導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險與防范措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、引言

經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中面臨著巨大的競爭壓力，內(nèi)部組織關(guān)系與外部市場之間形成了異常復(fù)雜的關(guān)聯(lián)，各種經(jīng)營風(fēng)險不斷出現(xiàn)，要求企業(yè)必須切實做好風(fēng)險管理工作。新時期，內(nèi)部審計開始逐步擔(dān)負(fù)起風(fēng)險管理職能，做好內(nèi)部審計風(fēng)險的防范工作是保證內(nèi)部審計效果的關(guān)鍵，需要得到企業(yè)管理層的高度重視。

二、企業(yè)內(nèi)部審計過程中存在的風(fēng)險因素

內(nèi)部審計主要是指部門或者單位內(nèi)部展開的審計工作，與“外部審計”相對應(yīng)。設(shè)置內(nèi)部審計的主要目的是幫助管理人員做好管理工作，提升部門和單位的管理水平。從現(xiàn)代審計的角度進(jìn)行分析，內(nèi)部審計與外部審計相互配合、相互補(bǔ)充。健全完善的內(nèi)部審計制度，能夠為外部審計工作提供可靠的資料，有效的減少外部審計的工作量，提升審計效率。但從目前來看，企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作的過程中會遇到一些風(fēng)險因素，大致將其分為兩種：一是主觀風(fēng)險因素。就目前來看，在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，無論是審計技術(shù)還是審計手段都存在一定的不足，例如，抽樣審計會引發(fā)較大的概率誤差，主觀樣本在范圍及規(guī)模上存在很大的局限性，樣本的整體特點(diǎn)略有不足，需要做好審計方法的改進(jìn)工作。同時，內(nèi)部審計人員自身的素質(zhì)也會對內(nèi)部審計工作造成影響，難以達(dá)到預(yù)期的工作效果，引發(fā)外部審計內(nèi)容與形式不一的問題，給內(nèi)部審計工作帶來相應(yīng)的風(fēng)險；二是客觀風(fēng)險因素。為了保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性，企業(yè)內(nèi)部審計工作一般獨(dú)立進(jìn)行，由于審計工作與會計工作之間存在的時差，導(dǎo)致會計記錄信息所用的時間通常都會大于企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理時間，處理的審計工作較少，二次審計時間又會超過會計記錄信息所用的時間，這樣的差異性使企業(yè)在開展內(nèi)部審計的過程中可能存在一定的風(fēng)險。另外，審計部門屬于企業(yè)中一個特殊的職能部門，其設(shè)置的主要目的就是幫助企業(yè)做好內(nèi)部控制工作，確保其發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，在這種情況下，審計部門的工作對象相對固定，不能自由的進(jìn)行選擇。

三、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的防范措施

（一）引入科學(xué)的管理手段。為了對企業(yè)的內(nèi)部審計風(fēng)險進(jìn)行有效的防范，降低風(fēng)險可能引發(fā)的損失，企業(yè)應(yīng)該從自身的發(fā)展?fàn)顩r出發(fā)，引入更加先進(jìn)科學(xué)的管理手段，提升管理的科學(xué)性和有效性。面對越發(fā)激烈的市場競爭，企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)合理的經(jīng)營管理制度，強(qiáng)化對于內(nèi)部審計工作中各種風(fēng)險因素的管理和控制，以此降低企業(yè)經(jīng)營過程中風(fēng)險發(fā)生的幾率。當(dāng)前，不少企業(yè)都設(shè)置了相應(yīng)的內(nèi)部審計管理協(xié)會，該協(xié)會屬于自律性組織，設(shè)置的主要目的是對企業(yè)審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和評價，及時采取有效的措施，對內(nèi)部審計工作加以改善。對此，在開展內(nèi)部審計工作時，應(yīng)該充分考慮內(nèi)部審計協(xié)會的意見和建議，對國內(nèi)外優(yōu)秀的管理方法進(jìn)行推廣，做好內(nèi)部審計信息的宣傳工作，將工作重心放在健全內(nèi)部審計自律機(jī)制方面，配合有效的措施和方法，保證內(nèi)部審計工作的順利實施。（二）健全相關(guān)的管理制度。對于企業(yè)來說，設(shè)置審計部門的主要目的是構(gòu)建科學(xué)合理的審計報告、審計方案以及審計計劃等相關(guān)制度，確保內(nèi)部審計工作的順利開展，為企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供良好的保障。審計部門在制定審計計劃的過程中，應(yīng)該保證制度內(nèi)容的合理性和保密性，對企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計流程，確保相關(guān)工作能夠順利的展開，不僅如此，企業(yè)管理人員還應(yīng)該從內(nèi)部審計中存在的風(fēng)險因素出發(fā)，針對審計風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)的評估。結(jié)合相應(yīng)的風(fēng)險評估理論，對于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)而言，在實踐中需要做好自身工作的經(jīng)驗總結(jié)，為內(nèi)部審計在企業(yè)中的順利實施提供良好的參考，確保企業(yè)的財務(wù)信息能夠符合國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，各項經(jīng)濟(jì)活動也可以在法律法規(guī)的約束下進(jìn)行。要想確保內(nèi)部審計工作效率及質(zhì)量的提升，企業(yè)必須對內(nèi)部審計投入足夠的關(guān)注，對內(nèi)部審計相關(guān)的管理制度進(jìn)行健全和完善，做好內(nèi)部審計流程、標(biāo)準(zhǔn)等的明確工作，同時，還應(yīng)該采取有效的措施來確保制度的落實，實現(xiàn)內(nèi)部審計的預(yù)期效果，在有效防范內(nèi)部審計風(fēng)險的同時，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。（三）加快人才隊伍建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部審計工作的順利開展需要專業(yè)素養(yǎng)過硬、工作能力較強(qiáng)的內(nèi)部審計人才作為保障，如果企業(yè)本身缺乏高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員，無論多么完善的管理制度或者多么有效的管理手段，都不能取得預(yù)期的效果。在實踐中，一方面，應(yīng)該高度重視內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)工作，針對新進(jìn)入企業(yè)的審計人員，應(yīng)該組織相應(yīng)的考核，對其進(jìn)行綜合評價，確保所有的審計人員都必須具備專業(yè)的基礎(chǔ)理論知識，了解內(nèi)部審計的基本流程和要求，同時，應(yīng)該對內(nèi)部審計工作進(jìn)行合理的劃分，實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，避免出現(xiàn)人才閑置的情況。企業(yè)管理層還應(yīng)該從自身的發(fā)展情況出發(fā)，建立有效的審核制度，對企業(yè)內(nèi)部審計人員進(jìn)行定期的考核評價，配合相應(yīng)的激勵機(jī)制強(qiáng)化審計人員自我提升的積極性和能動性，促進(jìn)內(nèi)部審計隊伍整體素質(zhì)的提高；另一方面，應(yīng)該重視審計人員綜合素質(zhì)的強(qiáng)化。在實踐中，一是進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)部審計人員的教育和培訓(xùn)力度，對培訓(xùn)機(jī)制進(jìn)行完善，通過持續(xù)性的教育培訓(xùn)使審計人員明確自身職責(zé)，在把握企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的基礎(chǔ)上，運(yùn)用先進(jìn)的審計技術(shù)和審計方法，降低內(nèi)部審計風(fēng)險發(fā)生的可能性，保證內(nèi)部審計工作的效果；二是逐步拓展審計人員的學(xué)習(xí)內(nèi)容，鼓勵其參與繼續(xù)教育，形成優(yōu)秀的工作理念，促進(jìn)內(nèi)部審計工作效率的提高。從企業(yè)的角度出發(fā)，可以對審計培訓(xùn)的內(nèi)容進(jìn)行拓展，不僅可以通過培訓(xùn)提升審計人員的專業(yè)能力，還應(yīng)鼓勵其積極參與相應(yīng)的案例培訓(xùn)班，在豐富其實踐經(jīng)驗的同時，促進(jìn)審計人員之間的溝通和交流，促進(jìn)其責(zé)任意識和道德素養(yǎng)的提高。（四）推動內(nèi)部審計外包。結(jié)合實踐經(jīng)驗，當(dāng)企業(yè)因為資源缺乏而無法順利實施內(nèi)部審計工作時，可以采用內(nèi)部審計外包的模式，將自身的內(nèi)部審計工作部分或者全部委托給專業(yè)機(jī)構(gòu)，這樣不僅能夠提升內(nèi)部審計的獨(dú)立性，保證審計效果，還可以充分利用外部優(yōu)勢，實現(xiàn)社會資源的優(yōu)化配置，幫助企業(yè)有效的降低內(nèi)部審計風(fēng)險。

四、結(jié)語

總而言之，內(nèi)部審計在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著相當(dāng)關(guān)鍵的作用，而從目前來看，不少企業(yè)在內(nèi)部審計工作中存在很多問題，缺乏對于內(nèi)部審計風(fēng)險的防范，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作無法順利實施。對此，企業(yè)應(yīng)該及時更新觀念和認(rèn)識，采取有效的措施提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，以完善的管理制度和先進(jìn)的管理手段為支撐，促進(jìn)內(nèi)部審計效率的提高，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供良好的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]唐可馨.企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險及其防范措施研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2018（07）.

[2]張軍委.企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險分析及其防范對策研究[J].技術(shù)與市場，2017（09）.

[3]任靜.企業(yè)內(nèi)部控制及其風(fēng)險防范措施分析[J].管理觀察，2017（19）.

[4]戴雨彤.中小企業(yè)內(nèi)部審計存在問題及對策研究[J].商，2016（29）.

[5]胥廣煜.企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險及其防范措施[J].中外企業(yè)家，2014（05）.

作者:陳崢嶸 單位:浙江閏土股份有限公司