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內部風險管理作為商業銀行風險管理體系的核心，如何進一步加以完善，有效地提升管理效率和能力，已日益顯現出其必要性。一套成熟的管理制度從其產生到有效實施都會經歷從制度意識、制度建設、制度執行三方面的梯級推進，進而形成一個完整的管理流程三步曲。

一、灌輸內部風險管理意識，培育“風險文化”。

樹立風險管理意識是落實風險管理制度，防范化解風險，把風險管理理念貫穿到每一項管理活動中去的基礎。隨著商業銀行經營環境不確定性的進一步增強和現代商業銀行制度的建立和完善，樹立并強化風險管理意識勢在必行。

強化風險管理意識首先要把風險管理納入到企業文化建設范疇，著力培育獨特的“風險文化”。一是要加強教育培訓，對全行員工，特別是對處在市場開拓一線的員工和風險控制崗位的員工，要進行持續不斷的教育灌輸，使其全面掌握現代風險管理理論和方法，培育先進的風險管理理念。二是要加強行為控制，任何崗位的銀行員工做任何事情都要自覺地考慮到風險因素，把防范風險作為每個人的自覺行動，并盡可能將風險控制到最低限度。三是要建立起共同的風險管理價值觀與行為模式。通過高級管理人員的積極推動，結合制度規范、業務流程及信息系統，促進內部溝通，將風險管理的理念、原理、工具等傳遞給下一環節相關人員。

風險文化的培育應貫穿于風險管理體系的整個過程，在銀行內部組織結構的設置上，要充分體現決策、執行、監督三權相互制衡的原則；在制度建設上，要按照有效性與可操作性的要求，經常性對各項內部管理制度進行評價，對存在的制度性漏洞和缺陷加以修訂完善，使之更符合客觀實際。

總之，風險文化一旦建立，能夠創造一種濃厚的風險管理氛圍，進而培養出具有較強風險意識和行為習慣的員工。風險管理亦是如此，通過較為完善的制度體系和有效措施，使每個員工長期在一種風險管理的環境中工作學習，養成優秀的行為習慣。而優秀的行為習慣是貫徹執行各項規章制度的有力保障，它可以使每一個員工共同遵循風險管理的行為產生整體重視風險管理的效應，并構成商業銀行企業文化建設的基礎。

同時，在風險文化的培育過程中要盡力消除一個認識誤區：即風險文化不僅是風險管理人員所擁有的，而且應該是整個銀行的每一個員工、每一個崗位都要擁有的。風險文化在整個銀行中推廣之后，便不會因某個領導人的職務變動而發生改變了。

二、健全內部風險管理制度，建立長效機制。

就目前狀況來說，在風險制度建設方面應從兩方面著手：一是整合、梳理原有內部管理制度，加以完善并強化其風險管理作用；二是堅持制度創新，引進并吸收國內外風險管理方面先進管理經驗和管理機制，進行合理消化，結合各銀行實際，形成有本行特色的風險管理方法，以此建立起較為完整的銀行風險管理制度框架。

一是建立風險識別和評估系統。借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控、評價和預警系統，執行貸款風險集中度及關聯企業授信監測和風險提示辦法，提高對風險集中度的早期預警，認真實施重大違約情況登記報告和風險提示制度。同時，加強對風險數據的收集，通過對風險的定性分析與定量測算，正確評價風險的狀態與程度，為風險控制與監管提供基本依據。

二是強化相互制約的經營管理及決策機制。加強授權、分權管理，規范決策程序，通過科學合理地分配責權利，在各級、各部門之間實行權力制衡，減少決策失誤。杜絕任何個人或部門獨立完成某一業務而不受監督和制約情況的發生。另外，推行管理決策信息化，實現風險管理由事后管理向全程管理、由定性管理向定量管理的轉變。

三是健全內部監督機制。促進內部控制建設，建立科學有效、防患于未然的監督防范體系，把加強內控作為防范銀行風險的關鍵環節。實行內部風險評級制度，對商業銀行經營管理狀況進行全面分析和判斷，并以此作為銀行內部和銀行間在橫向和縱向上比較的依據。健全獨立有效的內部審計制度，逐步提高內部稽核工作的層次和效率。

四是規范銀行內部控制。在內控制度層次上，改變將內部控制單純視為對員工工作的一般要求的狀況，將其上升為法律、法規、制度。在內控對象上，改變對員工控制制約較多，對管理層控制制約較少的現象，不但要強化會計、出納、信貸工作操作環節控制，還要加強對業務的決策、部門管理和相互制約等方面的控制，確保內控能夠涵蓋內部管理和經營活動的各個層次和各個方面。

三、強化內部風險管理監督，構筑風險屏障。

重點構筑三條主要風險監督防線：第一道是橫向防線，即崗位監督制約防線，如會計業務，要合理進行崗位設置和人員分工，做到賬、證、押分管，從簽章確認、交叉復核到主管崗位的總體監控，從柜員授權額度管理到會計主管的審核確認，把好每一筆業務的進口關和出口關，使會計業務風險降到最低；又如信貸業務，要在調查-審查-審批-檢查崗位，以及決策-執行-監督崗位之間建立相互監督制約的內控防線。

第二道是縱向防線，即從總行、省行、市行到縣級支行，形成自上而下的條線自律監督防線，上級行各職能部門根據所轄業務范圍內各類經營風險的需要，定期或不定期組織開展信貸管理、會計出納業務、資產質量、人事管理等方面的專項檢查。在支行范圍內，要重視支行信貸、財會監管員和會計主管的日常坐班監管作用，因為它是防范日常業務風險的主要防線。

第三道是綜合防線，即由稽核部門控制的綜合防線，稽核部門可對各機構、部門、崗位的所有業務實施全面檢查監督。同時，不斷改進檢查督促方式，多采用"飛行"檢查手段，不發通知、不打招呼、不定時間地下基層，對重要風險點進行突擊排查。要狠抓責任追究，措施落實，限期整改，強化稽核部門監管的威懾力，提高違規成本。