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隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展和加入WTO，利率體制已經越來越不適應經濟市場化、一體化和國際化的客觀要求。只有逐步推行利率市場化，才能進一步推進我國銀行業的商業化改革，提高我國銀行業的效率，促進銀行業與國民經濟的良性互動發展。如今看來，急需致力抓緊研究的重大問題之一，是商業銀行如何構筑運作靈敏的利率風險預警系統，高效地進行利率風險控制。基于這一認識，本文就二級分行如何構建運作靈敏而高效的利率風險預警系統問題作些探討。

一、商業銀行二級分行利率風險的運動軌跡考察

利率市場化是中央銀行放松利率管制，利率由金融機構根據金融市場上的資金供求情況，以及自身的頭寸狀況、盈利、風險等因素自行決定、自行調控的趨勢。利率風險是客觀存在的一種經濟金融現象。它是指商業銀行在從事資產業務和負債業務活動中，因市場利率發生變化而蒙受資產負債凈收益水平下降等經濟損失的可能性。利率風險貫穿于資產負債業務經營活動的全過程，深受各種各樣因素影響，具有其獨特的運動軌跡與特點。在現實金融生活中，考察商業銀行利率風險的運動軌跡與特點，對于研究從根本上防范與化解利率風險的方法和措施，提高利率風險管理的實踐效果，具有非常重要的現實意義。

在利率市場化條件下，商業銀行二級分行利率風險的運動軌跡主要表現在以下幾個方面：

1、在利率敏感性資產與敏感性負債不等價變動中產生利率風險。這種風險亦稱資產負債匹配風險。它主要源于商業銀行自身的資產負債期限結構的不匹配。當利率敏感性資產大于利率敏感性負債，即商業銀行經營處于“正缺口”狀態時，隨著利率下調，銀行收益將減少；反之，利率敏感性資產小于利率敏感性負債，即銀行經營存在“負缺口”狀態時，隨著利率上浮，銀行收益將減少。這就意味著利率波動使得利率風險具有現實可能性。

2、在客戶提前歸還貸款本息和提前支取存款的潛在選擇中產生利率風險。這種風險亦稱客戶選擇權風險。它是指隨著利率的波動，銀行將由于客戶行使存款或貸款期限的選擇權而將承受的利率風險。由于名義利率的變動往往使得人們產生一種利率幻覺，而當利率上升時，存款客戶會提前支取定期存款，然后再以較高的利率存入新的定期存款；當利率趨于下降時，貸款客戶將以該期低利率獲得的新貸款提前償還該期以前高利率獲得的貸款，而定期存款的計息規則是按存入時的利率計息。所以，利率上升或下降的結果往往會降低銀行的凈利息收入水平，使得商業銀行面臨著客戶在不同程度上的選擇權風險。

3、在存貸款利率不一致波動中產生利率風險。這種風險亦稱利率結構風險。大體有兩種表現形式：一種是指在存貸款利率波動幅度不一致的情況下，存貸利差縮小導致銀行凈利息收入減少的風險；另一種是在短期存貸利差波動與長期存貸利差波動幅度不一致的情況下，由于這種不一致與銀行資產負債結構不相協調而導致凈利息收入減少的風險。

4、在利率市場化與金融體制改革滯后的矛盾運動中產生利率風險。這種風險亦稱管理體制風險。在我國的金融體制中，利率基本上都是法定利率，其變化很小。商業銀行所面臨的利率風險不大，致使我國商業銀行長期以來基本上忽視了對利率風險的管理。隨著我國利率市場化的步伐逐漸加快，利率風險必將越來越突出。但因金融體制改革滯后，我國商業銀行特別是其分支機構并沒有辦成真正的商業銀行，利率風險管理意識薄弱，管理人才奇缺，從而難以建立起與之相適應的利率風險管理體制。只是被動地去適應利率的變化，而不是主動介入到利率風險管理之中，從而在主觀上加大了利率變動的管理體制風險。

5、在利率競爭決策中產生利率風險。這種風險亦稱利率決策風險。由于資金是特殊的同質商品，利率市場化以后，資金價格真正放開，一家銀行是否具有競爭實力，很大程度上取決于它在資金價格方面有無優勢，即能否以盡量高的利率吸引存款，以及盡可能低的貸款利率發放貸款。在競爭激烈的市場上，資金價格競爭是充分體現銀行經營決策水平的競爭。如果所決定的存款負債利率低于同業價格，或所決定的貸款資產利率高于同業價格，就會面臨著丟失優質存貸款市場的風險。但是，如果所決定的存款負債利率較多地高于同業價格，或所決定的貸款資產利率較多地低于同業價格，那么，盡管可以確保存貸款市場競爭的勝利，卻會面臨著不必要的利息損失的風險。

6、在宏觀利率政策調整中產生利率風險。這種風險亦稱利率政策風險。從商業銀行二級分行層面看，利率政策風險的運動路徑源于兩個方面：一是央行法定利率政策調整。存款法定利率下調，將造成商業銀行的存量定期存款利率風險；貸款法定利率上調，將造成商業銀行的存量貸款利率風險。二是內部利率政策調整。內部利率政策是指商業銀行自主確定的、在其管轄范圍內執行的、圍繞管轄行與被管轄行之間內部往來資金管理及利率的一系列政策。其本質是管理內部資金往來和確定內部機構之間資金轉移價格的政策。一級分行對于二級分行的約期上存資金調高利率，將造成二級分行上存的存量約期存款利率風險；如果調低上存資金利率，將會因存量定期存款利率的“剛性”而造成二級分行上存資金的息差損失。

二、二級分行利率風險預警系統的基本構想

二級分行利率風險預警系統，應包括利率風險綜合評判系統、風險程度識別系統、警號發送系統、警號接收系統。其中，利率風險綜合評判和識別系統是基礎，利率風險警號發送系統是關鍵。

1、利率風險綜合評判系統。其基本思路是：選擇幾個能夠較好反映利率潛在風險和現實風險的單項指標，以加權平均的方式匯總為一個綜合性指標——綜合利率風險指數，作為衡量利率風險的總括指標。參與計算綜合利率風險指數的相關因素指標，應從潛在利率風險的相關因素指標和現實利率風險的相關因素指標兩個方面去考慮。潛在利率風險的相關因素指標的指數，主要有敏感性缺口指數、消費物價指數、全國（區域）資金供求指數；現實利率風險的相關因素指標的指數，主要有存款綜合利率指數、貸款綜合利率指數、上存資金利率綜合指數。綜合利率風險指數的計算公式為：

綜合利率風險指數I=b1∑αiSi/Pib2∑βjTj/qj

其中，I表示綜合利率風險指數，Si（i=1，2，3）表示參與計算的各潛在利率風險單項指標的實際數，Pi表示參與計算的各潛在利率風險單項指標的標準值，Si/Pi則表示參與計算的各潛在利率風險單項指標的指數，αi表示參與計算的各潛在利率風險單項指標的權重，b1潛在利率風險指標在綜合利率風險指數的權重。Tj（j=1，2，3）表示參與計算的各現實利率風險單項指標的實際數，qj表示參與計算的各現實利率風險單項指標的標準值，Tj/qj則表示參與計算的各現實利率風險單項指標的指數，βj表示參與計算的各現實利率風險單項指標的權重，b2表示現實利率風險指標在綜合利率風險指數的權重。各指標要進行歸一化處理。根據綜合利率風險指數值大小，對商業銀行及其分支行的利率風險運行狀態進行評估，判斷其有無利率風險，以及利率風險的程度高低。綜合利率風險指數越大，表示利率風險越大。

2、利率風險程度識別系統。根據綜合利率風險指數大小，可將利率風險分為五個等級，確定無利率風險區、低利率風險區、較低利率風險區、較高利率風險區、高利率風險區。為更直觀地反映利率風險水平，并分別以不同的信號燈標志。各信號燈區間的劃分標準，雙綠燈表示利率風險程度很低；綠燈表示利率風險程度較低；黃燈表示利率風險程度較高，應該引起注意；紅燈表示利率風險程度高，應該引起高度注意；雙紅燈表示利率風險程度很高，屬于最高級警報，必須引起特別重視。

3、利率風險警號發送系統。二級分行利率風險管理人員按月對當前全轄及各支行的利率風險狀況進行測算評判，通過系統及時將風險信號發送給二級分行利率風險管理委員會、行長、利率風險處置人員。

三、提升利率風險預警運行效果須注意解決的有關問題

1、建立高效完善的利率風險管理組織體系。在二級分行內部設立專門的利率風險監管部門，這一部門直接對本行行長負責，其主要職責是根據上級行頒布的利率管理辦法，制定本行的實施細則；掌握本行外部的利率變化動向，研究各影響因素對利率風險產生的作用，制定本行內部和外部資金利率，指導和檢查全行利率政策的貫徹執行。

2、合理劃分利率風險預警管理的事權和職責。二級分行利率風險預警管理的事權和職責的劃分思路，應當是：（1）二級分行是利率風險控制的決策和調控中心，負責本二級分行全轄性的各種利率風險預警的管理事項，在一級分行確定的幅度幅度內，結合本行實際制定各種利率的浮動幅度，配置和調整資產負債結構與利率結構；負責對全轄及各支行利率風險運行狀況的評判、風險識別、風險警號發送，以及對支行利率風險處置指令的下達。（2）各支行是利率風險預警的處置主體，負責本支行在二級分行制定的浮動幅度內的具體決策和執行，根據二級分行下達的利率風險處置指令，及時處置和化解利率風險。（3）利率風險管理的操作職能與監督職能要分離，利率風險管理的操作職能由利率風險管理部門承擔，利率風險管理的監督職能由稽核部門承擔，稽核部門既要承擔對支行利率風險管理操作職能履行情況的監督職能，也要承擔對同級利率風險管理部門的利率風險管理操作職能履行情況的監督職能。

3、科學制定利率風險預警操作程序。實施利率風險預警管理，需要制定科學合理的操作程序，以增強利率風險預警管理操作的規范性和有序性。利率風險預警管理的一般操作程序，可以設置為：一是各種類利率風險預警管理職能部門的有關人員進行利率風險綜合指數測算。二是負責利率風險預警人員根據測算的利率風險綜合指數，判斷有無利率風險以及利率風險大小程度。三是負責利率風險預警人員根據“有無利率風險以及利率風險大小程度”的判斷結果，標示利率風險的警號類別。四是負責利率風險預警人員通過系統及時將風險信號發送給二級分行利率風險管理委員會、行長、利率風險處置人員。五是利率風險管理委員會召開全體會議，研究審議有關利率風險處置議案。六是二級分行利率風險管理委員會向本級利率風險管理職能部門及相關支行下達利率風險處置和化解指令。

4，加強利率風險預警管理的責任考核與激勵。一是要制定和落實利率風險預警管理的崗位責任制，建立利率風險預警管理責任人制度，并加強利率風險預警管理職責履行情況的檢查、稽核和考核。二是要優化利率風險預警管理員的經濟激勵機制。可以實行“崗位工資獎勵”制，崗位工資是根據利率風險預警管理員的等級及其承擔相應的利率風險預警管理崗位職責和任務而分配的工資，圓滿完成有關利率風險預警管理工作目標的，發足標準崗位工資；未完成有關利率風險預警管理工作目標的，依據考核得分情況相應扣發一定比例的標準崗位工資。獎勵是對利率風險預警管理員在有關利率風險預警管理中取得顯著成績的，給予適當的物質獎勵。三是要將利率風險預警管理列入支行經營風險管理和內部控制綜合評價的重要范圍，嚴加考核，并與行長經營管理業績考評和利益分配直接掛鉤。

5，抓好利率風險管理的技術建設。一是要加快利率風險管理的技術進步，狠抓利率風險管理的程序開發和數據庫建設，盡快提升科技信息處理能力和反饋水平。為充分搜集合積累有關基礎數據，準確測算各種利率敏感性資產與負債的差額、浮動利率資產與浮動負債的缺口、固定利率資產與固定利率負債的缺口，正確評估和預警利率風險提供科技支撐。同時，要抓好利率風險管理人才的引進、培養和使用，盡快提高利率風險預警管理人員的技術水平。