導語：剖析我國民企履行應有社會責任的意愿研究論文一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：通過對來自194個民營企業的調查，結果發現，盡管民營企業主觀上愿意履行相關社會責任，但是，履行社會責任的客觀實際情況不容樂觀。大部分民營企業履行的社會責任還停留在較低的認知層次上，比較關注于職工的工資發放和社會捐助，而對工人的其他福利、環境保護等等方面的社會責任履行還很不夠。這并不符合目前國家所提倡的科學發展觀、“體面勞動”與“綠色經濟”等要求。民營企業履行社會責任的不住表現主要是因為民營企業對履行社會責任的效果的認識不足。政府有關部門應該采取相應措施來鼓勵民營企業自覺主動地履行社會責任。

關鍵詞：民營企業；社會責任；社會責任意愿

一、引言

企業社會責任概念于20世紀90年代初期進入中國，短時間內得到了迅速發展(陳留彬，2006)。進入21世紀以來，企業社會責任在中國的活動達到新的高峰。然而，由于與國有企業處在并不對等的社會政治地位，民營企業常常游離于社會政治之外。因此，隨著民營企業逐步成為經濟發展的重要組成部分，民營企業社會責任問題日益受到社會各界的普遍關注。

本文主要考察中國民營企業履行社會責任的意愿、方法與效果。之所以考察民營企業履行社會責任的意愿，原因在于，在社會主義國家的中國，國有性質的企業(含國有控股的企業)的所有者本質上就是全體人民，所以國有性質的企業承擔相應的社會責任也是理所當然的。但是。民營企業就不同，其所有權理論上歸屬于投資者。因此，從所有權理論上并不能合理解釋民營企業應該承擔社會責任的原因。那么，民營企業是否有履行社會責任的意愿呢?如果有履行社會責任的意愿，又通過怎樣的方式方法來履行社會責任呢?履行社會責任的效果怎么樣呢?這些問題關系到民營企業社會責任發展戰略，亟待回答。

本文將通過對民營企業的問卷調查來考察這些問題。結果發現，盡管民營企業主觀上愿意履行相關社會責任，但是，履行社會責任的客觀實際情況并不容樂觀。大部分民營企業履行的社會責任還停留在較低的認知層次上，比較關注于職工的工資發放和社會捐助，而對工人的其他福利、環境保護等等方面的社會責任履行還很不夠。這并不符合目前國家所提倡的科學發展觀、“體面勞動”與“綠色經濟”等要求。民營企業履行社會責任的表現不佳主要是因為民營企業對履行社會責任的效果認識不足。盡管大部分民營企業都認可履行社會責任可以提升企業形象的觀點，但是很少民營企業認可履行社會責任可以增強企業經濟效益的觀點。對履行社會責任的效果的不清晰看法，極大地扼制了民營企業履行社會責任的積極性。政府有關部門應該采取相關措施來鼓勵民營企業自覺主動地履行社會責任。

二、理論分析

世界銀行將企業社會責任定義為，企業為改善利益相關者的生活質量而貢獻于可持續發展的一種承諾。英國政府認為，企業社會責任是指企業對國家可持續發展目標做出貢獻，在生產經營過程中對經濟、社會和環境目標進行綜合考慮，在自愿基礎上采用高于最低法律規定的標準。美國商業與社會責任協會(BSR)認為，企業社會責任主要是指公司在考慮道德價值、遵守法律規定、尊重人民、社區和環境的情況下開展經營活動。在此，我們首先從理論上分析民營企業是否有履行社會責任的意愿；然后分析民營企業履行社會責任的方法和措施；最后再分析民營企業履行社會責任的效果。

(一)意愿

Jensen和Meckling(1976)認為，企業的目標就是實現長期價值最大化。而為了實施長期價值最大化，必須解決好由于管理者對不同利益相關者的利益要求負責而導致的多目標沖突問題。如果忽視了利益相關者的利益，企業是不可能實現價值最大化的。承擔相關社會責任，關注利益相關者的利益要求，將使企業變得更有利可圖(Jones，1980)。因此，根據利益相關者理論，民營企業不僅應對股東利益負責，而且應對界定清晰的其他利益相關者負責，即承擔相應社會責任。另一方面，滿足利益相關者的利益要求不是為了實現股東的利潤最大化，而是一種倫理性責任(Donaldson和Preston，1995)。噸觀點從根本的價值判斷視角來論證企業必須關注利益相關者的利益要求，認為這樣做完全類似于一個人在社會系統中所需要扮演的角色任務(Freeman，1984；Clarkson，1995)。按照這一觀點，管理者履行社會責任的意愿改善，就意味著對股東以外的利益相關者的利益關注程度不斷提升，但這對所有者利益的關注程度有可能下降(鄭海東，2007)。然而對于民營企業，由于大多數企業的所有權和經營權是高度統一的，對所有者的責任是硬約束。因此，對所有者利益的關注程度即使會降低，降低的幅度也應很小，因為民營企業的經營理念和制度約束都不允許其對所有者的責任大幅下降。考慮到對所有者以及其他利益相關者兩方面責任的一個上升而另一個又不下降，民營企業的管理者應該具有很強的履行社會責任的意愿。而且，隨著社會責任運動的日益發展與壯大，社會公眾對民苜企業管理者履行社會責任要求的心理壓力，也會促使其越來越注意所有者以外的利益，從而促使民營企業管理者愿意履行相關社會責任。另一方面，履行社會責任也會為民營企業帶來聲譽效應，從而為該企業日后的經營創造有益的社會環境，這也可能促使民營企業愿意履行社會責任。

(二)方法

以上分析表明，民營企業具有履行社會責任的意愿。那么，民營企業的社會責任到底包括哪些內容，又要通過什么方法和手段來履行社會責任呢?很多研究從不同角度考察了企業社會責任的內容和方法。綜合現有研究，我們可以從利益相關者角度來整合企業社會責任的內容和方法。

企業的利益相關者包括以下兩類：存在市場交易關系的利益相關者和不存在市場交易關系的利益相關者。存在市場交易關系的利益相關者包括企業所有者、員工、供應商和顧客。對于所有者，企業的社會責任是尊重并保護所有者利益，誠實報告企業財務信息；對于員工，企業的社會責任是給予員工適當待遇(包括教育與培訓、工資與晉升、安全與健康)；對于供應商和顧客，企業的社會責任是交易公平并誠信，提供物美價廉的商品、改良和開發產品、廣告的合理化、給予產品使用指導、保證產品的安全性。不存在市場交易關系的利益相關者，包括社區、政府、市民團體和其他利益相關者。對于社區，企業的社會責任是改善社區環境，改善社區居民生活質量；對于政府，企業的社會責任是遵守法律，特別是在反壟斷法、產業結構合理化上的合作、抑制通貨膨脹；對于市民團體，企業的社會責任是慈善捐贈，并負擔社會貢獻的經費；對于其他利益相關者，企業的社會責任是招聘公平，積極推進社會活動、監督和公開社會活動的結果。

(三)效果

民營企業作為一個營利性組織，其承擔社會責任是為了更有利可圖。實際上，承擔社會責任是民營企業獲取競爭優勢的一種手段，它與獲取競爭優勢的其他手段并沒有本質上的區別。企業通過承擔社會責任獲取競爭優勢的途徑是，滿足利益相關者的利益要求——建立高質量的利益相關者關系——獲取競爭優勢(鄭海東，2007)。利益相關者為企業提供了經營中所需的各種各樣的資源。對于存在市場交易關系的利益相關者，所有者可以為民營企業提供經營所需的財務資本；員工可以為民營企業提供經營所需的智力資本；供應商為民營企業提供所需的原材料、技術和勞務；顧客通過購買民營企業的商品和勞務，而維持了民營企業的再生產。對于不存在市場交易關系的利益相關者，社區和廣大社會公眾可以為民營企業創造一個良好的生產生活氛圍，為民營企業所有者以及員工提供了良好的精神生活環境，同時它們也是民營企業的現實和潛在消費者；政府可以維持民營企業間的公平競爭、保障生產經營和相關合法利益。

民營企業可以通過與利益相關者構建良好的關系，從而可以充分利用利益相關者提供的這些資源來獲取競爭優勢，進而改善企業績效，提升企業價值。而利益相關者眾多，不同的利益相關者對民營企業的要求不一樣，民營企業可以從不同利益相關者角度出發構建其履行社會責任的方法，與利益相關者建立良好關系，從而促進企業績效的改善與企業價值的提高。

上述理論分析表明，企業履行相應社會責任可以改善企業績效，提高企業價值。但是，這個觀點是否經得起實踐的檢驗呢?有很多研究通過實證研究方法考察了這個觀點。陳留彬(2006)、鄭海東(2007)分別從不同角度對相關研究進行綜合評述。，但總體而言，現有研究普遍認為，企業承擔的社會責任效果與其經濟績效之間存在顯著的正相關關系(陳留彬，2006)。

三、研究設計

(一)問卷設計與發放

由于無法通過檔案數據庫來較準確地獲取民營企業履行社會責任的意愿、方法和效果相關數據，我們通過向民營企業管理者發放問卷調查方法，來考察民營企業履行社會責任的意愿、方法和效果。根據現有研究成果(陳宏輝，2003；陳宏輝和賈生華，2004；姜萬軍等，2006；金立印，2006；李立清，2006)，結合我們的理論分析，我們首先初步設計一份問卷，并向一些問卷對象進行了預試，然后，我們再根據預調查的結果對問卷進行了修訂。除考察調查對象特征的相關問題外，最終的問卷共包括三大類問題：(1)考察民營企業履行社會責任意愿度的題項；(2)考察民營企業履行社會責任方法的題項；(3)考察民營企業履行社會責任效果的題項。我們共計向民營企業發放了248份問卷，收回了200份問卷，剔除6份回答前后矛盾的問卷后，共計得到有效問卷194份，有效收回率達到78％。信度分析表明，該問卷的Cmnbaeh''''sAlpha系數為0.83，這表明我們的問卷符合探索研究的需要。

考慮到調查結果的代表性，我們在研究設計中，盡量將問卷調查對象分散化。分別給出了問卷調查對象所在行業、規模、企業發展階段、盈虧狀況等分布情況，以及問卷調查對象的性別、年齡、文化程度與職位等分布情況。

(二)問卷調查對象分布特征

從中不難發現，調查對象遍布各個行業，問卷調查對象分布比較分散，排除了調查結果會受到問卷調查對象分布特征的影響。調查對象所在的企業規模63％為小企業，主要原因是我們調查的對象是民營企業，而民營企業的規模一般都較小。

四、民營企業履行社會責任的意愿度調查

我們分別從主觀方面和客觀方面來考察民營企業履行社會責任的意愿。

從客觀方面反映了民營企業履行社會責任的意愿。僅僅31％的民營企業正在履行相關社會責任，而一半的民營企業都將履行相關社會責任列為企業長遠戰略。這反映出盡管民營企業主觀上愿意履行相關社會責任，但是，這僅僅是企業未來發展的長遠規劃，目前他們并未履行相關社會責任。而在“經營過程中是否考慮社會效益”問題上，考慮者與不考慮者幾乎各占一半。這進一步佐證，在客觀方面，目前民營企業履行社會責任的意愿度并不高。結合表3關于民營企業履行社會責任的主觀意愿方面的考察，我們可以發現，盡管民營企業意識到需要履行相關社會責任，但這個主觀意愿僅僅停留在主觀意識方面。民營企業履行社會責任的客觀程度遠遠低于他們的主觀意愿。因此，如何調動民營企業履行社會責任的積極性。將民營企業履行相關社會責任的主觀意愿轉換成客觀現實，從而實現民營企業的科學發展觀與社會和諧，仍然是國家需要重點研究的問題。

五、民營企業履行社會責任方法調查

我們將企業履行社會責任的方法分為兩個方面進行考察：一方面考察企業社會責任應該包括的內容；另一方面考察企業如何履行社會責任。民營企業只有在認識到社會責任涵蓋的具體內容，才可能更好地履行相關社會責任。

(一)民營企業社會責任涵蓋的內容調查

民營企業社會責任涵蓋以下兩個方面：(1)關于利益相關者的社會責任。針對不同利益相關者，企業應該履行的社會責任。根據的第1-10題的順序，民營企業的社會責任應該考慮股東、債權人、政府、顧客、員工、供應商與同行、知識產權擁有者、社區與社會公眾(第8-10題都指對社區與社會公眾的社會責任)等利益相關者的利益；(2)企業自身經營管理方面的社會責任。調查對象認為，民營企業不僅對相關利益者承擔社會責任，而且搞好自身的經營管理也是民營企業應該履行的社會責任。第11-15題分別表示調查對象對民營企業自身經營管理方面的社會責任認識。主要包括：民營企業應該有效配置資源，誠信經營，自主創新、節能降耗，并采取先進的企業文化。民營企業自身經營管理方面的社會責任與所有利益相關者又必然不可避免地聯系在一起。

(二)民營企業履行社會責任的方式考察

在認識民營企業社會責任涵蓋的內容之后，我們進一步考察民營企業如何履行其社會責任。表6描述了民營企業對社會責任的總體管理情況。則具體描述針對每一類利益相關者的社會責任履行方式。

給出了民營企業對履行社會責任的管理情況。表明，目前民營企業對履行社會責任的管理并沒有集中統一的模式，不同企業對利益相關者的利益保障機制并不相同。而且，大部分民營企業(83％)都沒有設立社會責任部門。這進一步表明，目前民營企業對社會責任并沒有引起足夠重視。要想民營企業有效履行相關社會責任，還有很多工作要做。譬如，構建若干套切實可行的社會責任履行模式，在民營企業進行免費培訓與推廣。

給出了民營企業對職工的社會責任的履行方式。可以看出，多數民營企業對職工的薪酬福利的保障僅局限于工資方面，而絕大部分民營企業職工都沒有“五險一金”和帶薪休假。這表明，目前中國民營企業職工薪酬福利制度與結構存在嚴重缺陷，工作生活保障性不強，離聯合國勞工組織與中國政府倡導的“體面工作”要求尚存在很大的差距。

描述了民營企業對客戶的社會責任的履行情況。可以看出，多數民營企業(73％)已制定了客戶關系管理制度。但是，與客戶互動方面還不夠，經常對客戶滿意度進行調查的企業僅占44％，設有專門渠道接受客戶意見反饋的企業不到一半(49％)。這些數據表明，目前中國的民營企業對客戶社會責任的履行仍然停留在“制度建設一大筐，實際行動卻沒有”的層面上。這可能由于民營企業規模不大，而無暇顧及客戶的社會責任。但根本的原因應該是民營企業骨子里就沒有重視對客戶的社會責任。

兩部分描述了民營企業社會公益活動和捐助情況。僅有2％的民營企業從未參加過社會公益活動和捐助。但是，大部分社會公益活動和捐助集中在救災(90％)與扶貧(53％)兩方面，環保、社區公益與教育等方面的參與度很低。這表明，盡管大部分民營企業都參加社會公益活動和捐助，但是，參與的層次較低，僅局限于對臨時性的突發災害與貧困人口的救助上，還不能形成持續的、永久性的社會公益救助制度。表9B描述了民營企業參與社會公益活動與捐助的具體方式。民營企業參加社會公益活動和捐助的主要方式是捐助財物(98％)、參加公益活動(75％)與履行社會義務(55％)。而具體到社會捐助的方式，捐助方式多種多樣，主要是通過公益組織捐助(41％)。這也反映了目前中國社會捐助的相對混亂局面，沒有比較完善的社會捐助體系，從而也難于對社會捐助形成有效監管，進而容易讓人懷疑捐助財物的使用效率，這反過來又會挫傷民營企業社會捐助的積極性。

民營企業環境保護整體情況不太好，僅僅56％的企業在生產經營中考慮環保。在不同的環境保護方式中，相對較多的企業采用的是參與環保公益活動(47％)。采用其他方式的企業都不超過30％。這表明，民營企業的環境保護幾乎都是被動參與的，即被動參與其他組織或單位舉行的環保公益活動。很少有民營企業主動采取相關環保措施。因此，在全世界都提倡“綠色經濟”的今天，如何提高民營企業的環境保護意識，促使民營企業自覺主動地實施環境保護，仍然任重道遠。

(三)民營企業社會責任信息披露情況

民營企業社會責任信息披露情況不容樂觀，經常披露社會責任信息的民營企業僅占27％，而且披露的社會責任信息內容主要是財物信息(53％)和工資福利(53％)，披露其他社會責任信息內容的民營企業還不到30％。這進一步表明，民營企業對社會責任重視很不夠，以致即使履行了相關社會責任，都懶得去披露。也可能是，目前信息披露沒有針對社會責任信息制定具體規范，以致民營企業“無法”可依，不知道如何披露社會責任信息，所以就不披露。而社會責任信息的不披露，又會挫傷民營企業履行社會責任的積極性，因為企業外部人士無法獲知他們履行的社會責任信息。所以，為了促進民營企業更好地履行相關社會責任，信息披露管制部門，尤其是會計管制部門，要及時制定企業社會責任信息披露規范，使得社會責任信息披露“有法可依，有法必依”。

六、民營企業履行社會責任的效果調查

履行社會責任所產生的效果必然影響企業履行社會責任的積極性。我們在調查中，也考察了民營企業履行社會責任所產生的效果。可以看出，大部分(89％)的民營企業都認為履行社會責任對提升企業形象有利，僅有9％的企業持相反意見，而這也與88％的企業關注社會公眾對企業履行社會責任評價的結論非常一致。這表明，大部分民營企業都將履行社會責任當作是提升企業形象的手段。

但是，在調查履行社會責任對除了提升企業形象之外的其他生產經營管理有怎樣的影響時，民營企業的看法并不一致。認為履行社會責任可以增加長期效益、增強企業競爭力和改善企業經營管理的企業比例分別僅為38％、35％和23％。而認為履行社會責任將會增加企業成本與降低經營效益的企業比例也達到37％和14％。這說明，履行社會責任可以增強企業生產經營的優勢的觀點，在民營企業中并沒有得到一致認同。結合前述關于履行社會責任可以提升企業形象的觀點的一致認同，我們不難看出，目前民營企業對履行社會責任的意識還僅僅停留在較低的層次上。即只意識到履行社會責任對企業形象的好處，還沒有認識到履行社會責任可以提升企業可持續發展能力與競爭能力，對民營企業的長遠發展有利。

在調查履行社會責任是否可能給企業帶來負面效應時，76％的民營企業認為可能會。這個結果再一次印證了前述關于履行社會責任將會增加成本(37％)和降低經營效益(14％)的調查結論。這些結果再一次印證了前面關于民營企業不愿意積極主動履行相關社會責任的觀點。從而我們可以認為，在中國，要想民營企業積極主動地履行相應的社會責任，還有很多的工作要做。那么，如何才能防止履行社會責任所產生的負面效應，從而避免挫傷民營企業履行相關社會責任的積極性呢?調查結果表明，多數民營企業(51％)認為需要改善信息披露。結合前述關于民營企業社會責任信息披露情況不夠理想的調查結果，我們認為，在目前，要想改善信息披露，政府有關部門要主動采取相關措施，強制民營企業披露履行社會責任的信息，并且制定強制性社會責任信息披露制度。民營企業社會責任信息的披露不能僅僅依靠民營企業自愿性披露。自愿性披露并不能有效激勵民營企業履行社會責任的積極性。另外，也有相當多的民營企業(31％)認為，為了防止履行社會責任所產生的負面效應，國家應該完善社會責任管理體系，促使民營企業科學規范地履行相關社會責任。要防止不完善的社會責任管理體系給民營企業帶來的傷害。

七、結語

通過對來自194個民營企業的調查，結果發現，盡管民營企業主觀上愿意履行相關社會責任。但是，履行社會責任的客觀實際情況并不容樂觀。大部分民營企業履行的社會責任還停留在較低的認知層次上，比較關注于職工的工資發放和社會捐助，而對工人的其他福利、環境保護等等方面的社會責任履行還很不夠。這并不符合目前國家所提倡的科學發展觀、“體面勞動”和“綠色經濟”等要求。民營企業履行社會責任的糟糕表現主要是因為民營企業對履行社會責任的效果的認識不足。盡管大部分民營企業都認可履行社會責任可以提升企業形象的觀點，但是很少民營企業認可履行社會責任可以增強企業經濟效益的觀點。對履行社會責任的效果的不清晰看法極大地挫傷了民營企業履行社會責任的積極性。國家相關部門應該采取相關措施來鼓勵民營企業自覺主動地履行社會責任。