導語：財政授權支付改革制度一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一條為進一步規范*區財政國庫管理制度改革，提高財政授權支付改革試點預算結余資金結轉工作效率，方便改革單位用款，確保財政資金安全、規范、高效，根據財政部《關于印發<財政國庫管理制度改革試點預算結余資金處理的有關規定>的通知》、*市財政局《關于印發<*市市級單位財政國庫管理制度改革試點預算結余資金處理的有關規定>的通知》和*市財政局《關于印發〈*市財政國庫管理制度改革單位年終結余資金賬務處理暫行規定〉的通知》以及*區財政局《關于印發<*區財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法>的通知》，制定本規定。

第二條財政授權支付改革試點年終預算結余資金（以下簡稱結余資金），是指按照有關財政、財務制度的規定，區財政核批預算單位跨年度結轉使用的資金，即預算單位按區財政核批的當年納入財政授權支付改革試點資金范圍的預算指標（包括追加追減預算指標）減去當年財政授權支付數的差額，包括基本支出結余、專項業務費結余和項目支出結余資金。

第三條預算單位結余資金的申報程序

一、當年12月31日工作日結束時，銀行通過網絡和紙質兩種方式向區財政國庫科（支付中心）提供《預算單位零余額賬戶年度對賬單》（附件1），經區財政國庫科（支付中心）核對無誤后，開具《財政授權支付匯總清算額度注銷通知單》和《財政授權支付額度注銷通知單》（附件3），加蓋印章后分別送國家金庫*支庫和銀行。國家金庫*支庫和銀行據此注銷預算單位零余額賬戶授權支付額度。

二、銀行于下年度第一個工作日，將《財政授權支付額度注銷通知單》送達所屬各有關分支機構，各分支機構于次日向預算單位提供對賬單和《財政授權支付注銷額度到賬通知書》（附件4）。

三、預算單位于下年度四個工作日內對截至12月31日時點財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況與銀行進行對賬簽證，并將銀行的《財政授權支付注銷額度到賬通知書》作為記賬憑證，進行年終注銷額度賬務處理。

四、預算單位于下年度十個工作日內依據區財政核批的當年財政授權支付的預算指標（包括追加追減預算指標）和財政授權支付數，在“國庫集中支付系統”中分別填制《預算單位基本支出和專項業務費年度預算結余申報核定表》（附件5）和《預算單位項目支出年度預算結余申報表》（附件6），一式兩份報送區財政國庫科（支付中心）。

第四條預算單位結余資金的審批結轉程序

一、基本支出和專項業務費年度預算結余審批結轉程序

區財政國庫科（支付中心）于收到單位上報的信息后二個工作日內，審核并確認預算單位基本支出和專項業務費年度預算結余，并將《預算單位基本支出和專項業務費年度預算結余申報核定表》批復預算單位，結轉下年繼續使用。

二、項目支出年度預算結余審批結轉程序

1.區財政國庫科（支付中心）于收到單位上報的信息后二個工作日內，將預算單位上報的項目支出實際支付數與銀行對賬單、支出明細賬核對一致后，網上將《預算單位項目支出年度預算結余審批表》（附件7）送區財政業務科室。

2.區財政業務科室于三個工作日內，根據預算單位的實際情況和相關財政、財務管理規定，審核并確認預算單位項目支出年度預算結余，并將《預算單位項目支出年度預算結余審批表》批復預算單位，結轉下年繼續使用。未批準結轉下年繼續使用的項目區財政將統一安排。

第五條預算單位結余資金的使用

下年度，預算單位收到區財政批準結轉的審批表后，視同增加預算指標，連同下年度預算數合并編制用款計劃報區財政批復使用。年初區財政核批預算結余前，預算單位需要用款，可在上年底上報的新年度一季度（或一月份）用款計劃中考慮（新年度預算指標），如新年度無預算指標或項目，可特案報批后使用。

第六條預算單位結余資金的賬務處理

一、年底預算單位依據銀行提供的《財政授權支付注銷額度到賬通知書》作相關注銷額度會計賬務處理：

（一）行政單位

借：財政應返還額度—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

（二）事業單位

借：財政應返還額度—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

二、年底預算單位依據區財政全年的“關于下達預算指標的通知”和“財政授權支付額度到賬通知書”進行核對，若本年度財政授權支付預算指標數大于零余額賬戶用款額度下達數，單位根據兩者間的差額作相關會計賬務處理：

（一）行政單位

借：財政應返還額度—財政授權支付

貸：撥入經費—財政授權支付

（二）事業單位

借：財政應返還額度—財政授權支付

貸：財政補助收入（撥入專款）—財政授權支付

三、每年工作結束后下年度，預算單位收到區財政批準結轉的審批表后，依據銀行提供的上年結轉資金《財政授權支付額度到賬通知書》作相關會計賬務處理：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政應返還額度—財政授權支付

第七條預算單位結余資金結轉申報、確認的工作要求

一、切實做好年終對賬工作。年終對賬工作是做好結余資金結轉的重要基礎性工作。預算單位、區財政國庫科（支付中心）和相關業務科室應按照區財政《關于*區財政國庫管理制度改革試點資金支付管理的補充通知》（東財國庫［2007］139號）規定的對賬時間及內容做好工作，確保各項預算收支數據的準確無誤和年終結余資金結轉工作的順利進行。

二、嚴格按規定時間申報、確認。結余資金結轉工作涉及單位多、環節多、數據多，各預算單位必須嚴格按照區財政規定的時間及要求，在認真審核的基礎上，按時完成結余資金結轉的網上申報、審核、確認工作。