導語：淺談境外銀行賬戶管理實務一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文站在走出去中資企業角度，以部分欠發達國家或區域為背景，選取境外資金管理中的銀行賬戶這一點，從實務出發，介紹并分析了境外銀行賬戶的特點，并針對賬戶特點提出了賬戶管理措施的建議和管理思路。本文中列出了部分國家的賬戶管理特點并提出了有建設性的管理建議，有利于走出去企業從銀行賬戶這一細節出發，進一步理順境外資金及外匯管理，防范資金管理風險，促進走出去企業境外業務的順利開展。

關鍵詞：境外賬戶；賬戶管理；管理措施

1引言

銀行賬戶是所有企業或項目單位收付款的必備內容，由于國內外金融體系的差異，境內外銀行賬戶在實際管理過程中存在一定的差異，這也是在境外從事業務中需要特別予以關注的。對于與國內賬戶不同之處，各單位應當加強管理，做好風險應對工作。由于境外發達國家金融體系較為完善，而中資企業走出去多面向第三世界國家，本文僅選取亞非拉部分欠發達國家為背景分析境外賬戶管理的特點。

2境外銀行賬戶特點

國內金融體系經過多年發展，目前已經相對趨于穩定，在金融安全、票據、結算、風險管理、金融產品等方面均有一定的成績。相比較而言，境外很多國家銀行體系還處于發展階段，在其中，如馬來西亞、印尼、印度、斯里蘭卡等國家以及中東大部分國家銀行體系比較健全，而在巴新、所羅門等南太島國、海地等加勒比國家、索馬里蘭、馬達加斯加等非洲國家、蘇丹等受制裁國家銀行體系還有待進一步完善。總體而言，境外銀行賬戶呈現以下特點：2.1以授權為管理基礎。這是境外銀行賬戶管理最重要的基礎，不同于國內開戶需要印章，在境外賬戶開立、變更、使用均需要被授權人簽署確認。由此，有以下幾點需要特別關注：（1）可能存在單一人員授權過大的情況。由于在境外從事業務往往都需要授權書賦予管理人員一定權限，可能存在直接給以被授權人過多的權限。如直接賦予某管理人員可以直接開立或變更賬戶、變更或增加被授權人等等，這種權限可能會導致賬戶被某一個人控制，容易產生道德風險。（2）可能存在未及時變更被授權人導致的賬戶無法使用情況。由于工作環境、簽證等因素，境外業務人員變化較為普遍，對于有賬戶簽字權的人員來說，如果發生變更，那么銀行賬戶將處于停滯狀態，只能通過網銀處理日常業務。2.2銀行賬戶管理要求不同。在國內賬戶開立、變更有一套完整的體系且歷年變化不大，而在境外，由于所在國央行的要求，在賬戶管理上存在較大差異。如在尼泊爾，央行要求各金融機構必須做好KYC（Knowyourcustomer）工作，在其中甚至要求提供董事會成員的家庭人員信息及聯系方式；在阿爾及利亞，要求所有賬戶授權書需要經過國內公證處以及阿爾及利亞大使館雙重認證，同時簽字人必須當地有工作簽證；在阿曼，賬戶變更或注銷時可能會要求簽字人到現場。2.3易受美國及歐盟制裁影響。境外業務的合規審查較為嚴格，尤其是與被制裁國家的業務在當地機構要謹慎提交。如在墨西哥提交向古巴的美元付款申請，在阿聯酋提交伊朗的取現或付款申請等等，均可能因美國及歐盟制裁導致賬戶被凍結，相關金融機構也可能會啟動合規審查。2.4所在國的特殊規定。境外銀行賬戶由于政治環境、經濟水平、法律體系不一致，在金融方面也會有其獨特的規定，如在越南會規定所有非本地注冊機構，如項目部，每承接一個項目均需要在當地開立獨立賬戶，且注銷時必須獨立取得稅務證明；在阿爾及利亞，可以開立可轉匯賬戶和不可轉匯賬戶，只有可轉匯賬戶方可以購匯成外幣匯出；在加納，允許在當地開立離岸賬戶和在岸賬戶；在巴新，所有資金進入必須強制結匯；在烏克蘭，曾發文明確境外外匯來源50%強制結匯；在安哥拉，由于當地外匯頭寸不足，每月只允許匯出少部分額度的外幣等等。各個國家的政策不一,也導致了當地銀行賬戶開立和管理要求的不同。2.5金融體系不健全。這一點在部分非洲國家比較明顯。由于非洲國家政治、經濟不穩定，出現過多次局部沖突，頻繁的高層變動，受單一業務影響的經濟體系（如石油，對于尼日利亞、安哥拉、蘇丹等國經濟影響巨大），部分非洲國家金融體系并不健全，在金融安全和秩序上均有所欠缺，尤其是對于當地的本土銀行，曾出現因局部沖突導致在沖突地區開立的銀行賬戶丟失的情況，且資料無法追查，如在尼日爾三角洲地區。賬戶的安全性也是在境外銀行賬戶管理中需要關注的一環。此外，在銀行賬戶使用時，由于當地的結算水平及賬戶管理要求不同，可能存在單據造假、賬戶透支等情況，如在美洲部分國家，支票復印件視同有效，即任何一個機構或個人均可復制支票并用于結算；在非洲部分國家，支票金額大于賬戶余額可能依然有效，只是賬戶余額為負，產生透支。2.6銀行破產。在境外，銀行破產的情況屢見不鮮。如烏克蘭自2014年至2016年間已經有80多家銀行破產，這占了該國銀行總數的44%。銀行破產的存在使得在境外開立銀行賬戶時需要謹慎，不能過分相信銀行，也要綜合評估金融機構實力。

3境外銀行賬戶管理措施

針對境外銀行賬戶的特點，各機構應當做好銀行賬戶管理措施并關注銀行賬戶的管理風險。從實務角度出發，建議從以下幾方面措施上著手：3.1加強賬戶內部管理。（1）及時變更被授權人。對于發生人員變更的，應當第一時間履行變更手續，同時做好變更手續備份。境外由于金融內部審查的存在，也曾經出現過變更手續已經完成，但是內部審查時沒有認可，撤銷變更手續的情況。因此在變更被授權人時應當做好授權備份，以便人員變化后應對金融機構可能出現的特殊情況。（2）完善內部管理程序。境外開展業務企業應當完善銀行賬戶的內部管理程序，在賬戶的開立、變更、授權、注銷上履行必要的手續，并做好賬戶管理臺賬。（3）定期開展賬戶檢查。定期的賬戶檢查是控制境外賬戶風險的重要手段之一，一方面復查賬戶是否存在異常情況，另一方面也提醒關注賬戶管理風險。3.2謹慎選擇金融機構。由于境外金融情況較國內有很大不同，在選擇開立銀行賬戶的機構時應當予以謹慎。對于中資企業而言，在境外開戶應當首先選擇中資銀行，如中行、工行，由于操作習慣、文化的相同，在很多業務交流上會更加順暢；其次選擇國際性銀行，如匯豐、渣打、花旗、法國農業信貸等銀行，其國際化水平及業務經驗也將有助于業務開展，在部分國家，其還會有中方雇員（Chi⁃naDesk）;再次選擇區域性銀行，如南美洲區域的桑坦德、BBVA銀行，南部非洲的南標銀行、大洋洲、巴新及南太島國的澳新銀行等等；最后選擇知名的本地銀行或小型的區域型銀行，如Ecobank活躍在加納、烏干達等國，馬來亞銀行活躍在東南亞部分國家，澳西銀行活躍在大洋洲、巴新、印度等國家或區域。3.3注意賬戶合規管理。合規管理是境外開展業務應當時刻關注的，在賬戶使用時，要注意大額取現的合理性；不通過國際化銀行與受制裁國家進行金融交易；不通過賬戶進行非法結售匯；謹慎操作與被制裁組織或機構的業務；選擇恰當的幣種與受制裁國家開展業務，如與蘇丹、古巴不能選用美元交易。3.4及時關注外部環境變化。要及時關注所在國的政治、經濟、金融、法律及稅務變化。由于烏克蘭與俄羅斯的紛爭，加上貨幣貶值、通貨膨脹、國際貿易收入減少、銀行虧損、國有化進程、政府信用等因素疊加導致烏克蘭銀行大范圍破產；由于石油收入銳減，安哥拉出現外匯極度緊缺情況，導致銀行賬戶的美元等外幣資金變成“紙面數字”，無法使用；由于中東區域開始嘗試征收增值稅，并考慮征收所得稅，阿聯酋等地的在岸賬戶將可能不再具備資金自由港的效果。因此，各境外企業應當時刻保持警惕，密切關注外部環境變化，及時做好應對準備。在賬戶的開立上除選擇有實力的金融機構外，也應當注意所在國的風險，可能的情況下將銀行賬戶開立在發達國家或區域，如新加坡等地；在賬戶的使用時，應當盡量降低所在國的資金存量，將資金轉移至風險較低的國家或區域。

4結語

境外銀行賬戶是境外資金管理的重要部分之一，由于其必須開立且屬于日常操作環節，往往不受重視，從而引發管理風險，影響海外業務開展。加上中資企業海外派駐人員較少，銀行賬戶機制的不健全也容易引發道德風險，給公司帶來不必要的損失。各境外機構應當立足于自身業務情況，選擇合適的銀行賬戶及管理模式，結合所在國的政策要求，妥善制定完善的銀行賬戶管理思路和方案，以推動境外業務的順利開展。

作者:鄧彬彬 單位:中國港灣工程有限責任公司