導語：芻議基層央行內(nèi)審問題及路徑一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

(一)加強內(nèi)審隊伍建設，提高內(nèi)審人員素質(zhì)

首先，要實行內(nèi)審人員準入制度。建議總行統(tǒng)一制定內(nèi)審人員從業(yè)標準，實行資格考核，頒發(fā)內(nèi)審從業(yè)人員資格證書，只有取得資格證書的人員才能上崗。通過實行內(nèi)審人員準入制度，提高內(nèi)審從業(yè)人員的準入門檻，逐步優(yōu)化內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)，形成一支精干高效、各有專長的內(nèi)審隊伍。其次，要提升內(nèi)審人員的職業(yè)勝任能力。要積極組織內(nèi)審人員參加上級行和內(nèi)審協(xié)會舉辦的各類業(yè)務培訓班和研討交流活動，為內(nèi)審人員提供增長知識、積累經(jīng)驗、開闊視野、豐富閱歷的機會，并持續(xù)開展“學準則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動，鼓勵內(nèi)審人員參加國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)培訓和考試，扎實推進學習型內(nèi)審組織建設，努力打造一支職業(yè)化、專家型、復合型的內(nèi)審干部隊伍，為內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作持續(xù)推進提供強有力的人才保障和智力支撐。再次，要建立內(nèi)審人員正向激勵機制。應探索建立和實行內(nèi)審人員績效工資考核管理辦法，按照行為規(guī)范、基礎工作、審計項目、調(diào)研信息、重要工作和亮點工作及創(chuàng)新工作取得成果等內(nèi)容，對全體內(nèi)審人員的工作實績進行量化考核和績效工資分配，并根據(jù)工作實績的大小決定內(nèi)審人員行政職務的晉升，從而提高內(nèi)審人員的工作熱情，打通內(nèi)審人員的成長通道。

(二)完善審計評價體系，提升內(nèi)審轉(zhuǎn)型質(zhì)量

基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的核心是審計類型與審計內(nèi)容的轉(zhuǎn)變，主要是由傳統(tǒng)財務、業(yè)務合規(guī)性審計向風險導向、內(nèi)部控制審計及績效審計轉(zhuǎn)變，真正發(fā)揮內(nèi)審在加強風險控制、完善現(xiàn)代治理、增加組織價值、提升績效水平等方面的建設性作用。一是要探索和完善風險導向和內(nèi)部控制審計的內(nèi)容和方法。應從風險管理八要素、內(nèi)部控制五要素等方面補充和完善風險導向和內(nèi)部控制審計的內(nèi)容，將“風險引導審計、審計關(guān)注風險”的理念，貫穿于審計計劃、審計實施和審計報告等內(nèi)部審計全過程。進一步創(chuàng)新審計方法，重點在風險評估辦法、風險管理文化、內(nèi)部控制環(huán)境、信息溝通與交流、內(nèi)部監(jiān)控等方面引入切實有效的審計方法。二是要不斷總結(jié)和完善績效審計目標、方法和體系。應重點圍繞基層央行制定和執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務、實施業(yè)務管理、內(nèi)部資源配置等情況設置績效目標和指標體系，運用定量和定性指標相結(jié)合方法，在合規(guī)性的基礎上，開展經(jīng)濟性、效率性和效果性審計評價，并建立績效責任追究機制。三是要進一步建立和完善審計項目管理制度。通過制訂出臺《內(nèi)審項目質(zhì)量控制辦法》、《內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法》等辦法，認真落實審計質(zhì)量控制的各項措施，強化審計項目全過程特別是重點環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制。

(三)應用先進審計方法，增強內(nèi)審轉(zhuǎn)型技能

一是基層央行內(nèi)審人員應以查閱資料記錄、憑證賬表為主，向更多地運用個別詢問、多層次座談、調(diào)查問卷、外調(diào)走訪、先進標桿比較以及功能效果測試等多種審計方法轉(zhuǎn)變，大膽運用層次分析法(AHP法)、德爾斐法(也稱專家調(diào)查法)、BP神經(jīng)網(wǎng)絡模型、平衡計分卡、模糊綜合評判法等先進審計手段開展審計實踐。二是盡快推廣總行開發(fā)的計算機輔助審計系統(tǒng)等非現(xiàn)場審計工作模式，按照“邊使用、邊完善”的原則，不斷補充和完善各類業(yè)務審計的模型和腳本。通過實踐，改變內(nèi)審人員依靠手工審計的習慣，推動審計信息化手段的廣泛運用。三是鼓勵內(nèi)審人員立足實際，適量使用Access、Dbase或者SQL數(shù)據(jù)庫、Excel表單、I-DEA和ACL等數(shù)據(jù)分析軟件開展審計。四是從長遠看，人民銀行應在整合各大業(yè)務系統(tǒng)的基礎上，開發(fā)基于同一開發(fā)環(huán)境、數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的在線審計軟件，適時對各類業(yè)務的合規(guī)性、內(nèi)部控制和風險管理情況進行預警，提供審計線索，提升內(nèi)部審計的針對性和快速反映能力，盡可能地減少組織損失，完善組織治理，增加組織價值。

(四)加大審計成果運用，建立審計問責機制

發(fā)揮內(nèi)審的職能作用重在審計成果轉(zhuǎn)化運用。應圍繞服務于央行工作目標這一基本要求，嘗試將審計成果與基層行領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部考核、干部選拔運用和干部監(jiān)督管理、廉政建設等緊密結(jié)合起來，并注重運用審計成果完善干部問責機制，通過對審計發(fā)現(xiàn)問題責任人實行有效問責，發(fā)揮審計成果的約束和警示作用，有效提升內(nèi)審監(jiān)督的威懾力，強化對違規(guī)問題的整改力度，杜絕審計發(fā)現(xiàn)問題的屢查屢犯。首先，要優(yōu)化內(nèi)部審計問責環(huán)境。從制度設計來看，總行應加強頂層設計，制定下發(fā)內(nèi)部審計問責制度或出臺指導性文件，為基層行開展審計問責提供有章可循的政策依據(jù)，確保基層行審計問責工作的有效實施。從制度執(zhí)行來看，基層行內(nèi)部審計問責工作的執(zhí)行離不開行領(lǐng)導的鼎立支持，也離不開各職能部門的密切協(xié)作。其次，要嚴格內(nèi)部審計問責程序。全面推行央行內(nèi)部審計問責制度，就要逐步建立一套科學規(guī)范的審計問責程序，可漸進式地采取立項、調(diào)查、申辯、決定、通知、執(zhí)行、結(jié)果等七個相互銜接的階段，以規(guī)避一些無果的行政爭議。

作者：王一丁單位：中國人民銀行益陽市中心支行