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內(nèi)容摘要：本文歸納了國庫收支統(tǒng)計分析工作的內(nèi)容，闡述了國庫收支統(tǒng)計分析工作在國民經(jīng)濟中的作用，分析了當前國庫收支統(tǒng)計分析工作中存在的主要問題，在此基礎(chǔ)上，提出新形勢下做好國庫收支統(tǒng)計分析工作可采取的對策建議。

關(guān)鍵詞：國庫收支統(tǒng)計分析貨幣政策財政政策

國庫收支統(tǒng)計分析工作是指綜合運用經(jīng)濟學、統(tǒng)計學等理論與方法，對國庫資金收支狀況，包括國債發(fā)行、兌付及預(yù)算資金收支、庫存等數(shù)據(jù)信息進行收集、整理、匯總，對預(yù)算收支執(zhí)行情況、國庫資金運行狀況及稅收收入增減變動趨勢作出準確的分析與預(yù)測。這項工作雖只是人民銀行國庫統(tǒng)計分析工作，但也是宏觀經(jīng)濟分析的重要組成部分，在國民經(jīng)濟中占有獨特地位。

國庫收支統(tǒng)計分析工作的作用

為制定貨幣政策、財政政策提供依據(jù)

國庫資金涉及財政、稅務(wù)、銀行和企業(yè)等多部門。多年來，中央銀行國庫部門充分利用這一有利條件，多方位、多視角地獲取財稅銀企等相關(guān)信息，通過對熱點問題的分析研究，發(fā)現(xiàn)并解決宏觀與微觀經(jīng)濟、財政與貨幣政策之間存在的深層次、邊緣性問題，為政府協(xié)調(diào)改進貨幣政策和財政政策、促進經(jīng)濟發(fā)展提供有益的決策參考。如通過對財政信用問題的調(diào)查解析財政資金銀行化對信貸政策執(zhí)行和區(qū)域經(jīng)濟運行的負面效應(yīng)；通過對國庫收支和庫存變化規(guī)律的趨勢分析，了解財政收支運行情況和國民經(jīng)濟發(fā)展狀況，等等。

為中央銀行公開市場操作提供高效服務(wù)

隨著市場經(jīng)濟發(fā)展，公開市場操作已成為中央銀行重要的貨幣政策工具之一。國庫資金作為市場資金的重要組成部分，其資金流入、流出國庫的規(guī)模、時間等情況，對市場資金供給都會產(chǎn)生一定影響，所以，適時關(guān)注國庫資金的流向、流量及存量，對中央銀行科學開展公開市場操作具有重要意義。國庫收支統(tǒng)計分析以預(yù)算收支為分析主體，通過實時監(jiān)控和準確分析，能及時反映預(yù)算執(zhí)行情況，科學預(yù)測國庫資金變動趨勢，確保公開市場操作的順利實施。

是加強國庫資金管理的重要內(nèi)容

隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家財政資金日益增長，國庫資金庫存不斷增加，科學、合理地管理國庫資金將直接影響財政資金的正常使用和高效運作。中央銀行國庫部門作為國庫資金的管理者，對國庫資金的收納、報解和支出等環(huán)節(jié)具有監(jiān)督管理職能。國庫收支統(tǒng)計分析是中央銀行國庫部門開展和加強國庫資金管理的有效途徑和重要手段，通過對國庫資金的分析可以剖析國庫資金管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，盡早采取措施，加強國庫資金管理，防范國庫資金風險。

國庫收支統(tǒng)計分析工作中的問題

人員配備不足，基層力量薄弱

未設(shè)專職的國庫統(tǒng)計分析人員。為防范國庫資金風險，首先必須保證國庫會計核算人員的基本配備到位，基層國庫由于人員偏少，專職國庫統(tǒng)計分析人員難以按照制度規(guī)定和職責要求落實。隨著財政國庫管理體制改革和國庫業(yè)務(wù)創(chuàng)新步伐的不斷加快，基層國庫的業(yè)務(wù)量成倍增加，國庫人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)與工作量之間的矛盾日益突出。專職國庫統(tǒng)計分析人員配備不足已嚴重影響國庫收支統(tǒng)計分析工作的正常開展，客觀上使基層國庫收支統(tǒng)計分析工作處于一種被動應(yīng)付狀態(tài)。

國庫統(tǒng)計分析人員素質(zhì)偏低。按照有關(guān)要求，國庫統(tǒng)計分析人員不僅要精通國庫會計核算業(yè)務(wù)，熟悉經(jīng)濟、金融、財稅、統(tǒng)計等相關(guān)理論知識，而且要具備較高的文字寫作水平和計算機應(yīng)用能力。從目前情況來看，基層國庫普遍存在操作型和核算型人員偏多、復(fù)合型和研究型人才偏少的現(xiàn)狀，難以滿足國庫統(tǒng)計分析工作對人員素質(zhì)的要求。由于現(xiàn)有國庫統(tǒng)計分析人員普遍理論知識欠缺、寫作水平不高、分析能力不強、對宏觀政策把握程度不夠，因此，抑制了基層國庫統(tǒng)計分析水平的提高。

法律法規(guī)滯后，相關(guān)系統(tǒng)有待升級和完善

國庫法律法規(guī)滯后于國庫收支統(tǒng)計分析工作的開展。現(xiàn)行的《國家金庫條例》及其《實施細則》未對國庫收支統(tǒng)計分析工作做出具體規(guī)定，而《國庫統(tǒng)計分析工作指導(dǎo)意見》也難以滿足當前國庫收支統(tǒng)計分析工作的要求，所以，國庫收支統(tǒng)計分析工作的權(quán)威性難以提高。

國庫收支統(tǒng)計與分析系統(tǒng)（以下簡稱統(tǒng)計分析系統(tǒng)）功能不齊全，有待于進一步升級和完善。目前統(tǒng)計分析系統(tǒng)中編制的預(yù)算收支國庫統(tǒng)計表只能提供自年初累計數(shù)，不能反映本期發(fā)生額，無法與上年同期完成數(shù)及計劃數(shù)進行歷史對比分析。而且統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)還要通過國庫會計核算系統(tǒng)（以下簡稱核算系統(tǒng)）進行人工采集，增加了統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息采集的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使得統(tǒng)計分析系統(tǒng)的數(shù)據(jù)利用效率降低。

國庫統(tǒng)計口徑不規(guī)范，統(tǒng)計數(shù)據(jù)缺乏可比性。由于統(tǒng)計數(shù)據(jù)是通過核算系統(tǒng)轉(zhuǎn)換導(dǎo)入，統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性和真實性完全取決于核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。因此，在實際操作中，若核算人員出現(xiàn)操作失誤，就可能引起統(tǒng)計數(shù)據(jù)的不準確和不完整。這在預(yù)算支出科目中表現(xiàn)得尤為突出，如財政撥款憑證用途欄填寫有誤或預(yù)算支出科目非法或一張財政撥款憑證同時填列幾個預(yù)算支出科目等情況，核算人員在核算系統(tǒng)進行錄入時，就無法判斷預(yù)算支出科目正確與否，只能憑意向進行大概歸類。可見，核算系統(tǒng)預(yù)算支出數(shù)據(jù)的不準確，會造成國庫統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)缺乏真實性、準確性和可比性。

信息傳遞渠道不暢，分析效用難以充分發(fā)揮

信息來源涉及面廣，采集難度較大。國庫統(tǒng)計分析信息需從政府統(tǒng)計部門、財稅部門、金融機構(gòu)和本行相關(guān)部門等多個渠道獲取。由于國庫尚缺少與相關(guān)單位進行信息溝通與交流的有效渠道和手段，通過多部門收集相關(guān)經(jīng)濟金融數(shù)據(jù)的環(huán)節(jié)多、難度大，國庫收支統(tǒng)計分析效用難以充分發(fā)揮。

國庫收支分析報告上報時間偏緊，質(zhì)量難以保證。按照總行有關(guān)規(guī)定，各級國庫要在每季后一定時間內(nèi)上報國庫收支分析報告。基層國庫統(tǒng)計分析人員為了在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)，加上信息資料傳遞渠道不暢和相關(guān)部門提供的統(tǒng)計數(shù)據(jù)滯后等原因，只好在資料掌握有限的情況下閉門造車，難以保證國庫收支分析報告的質(zhì)量。

信息資源難以共享。基層國庫由于尚未建立財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（已建立的聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)功能也不完善）和完整的國庫收支統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)資料庫，有的只停留在手工統(tǒng)計收集階段，相關(guān)數(shù)據(jù)信息不能及時存儲、傳遞，達不到資源共享目的。

較落后，技術(shù)手段欠科學

國庫收支統(tǒng)計分析成果的報送對象重縱向、輕橫向。國庫收支分析報告的報送對象不僅包括上級國庫（縱向），而且還應(yīng)包括地方政府、財稅部門及本行有關(guān)部門（橫向），在實際中往往從縱向角度考慮較多，從橫向角度考慮較少，難以滿足相關(guān)部門對國庫收支統(tǒng)計分析信息的質(zhì)量要求。

國庫收支分析報告重統(tǒng)計、輕分析。目前，國庫收支分析報告（特別是基層國庫的國庫收支分析報告）基本上是簡單的數(shù)據(jù)羅列，就數(shù)字分析數(shù)字，而對經(jīng)濟、金融運行過程中的熱點、難點和重點問題反映不夠，分析不夠透徹。同時，對新出臺的財稅、金融政策執(zhí)行情況及其效果也缺乏深入、詳細的分析，導(dǎo)致國庫收支分析報告對當?shù)卣疀Q策借鑒所起的作用不大。

國庫統(tǒng)計分析方法重靜態(tài)分析、輕動態(tài)分析。基層國庫收支統(tǒng)計分析通常采用統(tǒng)計學上的基比、環(huán)比等簡單對比法，只進行靜態(tài)的比較分析，而沒有能夠采用動態(tài)和靜態(tài)、定量和定性有機結(jié)合的分析方法。這在很大程度上影響了國庫收支分析報告的質(zhì)量和參考價值。

新形勢下完善國庫收支統(tǒng)計分析工作的對策建議

增強對國庫收支統(tǒng)計分析工作重要性的認識

國庫是國家預(yù)算體系的重要組成部分，須充分認識到中央銀行國庫部門在財政與銀行、經(jīng)濟與金融之間的特殊性和重要性。首先，要提高對國庫收支統(tǒng)計分析工作的認識，將國庫收支統(tǒng)計分析作為拓展國庫職能、提高人民銀行地位和工作水平的重要途徑。從機構(gòu)設(shè)置、人員配備等方面要予以大力支持，把國庫收支統(tǒng)計分析同人民銀行貨幣信貸和調(diào)查統(tǒng)計工作擺在同等重要的位置，加強對行內(nèi)部門的工作協(xié)調(diào)，使國庫收支統(tǒng)計分析真正納入人民銀行貨幣政策研究和統(tǒng)計分析工作中去。其次，要充分認識到做好國庫收支統(tǒng)計分析工作將直接關(guān)系到國庫職能的發(fā)揮和國庫事業(yè)的發(fā)展，要樹立“國庫會計核算是基礎(chǔ)、國庫統(tǒng)計分析是升華”的工作理念，加強對國庫收支統(tǒng)計分析工作的管理和指導(dǎo)。第三，國庫統(tǒng)計分析人員要加強責任感和服務(wù)意識，充分認識國庫收支統(tǒng)計分析工作對國庫事業(yè)發(fā)展的重要意義。國庫要充分利用自身優(yōu)勢彌補貨幣政策與財政政策研究中的空白，努力為中央銀行、地方政府、財政等部門提供有參考價值的信息。

提高國庫收支統(tǒng)計分析水平

準確定位國庫收支統(tǒng)計分析工作。國庫收支統(tǒng)計分析工作應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟、金融發(fā)展特點和貨幣、財政政策執(zhí)行情況，準確、及時地反映國庫資金全貌，注重對國庫資金發(fā)展趨勢的預(yù)測，重點分析國庫資金運行特點以及對經(jīng)濟、金融運行產(chǎn)生的影響，為制定和執(zhí)行貨幣政策、財政政策提供參考，為提高國庫服務(wù)質(zhì)量和水平，加強國庫監(jiān)管提供指導(dǎo)意見。

構(gòu)建科學合理的國庫收支統(tǒng)計分析指標體系。國庫應(yīng)根據(jù)當前經(jīng)濟、金融發(fā)展形勢和國庫資金運行特點，建立一套科學、合理、統(tǒng)一的國庫收支統(tǒng)計分析指標體系，引進相應(yīng)的計量分析模型，不斷改進統(tǒng)計分析手段和方法，探索國庫資金實證分析的新思路。可充分利用現(xiàn)代科技手段，將各項國庫收支統(tǒng)計分析指標與國庫統(tǒng)計分析程序相結(jié)合，科學合理地開展國庫收支統(tǒng)計分析預(yù)測。這對于提高國庫收支統(tǒng)計分析的及時性、準確性和可比性具有重要意義。

提高國庫收支統(tǒng)計分析效能

近年來，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和財稅管理體制改革的深入，國庫工作發(fā)生了重大變化，已從過去加強國庫會計核算管理的工作模式向注重國庫綜合服務(wù)的工作模式轉(zhuǎn)變。這種綜合服務(wù)工作模式即要求國庫在做好日常國庫會計核算，加強國庫監(jiān)督管理，確保國庫資金安全的基礎(chǔ)上，努力適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需要，不斷加強國庫收支統(tǒng)計分析工作，及時反映國庫資金運行情況。這就對國庫收支統(tǒng)計分析工作提出了更高要求，要不斷拓寬國庫收支統(tǒng)計分析范圍，把國庫收支統(tǒng)計分析與經(jīng)濟發(fā)展、社會進步緊密聯(lián)系起來；要加強與財政、稅務(wù)、海關(guān)及人民銀行貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計等部門的溝通與聯(lián)系；深入學習研究財政、貨幣政策及相關(guān)理論知識，盡可能多地了解、掌握經(jīng)濟、金融方面的資料和信息；要結(jié)合國庫工作實踐和經(jīng)濟、金融發(fā)展特點，多出質(zhì)量高、實效強的分析報告和調(diào)研材料。

加強國庫收支統(tǒng)計分析工作協(xié)調(diào)

國庫收支統(tǒng)計分析涉及面廣，政策性強，是一項綜合性較強的工作。如果單槍匹馬地進行分析、調(diào)研，工作就難以深入和取得實效，得出的結(jié)論也難以客觀、準確。一方面，它需要借助財稅部門、統(tǒng)計部門、企業(yè)的力量，加強數(shù)據(jù)資料的收集與整理工作，不斷拓展國庫收支統(tǒng)計分析外延，確保國庫收支統(tǒng)計分析達到更高的水平，以實現(xiàn)反映情況、解決問題的目的。另一方面，要擴大國庫收支統(tǒng)計分析成果的對外報送范圍和宣傳力度。可以根據(jù)不同受閱對象的使用范圍及目的，將國庫收支統(tǒng)計分析成果轉(zhuǎn)換成各種形式，以滿足他們的不同需要，為他們提供及時、準確的預(yù)算收支信息。這也是提高國庫在經(jīng)濟社會生活中的地位、作用和服務(wù)水平的重要手段。

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