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農村信用社

農村信用社是一種特殊的合作制金融組織。經過50年的曲折發展，已成長為資產、負債及員工規模僅次于四大國有銀行的金融機構，成為我國農村金融體系的基礎和重要組成部分，在支持農業、農民、農村經濟的發展中具有不可替代的地位和作用。

中國加入WTO以來，金融競爭和金融風險明顯加劇，農村信用社承受著來自國際、國內商業銀行的沖擊。農村信用社只有深化改革，不斷創新，才能提高競爭能力。

農村信用社自五十年代組建以來，其管理體制隨著經濟體制，特別是銀行體制的改革先后經歷了多數變革，一度喪失了為社員服務的合作金融性質。1996年《國務院關于農村金融體制改革的決定》明確規定農村金融體制改革的目標是建立和完善中國的農村合作金融體系，改革的核心是要把農村信用社建成真正的“合作性金融組織”。據此，農村信用社與農業銀行脫鉤，接受人民銀行監管，明確了體制和為三農服務的宗旨，并在全國范圍內按合作制原則進行規范化改革。截止2002年6月底，全國農村信用社系統已有各類機構10.2萬個，其中法人機構4.01萬個；各項存款余額達1.8萬億元，占全國各金融機構存款總量的12%；各項貸款余額1.3萬億元，占全部金融機構貸款余額的10%。目前農村中大約80%的農戶貸款和70%的鄉鎮企業貸款由信用社供給，其在支持和推動農業和農村經濟發展中占有重要的地位。

(一)合作金融流于形式

農村信用社的合作金融性質雖已明確，但其網點遍布較多，服務對象、服務范圍已超出農村的范疇，向城鎮和大中城市擴張，經營的是商業銀行業務而不是非銀行金融機構的業務，以贏利為經營目標，均顯示出經營模仿國有商業銀行的傾向，偏離了為“三農”(農民、農村、農業)服務的宗旨。基層社對人、財、物實際上已無自主權與管理權，因此，管理上也體現不出合作制金融的特點。

(二)資本金不足，抗風險能力弱

(三)不良資產不負擔重，風險大

長期以來，由于受種種因素的影響，農村信用社的不良貸款比例居高不下。2000年末，全國農村信用社賬面不良貸款高達5173億元，占貸款總額的49%。資產安全性差，資產形式單一；沒有建立分層次的準備資產，流動性弱。農村信用社資產經營中蘊藏的巨大風險，嚴懲制約著信用社的經營發展，影響信用社的支付，甚至危及生存，給社會穩定帶來的隱患。

(四)員工素質低，人才匱乏

農村信用社的員工素質在金融機構中較低。信用社受過中、高等教育的職工比重較小，有些人甚至沒有高中學歷，整體文化水平偏低。員工的專業技術等級結構不合理，中高級專業技術人員比重總體偏低。員工(包括一些管理人員)的金融法律和法規和政策水平存在差距。管理人員的決策、指揮、創新能力不夠，知識老化，缺乏綜合型管理人才和專業技術人員。

(五)經營環境不寬松，負擔過重

農村信用社面對的是高風險、低利潤的弱質產業，服務對象分散、抗風險能力弱，因而經營風險很大。農村信用社承擔著支持、發展“三農”的社會責任，不僅得不到像國外合作金融那樣的免稅準備率，卻不能享受國有銀行在保值利息、不良資產剝離、承銷國債等方面的優厚待遇。目前農村信用社貸款回收率普遍較低，絕大部分信用社虧損，特別需要國家和政策扶持。而國家扶持農村信用社的政策一是力度偏低，二是未得到落實，如對不良貸款剝離和保值儲蓄貼息彌補問題。社會責任與經營環境的矛盾已使信用社陷入困境。有數據顯示，全國農村信用社歷年虧損掛賬1083億元，已占資產總額的10%。負擔過重、虧損嚴重已成為信用社改革發展的阻力。

(一)改革農村信用社管理體制，明確農村信用社的性質

農村信用社的改革，不能脫離農村經濟發展的水平。農村信用社的產權制度改革有三種模式可供選擇：1、堅持合作金融道路；2、按股份合作制重建出資人所有權；3、建立股份制商業銀行。2001年11月江蘇張家港、常熟、江陰三市成立農村股份制商業銀行的改革模式有很強的局限性，只適用于農村經濟相當發達，城鄉一體化程度相當高的地區。其他地區，尤其是經濟發展相對落后的地區，應繼續堅持合作金融管理體制，按照“由社員入股、由入股社員民主管理，為入股社員服務”的合作原則，繼續進行規范化改革。改革信用聯社系統的兩級法人體制，建立縣級聯社的一級法人體制，統一職權和管理、提高抵御風險的能力。通過健全信用社法人制度，建立行業縣級聯社的一級法人體制，統一職權和管理，提高抵抵御風險的能力。通過健全信用社法人制度，建立行業自律組織，建成信用社自我約束和自律管理的組織體系。強化中國人民銀行合作金融司(處、科)對農村信用社發展指令和業務經營的監管職責，發揮社會審計中介作用，健全信用社內部監事會制度，建成符合國情和經濟發展需求的監管體系。

(二)健全“三會”制度，保障社員權利實現

(三)運用在財政金融政策化解信用社不良資產

據有關人士透露，農村信用社的不良資產比例遠遠高于四大國有商業銀行，歷史包袱不可能完全靠信用社自身消化，也不可能靠國家直接拿線彌補。因此，解決農村信用社巨額不妨資產的辦法：一是農村信用社通過深化改革、轉換機制、加強管理，不斷規范和整頓消化一部分，即由于其經營管理不善造成的不良貸款。二是國家通過資金扶持轉移支付、減免稅收等措施，幫助一部分，即解決由于信用社承擔的政策性貸款和支持鄉鎮企業形成的不良貸款。具體來說，剝離1996年底以前農業銀行領導管理農村信用社期間，由其統一安排的鄉鎮企業貸款中的不良貸款，將其全額劃轉到長城資產管理公司；通過削減信用社上繳稅款的方式，彌補農村信用社支付的保值儲蓄補貼利息，并核銷一定比例的信用社從事水利、扶貧等政策性業務中的呆帳貸款。通過特別政策化解農村信用社不良貸款。

(四)擴股充實資本

(五)確立縣以上信用社的獨立核算的法人地位，解決異地結算難問題

(六)提高從業人員的素質

(七)建立健全內控機制，防范經營風險