導語：大數(shù)據(jù)下銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

我國的經(jīng)濟迅速發(fā)展，改革開放大大激發(fā)了經(jīng)濟的活力，銀行業(yè)在嶄新的社會環(huán)境下面臨著很多的機遇與挑戰(zhàn)，尤其是自從進入2012年，人們用大數(shù)據(jù)這個詞來描述和定義信息爆炸時代產(chǎn)生的數(shù)量，隨著大數(shù)據(jù)時代來臨，銀行內(nèi)部審計原有對的發(fā)展模式也受到了沖擊。銀行內(nèi)部審計工作與大數(shù)據(jù)技術相結(jié)合才是當前銀行發(fā)展的制勝之道。大數(shù)據(jù)技術是時展提供的一個平臺，銀行內(nèi)部審計不與時俱進，那么生命力是有限的。大數(shù)據(jù)時代不僅能夠給銀行內(nèi)部審計注入了生命活力，也給銀行內(nèi)部審計帶來了有形和無形的、經(jīng)濟的和社會雙重效益。顯然，大數(shù)據(jù)環(huán)境已成為促進銀行內(nèi)部審計工作成果和質(zhì)量效率得到提高的有效手段和精神動力之一。

1大數(shù)據(jù)概述

隨著信息時代的來臨，云計算的產(chǎn)生，大數(shù)據(jù)應運而生。在互聯(lián)網(wǎng)時代，數(shù)據(jù)的數(shù)量已經(jīng)不是過去可以比擬的。現(xiàn)在每個月產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都是人類前20個世紀產(chǎn)生的所有數(shù)據(jù)的總和。大數(shù)據(jù)具有4V的特征，也就是所謂的：容量大(Volume)、多樣性(Variety)、價值高(Value)、速度快(Velocity)。所以不同于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以上的這些新型的數(shù)據(jù)都是非常龐大的，大到一秒鐘產(chǎn)生的數(shù)據(jù)流量可能需要上萬本書才能記錄下來。數(shù)據(jù)的存儲、傳輸還有分析都是需要專門的高深理論。計算機軟硬件的工程師需要運用計算機知識，在巨大的數(shù)據(jù)集中考慮問題，需要用電子的光速尺度去考慮信息的存儲和分析。另外，還需要建立分布式的系統(tǒng)，并行的處理方式以及簡單易用的分析框架，運用新的技術把統(tǒng)計學運用到數(shù)據(jù)處理中去，最終呈現(xiàn)出簡單的統(tǒng)計信息。由此可以看出，大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生帶來的各種商業(yè)價值。

2銀行內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀

目前的銀行內(nèi)部審計工作還存在著很多的問題，暫且還停留在查處問題、促進問題整改這一層面上，在金融改革、發(fā)展、機制創(chuàng)新等方面缺乏宏觀的服務意識，提出的建議和意見偏重微觀，高度不夠。而且審計手段也過于單一，不能很好地適應銀行業(yè)務逐步外向型發(fā)展的需要。很多銀行對于海量的數(shù)據(jù)都無法準確掌控和分析并運用，導致銀行處理各項業(yè)務效率較低，質(zhì)量不高。所以，當前銀行內(nèi)部審計與大數(shù)據(jù)技術相融合，突破瓶頸，尋求創(chuàng)新，不斷提高管理要求成為當務之急。

3大數(shù)據(jù)對于銀行內(nèi)部審計發(fā)展的影響

大數(shù)據(jù)背景下，銀行內(nèi)部審計也不可避免地受到?jīng)_擊，但這正是一場挑戰(zhàn)也是一次機遇，銀行內(nèi)部審計在這次的變革中，若能夠?qū)ふ彝黄瓶冢竽憚?chuàng)新，緊跟時代和科技的腳步，就一定能闖過難關。3.1大數(shù)據(jù)促使銀行內(nèi)部審計向持續(xù)性審計方向發(fā)展。銀行內(nèi)部審計的持續(xù)性發(fā)展是一直以來的目標和研究重點，但是由于沒有技術的支持還有實踐經(jīng)驗也比較匱乏，導致持續(xù)性審計一直都沒有得以實現(xiàn)。大數(shù)據(jù)技術的出現(xiàn)，為持續(xù)性審計的實現(xiàn)提供了更多的可能性，大數(shù)據(jù)技術可以更加快速便捷地搜集、匯總、把握和分析當前的經(jīng)營數(shù)據(jù)，并準確地識別和估測出風險以及種種問題，從而督促銀行工作人員及時尋找應對策略，避免問題的發(fā)生，真正地實現(xiàn)了大數(shù)據(jù)技術對銀行業(yè)務工作的實時監(jiān)控和在線審計。實現(xiàn)數(shù)據(jù)的可控性以及風險的評估性，通過數(shù)據(jù)量化模型及時獲得業(yè)務數(shù)據(jù)是大數(shù)據(jù)發(fā)展背景下最為重要的模式，所以大數(shù)據(jù)時代會促使銀行內(nèi)部審計向持續(xù)性審計方向發(fā)展。3.2大數(shù)據(jù)促使銀行內(nèi)部審計更具有針對性和實時性。大數(shù)據(jù)時代的來臨，同時也標志著銀行內(nèi)部審計需要在數(shù)據(jù)類型、范圍、管理上都需要革新：首先是傳統(tǒng)的銀行內(nèi)部審計可以由從前的現(xiàn)場審計向信息化和智能化的方向轉(zhuǎn)變。可以利用大數(shù)據(jù)技術整理匯總綜合數(shù)據(jù)，從這些復雜繁多的數(shù)據(jù)中提取出內(nèi)在的聯(lián)系，從而加強內(nèi)部審計的風險防范意識和鑒別能力，確保銀行內(nèi)部審計工作的拓展。其次是審計范圍得到了全量審計。抽樣審計是以往銀行內(nèi)部審計的方式來審計，這樣的工作模式既不方便也不嚴謹，很容易出現(xiàn)錯誤和問題。在引入大數(shù)據(jù)技術后，銀行內(nèi)部審計可以完全不受數(shù)據(jù)的限制，大大提高審計范圍，保證了審計的安全性和準確性。3.3大數(shù)據(jù)時代的來臨和互聯(lián)網(wǎng)的推進，促進了銀行發(fā)展模式、運用模式還有管理模式不斷發(fā)生變革和金融創(chuàng)新。(1)在大數(shù)據(jù)的背景下，銀行運營業(yè)務逐漸實現(xiàn)了進一步的集中和遠程化處理。利用大數(shù)據(jù)技術可以充分全面地將數(shù)據(jù)進行整理，再利用大數(shù)據(jù)平臺和云計算等技術，可以實現(xiàn)更快速更高效和更完善的數(shù)據(jù)信息處理和共享等功能。(2)銀行業(yè)務和產(chǎn)品將把重心調(diào)整到創(chuàng)新上，不斷滿足客戶的需求。信息化和大數(shù)據(jù)技術為金融業(yè)的創(chuàng)新提供了更多的契機，無論是產(chǎn)品還是運營理念和服務理念甚至是管理機制都會在這個基礎上得到不斷地創(chuàng)新，銀行內(nèi)部審計發(fā)展的將會日新月異，不斷進步。

4銀行內(nèi)部審計中計算機信息化和大數(shù)據(jù)技術的應用

4.1組織管理實現(xiàn)信息化銀行內(nèi)部審計的組織、營銷和經(jīng)營管理等工作都離不開數(shù)據(jù)服務系統(tǒng)，數(shù)據(jù)的處理對于銀行的建設發(fā)展和未來規(guī)劃都占有不可或缺的地位。一方面可以建設數(shù)據(jù)信息共享與管理的網(wǎng)絡平臺，互聯(lián)網(wǎng)平臺不僅可以實現(xiàn)銀行內(nèi)部審計經(jīng)營管理的內(nèi)部管理還可以實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)對外信息共享；另一方面還可以利用互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)銀行內(nèi)部審計信息的管理組織的優(yōu)化。4.2數(shù)據(jù)分析信息化數(shù)據(jù)分析在銀行內(nèi)部審計系統(tǒng)中也是尤為重要的。大數(shù)據(jù)技術就是通過計算技術也可以在銀行內(nèi)部審計中發(fā)揮重要的作用。于銀行內(nèi)部審計而言，銀行內(nèi)部審計涉及的運行工況參數(shù)、設備運行狀態(tài)等實時生產(chǎn)數(shù)據(jù)，現(xiàn)場總線系統(tǒng)所采集的設備監(jiān)測數(shù)據(jù)以及發(fā)穩(wěn)定性等方面的數(shù)據(jù)，銀行內(nèi)部審計運營和管理數(shù)據(jù)如交易、客戶信息、綜合數(shù)據(jù)等共同構(gòu)成了“銀行大數(shù)據(jù)”。利用計算機信息化技術和大數(shù)據(jù)技術實現(xiàn)對整個銀行動態(tài)狀態(tài)數(shù)據(jù)的分析，不僅有利于實現(xiàn)對銀行業(yè)務的優(yōu)化調(diào)度，而且根據(jù)對數(shù)據(jù)的分析可以建立更加強大的銀行內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)。

5大數(shù)據(jù)背景下銀行風險及銀行內(nèi)部審計所面臨的困難與挑戰(zhàn)

5.1信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)安全風險。對于銀行來說，銀行的信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)系統(tǒng)還有客戶信息都是極為重要的，但是在信息時代下，大數(shù)據(jù)的背景下，網(wǎng)絡安全岌岌可危，由于很多銀行的技術本身不成熟或者是相關的審計人員沒有熟練掌握互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)維護技術，很容易導致外部系統(tǒng)的侵入或者是不法分子的惡意侵犯，存在著銀行內(nèi)部系統(tǒng)中止工作或者是崩潰，信息資料以及各種數(shù)據(jù)丟失或被更改毀壞等風險。5.2內(nèi)部操作存在的風險。內(nèi)部操作存在的風險主要是指銀行內(nèi)部審計工作人員的道德風險。由于工作人員一些違規(guī)違法的操作行為，很容易導致銀行內(nèi)部資料和大量數(shù)據(jù)出現(xiàn)損失等問題。此前就有類似這樣的例子，在2013年的時候，支付寶內(nèi)部工作員工就將公司內(nèi)部資料轉(zhuǎn)賣給其他人，2014年某個銀行內(nèi)部員工還盜取了40多名客戶多大9000多萬元的存款，2015年，還有某銀行員工偽造某款理財產(chǎn)品的資料從而進行非法集資，這些由銀行內(nèi)部工作人員因道德的敗壞而引發(fā)的案件近幾年來都屢見不鮮。5.3銀行聲譽風險。現(xiàn)在很多的不法分子都會利用更多的高科技技術和互聯(lián)網(wǎng)技術來盜取銀行內(nèi)客戶的信息和資金，這雖然不是銀行的所作所為，但是也會容易產(chǎn)生誤會，給銀行造成聲譽危害。很多客戶會認為這有可能是由于銀行的內(nèi)部防范措施不到位而導致的信息或者是資金被盜。事實上，隨著快捷支付手段的普及，風險也就會越來越高，這一定程度上與銀行的風險防范措施還有支付認證手段等都是有關系的。以上所述存在的風險都是由于信息化、高科技的發(fā)展而出現(xiàn)的問題，與傳統(tǒng)風險相比，它們之間最大的區(qū)別：第一點是，技術和高科技操作致使風險化加重。從當前的情況來看，我國很多銀行的信息系統(tǒng)的安全性都不夠高，存在很多的漏洞，很容易遭到不法分子的入侵。第二點是，由于大數(shù)據(jù)技術的應用，銀行的運行和存儲等工作的集約化程度也會比較高，所以風險一旦出現(xiàn)，系統(tǒng)一旦被入侵就會牽一發(fā)而動全身，導致整個銀行系統(tǒng)的崩潰，數(shù)據(jù)的全面丟失、被篡改、被盜取、被損壞等問題。第三點是，風險的邊界化隨之加大，在大數(shù)據(jù)的背景下，風險無處不在，更加的立體化，問題一旦出現(xiàn)所造成的危害是極大的，極其不容易控制的，造成巨大的影響和損失。同時銀行內(nèi)部工作人員的賬戶都有可能成為不法分子的入侵突破口，所以內(nèi)部必須要加強防范，提前準備，做好各種防范措施。

6結(jié)語

大數(shù)據(jù)環(huán)境打破了銀行內(nèi)部審計工作的局限性，更加全方位、多層次，結(jié)合宏觀環(huán)境以及企業(yè)發(fā)展情況，立足于現(xiàn)在，放眼于未來。揭示銀行內(nèi)部審計的狀況，了解銀行工作趨勢，只有對銀行內(nèi)部審計進行全面的分析才能更加準確預測企業(yè)的未來。大數(shù)據(jù)技術與銀行內(nèi)部審計有效融合是一種新的模式，對于全面準確有效地實現(xiàn)銀行內(nèi)部審計發(fā)展轉(zhuǎn)型具有重大現(xiàn)實意義。

參考文獻

[1]高雪梅.大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行有效開展內(nèi)部審計工作的思考[J].中國商論,2017(2).

[2]侯茂強.商業(yè)銀行內(nèi)部審計發(fā)展轉(zhuǎn)型淺析[J].金融經(jīng)濟,2017(2).

[3]何曙光,趙安命,詹向勇,等.大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡化環(huán)境下銀行內(nèi)部審計的思考[J].中國內(nèi)部審計,2016(11).

[4]雷智軍.以大數(shù)據(jù)思維促進商業(yè)銀行內(nèi)部審計發(fā)展轉(zhuǎn)型[J].財經(jīng)界(學術版),2016(6).

[5]嚴冬,黃煜華.大數(shù)據(jù)境遇下非現(xiàn)場審計的推進與轉(zhuǎn)型——以商業(yè)銀行內(nèi)部審計為中心[J].新經(jīng)濟,2015(35).

[6]孫玥璠,宋迪.大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于云計算的非現(xiàn)場審計模式探究——以商業(yè)銀行內(nèi)部審計為例[J].中國內(nèi)部審計,2015(11).

[7]穆西安.推進人民銀行內(nèi)部審計全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展的思考[J].南方金融,2009(1).

[8]歐陽琴.商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計模式的功能與實現(xiàn)模式研究[D].西南財經(jīng)大學,2009.

[9]張立君.操作風險導向內(nèi)部審計模式研究[D].西南財經(jīng)大學,2008.

[10]林焱.我國銀行計算機審計系統(tǒng)框架與流程研究[D].對外經(jīng)濟貿(mào)易大學,2006.

作者:李靜 單位:中國建設銀行股份有限公司