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摘要：中小企業對社會經濟發展有一定的影響，為了推動其發展，需要創新財政稅收制度，本文通過資金扶持、政策傾斜、改革創新，三個方面對財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用體現進行了討論，并從融資手段單一、稅制結構不合理，兩個方面對存在的問題進行了總結，從建立完善的財政政策、優化融資問題、完善稅制結構、構建稅收政策、提高扶持針對性，五個方面對中小企業創新財政稅收制度的策略進行了分析。

關鍵詞：財政稅收；制度創新；中小企業

引言

雖然中小企業具有一定的發展潛力，但其經濟難以支撐企業正常運轉，需要對財政稅收制度進行創新規劃，但由于部分中小企業的稅制結構還不夠完善，難以發揮出財政稅收制度的優勢，為了改善這一現狀，需要進行拓展建設，發揮出創新優勢，推動社會經濟進一步發展。

一、財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用體現

1.資金扶持

對中小企業進行財政稅收制度創新，具有資金扶持的作用，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，中小企業的規模較小，甚至存在管理松懈的問題，其為了長遠發展，需要大量的資金支持其改革發展，在創新財政稅收制度時，能夠為其提供信貸支持，推動中小企業進一步發展。第二，由于我國的中小企業數量較多，其在發展時為了進一步提高經濟效益，需要進行技術創新，使企業能夠滿足時展的需求，在對其進行稅收政策扶持時，能夠為其提供扶持資金，幫助企業獲得更大的利益，推動企業發展。

2.政策傾斜

財政稅收制度創新對中小企業扶持時，能夠對其政策傾斜，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，政府在進行采購行動時，能夠為企業進行資金投入，并推動企業經濟發展，使中小企業能夠滿足市場發展需求。另外，政府在采購定額時，能夠指導中小企業的發展形式，使其能夠在政府采購中獲得利益，推動中小企業進一步發展。第二，政府制定的財政稅收制度，能夠為中小企業搭建采購平臺，使企業能夠在其中獲得經濟效益，并提高市場占有率，推動企業進一步發展。

3.改革創新

財政稅收制度創新，能夠對中小企業進行改革創新，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，由于中小企業的整體運行結構不合理，難以滿足市場經濟發展需求，進而中小企業為了進一步發展，需要進行自主改革創新，在這一基礎上政府給予其資金支持，能夠推動中小企業發展。第二，中小型企業為了能夠進一步發展，需要對市場發展趨勢整理企業的發展方向，在這一基礎上進行財政稅收制度創新，能夠對企業內部結構進行整合管理，推動企業進一步發展。

二、財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用中存在的問題

1.融資手段單一

財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用中，存在融資手段單一的問題，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，由于財政稅收制度的實施方法較為單一，扶持力度、扶持方法較為單一，導致部分中小企業的發展方向出現了偏差，甚至部分企業的發展方向與其自身結構類型不符，導致企業難以進一步發展，甚至出現了產業失衡的問題。第二，對中小企業進行財政稅收制度創新扶持，雖然在一定程度上能夠促進企業經濟發展，但對市場部署有一定的影響，甚至影響企業的工作模式。另外，在進行財政稅收制度創新福扶持時，部分企業為了取得更高的經濟利益，沒有對企業整體進行調控管理，難以促進企業進一步發展。

2.稅制結構不合理

在對中小企業財政稅收制度創新扶持中，存在稅制結構不合理的問題，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，部分政府在對中小企業扶持時，只考慮到扶持的部分，為了達到這一目標應用較為直接的方法，對中小企業整體發展有一定的影響，降低了中小企業的投資興趣與投資額度，難以推進中小企業進一步發展。第二，部分中小企業自身存在一定的問題，即使為其提供資金扶持，也難以推動企業發展，難以達到扶持的目的。

三、中小企業創新財政稅收制度的策略

1.建立完善的財政政策

在對中小企業應用創新財政稅收制度時，需要建立完善的財政政策，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，由于中小企業存在各種缺陷，為了推動企業發展，需要對財政政策進行優化，例如：政府可以設置中小企業財政獎勵，并幫助其構建完善的財政政策，推動企業進一步發展，使企業具有服務支撐能力。另外，為了推動企業進一步發展，需要使其之間具有競爭力，推動其構建完善的財政城政策，例如：管理人員可以開展創業創新城市示范工作，給予中小型企業財政支持，并引導其進一步發展，推動企業進一步發展，并提高企業的市場競爭力。第二，為了能夠進一步提高財政政策的科學性，需要加快投資進度，并給予企業一定的優惠政策，促進企業提高市場競爭力，發揮出創新財政稅收制度的意義。

2.優化融資問題

應用創新財政稅收制度推動中小企業發展時，需要優化融資問題，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，融資問題是大部分中小企業發展面臨的問題，為了推動中小企業發展，政府需要進行宏觀調控職能，為中小企業提供融資幫助，例如：政府可以構建擔保體系，為中小企業提供資金支持，推動中小企業進一步發展。相關部門還可以構建財政補助政策，使中小企業提高市場競爭力，推動企業進一步發展。第二，部分銀行存在貸款資金緊張的問題，為了推動中小企業進一步發展，需要應用債股結合的方式管理，改善銀行存在的信用風險，為中小企業發展奠定良好的基礎。另外在解決融資問題時，為了能夠破除市場對企業發展的影響，需要發展多層次的資本市場，完善市場運行機制，推動中小企業進一步發展，促進其提高市場競爭力。

3.完善稅制結構

為了保障中小企業能夠合理應用創新財政稅收制度，需要完善稅制結構，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，企業在發展中需要進行納稅，中小企業為了提高市場經濟效益，需要納稅人放寬自開增值稅發票的權利，使發票能夠抵扣進項稅。另外，由于中小企業之間的經濟發展情況存在差異，為了進一步發展提高經濟效益，需要對企業的發展現狀、發展趨勢進行分析，并有針對性的構建稅制結構，使其能夠滿足中小企業的發展需求。第二，部分中小企業的財政制度不完善，財務人員不專業，為了發揮出財政稅收制度創新的優勢，可以應用第三方機構幫助企業進行稅務方面的工作，推動企業進一步發展。

4.構建稅收政策

對中小企業應用創新財政稅收制度，需要構建稅收政策，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，創新創業是社會經濟發展的關鍵，為了推動企業進一步發展，發揮出財政稅收制度創新的意義，需要制定稅收優惠政策，例如：為了減輕中小企業的財政負擔，可以在企業研發期給予企業經濟補助，幫助企業進一步發展，促進社會經濟穩定運行[3]。第二，為了能夠引導中小型企業發展，提高市場經濟效益，可以通過中央財政獎勵，并提高引導力度，使企業能夠按照市場發展趨勢調整企業運行結構，并推動企業轉型升級，達到企業結構優化發展的目的。另外，在構建稅收政策時，為了推動科技創新，提高中小型企業的市場競爭力，需要先了解企業的發展現狀，并有針對性的制定稅收政策，使企業能夠滿足市場發展需求，促進產業結構調整。

5.提高扶持針對性

中小企業創新財政稅收制度時，能夠提高扶持針對性，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，中小企業是市場經濟中的重要組成部分，但由于其類型、結構等方面都存在差異，為了能夠推動企業進一步發展，需要以全面對待為依據設計扶持方法，使中小企業能夠進一步發展，例如：在設計扶持方法時，為了使扶持具有科學性合理性，需要在扶持之前，對中小企業分類，給予其等量的關注支持度，推動中小企業穩定運行。第二，雖然新興產業發展能夠促進市場經濟穩定運行，但為了促進整體經濟水平增長，需要對發展水平較落后的中小企業提高扶持力度，改變傳統的扶持模式，推動中小企業進一步發展。另外，對中小企業進行扶持時，能夠使企業具有足夠的資金發展，并提高市場競爭優勢，在這一過程中，為了能夠提高市場經濟效益，還需要對企業進行引導鼓勵，推動中小企業進一步發展。

四、結語

綜上所述，中小企業在發展中，為了進一步提高市場競爭力，需要了解其運行現狀，并制定完善的管理制度，發揮出財政稅收制度創新的優勢，提高企業的市場競爭力。另外，由于部分中小企業的資金能力不足，其在繳納稅款之后，無法正常運轉，為了改善這一現狀，需要構建完善的稅收制度，保障其能夠滿足各市場發展趨勢，并推動中小企業運行，使企業經濟進一步發展，推動市場結構優化發展。

參考文獻：

[1]陳巧娟.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用[J].中國國際財經:中英文,2018(9):163-164.

[2]魏少恒.扶持中小企業發展的財政稅收制度創新方法[J].商場現代化,2015(12):234.

[3]蔡美華.加快財政稅收制度創新扶持中小企業發展[J].科技與企業,2013(6):108.

作者:趙丹 單位:鴻富錦精密電子(天津)有限公司