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為了加強基建工程項目的管理和監(jiān)督，保證工程的順利實施，防止發(fā)生違法、違紀和違規(guī)行為，節(jié)約工程支出，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制訂本制度。

一、審計范圍

凡由醫(yī)院開支、應(yīng)列入醫(yī)院資產(chǎn)的下列工程項目，均屬審計范圍：

（一）新建、擴建、改造、大修工程項目；

（二）房屋、建筑物新建、改造工程；

（三）預算額在萬元以上的維修工程；

（四）其他審計的項目。

二、審計內(nèi)容

（一）開工前審查的內(nèi)容：

1、工程項目有無計劃和審批手續(xù)；

2、施工、監(jiān)理單位有無資質(zhì)證書；

3、概（預）算的編制是否符合有關(guān)規(guī)定；

4、資金來源是否足額，是否符合財務(wù)制度規(guī)定；

5、有無招標文件、議標合同，標的確定是否合理、合法，議標合同是否符合程序并經(jīng)集體研究；

6、施工單位投標文件的有效性、合規(guī)性；

7、施工單位提供的施工圖預算是否符合規(guī)定要求；

8、其它須審查的內(nèi)容。

（二）建設(shè)過程中審查的內(nèi)容：

1、內(nèi)部控制制度是否健全、有效，有關(guān)法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；

2、施工記錄、施工合同、監(jiān)理記錄是否完整、真實；

3、概（預）算的控制情況；

4、預付款和工程結(jié)算款等資金的管理、使用情況；

5、工程成本管理和控制情況；

6、對于隱蔽性工程，如土方工程、設(shè)備基礎(chǔ)工程、房屋、建筑物的基礎(chǔ)工程等，審查是否符合施工圖要求，施工記錄、監(jiān)理記錄是否完整、真實；

7、改造、擴建工程中拆除的廢舊材料物資的回收情況，審查是否按醫(yī)院規(guī)定進行處理，有無擅自變賣、處理情況；

8、工程變更是否有詳細說明及經(jīng)過審批；

9、其它須審查的內(nèi)容。

（三）竣工決算過程中審查的內(nèi)容：

1、工程決算的真實性、合規(guī)性及完整性，套用定額和取費標準是否符合現(xiàn)行文件規(guī)定；

2、概算執(zhí)行情況和工程造價的控制情況；

3、審查工程造價是否超出計劃，超出計劃的原因及在實施過程中是否經(jīng)過審批；

4、通過竣工決算審計對工程項目進行總體評價。

三、審計程序和方法

1、工程項目開工前七天，由施工管理部門向?qū)徲嬁茍笏褪┕D紙、概（預）算、施工合同、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)證書、招、投標文件等資料，由審計科審查確認。

2、建設(shè)過程中，由施工管理部門將施工記錄、監(jiān)理記錄、工程變更說明等資料及時報送審計科，以便審計科及時掌握、了解工程進度。對于隱蔽性工程，施工管理部門應(yīng)及時通知審計科進行現(xiàn)場審查，核實工程量，并由三方（施工管理部門、施工單位、審計科）在有關(guān)記錄上簽字后各存一份，方可作為決算依據(jù)。

3、對于預算額在萬元以上的維修工程，要將醫(yī)院領(lǐng)導批準的計劃、預算等資料報送審計科，由審計科審查確認。

4、工程項目完工后，由醫(yī)院驗收小組驗收合格后，由施工管理部門和施工單位將驗收報告、決算書等資料報送審計科，審計科現(xiàn)場核實工程量，進行決算審計，審查確定工程造價，經(jīng)施工管理部門和施工單位認可，報送醫(yī)院領(lǐng)導批準，然后送交財務(wù)部門進行辦理結(jié)算、轉(zhuǎn)資手續(xù)。

四、對有關(guān)事項的處理

（一）對于資質(zhì)不合格的施工、監(jiān)理單位，審計科有權(quán)提請醫(yī)院領(lǐng)導予以更換；對于施工單位層層轉(zhuǎn)包、未實行監(jiān)理或監(jiān)理中不嚴格把關(guān)、使用質(zhì)次、價高設(shè)備、材料等問題，審計科發(fā)現(xiàn)后要及時提請醫(yī)院領(lǐng)導予以制止和糾正；對于資料不齊全、內(nèi)容不完整、數(shù)據(jù)不準確、手續(xù)不完備、格式不規(guī)范的決算報告，審計科應(yīng)提出修改意見。

（二）對于隱蔽性工程，未及時通知審計科進行現(xiàn)場審查，影響工程質(zhì)量的問題，對有關(guān)單位和個人給予通報批評，情節(jié)嚴重的，追究有關(guān)人員責任。

五、本制度由醫(yī)院審計科負責解釋。

六、本制度自下發(fā)之日起施行。