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一、國內外商業銀行財務管理差異

1.財務管理理念差異。為了保障銀行目標順利實現，西方普遍以風險管理作為銀行穩健經營的途徑，在控制風險、做好服務的過程中，讓利潤最大化;同時西方國家還非常注重資源分配，特別是成本管理與資本管理，在努力節省開支的過程中，集中相關資源帶來的市場業務。在機構組織中，扁平化的業務管理特別突出，這樣不僅有助于提高管理效率，對精簡管理層次也有重要作用。在網點經營中，無形網點相對較多，而人員較多、業務齊全的綜合性網點相對較少，由于網上銀行與自助銀行擁有廣闊的市場空間，從而很大程度的節省了人力消耗。在具體的業務管理與經營中，對于每項業務核算收益、成本、風險，都在銀行內部，從而極大的方便了人員服務于部門服務過程。雖然成本服務一直貫穿于整個管理活動與業務經營中，但是我國商業銀行在成本、資金管理中仍然存在很多不足，資源配置不高、管理粗放。實體網點較多、網上銀行與自助辦理不夠完善，甚至很多商業銀行的成本核算還沒有實施，從而直接影響了管理效率。2.財務管理體系差異。從組織結構來看，西方商業銀行在財務管理體制中的主要特點是對分支結構進行雙線負責制和垂直管理。根據銀行規模，各級分支結構的財務管理人員分別由區域性總部或者總部的財務人員管理，進行專門的業務領導。同時各個分支結構的財務主管在結構內部的日常管理上，進行雙線負責。一方面，對本機構內部的財務管理事宜進行處理，通過協助本機構工作，讓相關負責人直接參與到本機構決策中;另一方面，必須對上級領導負責，在努力貫徹地區性總部或者總部政策時，讓所有的業務活動都在可以控制的范圍，并且向上級部門報告本機構以及相關活動內容。分支機構的財務管理通常由上級財務人員考核、任命，升遷由當地部門負責人處理，在實行任期制的過程中，由銀行總部統一進行安排、調動。對于薪酬待遇，一般由上級部門統一管理，部分獎金由當地機構負責。而我國商業銀行受傳統管理理念影響，一直奉行著分級核算的理念，管理權勺過于分散，進而形成了不同層面的則務主體;分行行長負責分行則務，從而i匕充一則務管理體系存在很大困難。3.財務管理方法差異。在西方商業銀行財務管理中，會計管理不只是簡單的數據處理，它可以通過會計數據信息，對財務管理進行財務決策、預測以及規劃;通過對經營活動進行系統的分析、控制以及業績考核，最大程度的增強銀行盈利水平。而我國商業銀行在財務管理中，大部分財務工作仍然停留在報賬、記賬、財務檢查、財務審核以及財務會計中，比較注重的是事前事后財務分析與財務監督。目前，西方商業銀行已經實現了從成本控制到成本管理的全面轉變，而國內商業銀行仍然處于部門對相關費用控制的狀態中。傳統的成本管理作為成本控制的主要渠道，成本控制主要由財務部門管理，通過節省開支、降低預算、費用控制等方法實行。全面管理則是對銀行的各個業務環節、管理活動，根據集約化經營要求，在分析資金投人與產出的過程中，以成本收益為基準，對相關機構、業務部門以及崗位進行進退與取舍。在這過程中，通過將財務部門轉換成由該部門進行調節、引導，讓全行共同負責、共同管理，也就是對銀行財務進行全過程、全方位、全員化的控制與管理。

二、完善我國商業銀行財務管理運行機制的思路

1.正確理解股東價值，轉變銀行財務管理經營理念。在商業銀行對全行進行整體規劃時，必須正確理解股東價值，并讓股東價值最大化。首先，效益應該由成本、收人、風險構成，在改善效益時，必須以合理的成本投人、穩定的收人以及風險控制構成。也就是在合理的資源投人中，努力控制風險滋長，帶動各項業務發展，才能進一步滿足股東價值最大化的要求。從效益本質來看，它是風險控制、業務發展以及成本管理的統一體，每個環節都不能偏棄、忽視。其次，為了保障價值最大化，必須合理規劃可以預期的收益水平，在做好收支安排的同時，及時處理長期與當前利益之間的關系。不管是長期利益還是當前利益，都是銀行經營的體現，所以必須合理安排財務，讓效益平穩增長，進而幫助銀行形成良好的前景，不斷提高銀行價值。最后，股東價值最大化也是全行統一整體價值的具體體現，而不是某個特定區域的最大化。2.強化全行集中改革方法。集中的銀行財務改革由于結構復雜、涉及范圍廣、難度大，所以在具體工作中，必須整合相關銀行的改革發展經驗，在結合自身情況進行細致、獨到的規劃。在全面實施財務集中規劃中，商業銀行必須在集中核算的條件下，根據存在問題，讓各個部門聯動起來;通過關注交易控制與過程，在決策者支持的同時，進行戰略化決策、分析，不斷增強銀行競爭實力。在商業銀行集中財務管理中，為了確保財務管理實時化、一體化，讓管理人員隨時能夠掌握相關隋況，商業銀行可以在技術支持的條件下，不斷提高財務核算層次;如:在全行設置財務核算體系以及處理中心。當各層次的則務信息輸人到則務數據后，再通過網絡將相關信息傳輸給計算機系統。在全行性財務核算中，不漢二級數據庫能戴麥保存數據以及則務處理信息，一級分行也能保存二級分行或者本地數據。在各個數據庫間信息相i)轉遞的過程中，不斷實現數婦共享。3.完善財務配置標準，建立風險防控體系。為了推動財務管理創新進程，在商業銀行財務運行中，必須不斷加強預算管理，在大理推行會計責任的過程中，根據商業銀行經營差異以及面廣點多的情況，正確界定分部門、分層次的利潤、投資和成本中心，進而對各個中心進行正確評價與考核。在整合財務管理流程的過程中，通常使用一級法人的扁平化、矩陣式管理模式進行。在費用定額的同時，對頻率或者費用相對穩定的項目，根據合同約定確立定額標準，并且在定額范圍內部使用。為了豐富財務管理體系，必須根據風險來源建立全方位的管理體系，對財務進行全方位的風險管理。

三、結語

現代商業銀行的財務管理運行體系作為一項系統的工作，隨著金融環境復雜化，對商業銀行管理模式也提出了更多的要求。因此，在實際工作中，必須根據中外商業銀行財務管理差異以及存在問題，不斷完善現代商業銀行財務管理運行體系，促進銀行發展。

作者：陳海英單位：寧波通商銀行