導語：財務決算審核工作通知一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

各省屬企業：

為做好20*年度省屬企業財務決算報表的收集和審核工作，保障財務決算編制范圍全面完整，編制方法準確規范，報表填報數據真實、可靠，審計報告規范、全面，有效提高財務決算報表數據編報質量，依據《河南省省屬企業財務決算報告管理辦法》、《河南省省屬企業財務決算審計工作規則》等有關文件規定，現就有關事項通知如下：

一、財務決算審核內容

20*年度省屬企業財務決算審核工作，以強化出資人財務監督為重點，主要審核資產質量、經營成果、保值增值狀況和企業負責人的經營業績狀況。審核的基本內容如下：

（一）編制規范審核。審核企業的20*年度財務決算是否按有關規定編制，上報資料是否齊全，表內表間關系是否正確，是否存在少報漏報現象。

（二）經營成果審核。審核企業的經營成果是否真實，合并范圍是否合理，減值準備計提是否合理，是否存在人為調節利潤現象；審核企業上報的保值增值材料，核實企業經營業績考核工作、企業工效掛鉤基礎財務指標的真實性。

（三）審計質量審核。核實企業的審計管理工作是否符合有關規定，聘請的中介機構是否與招標或核準的一致，核實審計是否按照省國資委的要求進行，核實審計報告規范性、審計披露內容的全面性和審計意見的適當性，以及審計工作中存在的突出問題等。

二、財務決算審核程序

20*年度省屬企業財務決算審核工作分為企業自審、集中會審、決算認定三個階段。

（一）企業自審。各省屬企業在財務決算編制完成后，應認真做好自審工作，主要對財務決算編制的規范性和經營成果的真實性進行審核，企業自審重點內容及集中會審報送材料見附件。

（二）集中會審。從20*年3月下旬開始，省國資委組織對省屬企業20*年度財務決算集中會審。集中會審將采取“分批組織，逐戶審核”的方式，對財務決算進行全面審核。集中會審的具體時間、地點、企業分組名單等另行通知。

（三）決算認定。根據《辦法》有關規定，省國資委在對企業財務決算進行嚴格審核的基礎上，依據出資人財務監管要求和企業負責人業績考核工作需要，逐戶確認和核批省屬企業20*年度財務決算。

三、財務決算審核目標

（一）保障企業財務決算數據全面完整，填報規范，表內表間勾稽關系正確；

（二）核實企業財務決算編制質量，認定企業經營成果、資產質量的真實性；

（三）核實企業國有資本保值增值各項客觀因素材料，以及企業工效掛鉤、經營業績考核、績效評價工作涉及的各項指標；

（四）根據《企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（國務院國資委令第9號）和《河南省省屬國有企業負責人經營業績考核暫行辦法》（豫國資發［20*］2號）的規定，依據經核實后的財務決算數據和相關材料，審核確定企業國有資本保值增值水平和年薪制企業負責人的績效年薪。

（五）監督社會中介機構的財務審計質量；

（六）對各省屬企業財務決算逐戶提出審核意見，編寫各省屬企業財務決算審核報告。

四、財務決算審核要求

各省屬企業應認真做好本企業財務決算自審工作，加強工作組織，明確工作分工與責任，確保工作質量和進度。一是及早安排20*年度財務決算報表的收集審核工作，加大組織力度，制定切實可行的審核工作方案，明確審核內容和審核責任，嚴把質量關；二是建立財務決算審核工作責任制度，各省屬企業應從基層分戶數據進行層層審核，對審核工作中發現的問題，應及時反饋到相應的基層企業（單位）進行核實調整。三是積極督促各級子企業和中介機構按時完成報表審計或內審工作，按規定出具審計報告（或內審報告），并按審計意見調整財務決算，對于調整事項存有異議且未進行財務決算調整的，應當向省國資委提交說明材料；四是對出具“保留意見”、“否定意見”和“無法表示意見”的報表或事項進行認真核實，對有關差錯應當及時糾正，確保各項數據真實、準確。

各省屬企業應嚴格按照相關制度和文件規定，強化數據質量控制措施，提高決算報表數據的編報質量。根據《辦法》有關規定，省國資委還將對省屬企業20*年度財務決算報表的真實性、完整性進行抽查。

*年*月*日