導(dǎo)語：商業(yè)銀行國庫集中收付問題與建議一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

我國國庫集中收付制度改革的最終目標是實現(xiàn)收入全部歸集到國庫單一賬戶，支出全部從國庫單一賬戶直達商品或勞務(wù)供應(yīng)者。但從目前實際執(zhí)行情況來看，大部分非稅收入還是通過商業(yè)銀行過度戶入庫，支出仍執(zhí)行試點改革方案，即由商業(yè)銀行支付模式。這種由商業(yè)銀行國庫資金收付模式已不適應(yīng)新形勢的發(fā)展變革，偏離了改革初衷。自2001年國庫集中收付制度試點改革以來，商業(yè)銀行被推到改革實踐的前沿，成為財政收支的“主角”，非稅收入先集中到商業(yè)銀行開設(shè)的專戶再繳入國庫，支出由商業(yè)銀行先行墊付，再與人民銀行國庫單一賬戶進行清算。試點改革雖然解決了財政資金運行不透明以及資金被截留、擠占、挪用等問題，政府資金分散管理也得到有效改善，但在實際操作中卻暴露出一些問題和弊端，當(dāng)前國庫集中收付制度改革亟待深化。

一、商業(yè)銀行國庫集中收付存在的問題

（一）收繳模式不利于非稅收入及時劃轉(zhuǎn)

一是使非稅收入入庫環(huán)節(jié)增多。目前非稅收入主要采取兩種收繳方式，一種是執(zhí)收單位開具繳款書并收款，定期繳入財政部門在商業(yè)銀行開立的財政專戶或財政匯繳專戶內(nèi)，再由財政部門定期匯總繳入國庫；另一種是執(zhí)收單位開具繳款書并由繳款義務(wù)人按規(guī)定數(shù)額和時限將款項繳入財政部門在商業(yè)銀行開立的財政專戶或財政匯繳專戶內(nèi)，再由財政部門定期匯總繳入國庫。上述兩種繳庫方式使非稅收入收繳環(huán)節(jié)較多，資金在商業(yè)銀行賬戶滯留時間較長，延緩了入庫速度。二是使非稅收入的入庫時間及金額彈性較大。《預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案》規(guī)定，各項非稅收入繳入財政專戶或財政匯繳專戶后，由財政部門按規(guī)定在10日內(nèi)劃轉(zhuǎn)國庫。至于財政部門對財政專戶的非稅收入是否及時足額繳入國庫、何時劃轉(zhuǎn)、劃轉(zhuǎn)金額大小完全由財政部門自行掌控，大量的專戶沉淀資金一定程度上成為地方政府用于調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入的蓄水池。三是商業(yè)銀行極力維護財政專戶資金的存在而不能有效履行非稅收入經(jīng)收職責(zé)。由于沉淀在各專戶的非稅收入金額龐大，商業(yè)銀行積極爭取財政部門將各專戶在本行開戶并把收繳的非稅收入盡可能留下，對財政專戶大量沉淀資金不能積極督促劃轉(zhuǎn)或者有意拖延。

（二）支付模式處理流程存在缺陷，影響了資金運轉(zhuǎn)效率

一是國庫集中支付銀行根據(jù)預(yù)算單位的支付要求，首先墊付資金到預(yù)算單位零余額賬戶，再從零余額賬戶劃撥資金至收款單位賬戶，日終前與國庫進行清算。與資金直接支付到收款單位或勞務(wù)供應(yīng)者賬戶相比清算環(huán)節(jié)過多，延長了資金在途時間，財政資金的運轉(zhuǎn)效率打了折扣。二是財政部門或預(yù)算單位在商業(yè)銀行開立的“零余額”賬戶每日余額為零難以保證。銀行對“零余額”賬戶的退款資金不能及時劃回到國庫單一賬戶，導(dǎo)致“零余額”賬戶出現(xiàn)貸方余額，由此還會產(chǎn)生利息收入。

（三）支付模式使人民銀行國庫監(jiān)督作用難以發(fā)揮

實行由商業(yè)銀行國庫集中支付制度，對預(yù)算撥付的監(jiān)督審核基本上由銀行完成，而銀行是以追求利益最大化為經(jīng)營目標，眾多的預(yù)算單位又是銀行的重要客戶，因此在承辦業(yè)務(wù)中，銀行對預(yù)算單位資金支付的合規(guī)性審查心存忌憚，使其不能很好地履行監(jiān)督職責(zé)。而人民銀行國庫部門只是在銀行與國庫單一賬戶清算時，才能對財政直接或授權(quán)支付額度及清算憑證進行機械地比對，而對預(yù)算撥款的合法性、合規(guī)性監(jiān)督則無從著手，人民銀行經(jīng)理國庫的拒付權(quán)利形同虛設(shè)，這與新《預(yù)算法》賦予的監(jiān)督職能相悖。

（四）商業(yè)銀行國庫集中收付缺乏完善的法律依據(jù)

目前，缺乏完善的商業(yè)銀行國庫集中收付業(yè)務(wù)管理辦法，可依據(jù)的有關(guān)規(guī)章制度也較為分散，只零星分布于《財政部中國人民銀行關(guān)于零余額賬戶管理有關(guān)事項的通知》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等各部門的文件中，對于商業(yè)銀行國庫集中收付業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，并沒有做出全面明確的規(guī)定。尤其對商業(yè)銀行在國庫集中收付業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為，沒有具體的處罰依據(jù)，制度約束力不夠。

二、完善國庫集中收付制度的對策建議

（一）減少入庫環(huán)節(jié)，實行非稅收入由國庫直接收繳

政府非稅收入直達國庫是國庫集中收付改革的實質(zhì)要求。一是針對現(xiàn)有的非稅收入繳庫方式存在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，劃繳周期長，入庫緩慢問題，建議改革非稅收入繳庫方式，由集中匯繳改為直接繳庫，即取消財政部門在商業(yè)銀行開立的匯繳專戶或財政專戶，由執(zhí)收單位或繳款義務(wù)人將應(yīng)交非稅收入直接繳入國庫。二是積極推行非稅收入收繳電子化進程，將所有非稅收入納入財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，建立非稅收入就地直接繳入國庫新模式，實現(xiàn)人民銀行對非稅收入及收繳銀行的動態(tài)監(jiān)控。

（二）完善支付流程，實行國庫直接辦理集中支付模式

目前，人民銀行已制訂了完善的國庫管理制度，建設(shè)了先進的國庫會計核算、橫向聯(lián)網(wǎng)等系統(tǒng)，實現(xiàn)了資金“實時清算、實時到賬”。人民銀行國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)流程最短、手續(xù)最簡、風(fēng)險最小，有著商業(yè)銀行不可替代的天然優(yōu)勢。一是有利于提高財政資金使用效率。人民銀行直接辦理集中支付模式下，國庫根據(jù)財政部門或預(yù)算單位發(fā)出的支付指令，可快速地將財政資金直接劃撥至最終收款人或用款單位賬戶。這一模式能夠拉直財政資金運行路徑，減少與銀行清算等中間環(huán)節(jié)，縮短資金在途時間，有效保障資金運轉(zhuǎn)效率。二是有利于防范資金運行風(fēng)險。人民銀行直接辦理集中支付模式下，整個資金運行置于同級國庫的實時監(jiān)控之下，使國庫監(jiān)督從事后走向事前事中，從被動監(jiān)測風(fēng)險轉(zhuǎn)向主動控制化解風(fēng)險。國庫部門全程參與資金的支付和清算，對支付中的異常情況能夠及時發(fā)現(xiàn)和處理，減少了風(fēng)險隱患，避免了商業(yè)銀行支付造成的財政資金監(jiān)管缺失。

（三）完善國庫集中收付制度改革的法律法規(guī)

國庫集中收付制度試點改革至今已有十幾年之久，但仍然施行著“試點方案”，并未隨著經(jīng)濟金融形勢的發(fā)展變化而對改革方案進行完善優(yōu)化，實踐過程中暴露出的問題及弊端未及時得到解決。沒有完整法規(guī)體系的有效約束，會使國庫集中支付制度改革愈來愈偏離軌道。因此，建議在現(xiàn)有國庫集中收付制度基礎(chǔ)上，經(jīng)過充分調(diào)研總結(jié)，將現(xiàn)有國庫集中收付有關(guān)的法規(guī)制度進行整合，對歷年的文件規(guī)定進行梳理，對國庫集中收付業(yè)務(wù)的權(quán)、責(zé)、利進行全面明確，對違規(guī)行為制定具體可行的處罰措施，將零散的法規(guī)制度形成統(tǒng)一的法規(guī)體系，為實現(xiàn)國庫集中收付制度改革目標提供法律依據(jù)。

作者:馬翠霞 單位:中國人民銀行衡水市中心支行

參考文獻:

［1］王憲偉，鄧海燕，王姚瑤.深化國庫集中收付制度改革［N］.金融時報，2016-01-11.

［2］王華峰，于鳳琴.國庫集中支付改革中的問題及建議［N］.金融時報，2016-05-09.