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財(cái)務(wù)管理制度

為更好地規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理促進(jìn)單位發(fā)展，根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合單位實(shí)際，特制定此財(cái)務(wù)管理制度。

一、崗位設(shè)置及人員管理

成立財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)人員集中辦公，財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)人員，必須持證上崗，熟悉本職業(yè)務(wù)，每年進(jìn)行一到兩次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)中心對下屬單位各配備一名專職會計(jì)和出納，各下屬單位內(nèi)設(shè)一名報帳員，會計(jì)則由財(cái)務(wù)中心指派。

二、帳戶管理

下屬單位各設(shè)置獨(dú)立帳戶，單獨(dú)核算，實(shí)行報帳制。

三、各單位一切對外經(jīng)營活動，要報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得擅自私簽合同或?qū)ν獍l(fā)生經(jīng)濟(jì)往來活動。

四、單位預(yù)算管理

單位預(yù)算是根據(jù)我單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，它由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。每年初，財(cái)務(wù)中心本著以收定支、收支平衡的原則對各單位進(jìn)行預(yù)算編制，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。

五、收入管理

收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其它收入等。各項(xiàng)收入要及時入帳，防止流失。收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

六、支出管理

支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出等。各單位應(yīng)本著量入為出的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)人員應(yīng)對每張票據(jù)進(jìn)行帳前審核。對于大額資金的支出，超出2000元的應(yīng)報經(jīng)上級分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意再予支出。對于各類補(bǔ)助及獎金等，各單位不得擅自發(fā)放，應(yīng)按照單位統(tǒng)一規(guī)定，由財(cái)務(wù)中心審核后，并報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批再予發(fā)放。

七、票據(jù)及印章的管理

各單位所有收入票據(jù)由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，所有票據(jù)指定專人保管，票據(jù)的領(lǐng)用由各單位指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取及注銷。各單位財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一保管，不得私自借用印鑒。

八、材料及固定資產(chǎn)的管理

各單位應(yīng)根據(jù)工作需要編制采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)中心審核報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。制定材料儲備定額和主要材料消耗定額，財(cái)務(wù)中心相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。存貨盤盈盤虧應(yīng)及時調(diào)帳，對購進(jìn)和調(diào)入的固定資產(chǎn)，由各單位管理部門及財(cái)務(wù)人員參與驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收后的固定資產(chǎn)要及時入帳并交付使用。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時按規(guī)定處理。

九、負(fù)債的管理

財(cái)務(wù)中心應(yīng)對各單位不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

十、財(cái)務(wù)報表及財(cái)務(wù)報告

財(cái)務(wù)中心應(yīng)按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定和要求，每月按時編制財(cái)務(wù)報表，定期編制財(cái)務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)報告要對財(cái)務(wù)報表各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)問題及時解決，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時、真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。