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[摘要]在經濟學視野中，高校職務犯罪呈現出犯罪目的是為獲取不法經濟利益、犯罪數量呈總體上升趨勢、犯罪行為發生于經濟交往環節、犯罪主體為掌握一定經濟大權的領導、犯罪手段以經濟作假為主等特征。這是由于經濟體制不完善、經濟制度不健全、經濟交往頻繁、經濟監控不力、價值觀念錯誤等原因所致，必須采取完善經濟體制，從外圍凈化環境；構建經濟配套機制，從源頭防患未然；健全經濟制度，從管理堵塞漏洞等對策，有效地預防和控制高校職務犯罪，保證高等教育事業始終沿著正確、健康的道路向前發展。

[關鍵詞]高校；職務犯罪；經濟學視野

高校職務犯罪是指高等院校從事管理工作的人員不履行職責，不正確履行職責或者利用職權謀取不法利益，侵害學校的管理活動和職務行為的廉潔性,致使國家和人民利益遭受損失，依法應受到刑罰處罰的行為的總稱。之前，學術界僅將其視為一個政治概念，探討其政治特征和政治成因，其實它還具有經濟學特征和經濟成因。從經濟學視野剖析高校職務犯罪的特點和原因，有針對性地提出防治對策，對于確保高校持續穩定發展、辦好讓人民滿意的高等教育具有極為重要的意義。

一、高校職務犯罪的經濟學特征

1.犯罪目的是為獲取不法經濟利益

按照經濟學的觀點，人最基本的特征是“經濟人”特征，無論其如何演化，人都具有普遍利益祈求。無論是決策者還是管理者，作為理性的經濟人，都有其利己主義動機，在多數情況下都會根據收益與成本的比較來決定組織的行為以追求某種最大化的個人利益。職務犯罪的收益就是從他人、集體或者國家那里非法獲得的利益，其中包括直接貪污、盜竊、侵占的國家財產，間接收受的他人賄賂等。其主要目的都是通過職務之便獲取不法經濟利益。正如恩格斯指出的，一切政治活動歸根到底都是為了經濟利益而進行的，政治權力不過是用來實現經濟利益的手段。因而最近幾年發生的高校職務犯罪案件，主要以經濟案件為主，類型主要為貪污、受賄和挪用公款。其中，貪污和挪用公款等犯罪占了97%，其他犯罪僅占3%[1]。

2.犯罪數量呈總體上升趨勢

近年來，高校領導干部職務犯罪不時見諸報端，特別在一些高校較為集中的地區（如北京、陜西、湖北、四川等）尤為嚴重。其案件數量、涉案金額和涉案人數，呈整體上升趨勢。根據北京市海淀區人民法院的一項調研顯示，2002年至2004年，海淀區人民檢察院查處的高校人員職務犯罪案件僅占3年立案總數的7.6%，而2005年，這一比例達到了30%；2004年至2006年間，海淀法院受理高校職務犯罪共計20件28人，其中2004年1件1人，2005年4件6人，2006年15件21人，案件平均增長率為287.5%[2]。高校職務犯罪所涉及的經濟案值也逐年增加。在上個世紀90年代末期，案值一般在十萬以下，現在案值一般都在幾十萬、上百萬。2004年四川高校發生的“教材腐敗系列案”，在全省13所高校中36人被立案偵查，3名處級干部貪污受賄100萬元以上，涉嫌犯罪總額高達1200余萬元[3]。

3.犯罪行為發生于經濟交往環節

隨著高等教育體制改革的不斷深入，高校的獨立法人地位進一步確立，在招生錄取、經費使用、學科發展、機構設置、基建項目安排、物資采購、干部聘任等方面有了更多自主權，現已成為重要的社會經濟活動主體，并頻繁地參與各種經濟活動，高校職務犯罪也主要集中在這些領域或環節。如湖北省紀委在總結2003年1月至2005年10月的高校職務犯罪特點時發現，在涉案的46人中，涉及基建招投標及后勤維修工程領域的18人，占39%；教材、教學設備、藥品采購及網絡招投標的有15人，占33%；招生錄取環節的7人，占15%；財務管理環節的6人，占13%[4]。

4.犯罪主體為掌握一定經濟實權的領導

高校職務犯罪的主體多為掌握一定經濟實權的校長（院長）、書記和主管基建、招生、采購、財務的處長及其他職能部門負責人。如武漢高校2003年1月至2005年10月職務犯罪中，涉及處級以上干部25人、“一把手”22人；陜西高校1999年至2003年6月查處的職務犯罪涉案人員14人，其中科級干部48人，處級干部45人，校廳級干部4人；南京市高校1999年初至2002年3月，21件案件中有14件是處級以上(包括廳級)領導干部犯罪要案，所占比例為66.06%[5]。

5.犯罪手段以經濟作假為主

高校職務犯罪形式多樣、手段隱蔽，但絕大多數是通過在價格、工資、獎金、稅收等環節進行賬務作假實施職務犯罪。如有的在會計原則、會計處理方法、會計科目使用以及會計要素的確認、計量、記錄上弄虛作假，虛開費用，少列收入，偷稅漏稅，做假賬，編假報表，提供虛假的財務信息，為自己和他人謀利；有的通過故意偽造、隱匿、毀損會計資料，監守自盜，貪污公款；有的自己在外開店，或與高校某些外部相關人員“合謀”，抬高價格，大搞權錢交易；有的無視國家規定亂收費，收款不開票或不入賬，私設“小金庫”，形成賬外賬，個人侵吞或多人合伙私分學校收益。

二、高校職務犯罪的經濟成因

高校職務犯罪的原因是多方面的，既有外部經濟環境因素，也有內部經濟活動因素，還有犯罪主體的個人因素。

1.經濟體制不完善，為職務犯罪提供機會

當前，我國正處于經濟體制轉型時期，舊的計劃經濟體制弊端還沒有完全消除，新的市場經濟體制尚需完善，它們各自的缺陷和不足疊加在一起，客觀上為高校職務犯罪創造了條件。

一是計劃經濟的影響。與權力高度集中的計劃經濟時代相比，高校有了更多自主權，但多數高校實行黨委領導下的校長負責制，權力仍然高度集中在幾個主要領導手中，如若權力監督不力，可能為職務犯罪提供條件。同時由于高校資源的稀缺性，一些單位和人員為尋求經費、職稱、編制、生源等分配優勢，往往通過贈送金錢、構建人情網等非法手段向掌握上述資源的部門或人員“尋租”，導致政治權力的市場化和資源配置的不公平，給一些部門管理人員利用職務之便進行犯罪提供了方便。

二是市場經濟還不完善。我國市場經濟體制建立時間不長，市場配置資源的功能還不完備，公平競爭的機制還未完全建立，完整有效的市場體系尚未形成，市場監管經驗不足，各種經濟成分的利益主體在為追求各自利益的最大化，紛紛采用各種不正當競爭手段，對高校管理人員進行金錢、利益的腐蝕，為一些高校管理人員利用權力來滿足個人私欲，從而走向職務犯罪提供了機會。

2.經濟制度不健全，為職務犯罪創造條件

多種分配制度存在的缺陷誘發職務犯罪。我國現階段實行以按勞分配為主體、多種分配形式并存的分配制度。這一制度雖然適應我國當前的實際，但在某些方面還存在分配不均或不合理的現象。在高校則表現為各高校之間資源分配的差距和高校內部各部門之間、教師與行政管理人員之間、不同級別的管理人員之間收入分配的差距。這種差距影響到某些管理人員的心態，滋生不良情緒，為了補償“分配不公”引起的損失，不惜以身試法，實施職務犯罪。

財經制度不健全為職務犯罪提供便利條件。近年來高校規模的迅速擴張，大多數高校內部制度建設滯后，特別是財經制度不健全，存在漏洞多、空隙大，無章可循、有章不循，有令不行、有禁不止，重管基層、輕管高官，管理不到位、執行制度不嚴格，財務不規范、賬目不公開、“一支筆”審批等現象，為職務犯罪鉆制度空子提供了便利條件。

3.經濟交往頻繁，滋生職務犯罪土壤

近年來，高校經費來源增多，學校擁有的資金隨之增大。同時，高校經費的使用隨著儀器設備、教材圖書、師資引進、招生就業等需求或投入相應增加而日趨復雜。怎樣科學、高效地使用資金成為當前高校的重要問題。由于高校管理中的人治因素，權力高度集中，致使高校中一些握有實權的干部趁機把招生錄取、新校區建設、基礎設施改造等作為創收的主要來源。他們利用學校資源和職務便利巧立名目亂收費，截留、瞞報收入，私分辦學所得，搞錢學交易，為個人和小團體謀取私利，滋生了收取回扣、索賄、行賄、受賄、貪污、挪用、揮霍浪費等形形色色的職務犯罪[6]。

4.經濟監督不力，為職務犯罪埋下隱患

孟德斯鳩說過：“權力失去監督必然導致腐敗”。長期以來，我們未建立起一個健全而有效的權力制衡體系，致使經濟監督不力，特別對關鍵部門、關鍵人員、關鍵環節、關鍵事項缺乏有效監督，導致高校管理人員的權力失去制約，為高校職務犯罪埋下了隱患。

一是內部監督不到位。雖然各高校都設了紀檢、監察、審計等監督部門，但監督機制不健全，特別對校級領導監督難以到位；一些監督人員學歷水平偏低、業務知識欠缺，政策水平不高，監督能力不強；監督的途徑和渠道不暢通，監督的方式單一；監督制度缺乏科學性與合理性，原則性強，可操作性差，實際執行效果不理想。

二是校外監督乏力。無論是教育部直屬高校，還是地方高校，其主管部門均“鞭長莫及”，當地教育部門和其他政府部門的協管實際是不管，高校主要依靠自主管理，校外監督僅靠一年一度的財務大檢查或難得輪回的審計監督來完成。

三是法律監督缺失。目前我國尚無專門預防和懲治高校職務犯罪的法律，只有一些比較粗疏的參考條例和文件，且可操作性較差，這在一定程度上導致職務犯罪的法網疏漏。同時有些院校為了學校的聲譽，對職務犯罪要么捂蓋子，要么在懲處上存在執法不嚴、違法不究或失之于輕、失之過寬、過軟等問題，從而出現職務犯罪成本小、收益大的現象，導致某些人員不惜以身試法，冒險犯罪。

5.價值觀念錯誤，為職務犯罪提供動機

在市場經濟條件下，人們的價值觀念發生了變化。每個人在不同價值觀的引導下，形成了不同的價值取向。多數高校管理干部樹立了正確的權力觀、地位觀和利益觀，能做到權為民所用、情為民所系、利為民所謀，但也有少數管理人員受“官本位”思想影響，經受不住金錢、物質、美色的誘惑，置學校或他人利益于不顧，過分強調個人需要的滿足，為追求個人價值的最大實現，想方設法利用職權為自己、家人、朋友、情人謀取不法經濟利益，走上犯罪道路。

三、高校職務犯罪的經濟防治對策

防治高校職務犯罪是關系高等教育改革發展大局、構建社會主義和諧社會的重要任務。近幾年來，在黨中央、國務院的領導下，各級黨委、政府、紀檢監察機關、高校深入學習貫徹黨的十七大精神，加大了對高校職務犯罪的打擊力度，取得了一定的成效。但是，高校職務犯罪案件的頻頻發生時刻提醒著我們，高校的職務犯罪防治工作任重道遠。防治高校職務犯罪，還應從經濟學視野，以科學發展觀為指導，用發展的思路和改革的辦法，從經濟體制、機制、制度上去防治職務犯罪。

（一）完善市場經濟體制，從外圍凈化環境

防治高校職務犯罪，要深化經濟體制改革，促進經濟發展。經濟體制是經濟發展的基礎。經濟體制靈活，就會保障和促進經濟的發展；經濟體制僵化，就會束縛和阻礙經濟的發展。經濟體制改革的出發點和目的，就是要建立和完善社會主義市場經濟體制，實現經濟增長方式的根本性轉變，促進經濟又好又快發展。

完善市場經濟體制，要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，按照黨的十六屆三中全會審議通過的《中共中央關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》精神，堅持社會主義市場經濟的改革方向，更大程度地發揮市場在資源配置中的基礎性作用；注重制度建設和體制創新，正確處理改革發展穩定的關系，有重點、有步驟地推進改革，協調好改革進程中的各種利益關系；完善公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，健全就業、收入分配和社會保障制度，建立促進經濟社會可持續發展的機制；推進社會主義物質文明、政治文明和精神文明的協調發展，從外圍凈化環境，消除職務犯罪賴以存在的客觀條件[7]。

（二）構建經濟配套機制，從源頭防患于未然

機制在防止高校職務犯罪工作中起著基礎性的、根本的作用。要構建與市場經濟體制配套的“教育、懲治、監督”三位一體的長效機制，從源頭抑制高校管理人員職務犯罪的發生。

首先，要構建教育機制，端正價值觀念，使其思想上不想犯罪。要以全校師生員工為對象，加強理想信念教育和個人修養，樹立正確的人生觀、權力觀和價值觀，堅決抵制拜金主義、享樂主義、極端個人主義思想的侵蝕。要以中層以上干部為重點，開展防治職務犯罪的專題教育，使他們常修為政之德，常思貪欲之害，常懷律已之心，廉潔從政，在思想上筑起抵制高校職務犯罪的內在防線。要重點加強對掌握人財物的重點部門、重點崗位的干部和工作人員的廉政教育，使其深刻認識到職務犯罪的危害。要利用高校職務犯罪案例，采取以案說法等形式，有針對性地做好預防宣傳和反面警示教育，使其從思想上不想犯罪，把職務犯罪的欲望和動機消滅在萌芽狀態。

其次，要構建懲治機制，加大打擊力度，使其行動上不敢和不愿犯罪。懲治既是防止犯罪分子再次犯罪的前提，又是防范可能犯罪的人走上犯罪的措施，也是預防犯罪的保障[8]。在打擊對象上，既要做到財經、教學、科研、管理整體推進，又要抓工程建設、招生、采購、科研、職稱評審、后勤服務等重點環節。在打擊力量上，既要以自主管理為主，又要聯合紀檢、檢察、公安、審計和工商等司法、執法部門，形成治理高校職務犯罪的強大合力，實行綜合治理。在打擊方式上，要以獎勵的手段積極拓寬渠道，加大經濟處罰力度，增加違法成本，從經濟上阻斷高校職務犯罪的發生，使高校管理人員不愿犯罪和不敢犯罪。

再次，要構建監督機制，凈化內部環境，使其工作上不能犯罪。要健全監督機構，配備懂行的、素質較高的專門人員，紀檢、監察、審計分開辦公，將監督貫穿于權力運用的全過程，發揮內部各職能部門的制約和監督的作用，多管齊下，讓高校職務犯罪者無藏身之處。要修訂和完善高校在經濟交往中所涉及的有關法律，制定《反高校職務犯罪法》，明確界定高校職務犯罪的內涵和外延，確定相應的處罰措施、違法責任和預防對策，增強可操作性。要強化內部獨立審計監督，經常進行全過程審計，使會計的監督、制約真正落實。這樣不僅能及時揭露職務犯罪，而且能使潛在的犯罪者打消僥幸心理，從而有效減少現實的職務犯罪。

（三）健全經濟制度，從管理堵塞漏洞

鄧小平同志曾經指出：“反腐倡廉要靠思想教育，更要靠制度，制度具有根本性、全面性、穩定性和長期性的作用。”“制度好了，可以使壞人不能任意橫行，制度不好，可以使好人無法充分做好事，甚至走向反面。”[9]同樣加強高校經濟制度建設，對規范高校管理，有效防止職務犯罪有重要意義。制度建設包括制度的制訂、執行和完善的全過程。

在經濟制度的制訂中，要貫穿于教育的各個環節、各個領域、各個部門；要注重經濟制度的科學性、可行性和配套性，使得經濟制度與學校其他規章制度相互銜接，相互照應；重點加強易發、多發職務犯罪的重點部門、重要崗位、重點環節的內部經濟管理制度的制訂，堵漏防疏，有效抑制職務犯罪的發生。

在經濟制度的執行中，重點抓好基建、財務、后勤、招生、設備、教材、圖書等部門對各項制度的落實。要規范收費行為，嚴格執行“收支兩條線”的各項規定，實行會計委派制、會計統一核算制度、責任追究制，保證學校各項資金運行的安全。要按照責、權、利相結合的原則，在校內實施經濟責任制，明確各部門、各人員的經濟責任，促使全校各部門及教職工重視和關心學校物資管理，保重學校財產安全。

在經濟制度的完善中，要進一步完善內部會計制度，嚴格核算程序；完善內部審計監督制度，強化內部審計職能；規范財產物資管理辦法，嚴格財務收支審批；完善內部牽制制度，加強對資金管理的關鍵崗位和薄弱環節的稽核、抽查和檢查工作；進一步完善組織制度，健全崗位責任制、崗位輪換制、崗位工資制、干部考核和群眾評價制度，建立科學合理的定量評估體系；要加強教代會及其執委會、工會等制度建設，健全黨務公開和校務公開制度，充分發揮全校師生員工參與管理決策的積極作用，不斷推進科學民主治校進程，構建平等、公正、民主、和諧的校園。

防治職務犯罪是一項艱巨、復雜的系統工程，必須堅持標本兼治、重在預防、懲防并重的原則，努力從職務犯罪的經濟特點、經濟原因找準經濟防治的突破口，體制、機制、制度三管齊下，使高校管理人員思想上不想犯罪，行動上不敢和不愿犯罪，工作上不能犯罪，從而有效地預防高校職務犯罪，保證高等教育事業始沿著正確、健康的道路向前發展。

[參考文獻]

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