)性與實(shí)用性。同時(shí)，高職院校通過(guò)制定固定資產(chǎn)清查制度的方式及時(shí)完整內(nèi)控制度，對(duì)固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行定期或不定期清查，并對(duì)制度執(zhí)行與使用情況進(jìn)行考核，掌握固定資產(chǎn)盈虧的情況和資產(chǎn)流向。當(dāng)這類問(wèn)題出現(xiàn)后，可以及時(shí)明確責(zé)任人與問(wèn)題，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的有效完善。與此同時(shí)，高職院校內(nèi)控制度要覆蓋全范圍，達(dá)成以點(diǎn)到面的目的，實(shí)現(xiàn)院校內(nèi)各部門、各個(gè)崗位的全面覆蓋，同時(shí)包含高職院校的各個(gè)業(yè)務(wù)與過(guò)程，實(shí)現(xiàn)全范圍規(guī)范內(nèi)部工作，可以制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、人事管理制度等內(nèi)容。高職院校還應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制人員加強(qiáng)管理，提高教職工內(nèi)控意識(shí)，促進(jìn)內(nèi)控控制質(zhì)量與效率的提升。2.3構(gòu)建完善的內(nèi)控監(jiān)管制度與體系。高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作內(nèi)容較多，直接影響到財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量，而最主要的工作就是內(nèi)部審核與外部監(jiān)督。具體落實(shí)過(guò)程中要結(jié)合高職院校具體情況，融合內(nèi)部控制與外部監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量。相關(guān)崗位人員要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)部思路，重視內(nèi)外監(jiān)督控制，并對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度與框架進(jìn)行調(diào)整，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系;高職院校風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)建設(shè)并不是短期內(nèi)可以形成的，需要長(zhǎng)期實(shí)行并堅(jiān)持下來(lái)，要求高職院校管理層提高風(fēng)險(xiǎn)重視度，強(qiáng)化職工培訓(xùn)工作，確保每個(gè)職工都可以了解并熟悉自身崗位、制度及程度，實(shí)現(xiàn)各個(gè)流程中滲透風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);信息可以分成原始信息和加工信息，且這兩種信息需要再經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單處理按照內(nèi)部消息和外部消息這兩種類型提供給相關(guān)部門;信息的審核與處理也相當(dāng)重要。要由相關(guān)部門對(duì)信息進(jìn)行相應(yīng)的分析以及審核的工作，對(duì)信息源頭的有效性、真實(shí)性和全面性進(jìn)行審核確認(rèn)，對(duì)于篩選出來(lái)的相對(duì)重要的信息必須及時(shí)通過(guò)恰當(dāng)?shù)那婪答伣o高職院校的董事會(huì)高層。2.4內(nèi)部落實(shí)崗位分離制度。高職院校內(nèi)控工作實(shí)施過(guò)程中推行崗位分離制度，并對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控與管理工作進(jìn)行落實(shí)。同時(shí)，高職院校基于財(cái)務(wù)內(nèi)控崗位制度，在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與內(nèi)部管理工作中落實(shí)崗位分離制度，實(shí)現(xiàn)各個(gè)崗位互相間的監(jiān)督，順利完成財(cái)務(wù)內(nèi)控的目的。高職院校落實(shí)具體財(cái)務(wù)工作的時(shí)候，需要面對(duì)一些大型業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)可能單個(gè)部門無(wú)法承擔(dān)，需要多個(gè)部門合作完成。整個(gè)過(guò)程中發(fā)揮崗位分離制度的作用，實(shí)現(xiàn)不同部門相互監(jiān)督，又可以提高資源利用率與工作效率。要注意一個(gè)問(wèn)題，高職院校各個(gè)工作中都有可能牽扯到財(cái)務(wù)工作，因此要提高所有人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。隨著高職院校逐步完成改制，市場(chǎng)環(huán)境下各單位面臨著的較大競(jìng)爭(zhēng)壓力，通過(guò)強(qiáng)化各部門之間的溝通交流，才能提高高職院校的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。高職院校對(duì)各部門崗位職能全面細(xì)化，并對(duì)職工崗位職責(zé)進(jìn)行重新設(shè)置，明確劃分職責(zé)權(quán)限，在內(nèi)部形成相互牽制與監(jiān)督，并兼顧工作效率，有效解決內(nèi)部存在的職能交叉問(wèn)題。一旦出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)找到責(zé)任人。細(xì)分綜合管理部門，處理不同的工作;高職院校內(nèi)部設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并保證工作的獨(dú)立性，可以從審計(jì)部門中分離出風(fēng)險(xiǎn)管理職能，并設(shè)置專門崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)工作，對(duì)高職院校風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，降低審計(jì)部門工作強(qiáng)度，同時(shí)提高審計(jì)效率。

3結(jié)論

綜上所述，高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建立，有助于保障財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行，有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)管理水平，為推進(jìn)高職院校健康發(fā)展保駕護(hù)航。本文中詳細(xì)分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施，旨在提高高職院校人才培養(yǎng)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn):

［1］施榮開.高職院校內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中作用探析［J］．財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017(1):9－10.

［2］范暖，袁曉，賈利霞.風(fēng)險(xiǎn)管控視角下高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的探究與實(shí)踐［J］．財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016(21):229－230.

作者:夏繼英 單位:湖南大眾傳媒職業(yè)技術(shù)學(xué)院