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摘要:中國實施“走出去”戰略二十多年，中國石油海外業務基本完成全球油氣戰略布局，足跡遍布三十多個國家和地區，油氣合作項目近百個。蓬勃開展的海外業務對海外投資項目工程造價管理提出了新要求。根據中國石油海外業務發展現狀、目標和趨勢，本文在分析中國石油海外投資特點、海外戰略合作區工程造價管理體系現狀的基礎上，歸納海外投資項目工程造價管理中存在的問題，提出了構建中國石油海外投資項目工程造價管理體系的設想，分析了其可行性，明確了基本路線，為開展構建上述管理體系工作指明了方向。

關鍵詞:中國石油;海外項目;工程造價;管理體系;構建設想

作為重要的戰略能源，油氣資源是現代工業的“血液”，在保障國家經濟和社會發展、維護國防安全方面發揮著不可替代的作用。“富煤、貧油、少氣”的資源稟賦條件決定了我國石油企業必須通過“走出去”戰略，在國際市場獲取稀缺的石油、天然氣資源，保證國內持續增長的能源需求。在國內石油企業國際化經營活動中，中國石油天然氣集團有限公司（簡稱：中國石油）一直扮演著開路先鋒、中流砥柱的角色。自1993年實施“走出去”戰略，到2013年積極響應國家“一帶一路”倡議，二十多年間，中國石油秉承“奉獻能源、創造和諧”的宗旨，堅持“互利共贏、合作發展”的理念，深耕國際市場，積極拓展國際油氣業務。到2016年底，在全世界35個國家和地區開展了油氣合作與開發業務，合作項目多達91個，建立了五大戰略合作區（中亞——俄羅斯、非洲、中東、美洲、亞太）、四大油氣通道（東北、西北、西南、海上），基本完成了全球油氣戰略布局［1］。新形勢下，針對海外業務，中國石油提出“優質高效發展海外業務，打造國際油氣合作利益共同體”的生產經營目標，并有針對性地提出“做優中亞——俄羅斯、做大中東、做強非洲、做特美洲、做實亞太”的戰略部署，積極、深度參與“一帶一路”建設，推動國際油氣合作向更寬領域、更深層次、更高水平發展。

1中國石油海外投資特點

20世紀90年代中期，中國實施“走出去”重大戰略決策，號召有關企業充分利用國內和國外兩個市場、兩種資源，通過對外直接投資、對外工程承包、對外勞務合作等形式，積極探索競爭與合作并存的國際化經營之路。中國石油抓住機遇，成為實施“走出去”戰略的開路先鋒。二十多年來，中國企業國際化經營成績斐然，中國石油作為突出代表自然也是碩果累累。然而，與其他實施“走出去”戰略的中國企業相比，中國石油海外投資具有鮮明的“石油特色”：一是，海外投資多通過參股、收購形式進行。中國石油海外投資與通過對外工程承包、對外勞務合作開展國際化經營的承包商不同，也與通過投資設廠提供相應服務開展經營活動的制造業、租賃和商業服務業等領域企業有明顯差別，中國石油實施“走出去”戰略進行海外投資是為了獲得海外項目所有權、經營管理權及其他相關權益。更明確地說，中國石油海外投資是戰略動因、效率動因、經濟動因驅動下的結果，其目的疊加了經濟責任、政治責任、社會責任等多重因素，主要包括：以經濟效益為中心，實現企業經營可持續發展；獲取油氣權益，穩固國內供應，保障國家能源安全；學習先進技術、經營管理經驗，增強企業競爭能力。經歷了初期摸索、快速發展、規模擴張三個階段，中國石油主要通過參股、收購等形式開展海外投資，并顯露出增加股權的趨勢，這其中不能排除增加投資管理、運營管理、權益分配中話語權的考量［2］。另外，中國石油通過投資帶動、項目滾動、整體規模推進的發展模式，充分發揮甲乙方、上下游一體化優勢，有效促進工程建設、工程技術服務、裝備制造等業務參與國際合作與競爭［3］。二是，投資金額巨大，投資決策時效性強，市場競爭激烈。作為資本密集型行業，石油工業海外投資單筆金額十分巨大。如：2013年，中國石油斥資42.1億美元，收購意大利埃尼集團全資子公司埃尼東非公司28.57%的股權；斥資26億美元，收購巴西能源秘魯公司的全部股份［4］。海外油氣資源投資項目大多采取公開招標的方式，競爭對手包括各大型國際石油公司，市場競爭十分激烈，投資決策的時效性對于成功獲取項目至關重要。三是，投資項目地域分布廣泛，投資環境惡劣，投資風險高。中國石油海外業務的五大戰略合作區覆蓋世界六大洲，各項目資源儲量、合同模式、成本回收模式、資源國財稅政策、通貨膨脹和匯率變化等基本國情千差萬別，政治、經濟、政策、安全和環境等大相徑庭，充滿風險。上述鮮明特點決定了中國石油海外投資項目投資控制的難度，也給海外投資項目工程造價管理提出了挑戰。

2中國石油海外戰略合作區工程造價管理體系現狀

目前，國際上通用的、具有代表性的工程造價管理體系主要包括：英國的工料測量體系、美國的工程估價體系和日本的工程積算體系。這三大體系都是各發達國家在經歷大規模能源、基礎設施建設階段后，根據實際經驗，建立并完善的與政治、經濟、文化發展實情相適應的工程造價管理體系。三大體系在管理理念、計價方法、工程量計算規則、計價依據、管理程序及模式等方面存在差異。在中國石油海外業務的五大戰略合作區中，美國的工程估價體系基本主導著油氣工程建設領域。但是，特例情況也存在，如：中亞——俄羅斯地區和非洲地區。中國石油海外業務五大戰略合作區工程造價管理體系現狀如表1所示。

3中國石油海外投資項目工程造價管理中存在的問題

二十多年，實施“走出去”戰略，中國石油取得了豐碩成果：獲得的儲量資源，穩固國內供應，保障國家能源安全；達到了經濟效益最大化，實現了企業經營的可持續發展；學習了先進技術和經營管理經驗，形成了一套較為成熟的油氣項目合作方式與海外收購程序，增強了企業競爭力。同時，海外投資項目工程造價管理也積累了豐富而寶貴的經驗，但是仍然未能構建起有針對性的海外投資項目工程造價管理體系，具體問題表現在如下五個方面：一是，提高海外投資項目工程造價管理規范性。由于缺乏統一、完善的海外投資項目工程造價管理體系，海外投資項目造價管理活動的統一性、規范性有待提高。面對項目所在地條件不同、項目管理模式（項目公司決策、資源國政府審批、國內決策、核準或備案等）不同、海外投資項目造價管理的要求和體系也不相同，其費用組成內容存在差別，造成工程計價困難，造價文件編制質量（精度、深度等）參差不齊。二是，提高國內工程造價管理體系應用的靈活性。任何工程造價管理體系都是與所在國政治、經濟、文化和社會發展實情相適應的。我國國內工程造價管理體系雖然十分完備、運行良好，但是，在海外投資項目實際運行中完全照搬國內體系，無論是參股項目（話語權比例小）還是絕對控股項目都是不可能的（和當地通用方法相悖）。如：根據國內技術、市場等實際情況，中國石油國內投資項目只計取基本預備費（其他費用規定中根據已建項目情況測定了對應不同決策階段、不同項目類型的相對固定費率），不計取價差預備費。但是，海外投資項目如果完全照搬這種方法則明顯不合理，而美國工程估價體系中的推薦方法則更具合理性。對于經濟形勢不穩定的國家，受通貨膨脹、供需關系等因素影響，市場價格波動較大。與編制期相比，項目建設期的工程造價可能因為價格波動發生大幅增加，不計取價差預備費則不能真實反映實際投資。美國工程估價體系中基本預備費的計算以決策理論和風險管理為基本理念，根據不同項目情況推薦專家評判、模擬分析（如蒙特卡洛模擬）、區間估計、期望值管理、參數建模等單一方法或組合方法［5］。這種理念與方法更能體現預備費的內涵，對特定項目更具有針對性。三是，提高對資源國基本國情掌握的充分性。中國石油海外業務的五大戰略合作區覆蓋世界六大洲（除南極洲以外），項目所在資源國的自然條件、政治環境、財稅政策、通貨膨脹、匯率變化、基礎設施便利性、社會依托條件、安全形勢和建設資源等情況千差萬別。這些因素不僅對工程造價的確定具有重要影響，而且可能成為潛在的風險源。雖然“走出去”戰略已經實施了二十多年，但是與分布地域的廣度相比，項目積累的經驗不夠豐富，對部分資源國基本國情的掌握不夠充分，難以更好地為海外投資項目造價管理服務。四是，提高海外工程造價信息資料的共享程度。在海外投資項目管理中，雖然中國石油具有甲乙方（投資與工程建設、工程技術服務、裝備制造等業務并行）、上下游綜合一體化的優勢，但是，由于相關工程造價信息資料只掌握在相應參與方手中，未得到統一的歸納和整理，造成信息壁壘較高，“信息孤島”現象明顯，不能實現共享。五是，提高海外投資項目造價管理人員綜合素質。造價管理是一門交叉學科，與進度管理、質量管理和風險管理等高度相關。海外投資項目對工程造價管理人才的工程技術、管理、經濟、法律、外語和計算機應用等方面的綜合素質和技能提出了更高要求。由于專業人員自身素質、項目經驗、人才培養體系、國內外情況差異等方面的原因，部分海外投資項目造價管理人員的綜合素質有待進一步提高。

4構建中國石油海外投資項目工程造價管理體系的設想

中國石油已經建立起十分完備的國內工程造價管理體系，包括造價管理法規、造價管理標準、計價定額和計價信息四個子系統。為了從根本上解決中國石油海外投資項目工程造價管理中存在的問題，應該遵循“借鑒融合”的基本原則——借鑒國內成熟體系、國際通用體系的優點，實現兩者的有機融合，構建相對統一、完善的中國石油海外投資項目工程造價管理體系。其可行性有三點：一是無論是國內成熟體系，還是國際通用體系，造價管理的原理、目標和體系內涵是基本一致的。二是國內成熟體系和國際通用體系在一定程度上具有互補性，相輔相成。如：國內石油建設安裝工程計價依據中的消耗量標準可以發揮企業定額的作用，彌補國際通用體系中統一計價依據的缺失；國外計價信息可以消除國內信息在海外地區“水土不服”的弊病。三是國內工程造價管理體系在與國際接軌過程中，借鑒國外先進經驗（如推行工程量清單計價體系），成功推進改革工作；中國石油各設計企業在海外投資項目計價管理中，結合國內的“量”與國外的“價”，做出了一些有益探索。建立統一、完善的中國石油海外投資項目工程造價管理體系并非一蹴而就，需要循序漸進，秉承“積極探索、穩步推進，由易到難、由點到面”的原則，努力開展“六個加強”工作：一是，加強對國際通用工程造價管理體系的研究。目前，我國對國內外工程造價管理體系的對比研究大多停留在比較概略的層面，專業領域主要集中在建筑工程、土木工程行業。對于以工業安裝工程為主的中國石油海外投資項目，這些研究的參考性、針對性都不強。因此，從管理理念、計價方法、工程量計算規則、計價依據、管理程序及模式、分項費用計算方法等角度，深入研究中國石油海外戰略合作區通用的工程造價管理體系非常重要。二是，加強完善海外投資項目工程造價管理方法。為提高海外投資項目造價管理活動的統一性、規范性，應當區分不同戰略合作區（對應不同的工程造價管理體系）、不同項目管理流程，有針對性地完善海外投資項目造價管理方法，對管理機制、管理流程、費用組成、費用計算方法、造價文件編制與管理、對標管理等進行指導，進一步規范海外投資項目工程造價管理。三是，加強對海外投資項目工程造價管理新思路和新方法的探索。中國石油各設計企業在海外投資項目計價管理中，基本采取借鑒國內計價依據、按實調整要素價格、據實計算其他費用的方法。實際情況表明，這種方法具有一定的可取性。但是，具體調整辦法、調整程序不統一，在費用構成、費用劃分、統計口徑對比的基礎上，需要對人工、材料、機械要素價格調整辦法，取費調整辦法，主材、設備費確定辦法，土建工程綜合指標測算辦法，其他費用組成、費用計算方法，預備費計算方法等進行研究，探索合理利用國內計價依據，管控海外投資項目工程造價的新思路和新方法。四是，加強海外投資項目工程造價相關資料的積累。以中國石油海外投資項目為契機，項目公司、工程設計企業、工程建設企業、工程技術服務企業、裝備制造企業和咨詢服務企業等相關方，可以通過國際合作、購買服務等方式，收集、整理工程造價相關資料（資源國財稅政策、經濟形勢、社會依托條件、建設資源保障、費用明細等），充分利用一切機會向國際大型石油公司、專業咨詢公司學習，加快經驗積累。五是，加強海外投資項目工程造價信息數據庫共建共享。為了消除信息孤島，實現信息共享，應當充分發揮中國石油海外投資項目甲乙方、上下游綜合一體化的優勢，采用現代化、信息化手段，建立海外投資項目工程造價信息數據庫，并實現數據庫的及時更新、升級和維護，為海外建設項目投資參考指標生成、對標分析等提供可能，更好地為海外投資項目造價管理服務。數據庫建設過程中，需要對需求分析、功能模塊設置、數據庫內容、數據類型和標準結構等開展深入研究。同時，加強項目前期設計深度，為確定工程造價有關工程量的準確性提供詳細的基礎數據支持。六是，加強海外工程造價管理人才隊伍建設。專業人才是提升海外投資項目工程造價管理水平的積極因素和生力軍。為了完善海外造價專業人才培養體系，中國石油需要制定有針對性的培養計劃，重視對專業人才勝任海外造價管理工作必備的管理理念、專業知識和專門技能的培訓，既要通過理論學習、實踐鍛煉等多種方式培養人才，又要通過感情留人、事業留人、待遇留人、文化留人等舉措留住人才，保障海外投資項目工程造價管理工作水平的持續提升。同時，培養員工牢固樹立正確的職業觀，制定科學合理的職業發展規劃，將個人發展融入到企業發展中，促進個人理論、業務和管理水平的提升。

5結束語

歷經二十多年“走出去”戰略，中國石油海外投資形成了鮮明的“石油特色”，海外投資項目工程造價管理積累了寶貴的經驗，同時也存在問題。為了更好地適應中國石油的戰略發展目標，適應中國石油海外業務的發展趨勢，適應提高中國石油造價管理工作總體水平的迫切要求，應該構建統一、完善的中國石油海外投資項目工程造價管理體系，盡快開展具體研究。

作者:周文中 單位:中國石油天然氣股份有限公司規劃總院