導語：內(nèi)部控制體系在企業(yè)的應用一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：良好的內(nèi)部控制是一個企業(yè)健康運行的保證，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，本文結合企業(yè)在經(jīng)營運作實踐中在內(nèi)部控制制度實施方面存在的問題，從采購控制、銷售控制等方面管控、公司內(nèi)部管理制度及強化會計控制系統(tǒng)等角度出發(fā)，對內(nèi)部控制若干問題進行評估分析，并對此提出相應對策，使成本下降、銷售費用得到明顯控制，達到健全企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、實現(xiàn)股東權益最大化的基本目標。

關鍵詞：內(nèi)部控制體系;企業(yè);管控

一、公司管理現(xiàn)狀分析和存在的主要問題

(一)內(nèi)部控制機構的缺乏。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動當中，其內(nèi)部控制屬于比較良好的內(nèi)在機制，可以很好的實施自我調(diào)節(jié)以及自我制約，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。內(nèi)控環(huán)境好壞在一定程度上決定了內(nèi)部控制的有效性。公司管理層只注重銷售業(yè)績，忽視內(nèi)部控制在公司治理中的作用，公司自開辦以來沒有設立專門的內(nèi)部控制機構，全責劃分不明確，每個人的責任不清楚，導致推卸責任，各個部門之間不能密切合作。(二)公司管理制度落實不到位。在企業(yè)的發(fā)展過程中，設置的管理制度不具備完善性，相應的制度和企業(yè)的具體發(fā)展之間不相適應。制度執(zhí)行缺乏剛性，執(zhí)行力不足，考核不嚴，員工自我約束意識不強，使管理制度流于形式，造成不良企業(yè)文化，給公司未來的發(fā)展埋下不利隱患。(三)公司管理創(chuàng)新能力不足。公司管理還是引用原來的企業(yè)管理制度，不能滿足于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)在企業(yè)管理呈現(xiàn)多元化、縱深化的趨勢，公司管理層還未意識到管理變革的時代已經(jīng)來了。

二、選擇內(nèi)部控制體系的主要原因

(1)在企業(yè)當中建立比較健全的內(nèi)部控制體系，可以促進企業(yè)在發(fā)展的過程中更加有效的實施經(jīng)營。重視內(nèi)部控制的健全化，可以在會計部門、業(yè)務部門以及統(tǒng)計部門的基礎上實施相關報告以及制度的規(guī)劃，進一步把企業(yè)的生產(chǎn)、財務以及營銷各部門等進行更好的結合，從而保障各部門之間可以更加密切的配合，使得整體的作用得到充分的發(fā)揮，促進企業(yè)經(jīng)營目標的完成。與此同時，實施嚴格的監(jiān)督以及考核，可以使得工作實績更好的反映出來，加上獎懲制度的合理實施，可以保障員工的工作熱情以及潛能得到積極的發(fā)揮，從而對整個企業(yè)在經(jīng)營效率方面的提高有很大的促進作用。(2)企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系的過程中，一定要保障其具備流程化，構建一條基于風險控制的主線，從業(yè)務流程入手，從財務角度出發(fā)，基于業(yè)務流程關注風險，實現(xiàn)管理升級，增強了企業(yè)核心競爭力和價值創(chuàng)造力。(3)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立可以使人才隊伍建設和財務信息共享，保障銷售部門對產(chǎn)品的成本構成、銷售目標策略以及產(chǎn)品的對比分析數(shù)據(jù)等更加的清楚，生產(chǎn)部門一定要比較合理的掌握庫存產(chǎn)品的具體結構以及數(shù)量，采購部門要非常清晰的了解現(xiàn)有供應商以及潛在供應商之間的價格優(yōu)勢。

三、內(nèi)部控制體系具體應用模式和應用流程

根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略需求，為達到企業(yè)總體目標，必須打破原有的業(yè)務流程，進行新的應用流程可從以下幾個方面；(一)搭建框架依據(jù)框架來分析適合。自己的內(nèi)控體系首先，在公司的運營過程中，財務管理體系屬于比較核心的內(nèi)容，其可以對財務管理體系當中存在的關鍵矛盾實施解決；其次，財務管理部門的經(jīng)理必須要具備較高的業(yè)務水平，這樣才可以對生產(chǎn)經(jīng)營當中的具體環(huán)節(jié)具備更加全面的認識，但是財務科員相對次之，重點進行科室培訓，重新依據(jù)資金活動的內(nèi)控制定更為適合企業(yè)的財務制度，重新編制了《財務管理制度》包括資金計劃及使用標準、生產(chǎn)、采購質(zhì)量流程與協(xié)接、銷售流程、差旅費用標準等各事項的管理規(guī)定和流程，在制度中從財務管理向價值鏈的前端延伸，一直伸向銷售、采購、生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)，使各個業(yè)務環(huán)節(jié)使內(nèi)部控制起到事半功倍的效果。在財務核算的各個環(huán)節(jié)融入管理會計工具理念，充分利用管理會計工具作用積極改造財務流程。(二)按照規(guī)程處理。采購業(yè)務嚴格按照請購、詢價、會議審議、擬定供應商、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理，并且需要實施記錄，保障采購登記制度的完善化，重視采購訂單，采購合同以及采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。(三)職責分離。要明確相關部門的具體職責，實行對口管理。保障銷售登記制度的完整化，重視銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。

四、取得成效

(一)應用內(nèi)部控制體系工具方法后。對公司產(chǎn)生的影響在公司領導層的大力支持和幫助下，運用內(nèi)部控制管理工具后企業(yè)效益穩(wěn)步提升。公司的凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率等指標均呈上升趨勢，說明內(nèi)部控制管理工具的有效，從內(nèi)部管理看，崗位相互監(jiān)督制約。公司營運能力增強，資產(chǎn)運用效率提高，投資者的利益保障程度加大。（見應用內(nèi)部控制體系工具方法后對比表1）(二)對解決管理問題的評價。公司運用內(nèi)部控制管理工具消除了崗位不相容的現(xiàn)象；解決了企業(yè)領導層只注重收入而不關心成本費用的支出，只考慮眼前利益而不重視企業(yè)長遠的發(fā)展。(三)對支持單位制定和落實戰(zhàn)略的評價。使企業(yè)有了戰(zhàn)略目標，依據(jù)目標逐層落實，時時跟進，及時反饋；各部門溝通更加順暢、及時、有效，確保企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。(四)對提升單位管理決策有用性的評價通過全面預算在工作中的運用和反饋的信息，可能及時調(diào)整企業(yè)決策，使之更能符合企業(yè)發(fā)展的需求。

五、結束語

綜上所述，通過實施之后發(fā)現(xiàn)：應用內(nèi)部控制體系管理工具要有明確的戰(zhàn)略目標，需要領導的支持與協(xié)調(diào)。內(nèi)部控制體系會計工具的應用最主要的是要得到公司領導的大力支持，這是企業(yè)管理變革的首要條件。只有領導層重視了，才能全面調(diào)動企業(yè)各部門及所有員工的積極性，才能便于各部門進行良好的溝通，內(nèi)部控制體系工具才能長久的得到有效運用。

參考文獻

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作者:趙麗 單位:山西皇城相府藥業(yè)股份有限公司